ИП что нужно для бухгалтерского учета

Бухучет индивидуального предпринимателя

Обязанность по ведению бухгалтерского учета предусмотрена законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. Это распространяется на все субъекты бизнеса, но, как известно, из любого правила есть исключения: от ведения бухгалтерского учета ИП имеет право отказаться. При этом ИП обязаны вести учет полученных доходов, в ряде случаев понесенных расходов, физических показателей и прочих параметров деятельности, которые могут иметь значение для расчета различных налогов.

Так, ИП на ЕНВД вместо бухгалтерского учета обязаны определять и в случае необходимости подтверждать перед ИФНС величину коэффициентов, имеющих значение для расчета вмененного налога по определенному виду деятельности. Это может быть площадь торгового зала или кафе, количество работников, занятых в оказании бытовых услуг, количество автомобилей в грузовых или пассажирских перевозках.

То есть это не бухучет ИП на ЕНВД, а лишь расчет показателей деятельности, такой вид учета нельзя назвать полноценно бухгалтерским. Учет ИП на УСН сводится к определению суммы доходов, а в случае применения ставки 15%, также и суммы расходов в рамках расчета налоговой базы.

Кроме того «упрощенцы» обязаны соблюдать лимит годового дохода, и для этого им опять-таки требуется определять сумму годового дохода. Все эти показатели они отражают в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), ведение которой предусмотрено Налоговым кодексом. То есть опять же ведение учета ИП на УСН бухгалтерским не является, оно сводится к исполнению обязанностей налогоплательщика. Аналогичным образом свои доходы и расходы определяют ИП на ОСНО. Бухучет ИП на патенте также не предусмотрен, в данном случае предприниматель изначально приобретает патент на право работы по определенному виду деятельности, далее он обязан лишь соблюдать ограничения, которые предписывает данный патент (по размеру торговой площади, количеству работников и т. д.), а также сумму реального годового дохода, который ограничен для бизнесменов на ПСН.

Исходя из тех же показателей, по которым рассчитываются налоги, ИП уплачивает и дополнительную часть фиксированного взноса в ПФР (1% от суммы дохода сверх 300 000 рублей в год). Так что даже необходимость рассчитываться с Пенсионным фондом не влечет обязанности по ведению бухгалтерского учета ИП на патенте, ЕНВД, УСН или ОСН. Все обязательства предпринимателя, связанные с расчетом сумм тех или иных налогов, предусмотрены исключительно Налоговым кодексом, а он в свою очередь не предусматривает, да и не может предусматривать обязанность по ведению бухучета ИП. Не обязывает вести бухучет ИП, как уже было сказано, и упомянутый закон № 402-ФЗ.

Тем не менее, согласно этому нормативному акту ИП, хоть и не обязаны, но вправе осуществлять ведение учета, отражать факты своей хозяйственной деятельности, формировать бухгалтерские проводки. Для ИП такой подход может быть интересен прежде всего с точки зрения внутреннего контроля за собственной деятельностью, особенно, если бизнес является внушительным, и в нем задействовано много дополнительных субъектов: поставщиков, клиентов, сотрудников, прочих лиц.

Так как же вести бухучет ИП в случае, если такое решение продиктовано не предписанием закона, а собственным желанием?

Бухучет ИП в добровольном порядке

Традиционно бухгалтерский учет ведется с применением двойной записи. Это означает, что каждая операция отражается сразу по двум счетам учета, изменяя их остаток. Например, получение материалов означает возникновение обязательств по их оплате поставщику (сумма отражается по кредиту счета 60) и приходование этих материалов на склад (дебет счета 10). Начисление зарплаты сотрудникам – это возникновение обязательств перед ними (кредит счета 70) и одновременное отражение расходов по деятельности (допустим, по дебету счета 20), которые в конце отчетного периода могут быть учтены при расчете налога на УСН-15%. Аналогичные примеры можно привести и для любой другой операции в рамках коммерческой деятельности.

Но Законом о бухучете предусмотрен и упрощенный порядок ведения учета, в том числе и без применения двойной записи. А поскольку ИП не обязан соблюдать какие-либо предписания в своей добровольной системе ведения учета, то выбирать те счета, по которым ему принципиально отражать операции, он может самостоятельно. Никаких санкций за то, что учет в данном случае не будет комплексным, не предусмотрено. Соответственно и бухгалтерскую отчетность ИП может либо составлять самостоятельно и исключительно для себя, либо не составлять ее вовсе. При этом никакие контролирующие органы ожидать от него подачи этой отчетности в любом случае не будут.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Услуги бухгалтера для ИП – в помощь предпринимателю

Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:

1. Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
2. Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
3. Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.

Нужен ли бухгалтер для ИП

Закон разрешает предпринимателю самостоятельно совершать операции по бухгалтерскому учету. Это оправданно, когда размеры бизнеса не велики и дополнительные расходы нежелательны. Данных для учета мало и ИП может сам их обрабатывать, используя электронные сервисы, которые упростят учетные операции.

Не каждый ИП владеет необходимыми знаниями, чтобы правильно организовать учет и сдачу отчетности. Если предприятие большое, то без бухгалтера для ИП не справиться.

Может ли у ИП быть главный бухгалтер? Есть ли у ИП главный бухгалтер, зависит от наличия этой должности в штатном расписании. Если организована полноценная бухгалтерия, возглавляет ее главный бухгалтер. Если в штате один бухгалтер, он будет исполнять роль главного бухгалтера у ИП.

Независимо от того, есть ли у ИП бухгалтер или нет, ответственным за ведение бухучета и достоверность предоставляемых сведений выступает сам предприниматель.

Что такое бухгалтерия ИП?

Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:

1. Непосредственно бухгалтерский учёт, заключающийся в ведении финансовой документации фирмы в установленном порядке, в соответствии с требованиями законодательства.
2. Налоговый учёт – документальный учёт хозяйственных операций в целях формирования налоговой базы и исчисления налогов, предоставления отчётности фискальным органам.
3. Управленческий учёт – анализ данных, зафиксированных бухгалтерскими документами, позволяет предпринимателю оценивать эффективность своей деятельности, принимать экономически взвешенные решения, заниматься планированием и оптимизацией работы, осуществлять контроль.

Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?

В 2014 году ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, вне зависимости от принятой налоговой системы, если они учитывают надлежащим образом доходы и расходы (или физические показатели при «вменёнке»). Такая норма содержится в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», и вступила она в силу с 2013 года после внесения соответствующих изменений в законодательство.

Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.

ИП на ОСНО

При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).

В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).

Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.

При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.

Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:

• в ИФНС — информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
• в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
• в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.

Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.

ИП на «упрощёнке»

Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).

До 30 апреля предприниматель должен подать в налоговую инспекцию декларацию УСН. Налог подоходный и на имущество физлица ИП не платит. Взносы и отчётность по наёмным сотрудникам такие же, как и на ОСНО.

Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.

Нужно ли вести бухгалтерский учет для ИП на упрощенке?

Кто обязан вести бухгалтерский учет?

По Закону Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1. применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;
2. не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
3. не являются субъектами естественных монополий.

Как ведется бухгалтерский учет у ИП на упрощенке?

Лица, на которых не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности, организуют и ведут налоговый учет в соответствии с правилами, утвержденными Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2021 года № 98.

Другими словами, любой индивидуальный предприниматель, отвечающий вышеперечисленным условиям, имеет право самому выбирать, вести ли ему бухгалтерский учет или нет. Если у ИП огромное количество хозяйственных операций, и ему нужно контролировать собственное имущество, то ему логично вести бухгалтерский учет. Если у него в организации только он сам, и происходят только три-четыре хозяйственных операций в месяц, то ему бухгалтерский учет не нужен.

Однако, от налогового учета ИП не избежать в любом случае. Правила налогового учета приведены в Налоговом Кодексе.

Согласно этих правил, ИП обеспечивает организацию налогового учета, в том числе составление, хранение первичных учетных документов, а также проведение инвентаризации. К первичным документам относятся все бухгалтерские документы – акты, накладные, счета-фактуры, авансовые отчеты, приходники, расходники и т.п.

В соответствии с пунктом 2 статьи190 Налогового кодекса учетная документация ИП включает в себя:

• первичные учетные документы;
• налоговые формы (форма 910 на упрощенке);
• налоговую учетную политику;
• иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Все операции и события отражаются с подкреплением оригиналов документов.

Определение работников (бухгалтер, кассир), имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается документально в письменной форме. При отсутствии вышеуказанного документа ответственность за право подписи первичных учетных документов и правильность отражения операций в них возлагается на индивидуального предпринимателя.

Составление первичных учетных документов индивидуальным предпринимателем производится в соответствии с пунктами 22 — 36 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241.

Первичные учетные документы составляются в день совершения операции или события, либо непосредственно после их окончания.

Первичные учетные документы, формы и требования к которым не утверждены законодательством, могут разрабатываться индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

Налоговый учет у ИП на упрощенке.

Кроме первичных документов у ИП должны быть налоговые формы. Основная налоговая форма – это налоговая отчетность. Бланк налоговой отчетности можно бесплатно получить в налоговом комитете, или в кабинете налогоплательщика. Для ИП на упрощенке налоговой отчетностью является форма 910.00.

Кроме этого, налоговые формы включают в себя налоговые регистры.

Налоговым регистром является документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.

Налоговые регистры составляются ИП самостоятельно в свободной форме. Законодательно утвержденных форм налоговых регистров нет. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных учетных документов. Примеры налоговых регистров: журнал учета расходных накладных, журнал учета приходных накладных, журнал кассовых документов, журнал выдачи заработной платы.

ИП должен принять налоговую учетную политику, то есть документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета, с соблюдением требований Налогового кодекса.

ИП нет необходимости самому составлять налоговую учетную политику, так как уже есть утвержденная в законодательном порядке форма.

Индивидуальный предприниматель в соответствии с пунктом 7 статьи 190 Налогового кодекса утверждает налоговую учетную политику по форме, установленной уполномоченным органом (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2021 года № 97).

Обязательным элементом налогового учета является инвентаризация.

В целях обеспечения достоверности данных налогового учета проводится инвентаризация активов и обязательств в порядке, определяемом индивидуальным предпринимателем. Сроки и процедуры проведения инвентаризации определяются ИП самостоятельно. Главное, чтобы налоговые органы при проверке могли удостовериться, что ИП периодически проводит инвентаризацию.

Инвентаризации подлежит все имущество независимо от его местонахождения, а также не принадлежащее индивидуальному предпринимателю, но находящееся на ответственном хранении, арендованное согласно договору, полученное для переработки, принятое на комиссию, а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам, и все виды обязательств.

Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносятся в инвентаризационные описи — документы, составляемые в момент проведения инвентаризации и подтверждающие фактическое наличие имущества на определенную дату, которые подписывается индивидуальным предпринимателем.

Излишки, выявленные при инвентаризации фактического наличия имущества, с данными налогового учета, признаются доходом в налоговом учете в соответствии с подпунктом 7) пункта 2 статьи 681 Налогового кодекса.

Хранение учетной документации документов индивидуальным предпринимателем осуществляется в соответствии со статьей 193 Налогового кодекса.

Ответственность за нарушения.

Согласно статье 276 Кодекса РК об административных правонарушениях, отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, влечет предупреждение.

Повторное нарушение в течение года, влечет к штрафу в размере 25МРП.

Не отражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) — влечет предупреждение.

Повторное нарушение данного требования в течение года — влечет к штрафу в размере трех процентов от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).

Актуальность информации: ноябрь 2021 г.

Источник: xn—-8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai

Расходы предпринимателя в 1С Бухгалтерия 8

Рано или поздно многим бухгалтерам в своей профессиональной деятельности приходится взять на себя ведение бухгалтерского и налогового учета индивидуального предпринимателя (а зачастую и не одного). И частенько им приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда предприниматель осуществил какие-то расходы за счет своих личных средств, например, приобрел какие-то товарно-материальные ценности, либо рассчитался за какие-то услуги и после этого предоставляет в документы в программе 1С Бухгалтерия. Данный факт необходимо отразить в учете.
Как можно было бы поступить бухгалтеру по аналогии с учетом в каком-нибудь ООО или АО?
1. Сначала оформить Приходный кассовый ордер в 1С, в котором отразить поступление денежных средств в кассу. При этом в документе указать, что это поступление личных средств предпринимателя в 1С, то есть выбрать в документе вид операции – Личные средства предпринимателя.
2. После этого оформить документ Выдача наличных в 1С, в котором зафиксировать выдачу данных средства под отчет.
3. И уже после этого оформить Авансовый отчет в 1С 8, в котором уже непосредственно отразить факт приобретения ТМЦ, либо факт расходов понесенных организацией.
Согласитесь, что цепочка эта достаточно длинная и в какой-то мере лишена логического смысла. Ведь сначала индивидуальный предприниматель принимает от себя личные средства в кассу для того, чтобы затем снова выдать их себе в подотчет и после этого, опять же, отчитаться перед собой с использованием авансового отчета.

2. Документ «Расходы предпринимателя в 1С»

Разработчики 1С:Бухгалтерия версия 8 в помощь пользователям создали документ Расходы предпринимателя в 1С, который в некоторых случаях призван заменить целых 3 документа, про которые мы написали выше. Появился данный документ достаточно давно, еще в 2016 году, однако до сих пор очень многие пользователи программного продукта 1С не применяют данный документ в своей работе. Расположен он на вкладке Покупки.
Расходы предпринимателя в 1С Для чего же он нужен? Если мы обратимся к справочной информации в 1С, то увидим, что данный документ предназначен для отражения в учете расходов за счет личных средств предпринимателя.
Давайте рассмотрим небольшой пример. Допустим, индивидуальный предприниматель осуществил закупку стульев для офиса и понес расходы на проезд. В бухгалтерию он предоставил документы, при этом рассчитался он своими личными средствами.
Создаем новый документ Расходы предпринимателя в 1С, указываем дату, склад, на который мы приобретаем материалы и при необходимости выбираем организацию. Добавляем новый материал — Стул офисный. Например, было приобретено 4 стула по цене 500 руб. Без НДС. Счет учета 1С ERP указываем 10.06 Если есть какой-то документ расхода на руках, например, товарный чек, то можно внести реквизиты данного документа в колонку Документ расхода.
И затем, были у нас расходы на такую услугу как проезд. Указываем ее второй позицией в документы, стоимость услуги 150 руб., также без НДС, программа автоматически подставляет счет учета затрат 26. Также можем выбрать субконто в 1С 8. При необходимости можно внести информацию о проездном документе, если он есть в наличии. Если нет, то данную колонку можно оставить пустой.
Счет учета затрат 26
Проводим документ и смотрим какие проводки он сформировал. Видим, что в кредит счетов в 1С программа автоматически поставила счет 84.01 / Личные средства предпринимателя 1С.

В том случае, если индивидуальный предприниматель находится на УСН с объектом налогового учета доходы минус расходы, то автоматически записи о произведенных расходах вносятся в книгу учета доходов и расходов в 1С.

Учет доходов и расходов в 1С

3. Ограничения применения учетного документа

Казалось бы, удобный документ. Но! У данного документа есть одно очень важное ограничение. Он подходит только в том случае, если ИП просто приобрел товарно-материальные ценности в магазине, получил товарный чек и для учета имеет значение только факт произведенных расходов. А вот кому были заплачены денежные средства — неважно.

Либо предприниматель просто рассчитался за проездной документ, а кому он заплатил – все равно.
Но вот в том случае, если, например, индивидуальный предприниматель арендует у какого-то контрагента 1С ERP офис или склад, или помещение под магазин, данный контрагент предоставляет акт, а индивидуальный предприниматель личными средствами рассчитался с данным контрагентом 1C ERP, то здесь документ Расходы предпринимателя в 1C уже не подойдет, так как этот документ не отражает факт погашения задолженности перед контрагентом 1C ERP.
То есть в данном случае сначала вносится документ поступления – акт и затем через авансовый отчет в 1С 8 отражается оплата данному контрагенту 1С ERP. Только в этом случае задолженность будет погашена и сумма попадет в акт сверки. Ну, а для каких-то простых расходов, когда контрагент 1C ERP не важен, лучший вариант — это использование документа Расходы предпринимателя в 1C.
Легкого вам учета и корректных проводок! Специалист компании ООО «Кодерлайн» Мария Редько

Источник: www.koderline.ru