ИП авансовые платежи это

По итогам отчетных периодов “упрощенцы” (независимо от выбранного объекта налогообложения) обязаны вносить авансовые платежи. При этом исчисленная сумма авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет, корректируется на авансовые платежи предыдущего отчетного периода (что логично), и так называемый налоговый вычет. Он состоит из сумм уплаченных страховых взносов, выплат по больничным, взносов по договорам личного страхования работников и торгового сбора (если он установлен в регионе). Словом, механизм расчета авансовых платежей при УСНО довольно прост. Однако есть ситуации, когда правила не столь очевидны.

Обязанность по внесению авансовых платежей

Согласно ст. 346.21 НК РФ “упрощенцы” независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны осуществлять по окончании отчетных периодов авансовые платежи по УСНО. Правила исчисления такого платежа аналогичны правилам расчета налога. При внесении авансового платежа в бюджет засчитывается начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период.

Расчет авансового платежа по УСН в 2020. Как правильно считать?

Авансовые платежи уплачиваются за первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года не позднее 25‑го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21). Если крайний срок – 25‑е число – выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст.

6.1 НК РФ).

Таким образом, гл. 26.2 НК РФ предусматривает обязательность авансовых платежей по УСНО при наличии доходов (или при превышении доходов над расходами). И, разумеется, суммы авансовых платежей (как, впрочем, и сумма “упрощенного” налога) в расходах при УСНО не учитываются.

К сведению

“Упрощенцам” (организациям и ИП), осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших от эпидемии коронавируса отраслях, разрешено вносить авансовые платежи по УСНО за 2020 год в более поздние сроки (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

за I квартал – до 26 октября;
за полугодие – до 25 ноября.

Порядок расчета авансовых платежей по УСНО напрямую зависит от выбранного “упрощенцем” объекта налогообложения. При исчислении авансовых платежей используется ставка налога, действующая в том регионе, где организация или ИП поставлены на налоговый учет.

Порядок расчета авансовых платежей

Если выбран объект налогообложения “доходы”. Авансовый платеж рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Сумма последних определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (то есть с 1 января текущего года) до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Исчисленный за отчетный период авансовый платеж уменьшается на налоговый вычет. В него включаются суммы (п. 3.1 ст. 346.21):

Уплаченных в данном отчетном периоде страховых взносов (включая суммы погашенной задолженности по ним).
Расходов по оплате больничного (с учетом НДФЛ) за дни, оплачиваемые за счет средств работодателя.
Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением больничных по травматизму).

При этом сумма налогового вычета не может быть более 50 % суммы авансового платежа.

Как быть ИП, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года?

В отношении ИП, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, данное ограничение не применяется.

Если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Авансовый платеж рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. При этом и доходы, и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода (то есть с 1 января текущего года) до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

Пример 1

Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, заведомо знает, что по итогам 2020 года ей нужно будет уплатить минимальный налог (из-за превышения расходов над доходами). Обязана ли компания в таком случае вносить авансовые платежи по УСНО в течение 2020 года?

При наличии налоговой базы (доходов или превышения доходов над расходами) все «упрощенцы» обязаны вносить авансовые платежи по УСНО. И делать это нужно независимо от того, что по итогам налогового периода «упрощенец» может «выйти» на уплату минимального налога (основания для его уплаты установлены п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Предусмотрен ли штраф за несвоевременность авансовых платежей?

Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Поэтому при перечислении авансовых платежей с нарушением установленных сроков штрафовать “упрощенца” никто не будет. Санкция, предусмотренная ст. 122 НК РФ, может быть применена только за неуплату налога по итогам года.

В случае внесения авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными сроки на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Как рассчитываются пени?

Пеней в силу п. 1 ст. 75 НК РФ признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Иначе говоря, пени – это средство обеспечения своевременной уплаты налога.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога – на основе неуплаченной суммы налога и исходя из дифференцированной процентной ставки (п. 4 ст. 75):

1) для ИП она составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки) (независимо от периода просрочки);

2) для организаций:

за просрочку до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки);
за просрочку свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки), действующей в период, начиная с 31‑го календарного дня такой просрочки.

Период просрочки, за который начисляются пени, определен п. 3 ст. 75 НК РФ – он исчисляется со дня, следующего за установленным днем уплаты налога или сбора, по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Таким образом, если, к примеру, авансовый платеж по УСНО за полугодие 2020 года компанией перечислен в бюджет 14 августа (по сроку до 27 июля), то период просрочки, за который ей начисляются пени, составит 18 дней – с 28 июля по 14 августа 2020 года включительно.

Пример 2

ИП по сроку до 27 июля 2020 года внес авансовый платеж по УСНО за полугодие в меньшем размере, чем это следует из расчета. Доплату авансового платежа предприниматель произвел 5 августа 2020 года. Какие санкции могут быть применены в отношении ИП в такой ситуации?

Внесение авансовых платежей по УСНО в более поздние сроки является основанием для начисления пени на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей (п. 3 ст. 58 НК РФ). Поэтому в случае частичного внесения авансового платежа по УСНО по сроку до 27 июля ИП должен доплатить сумму авансового платежа и уплатить пени за период просрочки с 28 июля до 5 августа 2020 года включительно с суммы задолженности. То есть за 9 дней.

Никаких штрафов в данном случае не предусмотрено.

Если сумма налога меньше суммы неуплаченных авансовых платежей, будут ли начислены пени?

Рассмотрим такую ситуацию. “Упрощенец” не внес авансовые платежи, при этом сумма, например, минимального налога по итогам года меньше суммы авансовых платежей. Будут ли данному налогоплательщику начислены пени со всей суммы неуплаченных авансовых платежей?

Полагаем, что в этом случае «упрощенцу» не будут начислены пени. Поясним.

В пункте 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано следующее. Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших внесению в течение этого налогового периода, то судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за невнесение указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Значит, сумма пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей, превышающих сумму рассчитанного за соответствующий налоговый период в установленном порядке налога, подлежит соразмерному в отношении этой суммы налога уменьшению.

Более того, в письмах от 30.10.2015 № 03‑11‑06/2/62714, от 24.02.2015 № 03‑11‑06/2/9012 и от 12.05.2014 № 03‑11‑11/22105 чиновники Минфина пришли к выводу, что подобное правило следует применять и в случае, когда сумма авансовых платежей по “упрощенному” налогу, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев, больше суммы минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), уплаченного за налоговый период.

Пример 3

За неуплату авансового платежа за девять месяцев 2019 года компании должны быть начислены пени (п. 3 ст. 58, п. 1 ст. 75 НК РФ). Однако в данном случае сумма авансового платежа оказалась больше минимального налога.

Поэтому пени начисляются именно на сумму минимального налога.

Таким образом, компания должна начислить пени на сумму 52 380 руб. за период с 26 октября 2019 года по 23 марта 2020 года включительно (за 150 календарных дней).

Период, за который начисляются пени

С 26.10.2019 по 27.10.2019 (включительно)

52 380 руб. x 7% / 300 x 2 дн. = 24,44 руб.

С 28.10.2019 по 24.11.2019 (включительно)

52 380 руб. x 6,5% / 300 x 28 дн. = 317,78 руб.

С 25.11.2019 по 15.12.2019 (включительно)

52 380 руб. x 6,5% / 150 x 21 дн. = 476,66 руб.

С 16.12.2019 по 09.02.2020 (включительно)

52 380 руб. x 6,25% / 150 x 56 дн. = 1 222,2 руб.

С 10.02.2020 по 23.03.2020 (включительно)

52 380 руб. x 6% / 150 x 43 дн. = 900,93 руб.

Итого сумма пени к уплате составила 2 942 руб. (24,44 + 317,78 + 476,66 +1 222,2 + 900,93).

Если работник принят в конце года

Представим следующую ситуацию. ИП на УСНО с объектом налогообложения «доходы» до четвертого квартала работает без наемных работников. Соответственно, авансовый платеж за девять месяцев по «упрощенному» налогу он уменьшил на уплаченные в сентябре фиксированные страховые взносы без ограничения 50 %, предусмотренного п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

В декабре он принимает на работу человека. В результате расчета «упрощенного» налога к уплате в бюджет по итогам года с учетом 50 %-ного ограничения в декларации по УСНО, с большой долей вероятности, появится недоимка по авансовому платежу за девять месяцев. Будут ли ИП начислены пени в такой ситуации? Давайте разбираться.

Если ИП в течение всего налогового периода (календарного года) не имеет работников, то уменьшение налоговых платежей производится без ограничения по сумме, а при наличии таковых хотя бы в одном месяце указанного периода уменьшение производится не более чем на 50 %. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 13.05.2013 № 03‑11‑11/158. И с ними нельзя не согласиться.

При этом пересчитывать ранее внесенные авансовые платежи по УСНО (до приема работника) предпринимателю не нужно. А вот последующие (после даты приема) авансовые платежи и налог по итогам года ИП нужно исчислять согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ с соблюдением ограничения 50 %. Полученную при расчете сумму платежа (уменьшенную на уплаченные страховые взносы с учетом 50 %-ного ограничения) надо уменьшить на исчисленные и внесенные ранее авансовые платежи (определенные без учета этого ограничения) и разницу уплатить в бюджет в установленный срок.

В вышеназванной ситуации расчет авансового платежа за девять месяцев без соблюдения 50 %-ного ограничения ИП произвел в полном соответствии с налоговыми правилами. Появление работника – это новое обстоятельство, которое учитывается при определении суммы налога по итогам налогового периода.

Между тем авансовые платежи, фактически внесенные ИП в бюджет, будут меньше авансовых платежей, отраженных в декларации. В такой ситуации ИФНС автоматически рассчитает пени за девять месяцев. Чтобы их избежать, необходимо направить в инспекцию письмо с пояснениями о причинах расхождения. Иначе говоря, тот факт, что авансовые платежи к уплате уменьшались на страховые взносы без ограничения, не является в данном случае основанием для начисления пени.

Кстати, в обратной ситуации – когда ИП увольняет всех работников в середине года – корректировка “упрощенного” налога по итогам года должна производиться с учетом 50 %-ного ограничения, поскольку налог при УСНО исчисляется нарастающим итогом с начала года (см. Письмо Минфина России от 27.03.2020 № 03‑11‑11/24497). Применять это ограничение ИП сможет только с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором были уволены все его работники.

Если сумма уплаченных взносов превысила налог

Представим следующую ситуацию. ИП на УСНО с объектом налогообложения “доходы” не имеет работников. Фиксированные страховые взносы и 1 % взносов на ОПС он уплатил в декабре для того, чтобы зачесть их сумму в уменьшение налога по итогам года (без учета ограничения 50 %). В результате сумма взносов превысила сумму налога по итогам года. Можно ли сумму превышения взносов над налогом зачесть в уменьшение авансового платежа за первый квартал следующего года?

В декларации по УСНО суммы страховых взносов для ИП, не производящего выплаты физлицам и, соответственно, указавшего признак налогоплательщика “2” в поле 102 разд. 2.1.1 декларации, не могут превышать суммы исчисленного налога. То есть по кодам строк 140 – 143 не может быть указана сумма, превышающая суммы исчисленного налога (авансовых платежей) в строках 130 – 133. Об этом сказано в п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСНО[1].

Следовательно, суммы ранее внесенных ИП авансовых платежей по УСНО по итогам года являются переплатой по налогу, подлежащей возврату из бюджета или зачету в счет предстоящих платежей в порядке, предусмотренном ст. 78 и 79 НК РФ.

Теперь о том, что касается части суммы фиксированного платежа по взносам (включая 1 %), не учтенной при расчете (уменьшении) “упрощенного” налога из‑за недостаточности исчисленного налога. Перенос этой суммы на следующий год Налоговым кодексом не предусмотрен, на что Минфин указал еще в Письме от 26.04.2013 № 03‑11‑11/14776.

Здесь уместно напомнить, что фиксированный платеж по взносам подлежит уплате в бюджет в срок до 31 декабря 2019 года, а сумма дополнительного платежа (исчисляемая в размере 1 % с доходов, превышающих 300 000 руб. за расчетный период) должна быть уплачена не позднее 1 июля 2020 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

При этом периодичность уплаты ИП фиксированных страховых взносов в течение года не определена. То есть ИП вправе самостоятельно решить, как их уплачивать – либо в полном объеме и единовременно за текущий календарный год, либо частями в течение календарного года. Это в полной мере касается и дополнительного платежа. Соответственно, при грамотном подходе к уплате страховых взносов можно минимизировать потери в виде не зачтенных в уменьшение налога страховых взносов.

____________________________________________

Источник: gaap.ru

Как рассчитать авансовые платежи для ИП

В ходе использования упрощенной системы по налоговому режиму предприятию стоит принимать в учет авансовые платежи, которые имеют место быть при подсчете итогов за каждый период деятельности ИП.

Сроки уплаты авансовых платежей

К слову, срок уплаты авансовых платежей по УСН для ИП рассматривается в нескольких направлениях, и основные данные можно отметить так:

25 апреля оканчивается возможность уплаты налоговых выплат за 1-й квартал деятельности;
25 июля проходит дата уплаты налогов за 2-й квартал, то есть в общей сложности – за 6 месяцев;
25 октября размер выплат осуществляется за 9 месяцев.

Обратите внимание: за год также осуществляется выплата налогов, при этом в учет обязательно берутся перечисленные авансы фирмы.

срок уплаты авансовых платежей по УСН для ИП

Для авансовых платежей предусмотрены четкие сроки оплаты

Таким образом, мы рассмотрели, как платить авансовые платежи при УСН и до какого числа это необходимо сделать. В случае прекращения деятельности по рассматриваемой системе необходимо обеспечить уплату налога до 25 числа месяца, который следует за моментом прекращения работы предприятия. При утрате права на специальный режим, налог уплачивается в полном объеме, и происходит это до 25 числа в месяце, который следует за кварталом, в котором была утрачена возможность применения УСН.

Если по итогам 12 месяцев не была осуществлена уплата, это влечет за собой наложение штрафа, величина которого регулируется статьей 122 НКРФ. Несвоевременно перечисленные авансовые платежи – это не повод для штрафных санкций, однако пени за просрочки могут быть начислены.

Расчет сумм по доходам

Рассмотрим подробный расчет авансового платежа по УСН – доходы минус расходы. В течение года плательщиком осуществляется выплата авансов на основании ЕН. Упрощенец должен заниматься подсчетом необходимых сумм в самостоятельном порядке, для вычисления потребуются данные из первого раздела. Также используются КУДИР, они ведутся компаниями и ИП в обязательном порядке.

Платеж, или аванс, который будет перечислен, традиционно рассчитывается по следующей формуле:

В которой АП – размер платежа по авансу, Д – размер доходных операций, С – ставка, ВУП – величина, способствующая уменьшению платежа, АПП – авансы предыдущих периодов. Сумма доходов обычно берется суммарно, начиная с января текущего года. Ставка при УСН в такой ситуации достигает 6%, и российским субъектам разрешается менять ее в зависимости от личных усмотрений.

Обратите внимание: для разных компаний, в зависимости от региона их деятельности, размер ставки может несколько меняться. В любом случае, вопрос о том, как рассчитать авансовый платеж по УСН, не должен вызывать лишних вопросов, поскольку сделать это просто.

Упрощенцам, занимающимся уплатой налогов, позволено делать сокращения выплат на определенные величины, к которым относятся:

страховые отчисления;
пособия, связанные с утратой работоспособности.

Как факт уменьшения требуется принимать во внимание суммы, которые по факту выданы или перечислены фирмой. Например, если аванс вычисляется за первый квартал, то пособие, которое было выплачено по итогам апреля, не принимается в учет. Если имеются суммы, способствующие уменьшению величины авансового платежа, то они извлекаются из раздела №4. Рассмотрим основную формулу расчета, а также тот факт, нужно ли платить авансовый платеж по УСН, если нет дохода и получен убыток.

На самом деле, в налоговом кодексе предусмотрено определенное ограничение, в рамках которого сумма уменьшается:

В данной формуле представлен вариант поиска величины, представленной в качестве максимально возможной для сокращения авансового платежа. Она равна произведению доходов, полученных ИП в отчетном временном периоде, на ставку, деленную на два. Сумма, способствующая уменьшению налога, который должен быть перечислен, является налоговым вычетом.

Обратите внимание: с 2015 года в состав этой величины входит сбор на торговлю. Это касается ситуаций, когда на протяжении временного промежутка велась деятельность, на базе которой и существует сбор.

Подсчет в деталях

Таким образом, для осуществления грамотных расчетных действий по УСН необходимо соблюдать простейший алгоритм:

Сложить суммы доходов и рассчитать общую величину в расчетном периоде.
Выяснить размер ставки, являющейся наиболее актуальной в пределах вашего региона.
Заняться подсчетом суммы расходов в периоде, в котором можно сделать уменьшение платежа.
Согласно представленной формуле, рассчитать сумму сокращения платежа, найдя ее максимальное значение.
Заняться установкой точной суммы в пределах максимальной величины.
Взять доходы, посчитанные в первом пункте, и умножить их размер на ставку из второго пункта.
Отнять суммы вычета.
При проведении расчетов за период, составляющий 6-9 месяцев, необходимо отнять авансы, которые были ранее уплачены.
Итоговая сумма должна быть перечислена на основании норм.
Оплата авансовых платежей при УСН исчисляется на основании общих норм.

Для расчетов размера авансовых платежей учитывают ряд важных параметров

Расчет по принципу «доходы-расходы»

Упрощенцами, занимающимися на регулярной основе выплатой налогов на прибыль, должны быть учтены и авансовые платежи, осуществляемые три раза в год. Размер максимальной ставки, учитываемой при использовании формулы, составляет 15%, но зачастую эта величина может быть значительно снижена. Если доходы минус расходы образуют нулевую величину, то аналогичной суммой представлены авансовые платежи. Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ООО аналогичные, но также они предусматриваются и для физических лиц, систематически получающих доход.

Информация для ИП и физических лиц

Последние с образованием ИП при УСН также должны заниматься выплатой авансовых сумм, сроки совпадают полностью с ООО и с ИП, то есть 25 число месяца, который идет за отчетным периодом. Порядок расчета платежей аналогичен предыдущим, рассмотренным нами ситуациям.

Таким образом, каждый ИП, а также физические и юридические лица, должны заниматься выплатой авансовых платежей, и во избежание пени, делать это в строго установленные законодательством сроки.

Источник: vashbiznesplan.ru

Оплата авансовых платежей на УСН для ИП — как и когда их делать

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для себя систему налогообложения УСН (в обиходе — «упрощенку»), подают налоговую декларацию один раз в год — по окончании налогового периода. Это позволяет упростить ведение бухучета и сократить количество проводок. Но упрощенное налогообложение подразумевает такое понятие, как отчетный период, который в данном случае принят в виде одного квартала. По окончании отчетного периода ИП обязан уплатить авансовый платеж по УСН. Годовой график платежей содержит три предварительных выплаты:

Завершается финансовый год подсчетом общего аванса и перечислением окончательной суммы налога.

Важно! При выполнении предварительных перечислений отчетность в государственные фискальные органы не сдается, но в итоговой декларации суммы совершенных платежей указываются в соответствующих полях.

Расчет авансовых платежей по УСН

В связи с существованием двух видов упрощенного налогообложения, рассчитывать авансы также следует по двум различным методикам с учетом ставок в 6% или 15%. Расчет самостоятельно можно не производить, а применять любые онлайн калькуляторы в интернете. Для их использования следует ввести данные:

за какой период рассчитывается платеж;
вид «упрощенки» (или указать ставку);
тип налогоплательщика (ИП, ИП с наемной рабочей силой или ООО);
авансы за предыдущие кварталы текущего года;
полученные за отчетный период доходы (указывать следует по нарастающей, то есть с учетом предыдущих кварталов);
общую сумму страховых взносов (за себя и наемных работников, если таковые имеются).

Итогом расчета будет размер перечисления в текущем отчетном периоде.

Доходы

Даже при использовании калькулятора не будет лишним знать, как рассчитать авансовый платеж по УСН. Это нужно в различных ситуациях, в том числе для самоконтроля (на случай ввода в калькулятор ошибочных данных).

Для ИП, выбравшего схему «Доходы», пошаговый расчет будет выглядеть так:

Следует поквартально просуммировать весь доход с начала отчетного года, за минусом убытков прошлого периода. Полученную сумму умножить на 0.06 — итогом будет базовый налог по ставке 6 процентов.
Далее надо просуммировать все страховые взносы, включающие в себя взносы за всех наемных работников, взносы «за себя», сумму выплат по листам нетрудоспособности, торговый сбор (если выплачивался), прочие платежи.
Из цифры базового налога надо вычесть сумму страховых взносов предыдущих авансов за текущий год.

Итогом является сумма платежа за текущий квартал.

Доходы минус расходы

Авансы при УСН «Доходы минус расходы» можно вычислить в такой последовательности:

Следует поквартально просуммировать весь доход с начала отчетного года.
Просуммировать все расходы, подтвержденные соответствующим образом.
Из суммы доходов вычесть сумму понесенных расходов — получается налоговая база.
Итоговую цифру умножить на 0,15 — получится базовый налог по ставке 15%.
Далее надо просуммировать все страховые взносы аналогично предыдущему разделу.
Из цифры базового налога надо вычесть сумму страховых взносов и предыдущих авансов за текущий год.

Так вычисляют сумму платежа за текущий квартал.

Сроки оплаты

Пороговый срок перечисления предварительных платежей для предпринимателей, пользующиеся упрощенкой, установлен 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала:

за первый квартал — 25 апреля;
за первое полугодие — 25 июля;
за девять месяцев — 25 октября.

Эти же правила обязательны и для юрлиц, пользующихся упрощенной схемой.

Итоговую же сумму налога ИП должны перевести в государственную казну не позднее 30 апреля следующего года. Если завершающий день расчета выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день.

Важно! Юридические лица окончательный расчет по налогам должны производить до конца марта.

Пени на авансовые платежи

За несвоевременную уплату авансов налоговики могут начислять пени, составляющие:

для ИП — 1/300 от ключевой ставки, устанавливаемой ЦБ;
для юридических лиц в том же размере за первый месяц просрочки;
в удвоенном размере при превышении месяц просрочки.

ИФНС выставляет пеню после окончательной уплаты налогов за год.

Способы уплаты

ФНС в 2023 году предоставляет три пути оплаты аванса:

через программу банк-клиент;
сформировать платежное поручение через личный кабинет налогоплательщика;
через банк, сформировав и подав квитанцию для оплаты безналичным способом.

Подробнее о каждом способе можно узнать на веб-портале государственной налоговой службы.

Санкции за неуплату аванса

За неуплату аванса других наказаний, кроме пеней, не предусмотрено. Но за просрочку с оплатой итогового налога по упрощенке можно получить неприятности в виде:

пеней, которые рассчитываются по той же схеме;
штрафа в 20% от размера задержанного платежа;
штрафа в 40%, если у налогового инспектора найдутся доказательства умышленной просрочки;
арест счета на сумму долга (предварительно налоговики должны прислать уведомление).

Все эти проблемы ждут тех предпринимателей, кто отчитался вовремя, но не оплатил налог. Если же ИП и декларацию не предоставил, то ему придется дополнительно заплатить в пользу государства до 30% налога, но не менее тысячи рублей.

Важно! Если оплатить недоимку до ее обнаружения налоговым инспектором, то можно избежать штрафных санкций, но пени будут начислены в любом случае.

КБК для платежа

Для тех ИП, кто платит УСН по ставке 6%, правильные коды бюджетной классификации для оплаты в 2023 году таковы:

для оплаты налога 182 1 05 01011 01 1000 110;
для оплаты аванса 182 1 05 01011 01 1000 110.

Для плательщиков по схеме «Доходы минус расходы»:

для оплаты налога 182 1 05 01021 01 1000 110;
для оплаты аванса 182 1 05 01021 01 1000 110.

Данные КБК предназначены только для перечислений от физических лиц. Таким образом, не следует забывать оплачивать авансовые платежи. Нарушение сроков оплаты ведет к финансовым потерям и другим неприятностям.

Источник: onlinekassa.guru