Аренда – дело тонкое. Она должна быть не только выгодной, но и безопасной с налоговой точки зрения. Практика показывает, что аренда часто используется в схемах уклонения от уплаты налогов. Именно поэтому договоры попадают под пристальное внимание проверяющих. Как предпринимателю, планирующему открыть магазин в арендованном посещении, не нарваться на налоговые неприятности?
Обратите внимание при заключении договора на несколько моментов.
Нерыночная цена
Суммы арендных платежей, включенных в расходы, могут заинтересовать налоговиков в нескольких случаях. Чаще всего обнаруживается завышение цены по договору. Если выяснится, что цена сильно выше рыночной, инспектор заподозрит схему и задаст соответствующие вопросы. Как это работает? Налоговики проверяют договор аренды, сравнивают цену со среднерыночной, выявляют завышение.
Налогоплательщику направляется требование предоставить пояснения. Обосновать завышенную цену не удается. Инспектора делают вывод о намеренном завышении налоговых расходов и снимают затраты. Компания получает доначисления. И это в лучшем случае. В худшем будут штрафы и судебное разбирательство. Сколько могут доначислить?
Нужен ли офис в бизнесе на посуточной аренде квартир?
Все зависит от ситуации, реальной и завышенной цены аренды. Нередко суммы доначисленного налога на прибыль исчисляются миллионами рублей. В общем, избегайте серых схем аренды, сотрудничества с взаимозависимыми лицами. И не надейтесь, что инспектор не заметит завышения рыночной цены аренды в несколько раз и тем более в несколько десятков раз.
Может, снять что-нибудь дешевое, за символическую цену? Казалось бы, вот оно, решение. Но не тут-то было. Заниженная цена – такой же триггер для налоговиков, как и завышенная. Все дело в том, что затраты на аренду влияют на НДС, налог на прибыль.
Снимаете помещение под магазин слишком дешево? Проблемы возникнут у арендодателя. Ему нужно быть готовым обосновать цену ниже рыночной. Если обоснование инспекторов не устроит, будет суд и доначисление налогов. Кстати, учитывайте этот момент, если решите сдать часть магазина недорого в субаренду!
Важно: цена сделки легко проверятся ФНС. Считать, что у налоговиков нет доступа к таким данным, неверно. Правда, проверяет налоговая не все договоры аренды. Ее внимание привлекают сделки, в которых можно заподозрить необоснованную выгоду.
Налоговые льготы
Арендные отношения вызывают интерес у налоговиков и как одна из схем дробления бизнеса. В зоне риска прежде всего пользователи УСН. Бывает так, что реальность сделки приходится доказывать. Это, конечно, проблема арендодателя. Но и арендатор может оказаться под колпаком, если налоговая заподозрит дробление. Маркерами для ФНС являются так называемые пороговая и переходная УСН.
Заключение договора аренды, особенно с только что зарегистрированным ООО или ИП, когда арендодатель приближается к лимитам для применения налогового режима, – повод провести проверку. Исключать маркеры из бизнеса – задача того, кто сдает помещение в аренду. Арендатору остается проявлять бдительность, заключать договоры на реальных условиях и адекватно оценивать предложенную цену. И о первичке не стоит забывать.
Как налоговая узнает, кто сдает квартиру и не платит налоги? Кто стучит в налоговую?
Контрагент однодневка
На однодневки в ФНС объявлена самая настоящая охота. Признаки активно отслеживаются и все чаще выявляются. Если такие признаки обнаружены у арендодателя, арендатор может пострадать финансово. Сотрудничество с недобросовестным контрагентом – путь к увеличению налогового бремени. ФНС сделает доначисления, а вам придется платить.
Даже если объект аренды фактически существует, имеет соответствующее назначение, договор составлен правильно и цена близка к рыночной, это не значит, что риски сведены к нулю. Нередко арендодатели сдают несколько помещений. И некоторые могут сдавать фиктивно. Это как раз та самая недобросовестность, за которую накажет налоговая.
И накажет она рублем не только арендодателя, но и арендатора. Как минимизировать риски? Проверяйте контрагента до сделки. Да-да, и арендодателя тоже. Проверять нужно не только поставщиков и покупателей (если речь, например, об оптовой торговле).
Арендодатель – такой же контрагент, сведения о котором можно и нужно искать в открытых источниках, на профильных ресурсах. Важно: обращайте внимание не только на налоговую репутацию арендодателя, но и на виды деятельности, которые он может по закону осуществлять. Если аренда в их число не входит, это повод задуматься. Лучше перестраховаться, поискать другой вариант аренды, чтобы не пришлось налоговой доказывать реальность сделки, получать доначисления, терять время и деньги.
Косвенные признаки налоговой схемы
Арендодатель добросовестный, вы его проверили. Предмет аренды существует, есть помещение, в котором будет открыт магазин. Заключен договор, в котором фигурирует рыночная цена аренды. Значит ли это, что риск возникновения налоговых проблем стремится к нулю? Конечно, нет.
Заподозрить нереальность сделки налоговики могут по косвенным признакам (закупкам, поставкам и т.п.). Если на компанию обратили внимание, могут проверить, как используется арендованное имущество, действительно ли арендован объект для целей бизнеса или договор формальный. Приведем пример из сферы торговли. Предприниматель арендует склад для хранения закупленного товара.
Закупки произведены, склад функционирует. Налоговая приходит с проверкой. На опросах сотрудники фирмы подтверждают реальность закупок. Сотрудники склада делают то же самое, но указывают конкретную группу товара – заморозку. Налоговая обращается в суд для признания закупки нереальной, а сделки – фиктивной.
Основанием выступает отсутствие на складе необходимых условий хранения. Тот факт, что старые холодильники были вывезены на другой склад, а новые еще не доехали, инспекторов не волновал. Дело решилось в пользу компании, доначислений удалось избежать. Но осадочек, как говорится, остался. Что делать, когда налоговая ищет косвенные признаки схемы?
Готовить косвенные доказательства реальности сделки. Если речь, например, идет об аренде складских площадей, не ограничивайтесь договором с арендодателем. Запросите письмо от собственника, особенно если цена аренды высока, арендуется несколько складов и затраты на аренду будут учитываться при расчете налога на прибыль.
Письмом, кстати, можно подтверждать не только аренду, но и закупки. Если собственник в курсе, что товар хранится или хранился на складе, в реальности закупки усомниться сложнее. Дополнительные подтверждающие документы тоже не помешают. Сохраняйте транспортные накладные, отслеживайте маршруты доставки грузов, ищите способ подтвердить факт погрузки/разгрузки.
Особое внимание уделяйте складской технике и журналам регистрации транспорта, договорам аренды (если техника арендуется). И не забывайте о бухучете. Доказать реальность закупки, по которой нет первички, проводок и взаиморасчетов, невозможно. С арендой, кстати, все то же самое. Рассчитывайтесь с арендодателем по безналу, сохраняйте первичку и своевременно отражайте расходы в бухучете.
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
1 6 .12.2013 Надо ли сообщать в налоговую о новом договоре аренды
Компания арендовала государственное помещение под офис и платила НДС как налоговый агент. Договор аренды закончился, и она сняла офис у другой организации. Надо ли уведомлять инспекторов о том, что компания больше не являемся налоговым агентом? Нет, не надо.
Кодекс не требует уведомлять инспекцию ни о том, что закончился срок договора аренды, ни о том, что компания больше не является налоговым агентом, отвечает Наталья Бондаренко, начальник отдела камерального контроля УФНС России по Алтайскому краю. В данном случае также важно учитывать, когда закончился срок договора аренды офиса. К примеру, если договор действовал до конца ноября, и с арендной платы за октябрь и ноябрь компания рассчитала, удержала и перечислили налог в бюджет, достаточно сдать декларацию по НДС за четвертый квартал. А в ней заполнить раздел 2, который предназначен для налоговых агентов.
Последние публикации
30 Марта 2020
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет». Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.
24 Марта 2020
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.
Источник: www.pravcons.ru
Ип арендует офис нужно ли сообщать в налоговую
Если организация или индивидуальный предприниматель открывают расчетный счет для ведения бизнеса, этот факт обязательно сообщается Налоговой Службе. Но если ранее уведомление об открытии счета предоставлял сам банковский клиент в течение 7 дней после подписания договора на обслуживание, то теперь ситуация изменилась.
Что изменилось с 2014 года
В апреле 2014 года в Федеральный Закон были внесены изменения, после которых жизнь представителей бизнеса стала проще. Ранее они самостоятельно сообщали в налоговую об открытии реквизитов в течение 7 дней после заключения договора на банковские обслуживание. Неисполнение этого требования вело к наложению штрафа. Если сообщение об открытии счета в ФНС приходило не вовремя, нарушитель платил 5000 рублей.
В 2019 году таких сложностей нет. Бизнесмену не следует думать о том, нужно ли сообщать в налоговую службу об открытии расчетного счета в 2019 году, ответственность за передачу данных возложена на банк. Именно он взаимодействует с ИФНС и направит ей сообщение об открытии счета.
Обязанность банка — передать сведения об открытии реквизитов
Теперь именно банки законодательно обязаны доставлять сведения об открытии в ФНС, и законом установлен порядок отправления информации. На уведомление налоговой об открытии расчетного счета отводится 5 дней.
Важно! При определении срока учитываются только рабочие дни. То есть банк передает в ФНС информацию в течение 5 дней за исключением выходных и праздников.
Как банк подает уведомление об открытии расчетного счета:
- Организация или ИП обращается в офис, где заключается договор на РКО.
- Запись об открытом счете появляется в Книге регистрации. В ней отражается название клиента (фирмы, ИП), дата заключения документа, его номер, цель получения реквизитов. После в этой же Книге появится запись о дате передачи сведений в ИФНС.
- Сообщение об открытии счета в налоговую направляется через интернет. Банк отправляет его в налоговый орган по месту своей регистрации. Если счет регистрируется в филиале, то предварительно филиал сообщает об этом головному офису, а после тот направляет данные в ФНС. Вне зависимости от места заключения договора информация все равно должна быть передана в пятидневный срок.
Что содержит уведомление об открытии счета
Законом предусмотрена форма передачи сведений. Как такового бланка об открытии компанией расчетного счета нет, бухгалтер кредитной организации заполняет электронную форму Excel, внося в нее следующую информацию:
- код налогового органа, куда направляется уведомление об открытии расчетного счета;
- наименование банка или его филиала, куда обратился клиент;
- точный адрес нахождения филиала, где был заключен договор, или его филиала;
- регистрационный номер банка, его БИК, ИНН, КПП, ОГРН;
- наименование клиента: компании или индивидуального предпринимателя;
- серия и номер свидетельства клиента о постановке не учет ФНС;
- дата заключения договора на обслуживание, его номер;
- дата формирования счета, его номер;
- сведения о представителе банка с указанием телефона и должности.
Теперь клиенту не нужно заполнять бланк самостоятельно, законодательно эта обязанность возложена на кредитные организации. Они сообщают в ИФНС об открытии расчетного счета в 2019 и несут ответственность за своевременность или актуальность переданной информации.
Важно! Если уведомление налоговой об открытии расчетного счета не было отправлено в установленный законом срок в 5 дней, ответственность несет сотрудник банка, отвечающий за отправку информации. На него накладывается штраф 1000-2000 рублей.
Кроме того, за несвоевременную подачу сообщения об открытии счета штрафуется и банк. Согласно НК РФ Статья 132 размер штрафа — 20000 руб.
Нужно ли сообщать в налоговую о прекращении обслуживания
Принцип точно такой же — в 2019 году и в последующие годы клиенты все также не передают информацию самостоятельно. Уведомление о закрытии счета любого гражданина, компании или индивидуального предпринимателя направляет финансовая организация.
До 2014 года представители бизнеса передавали сведения о прекращении банковского обслуживания самостоятельно, после эта обязанность законодательно возложена на банки. Уведомление о закрытии счета должно поступить в ФНС в течение 5-ти рабочих дней после расторжения договора, соответствующая запись появляется в Книге регистраций. То есть срок сообщения банком об открытии счета и его закрытии идентичен
Если за несвоевременное сообщение в налоговую об открытии реквизитов полагается штраф в 20000 рублей, то штраф за неподачу сведений о закрытии или изменении реквизитов — 40000 рублей. Так что, банки стремятся сообщать в налоговую информацию в положенный период, нарушения встречаются редко.
Нужно ли передавать сведения об открытии расчетного счета в другой стране
Уведомление налоговой об открытии расчетного счета в иностранном банке должен передать в ИФНС РФ сам предприниматель или компания. Бланк отчетной документации можно найти в интернете или скачать с сайта налоговой. Если информация об открытии расчетного счета в 2019 году в зарубежном банке не передается вовремя, на юрлицо налагается штраф до 1 млн. рублей. Передать сведения можно лично, почтой или в электронном виде. После этого необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях.
Источник: 1c-partnerka.ru