ИП без кассы виды деятельности

УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу предупредило налогоплательщиков, что индивидуальные предприниматели на ПСН обязаны применять контрольно-кассовую технику.

В своем сообщении ведомство отмечает, что при применении патентной системе ИП вправе не применять ККТ только в отношении определенных видов деятельности, К ним относятся, например, дошкольное и дополнительное образование, реконструкция или ремонт зданий, монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы, разработка программного обеспечения и др.

Также от применения ККТ освобождены ИП, ведущие деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях.

При этом вместо кассовых чеков ИП должен выдавать покупателям документ, подтверждающий факт расчета. Он должен содержать такие обязательные реквизиты, как дату, время и место осуществления расчета, фамилию, имя, отчество и ИНН предпринимателя, сумму, наименование товаров (работ, услуг) и т.д.

Таким образом, во всех иных случаях, за исключением вышеперечисленных, при расчетах с покупателями и клиентами ИП на ПСН должен применять ККТ.

Нужна ли касса ИП? Кто может работать без кассы, а кому ее использование обязательно?

Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем Telegram-канале .

Источник: buh.ru

Кто и какие виды деятельности могут не применять онлайн‑кассу до середины 2019 года

Большая часть организаций и предпринимателей уже применяют кассовую технику. О тех, кто освобожден от этой обязанности, мы уже рассказывали. В этой новости речь пойдет об отсрочке до 1 июля 2019 года.

Этапы перехода к тотальному применению кассовой техники расписаны в законе № 290-ФЗ от 3 июля 2016 года. А ровно спустя 2 года — 03.07.2018 — в этот акт внесли поправки. Среди прочего, они расширили перечень деятельности и операций, освобожденных от применения ККТ до 1 июля 2019 года. Итак, кто же теперь имеет на это право?

ИП без работников, торгующие через автоматы

В соответствии с пунктом 11 статьи 7 закона № 290-ФЗ, организации и ИП могли не применять кассовую технику в торговых автоматах до 1 июля 2018 года. А пункт 11.1 разрешает предпринимателям (без привязки к системе налогообложения), не имеющим работников, не ставить ККТ до 1 июля 2019 года.

Субъекты на ЕНВД, кроме торговли и общепита

Отсрочка действует для организаций и предпринимателей на ЕНВД вне зависимости от наличия работников, которые не торгуют в розницу и не оказывают услуги общественного питания. Есть одно условие — нужно по требованию покупателя выдать ему документ, подтверждающий расчет. В нем должны быть такие реквизиты:

Кассы для ИП без сотрудников и сферы услуг. Как подобрать и не прогадать?

1. Наименование, номер и дата выдачи.
2. Параметры продавца: наименование организации / ФИО ИП, а также ИНН.
3. Список и количество товаров, работ или услуг, которые были приобретены.
4. Сумма и способ оплаты (наличными или картой).

Документ должен быть подписан выдавшим лицом с указанием его ФИО и должности.

Предприниматели на ЕНВД из сферы торговли и общепита

Подразумеваются строго предприниматели без работников. Они также должны выдавать по требованию покупателя документ о расчете, содержащий упомянутые выше реквизиты.

Обратите внимание! Если предприниматель на ЕНВД из сферы торговли или общепита, работающий без кассы, наймет хотя бы одного сотрудника, отсрочка сгорает. Ему следует в течение 30 дней поставить кассовый аппарат на учет в ФНС.

Важно понимать, что в компаниях всегда есть хотя бы один работник — это директор. Поэтому на торговые организации на ЕНВД эта отсрочка не распространяется, равно как и на организации сферы общепита. Речь только об ИП.

Компании на ЕНВД, оказывающие услуги общепита или торгующие в розницу, должны применять кассы с 1 июля 2018 года. Такое же требование установлено для предпринимателей на ЕНВД из указанных сфер, которые привлекают наемный труд.

Еще одно немаловажное примечание, которое касается предпринимателей. Некоторые пытаются обойти законное требование и не заключают с работниками трудовой договор. Во-первых, это нарушение трудового законодательства. Во-вторых, не факт, что в случае проверки это спасет от санкций за неприменение кассы.

Дело в том, что в соответствии со статьей 67 Трудового кодекса, договор считается заключенным, если работник фактически допущен к осуществлению трудовых функций. Так что даже в случае, когда предпринимателю помогает торговать родственник, проверяющие могут расценить это как нарушение 54-ФЗ.

Предприниматели на ПСН

Июльские поправки разрешили ИП на патенте, занимающимся определенными видами деятельности, работать без кассового аппарата. Точнее, в законе указаны определенные пункты статьи 346.43 НК РФ — в них перечислена деятельность, при осуществлении который применять кассу необходимо. Если ИП имеет патент на прочую деятельность, то кассу применять он не должен.

Требования применять кассовую технику распространяется на деятельность, о которой сказано в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Торговые ИП на патенте

В виды деятельности, перечисленные в предыдущем пункте, попадает торговля и общепит. Это значит, что в общем случае ИП с патентами на эти виды деятельности должны применять ККТ. Но если они не привлекают наемных работников, то могут работать без кассовой техники до 1 июля 2019 года.

При найме хотя бы одного сотрудника кассу нужно поставить в тридцатидневный срок. Уклонение от заключения трудового договора с работником с целью получения кассовой отсрочки может быть выявлено инспекторами в ходе проверки. Тогда предпринимателя могут принудить к заключению трудового договора с работником.

Субъекты из сферы услуг, выписывающие БСО

Закон разрешает не применять кассовую технику всем организациям и предпринимателям вне зависимости от налоговой системы и наличия работников, если они оказывают услуги населению. Но лишь при том условии, что вместо чека они выдают бланк строгой отчетности в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Это правило не распространяется на услуги общественного питания — они приравниваются к торговле для целей применения 54-ФЗ.

Выписывать БСО до 1 июля 2019 года вместо чеков могут любые компании и ИП, если деятельность, за которую осуществляется расчет, относится к услугам, и если такие услуги оказываются непосредственно населению. Важные моменты, которые следует при этом учитывать:

1. БСО нужно выдавать всегда, а не только по требованию покупатели.
2. При определении того, что считается услугами населению, целесообразно свериться с приказом Росстата от 23.05.2016 № 244. В нем есть классификационные группировки «Платные услуги населению».
3. Не совсем ясно, можно ли обойтись бланком строгой отчетности при приеме безналичной оплаты или в таком случае должна применяться ККТ. Многие специалисты считают, что касса необходима, поскольку в момент расчета при безналичной оплате бумажный БСО выдать покупателю не выйдет. Электронные бланки пока не применяются, так как в реестре кассовой техники нет ни одного устройства, при помощи которого их можно сформировать. Вместе с тем из некоторых пояснений Минфина можно сделать вывод, что в данном случае достаточно выписать бумажное БСО. Например, из письма 27.06.2018 № 03-01-15/45084 следует, что поскольку порядок выдачи БСО при безналичной оплате ранее определен не был, бумажные бланки можно применять до 1 июля 2019 года.

1. Продажа билетов организациями и ИП, которые непосредственно оказывают услуги (например, пассажирские перевозки), может оформляться бланками строгой отчетности. А вот если билеты реализует посредники, то это не является оказанием услуг населению — в таком случае требуется применение ККТ.
2. Распространители лотерейных билетов, которые заключили договоры в порядке, установленном пунктом 10 статьи 2 закона № 138-ФЗ от 11.11.2003, могут не применять кассы до 1 июля 2019 года. Они приравниваются к лицам, оказывающим услуги населению.

Расчеты с физическими лицами через специалиста банка

Закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года установил отсрочку для организаций и ИП в части использования кассовой техники при приеме оплаты в безналичном порядке. Но только если она производится без применения электронных средств платежа. Такими средствами являются банковские карты, приложения для смартфонов и браузеров типа «банк-клиент», а также различные электронные валюты. По сути, не является безналичным расчетом с применением ЭСП только операция при оплате через специалиста банка.

Таким образом, если покупатель переводит деньги через платежное поручение в банке, то ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года. В остальных случаях безналичная оплата требует формирования чека уже сейчас.

Отдельная деятельность и операции

В том же законе 192-ФЗ (пункт 4 статьи 4) сказано, что до июля 2019 года можно не применять ККТ в следующих случаях:

1. Принимая плату за жилое помещение и коммунальные услуги, в том числе капитальный ремонт.
2. При осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты либо аванса.
3. При предоставлении займов для оплаты товаров, работ или услуг.
4. При предоставлении или получении встречного предоставления за товары, работы или услуги.

Источник: pro126.ru

Нужен ли кассовой аппарат для ИП на УСН в 2021 году: ответственность, исключения

2 632

Автор статьи: Елена Симакина

Вопрос о том, нужна ли касса для ИП на УСН, в последние годы будоражит умы предпринимателей. Неудивительно, учитывая, какое количество изменений и дополнений ввел законодатель. Кассовые требования к представителям малого бизнеса намного мягче, чем к среднему или крупному. Однако несколько лет назад начали затягивать гайки, теперь работать без кассы разрешено по крайне ограниченным видам деятельности. Все введенные отсрочки направлены на постепенное привыкание и безболезненный переход на использование ККТ.

Кассовая дисциплина для предпринимателей

Раньше касса была необходима, если покупатель оплачивал покупку наличкой или электронным платежом при личном контакте с продавцом. Современная кассовая политика дополнена двумя положениями.

Во-первых, к электронным способам оплаты теперь относятся не только банковские карточки, электронные кошельки, но и онлайн-банкинг, терминалы, сервисы.

Во-вторых, личный контакт продавца и покупателя не имеет значения. Когда человек рассчитывается в месте приобретения товара, ему обязаны выдать бумажный кассовый чек. Если покупка происходит дистанционно, это не отменяет обязанности продавца выдать подтверждение. Бумажный чек / БСО по силе равны электронному чеку / БСО, которые были отправлены на телефон или электронку.

Предприниматели на упрощенке едва ли могут надеяться на какие-то послабления. Кассовый аппарат для ИП на УСН играет роль шпиона, передающего все сведения о прибыли. Поскольку, на упрощенке налог рассчитывается, исходя из доходности предприятия, контролирующим органам важно знать, что предприниматель уплачивает налоги в полном размере. Информация, поступающая через ОФД, позволяет налоговикам держать руку на пульсе.

До 01.07.2019 существовала отсрочка для всех предпринимателей, выполняющих работы и услуги без привлечения сотрудников. Следовательно, в настоящее время отсрочка перестала действовать.

Но последние изменения в законе «О применении ККТ», вступившие в действие летом 2019 года, ввели новую отсрочку. Забыть о кассе до 01.07.2021 могут предприниматели, занятые собственным производством, услугами, работами, без привлечения работников.

Но если происходит оформление трудового договора хотя бы с одним человеком, дается 30 дней на приобретение и регистрацию ККТ.

Когда касса не нужна

Основания для работы без кассового аппарата сформированы для предпринимателей на любых системах налогообложения, в том числе, на упрощенке.

Перечислены в статье 2 ФЗ № 54 следующие виды деятельности и услуги:

• Торговля бумажными журналами, газетами и сопутствующей продукцией. Товарооборот должен не менее чем на половину складываться из продажи журналов и газет, а перечень сопутствующих товаров соответствовать установленному региональной властью.
• Торговля ценными бумагами.
• Ярмарочная и рыночная торговля (с исключениями).
• Разносная продажа продуктов питания и непродовольствия из корзин, тележек и т.п. Разумеется, продукты питания, требующие специального хранения или маркировки, запрещены. Также запрещена торговля технически сложными товарами.
• Продажа мороженого в киосках.
• Продажа в киосках разливной воды, молока, безалкогольных напитков.
• Продажа автоцистернового молока, кваса, овощей, рыбы, керосина и т.д.
• Скупка утильсырья (кроме металлолома, драгоценных камней) и стеклотары.
• Обувной и металлгалантерейный ремонт.
• Услуги няни / сиделки.
• Сдача жилья в аренду.
• Продажа бахил в розницу.
• Нет нужды в кассовом аппарате ИП на УСН, оказывающему услуги религиозного характера, включая торговлю культовыми предметами или литературой.
• Идем далее. Вы проживаете в медвежьем углу и там ведете свой маленький бизнес. Согласно законодательству, предпринимательская деятельность в таком случае может осуществляться без применения ККТ. Список местностей, причисляемых к разряду труднодоступных, утверждается региональными властями. Однако необходимо выдавать документ, по сути приравненный к кассовому чеку, подтверждающий, что расчет имел место. Документ может быть напечатанным или от руки, главное, чтобы он был учтен в журнале, а его копия или корешок хранились на протяжении 5 лет.

Другой случай, когда местность не относится к разряду труднодоступных, но значительно отдалена от сетей связи. Тогда кассовый аппарат для ИП на УСН остается обязательным, но может использоваться автономно. Автономность подразумевает, что фискальные документы через оператора не поступают налоговикам.

Эти исключения не относятся к представителям малого бизнеса, торгующим подакцизными товарами.

Касса не требуется, когда деньги поступают от компании или другого ИП в безналичном виде, к примеру, перечислением с расчетного счета.

В июне 2019 года появились дополнительные исключения. Отныне ККТ не нужна, когда происходят расчеты (кроме расчетов наличкой или с помощью электронного платежа при личном контакте продавца и покупателя):

• культурно-досуговыми центрами, домами досуга, творчества, ремесла с населением за услуги культурного характера;
• за услуги спортивного характера, оказанные соответствующими организациями;
• за образовательные услуги;
• товариществами владельцев недвижимого имущества, потребительскими кооперативами за услуги, оказанные людям, входящим в состав таких товариществ и кооперативов.

Кассовый аппарат для ИП на УСН не обязателен, если осуществляется продажа билетов в театры с лотка или рук (кроме продажи по интернету).

Несколько слов нужно сказать о применении ККТ при возврате или зачете предоплаты / аванса за культмассовые услуги, перевозку, услуги ЖКХ или связи, образовательные услуги и т.п.

Для начала поясним, чем аванс отличается от предоплаты. Предоплата вносится за конкретный товар / услугу (предоплата за бронирование времени квеста). Когда нет возможности четко объяснить, за что внесены деньги, говорим об авансе (купил платяной шкаф с доставкой, заплатил 40% от общей стоимости).

Если расчеты производились в течение месяца, разрешено пробить один чек или БСО без направления его клиенту. Когда расчетный период превышает 30 дней, чек необходимо пробить в течение 10 дней, следующих за окончанием расчетного срока.

Ответственность

Наказания за отсутствие либо неиспользование кассы в случаях, когда это необходимо, подробно расписаны в статье 14.5 КоАП.

Так, неприменение кассового аппарата ИП на УСН наказывается штрафом от 10 000 рублей. Злостные нарушители, продолжающие обходить требование об использовании кассы и совершившие в общей сложности расчетов на 1 миллион и более, будут вынуждены приостановить деятельность на срок до 3-х месяцев.

Использование ККТ, не соответствующей закону, либо несоблюдение порядка ее использования, к примеру, несвоевременная перерегистрация, влечет штраф до 3 000 рублей. Если предприниматель не направил налоговикам по их запросам документы или сведения о применении ККТ, либо затянул с их подачей, штраф будет аналогичным.

Если при покупке клиент по требованию не получил бумажный чек или электронный, штраф составит до 2 000 рублей.

Впрочем, последние два правонарушения могут и не привести к денежному взысканию. На первый раз проверяющие органы зачастую ограничиваются предупреждением.

Советы

По поводу того, нужна ли касса для ИП на УСН и прочих системах, очень много нюансов. На практике возникают вопросы по поводу толкования введенных изменений. Всегда, когда возникают сомнения, пишите налоговикам. Подробно изложите свою ситуацию: чем вы занимаетесь, кто ваши клиенты, и спросите «нужен ли мне кассовый аппарат». Налоговая служба обязана дать разъяснения, которые можно использовать в качестве гарантии, если нагрянет проверка и не обнаружит у вас кассы.

Если вы относитесь к счастливчикам-отсрочникам, все же не затягивайте с установкой кассы. Зарегистрировать, проверить, привыкнуть, научить сотрудников пользоваться – это следует сделать пораньше, не дожидаясь 2021 года. Ведь требования к порядку использования, регистрации и перерегистрации довольно жесткие.

Кассовый аппарат для ИП на УСН обязателен гораздо чаще, чем для предпринимателей на патенте. Поэтому, подумайте: возможно, патент избавит вас от кассовых хлопот. Если налоговое бремя на патенте будет аналогичным или ниже, чем на упрощенке (с учетом возможности снизить налог на страховые взносы), целесообразнее перейти на ПСН.

Вывод

В настоящее время предприниматели вынуждены работать под чутким надзором налоговой службы. Не только расчеты наличкой, но и безналичные платежи отслеживаются и фиксируются.

Предприниматели, избравшие упрощенную систему, не имеют преимуществ перед прочими налоговыми режимами. Напротив, наличие кассового аппарата у ИП на УСН требуется в большинстве случаев. А существующие исключения применимы ко всем налоговым системам, включая и упрощенку.

Вы установили кассовый аппарат? Он обязателен в соответствии с вашей деятельностью или по собственному усмотрению? Возникают ли у вас вопросы по поводу необходимости использования кассовых аппаратов? Пишите свое мнение или вопросы в комментариях и не забудьте оценить статью.

Источник: dvayarda.ru