ИП арендует помещение у физ лица кто платит НДФЛ

Налог на сдачу квартиры физическим или юридическим лицам рассчитывается и уплачивается согласно нормам действующего законодательства. В случае выявления факта нелегального платного проживания граждан в квартире составляется протокол и взымается штраф.

Что нужно предусмотреть заранее

Собственник жилья до момента поселения жильцрв должен определиться со схемой налоговых отношений с государством. Предусмотрено 3 варианта:

• подача декларации для начисления НДФЛ с указанием размера полученного дохода. В случае выбора такого варианта ставка НДФЛ стандартная — 13%;
• оформление патента. Для этого собственник квартиры регистрируется как ИП и выбирает патентную форму налогообложения. Стоимость патента на 1 месяц составляет 6% от ориентировочного дохода;
• регистрация в качестве самозанятого с уплатой 4% налога на профессиональный доход.

Оформление договора аренды

Арендное соглашение заключается у нотариуса. В тексте договора обязательно прописывается:

Налоги при аренде имущества у физлица

• информация о сторонах;
• предмет договора;
• срок действия соглашения;
• размер и условия внесения оплаты;
• перечень форс мажорных обстоятельств;
• права и обязанности сторон.

Документ подписывается сторонами, после чего вступает в юридическую силу. Согласно нормам ст.609 ГК РФ государственная регистрация соглашения между физическими лицами регистрируется в органах Росреестра в случае заключения соглашения на срок более 1 года.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

• Почему нельзя по возрасту старше 50 лет подать заявление на снятие с регистрационного учета
• Если штрафы перепишут на другого кто был за рулем за одно и тоже нарушение могут ли лишить прав
• Как отменить отпуск который уже оплачен ошибочно
• Аренда пая на 2023 год
• Ст 217 п 17 налог с продажи дачи для пенсионеров
• Можно ли оплачивать штраф по уголовному делу без ФССП самому
• Документы обязательные на участке по содержанию автодорог

Договор проходит государственную регистрацию в органах Росреестра по инициативе одного из участников соглашения после уплаты государственной пошлины.

Регистрация арендатора

Факт юридической регистрации в квартире никоим образом не связан с арендным соглашением. Прописка осуществляется по заявлению собственника при согласии других лиц, которые зарегистрированы в квартире.

Оптимальный вариант — оформление временной регистрации по месту пребывания сроком до 5 лет. В заявлении собственника указывается срок прописки.

По достижению указанной даты человек автоматически выписывается из данного жилья.

Процедура уплаты налога

На первом этапе решения вопросы владелец собирает необходимые документы:

• паспорт;
• договор аренды;
• подтверждение факта собственности на жилье.

Как выгоднее сдавать квартиру

Анализ практики показывает, что наиболее оптимальным является вариант самозанятости, потому что наличие этого факта само по себе не мешает работать в качестве наемного работника на предприятиях.

ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Ставка НДФЛ составляет 13%. Размер налога на профессиональный доход — 4% от прибыли. По сути, экономится 9% от общего прихода средств за сдачу жилья.

Штраф за нелегальное проживание

Согласно нормам ст.ст.119 и 122 НК РФ применяются следующие виды штрафов:

• от 20 до 40% от реально полученного дохода за умышленное нежелание оплачивать средства в казну;
• просрочка предоставление декларации в налоговую — 5% от суммы полученного дохода за каждый период. Максимум начисляется 30% от прибыли, но не менее 1000 рублей.

Отчетность по форме 2-НДФЛ по договорам аренды с физ.лицом

Справки по форме 2-НДФЛ информируют налоговые органы о доходах, полученных каждым физическим лицом, удержанных, не удержанных, перечисленных сумм НДФЛ и показывают, есть ли у него задолженность перед государством по налогу с полученных доходов. Рассмотрим как отразить в 2-НДФЛ выплаты по договорам аренды с физ.лицом.

Для чего нужна форма 2-НДФЛ

2 ст. 230 НК РФ устанавливается обязанность сдавать в свою ИФНС отчетность, содержащую сведения обо всех доходах, выплаченных физ.лицам за год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного, включая те, с которых НДФЛ не был удержан, и перечисленного в бюджет.

Мнение эксперта
Поляков Евгений Витальевич

Консультант в области права с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в составлении договоров.

Такой отчетностью является справка по форме 2-НДФЛ, которая составляется по итогам каждого года на каждое физическое лицо, получившее доход. Ключевым словом является слово «ДОХОД».

Форма 2-НДФЛ информирует налоговые органы о каждом налогоплательщике: сколько доходов и каких получил в течение года, уплачен ли с этих доходов налог и закрыты ли его обязательства по налогу перед государством. Если по окончании года существует разница между исчисленным налогом с доходов и удержанным, значит у физ.лица есть долг и ему направляют уведомление о необходимости погасить долг по НДФЛ.

Как шутят специалисты, форма 2-НДФЛ — это «донос» на физическое лицо-налогоплательщика. Другими словами, форма 2-НДФЛ имеет отношение к конкретному налогоплательщику. Проще говоря, форма 2-НДФЛ — это сведения про конкретного налогоплательщика. Кроме того форма 2-НДФЛ является еще и документом, подтверждающим платежеспособность физического лица.

Для составления этой отчетности понадобятся:

При каких выплатах арендатор обязан сдавать 2-НДФЛ

Организация арендатор будет сдавать форму 2-НДФЛ, если то, что было выплачено физ.лицу (не ИП) можно отнести к категории «доход». При этом важно быть уверенными, что выплата физ.лицу будет означать, что он получил доход. А это, если говорить о договорах аренды, зависит от порядка установленной арендной платы по договору:

• бывает, что договором устанавливается взимание только арендной платы за предоставленную площадь, а коммунальные услуги оплачиваются отдельно, напрямую поставщикам;
• бывает, что в состав арендной платы включаются коммунальные услуги;
• может быть вариант, когда расчет за коммунальные услуги происходит через компенсацию арендодателю — физическому лицу.

Ранее мы подробно разобрали все ситуации, какие из этих выплат арендатору будут признаны доходом. Итоговое заключение можно представить в виде таблицы:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Бухгалтеру рекомендуется на полученный доход арендодателя завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ. Эта информация будет необходима также для формы 6-НДФЛ, которую обязывают сдавать ежеквартально, начиная с 2016 года.

Информация из налогового регистра по доходам разносится в раздел 3 Справки 2-НДФЛ по видам дохода и месяцам получения дохода, определяемого по правилам главы 23 НК РФ.

Предположим, предусмотрена ежемесячная аренда помещения с выплатой доходов 20 апреля, 20 июля, 20 сентября 2017 года.

Приведем нормы закона и составим базу данных для нашего примера:

В условиях учебного примера разделы справки 2-НДФЛ по физическому лицу, получившему в 2017 году от организации доход в виде арендной платы, заполняются следующим образом:

О кодах видов полученных доходов

Код дохода, полученного от предоставления в аренду или иного использования имущества — 1400, согласно Приложению №1 вышеуказанного приказа.

О предоставлении вычетов

Для заполнения справки понадобится информация по налоговым вычетам. В условиях нашего примера вычеты не были заявлены. Но бухгалтеру, работающему с договорами аренды необходимо знать тонкости работы по предоставлению вычетов.

Мнение эксперта
Поляков Евгений Витальевич

Консультант в области права с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Большой опыт в составлении договоров.

На какие налоговые вычеты, позволительно уменьшать доход физ.лица — арендодателя? Все нюансы с предоставлением вычетов подробно разобрали в нашей статье. Здесь лишь приведем ссылки на положенные вычеты:

О важном реквизите «Признак» в справке 2-НДФЛ и сроках представления

Справки по форме 2-НДФЛ сдаются в 2 этапа. Сначала согласно норме по п. 5 ст. 226 НК РФ не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговую инспекцию сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца года не удалось удержать налог.

Также о не удержанном НДФЛ одновременно нужно сообщить самому физ.лицу. В справках, сданных по сроку 01 марта, указывается признак «2».Этот признак означает, что в таких формах 2-НДФЛ находится информация о неудержанном налоге за год.

Вторым этапом, по сроку не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдаете отчетность по форме 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным за отчетный год, включая те, с которых НДФЛ не был удержан. Этот комплект отчетности сдается с реквизитом признака с цифрой «1».

Этот признак означает, что справки содержат всю информацию по выплаченным доходам и исчисленном, перечисленном, удержанном налоге по состоянию на 31 марта года, следующим за отчетным. Важный нюанс заключается в том, что в справки с признаком «1» содержат всю информацию о том, как вы справились с функциями налогового агентах по итогам года.

То есть даже если удержали, перечислили НДФЛ после 31 декабря отчетного года, но до 31 марта года, следующего за отчетным, то включаете информацию в эти справки, чтобы закрыть всю цепочку обязанностей: исчислить налог — удержать — перечислить. Вот такая особенность справок с признаком «1»

О реквизите «Статус налогоплательщика»

Статус налогоплательщика тоже кодируется. Начиная с отчетности за 2016 год, присваивается код, исходя из следующих обстоятельств по налогоплательщику:

• 1 — резиденты;
• 2 — нерезиденты;
• 3 — высококвалифицированные специалисты;
• 4 — переселенцы, которые живут за рубежом;
• 5 — беженцы-нерезиденты;
• 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По правилам 2016 года налоговые агенты могут сдать бумажные справки в ИФНС, если численность всех физических лиц, которым был выплачен доход в 2016 году, составляет 24 человека и меньше. В ином случае, Справки необходимо представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Источник: xn—-7sbaabg9bashfq2e.xn--p1ai

УСН доходы-расходы, аренда помещения у физ лица не сотрудника в 1С

Добрый день. Арендуем имущество у физ лица (не сотрудника). Аренду и удержание НДФЛ начисляю операцией вручную. При выплате арендной платы в книгу доходов и расходов сумма аренды попадает только в расходы всего, а в расходы, учитываемые при налогообложении ни аренда, ни НДФЛ,удержанный с аренды не попадает. Как правильно провести начисления и отражения, чтобы эти суммы попадали в расходы при налогообложении.

Обсуждение (3)

Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :

Добрый день! Чтобы арендные платежи попадали в расходы, возможны следующие варианты:
1. Если начисление арендных платежей оформляете документом Операция, оплату можно оформить документом Списание с расчетного счета вида Прочее списание и заполнить поле Расходы УСН.
2. Начисление арендных платежей можно оформить документом Поступление (акты, накладные, УПД) вида операции Услуги (акт, УПД). Контрагент – физлицо, у которого арендуете помещение. По ссылке Расчеты указать Счета учета расчетов (например, 76.09). В табличной части в графе Счет учета по ссылке проверить, чтобы в поле Расходы (НУ) было указано Принимаются.
По отражению НДФЛ в КУДиР при аренде посмотрите, пожалуйста, материал здесь:
НДФЛ по аренде в КУДиР
Дополнительный материал по теме:
Как правильно провести аренду нежилого помещения между физлицом и юрлицом в 1С?
.

Источник: buhexpert8.ru

ГЛАВБУХ-ИНФО

Индивидуальный предприниматель арендует у физлиц помещения для ведения деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. В какой бюджет нужно перечислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам-арендодателям: по месту жительства ИП или по месту осуществления «вмененной» деятельности? По мнению Минфина России, в этом случае налог уплачивается в бюджет по месту жительства ИП (письмо от 23.10.12 № 03-04-08/8-362).

Ранее чиновники разъясняли, что ИП на «вмененке» должен перечислять НДФЛ, удержанный из доходов своих работников, в бюджет по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД (см. письмо Минфина от 10.03.10 № 03-04-08/3-50).

Однако в том случае, когда предприниматель выступает арендатором помещения, которое используется для осуществления «вмененной» деятельности, применяется другой подход. В этой ситуации, по мнению Минфина, НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам-арендодателям, перечисляется по месту учета (жительства) индивидуального предпринимателя. В эту же инспекцию ИП должен представлять сведения о доходах данных физлиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

• Налоговая база
• Объект налогообложения
• О представлении деклараций по НДФЛ и уплате налога с доходов, полученных от сдачи жилья внаем
• Порядок удержания и перечисления налога на прибыль с доходов, выплаченных налоговыми агентами иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в России
• Порядок удержания и перечисления налога на прибыль с доходов, выплаченных налоговыми агентами иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в России
• Можно ли при налогообложении считать выплаты учредителям (участникам) общества с ограниченной ответственностью из прибыли дивидендами?
• Когда признаются доходы и расходы при УСНО
• Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
• Учет доходов будущих периодов
• Признание доходов и расходов организации в бухгалтерском и налоговом учете
• Учет затрат на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
• Доходы и расходы организации и их классификация
• Смена места жительства предпринимателя не влияет на порядок проведения выездной налоговой проверки
• НДФЛ с доходов работников предпринимателя, применяющего «вмененку», перечисляется по месту его учета в качестве плательщика единого налога
• «Упрощенщик» с объектом «доходы минус расходы» может учесть затраты на ремонт помещения, даже при отсутствии доходов
• Минфин не возражает против списания предпринимателем на ОСНО расходов на приобретение товаров, которые были реализованы в следующем периоде
• Минфин: предприниматель на «вмененке» при расчете размера алиментов должен учитывать реальный, а не вмененный доход
• Предприниматель на УСН не может учесть в расходах сумму НДС, уплаченную в бюджет
• Минфин: если у предпринимателя есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то он вправе претендовать на получение вычета по расходам на лечение
• Налоговый агент не должен возвращать работнику НДФЛ, удержанный из его доходов до подтверждения права на имущественный налоговый вычет
• Предприниматели не смогут применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по прокату фильмов
• Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы» не может учесть расходы в виде взносов, уплаченных в ФСС по договору добровольного страхования
• Минфин: предприниматель на «упрощенке» представляет декларации и платит налоги по месту жительства
• Минфин разъяснил порядок применения патентной системы налогообложения, если предприниматель продает алкоголь (пиво) через объект общепита
• Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить сумму дохода от продажи земельного участка на сумму расходов на приобретение жилых помещений в многоквартирном доме, располагавшемся на данном участке?
• Правомерна ли позиция налогового органа?
• В какой момент удерживается НДФЛ из дохода работника организации в данном случае?
• При представлении налоговой декларации по НДФЛ за 2012 г. физлицо учло в составе доходов сумму процентов по договору займа, полученных от организации, а также применило вычет по НДФЛ в сумме полученных процентов по договору займа от организации.
• О порядке образования постоянного учреждения (представительства) российской организации, оказывающей консультационные услуги на территории Республики Казахстан, а также о налогообложении налогом на прибыль доходов от оказания таких услуг.
• Об утрате права на применение ПСН в случае нарушения ИП сроков уплаты налога; об уплате НДФЛ ИП, утратившим право на применение ПСН.
• Признаются ли расходами для целей исчисления налога на прибыль расходы продавца, связанные с выполнением обязательств перед покупателем по строительству транспортной и инженерной инфраструктуры, линий коммуникаций до границ земельного участка?
• Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога, а в случае невозможности удержания — по представлению в налоговые органы сведений
• Вправе ли ООО с 01.01.2014 перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?
• В августе 2013 г. физлицо получило выигрыш в стимулирующей лотерее. Сумма выигрыша составила 3000 руб. Должно ли физлицо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган и уплатить НДФЛ в данном случае?
• Вправе ли предприниматель при ввозе иностранного товара поместить его под таможенную процедуру свободной таможенной зоны?
• Возникает ли у работников ОАО — участников корпоративного и спортивного мероприятий доход, облагаемый НДФЛ, и как определить его сумму?
• Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ с дохода от продажи 1/3 доли в праве собственности на квартиру, если право собственности на указанную долю перешло к несовершеннолетнему сыну в результате ее дарения дедушкой внуку в 2010 г.?
• В какой момент ИП может учесть полученные денежные средства в составе доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН: при зачислении их на виртуальный счет ИП; при отправке денежного чека в адрес ИП; при получении ИП денежного чека на почте.
• Как отражаются в учете операции, связанные с оказанием организации сторонней фирмой услуги на безвозмездной основе?
• Затраты на досудебное обжалование решения инспекции взыскать нельзя
• О ведении регистров налогового учета налоговым агентом по НДФЛ и применении к нему ответственности за неверное отражение дат получения дохода
• О применении НДС, если при исполнении госконтракта РФ в лице арбитражного суда области передала в собственность ОАО нежилые здание и помещения
• О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, сдающим в аренду жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, а также об утрате права на применение ПСН, если предприниматель совмещал УСН и ПСН либо если он получил два патента
• О моменте возникновения обязанности по уплате страховых взносов у индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а также об уплате им в 2014 г. фиксированного размера страховых взносов
• Об учете при исчислении налога, уплачиваемого ИП при применении УСН, страховых взносов, уплаченных за расчетный период 2014 г. в фиксированном размере с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
• Об уплате НДФЛ индивидуальным предпринимателем, утратившим право на применение ПСН
• О налогообложении НДФЛ сумм выплат участнику организации, произведенных за счет нераспределенной прибыли прошлых лет
• Определена стоимость безвозмездно полученного имущества
• Отменена обязанность плательщика сообщать в контролирующие ведомства о создании (закрытии) обособленного подразделения, реорганизации (ликвидации) и прекращении деятельности
• Минфин против предоставления НДФЛ-вычетов за «бездоходные» месяцы
• О применении положений проекта федерального закона N 514481-5; о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ при отсутствии дохода в отдельные месяцы, в том числе когда выплата дохода прекращена с какого-либо месяца и не возобновляется до окончания налогов
• Субсидия: доход минус расход = 0
• О выполнении организацией функции налогового агента по налогу на прибыль в отношении выплачиваемого процентного дохода по долговым обязательствам перед иностранными организациями
• Об учете организацией, применяющей УСН (объект — «доходы»), субсидии, полученной на возмещение части затрат в рамках государственной программы г. Москвы «Стимулирование экономической активности на 2012 — 2016 гг.»
• Зарплата выплачивается не вовремя: в каком месяце возникает доход у работника
• О сумме наличных средств, хранящихся в кассе субъекта малого предпринимательства
• О зачете и возврате сумм НДФЛ, перечисленных в бюджет налоговым агентом в авансовом порядке — до даты фактического получения налогоплательщиком дохода
• О возможности установления дифференцированных ставок по транспортному налогу
• Об уплате ЕНВД при приостановлении предпринимательской деятельности налогоплательщиком и отсутствии физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности
• Разработаны формы документов, необходимые для расчета НДФЛ по «патентным» работникам. Письмо ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622 «О направлении информации»
• Как получить кадастровый паспорт на дом (здание, помещение, гараж)?
• Банки хотят получить доступ к базе данных ФНС о доходах физических лиц
• В какой момент подотчетные суммы признают доходом физлица
• Нужно ли облагать неустойку НДС
• Профессиональный вычет у ИП
• Какие сведения не входят в налоговую тайну
• Минфин разъяснил, нужно ли удерживать НДФЛ с депонированной премии
• Новые коды вычетов в 2017 году
• Изменения по НДФЛ с 2018 года
• Доходы по налогу на прибыль с 2018 года
• Когда кредиторская задолженность становиться доходом организации
• Об учете в целях налога на прибыль сумм страхового возмещения, полученных банком-выгодоприобретателем по кредитному договору
• Об учете в целях налога на прибыль сумм страхового возмещения, полученных банком-выгодоприобретателем по кредитному договору
• Об амортизации объектов ОС после завершения консервации в целях налога на прибыль
• Налогообложение для самозанятых

Источник: glavbuh-info.ru