ИП 15 пример расчета

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Бесплатная консультация по налогам

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН Доходы минус расходы (актуально на 2020 г.):

Создать заявление на УСН бесплатно

Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН 2020: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами.

Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Расчет налога УСН для ИП без работников. Пример I Крысанова Анастасия Александровна. РУНО

Как расчитать сумму налога на УСН Доходы минус расходы?

Приведу пример:

За год у индивидуального предпринимателя Крошкина М.И., работающего на УСН 15%, общий доход по итогам за год составил 2 650 000 руб., расходы составили 2 890 000 руб. Т. е. расходы превысили доходы. Логично было бы предположить, что по итогам года ИП Крошкин М.И. не должен платить налог УСН.

Однако в этой ситуации возникает необходимость применения минимального налога УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть Крошкин М.И. заплатит 26 500 рублей.

Может возникнуть ситуация, при которой по итогам квартала, полугодия, доход превышал расход, значит, предприниматель должен был оплачивать авансом по результатам квартала и полугодия. По итогам года эту оплаченную сумму надо будет вычесть из расчетов, полученных при пересчете всего годового дохода, умноженного на 1%. Т. е. платежи за год с учетом уплаченных авансовых платежей за квартал и полугодие составят 1% от доходов.

КУДиР для ИП на УСН 6 %

Налогоплательщики с объектом «доходы» используют следующие разделы КУДиР:

Пример

• 10.01.2019 по платежному поручению № 12 в сумме 40 000 рублей;
• 06.03.2019 по платежному поручению № 23 в сумме 35 000 рублей;
• 10.06.2019 по платежному поручению № 48 в сумме 70 000 рублей;
• 09.08.2019 по платежному поручению № 65 в сумме 60 000 рублей;
• 08.11.2019 по платежному поручению № 87 в сумме 45 000 рублей.

Образец заполнения КУДиР ИП (УСН 6 %):

Пример:

Крошкин М.И. в первом квартале имел начисленный налог (доход-расход X 15% = 3 600 рублей, он его уплатил авансовым платежом. По итогам полугодия также имел начисленный налог (доход-расход) X 15% = 9 500 рублей. Но итоги года были неутешительные, и его расход превысил доход.

В этом случае берется 1% от общего годового дохода 26 500,00 — 3 600 (авансовый платеж на первый квартал) — 9500,00 (авансовый платеж за полугодие) = 13 400,00. Получили сумму минимального налога, который необходимо уплатить по итогам года.

Инструкция расчета налога и взносов ИП УСН доходы в 2020 году

П.6 и 7 ст.346.18 НК РФ позволяют учесть разницу между упрощенным и минимальным налогом за предыдущий год. Разницу между упрощенным и минимальным налогом, которая была рассчитана и оплачена по итогам 2020 года, можно включать в состав расходов 2020 года.

Документы, которые подтверждают размер убытка и сумму, на которую будет уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду необходимо хранить в течение всего срока уменьшения своей налоговой базы на убыток (абз. 7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ), а затем еще четыре года после того, как убыток был списан.

Убыток может быть учтен в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором он образовался (абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Будьте внимательны при определении доходов и расходов, так как в налоговом учете отражаются не все доходы и расходы, а лишь те, которые соответствуют критериям признания доходов и расходов на УСН перечисленных в ст. 346.15-346.17 НК РФ.

Когда будете перечислять итоговую сумму налога за год, обратите внимание, что коды бюджетной классификации у авансовых платежей и у минимального налога 1% в 2020 году — одинаковые:182 1 0500 110

Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%

Расчет налога следует начинать с определения доходов и расходов

К доходам относится выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также внереализационные доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости.

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат: заработную плату и страховые взносы с нее; стоимость товаров, предназначенных для реализации; командировочные, амортизацию основных средств и проч. Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

ВНИМАНИЕ. При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.

Как зачесть авансовые платежи при минимальном налоге УСН?

В течение года предприниматель на УСН обязан рассчитывать и уплачивать в ИФНС авансовые платежи УСН. Бывают ситуации когда после подведения итогов работы за год, выясняется, что несмотря на то, что за первые три месяца, полгода, девять месяцев у ИП были начислены и уплачены авансовые платежи, по итогам года получилось, что расходы превысили доходы. Получается, необходимо заплатить минимальный платеж. Но ведь авансовые платежи уже перечислены в бюджет.

Что же делать в таком случае? Не стоит переживать, в этом случае авансовые платежи пойдут на уменьшение минимального налога. Но автоматически этот вопрос не решится. Согласно п.4 ст.78 НК РФ, предприниматель должен предоставить в ИФНС по месту регистрации заявление о зачете авансовых платежей в пользу минимального налога УСН. Заявление подается в срок не позже 10 дней до конечного срока уплаты налога по итогам года.

Если по предыдущему году итогом работы стал убыток, то это не означает, что не надо платить авансовые платежи, по­то­му что учи­ты­ва­ют­ся убыт­ки толь­ко по ито­гам ка­лен­дар­но­го года. При этом учесть можно толь­ко тот убы­ток, ко­то­рый по­лу­чен в пе­ри­од при­ме­не­ния упро­щен­ки с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды». Ведь упрощенец может ме­нять свой объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния еже­год­но (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019

Что такое упрощенка 15% и кто ее применяет

Упрощенная система налогообложения — доходы минус расходы является привлекательным режимом налогообложения для организаций и предпринимателей благодаря тому, что они получают освобождение от уплаты некоторых налогов.

• осуществлен ввоз импортных товаров в РФ;
• налоговые агенты при аренде госимущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
• при осуществлении расчетов с таможней (действия таможенных служб в свободных экономических зонах РФ);
• произведенные операции по договорам простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ)

• получен контролирующей фирмой доход от иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
• получены дивиденды от долей в сторонних компаниях (п. 3 ст. 284 НК РФ);
• имеются доходы от операций с ценными бумагами (п. 4 ст. 284 НК РФ)

• если компания — владелец имущества, оценка которого осуществляется по кадастровой стоимости для налогообложения (п. 378.2 НК РФ)

• применимо к имуществу по нормам п. 7 ст. 378.2 НК РФ;
• если оценка определяется кадастровой стоимостью

• при получении дивидендов от доли в компаниях;
• при получении призов, выигрышей, экономии на процентах банка, доходы от вкладов, а также нормы п. 2 ст. 224 НК РФ;
• доходы от облигаций, прибыль учредителя (п. 5 ст. 224 НК РФ)

Также не освобождаются плательщики УСН от уплаты различных сборов, государственных пошлин, торгового сбора от продажи товаров на основании гл. 33 НК РФ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Дополнительные условия, несоблюдение которых не позволяет применять льготный режим упрощенки:

• доля участия в других предприятиях — не выше 25%;
• численность штата — до 100 человек;
• сумма дохода — не более 150 млн руб.;
• остаточная стоимость основных объектов — до 150 млн руб.;
• наличие филиалов.

В ноябре 2020 года на рассмотрение Госдумы внесен законопроект № 90556, который, в частности, может скорректировать указанные условия. Предлагается с 2020 года при превышении некоторых параметров не переводить предприятия сразу на общий режим налогообложения, а позволять применять УСН и далее, но с увеличенными ставками налога. Представим предполагаемые изменения в виде таблицы:

Тоже может быть полезно:

• Как работать на УСН доходы 6%
• Плюсы и минусы УСН и ЕНВД в сравнении
• Минимальный налог при УСН в 2020 году

• Учет НДС ИП на УСН в 2020 году
• Отчетность ИП на УСН без работников
• УСН для ИП в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

15% или меньше?

Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте. В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе.

Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Эта ставка установлена для региона в целом. Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности. И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.

Комментарии

сергей 13.04.2016 в 10:21 # Ответить
Как быть?

Зарегистрировал ИП 28.01.16., купил торговый автомат (снековый) 160тыс руб+ 10тыс доставка. Оплатил аренду 2,5тыс руб. Закупил продукты 30тыс. Установил его 04.03.16. Проработав месяц март, 31.03.16 получил прибыль 12тыс рублей.

202500руб расходы, 12тыс доход. Как заполнять декларацию. или подавать «нулевую декларацию?»

Наталия 08.07.2016 в 08:41 # Ответить

Сергей, декларацию УСН сдают один раз в год, по итогам прошедшего года, до 30.04 следующего года. Т.е. Вы будете сдавать декларацию в 2020 году, за 2020 году. Если есть доход, то это уже не нулевая декларация, а обычная. Не забудьте уплатить взносы в ПФР и ФФОМС.

Они уплачиваются независимо от того есть у Вас прибыль или нет.

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

• Декларация по УСН — до 2 мая 2020г. за 2019-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — тут;
• Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

• Декларация по УСН до 2 мая 2020-го за 2019-й;
• Отчет о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (до 20 января);
• Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
• 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
• 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

• СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

• Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно. Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока.

Электронный документооборот доступен не всем. Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Источник: dostupnodengi.ru