ИП что сдает в налоговую

Законодательство о ведении учета

6 декабря 2011 вступил в силу специальный закон – «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 2 этого закона определено, что его действие распространяется и на предпринимателей. То есть вести бухгалтерский учет ИП обязаны. Однако статья 6 указанного закона разъясняет: обязанность не возникает, если учитываются доходы и/или расходы либо необходимые физпоказатели в соответствии с законодательством.

Что это значит? Разъясняем: если предпринимателем не заполняются книги учета доходов и расходов (КУДИР), вести которые предусматривается выбранной системой налогообложения – им должен быть организован полноценный бухучет по всем документам.

Первичные документы

Основой любого учета (налогового, бухгалтерского) служат первичные документы: акты, накладные, УПД, счет-фактуры, кассовые ордера, платежные поручения и так далее. По ним заполняются книги – налоговые регистры. Предприниматель должен предоставлять налоговикам по запросу первичку. Однако хранить документы, не связанные с налогообложением, он не обязан. Например, по любым расходным операциям при ЕНВД.

По информации на сайте Правительства РФ, Минфину и ФНС до 01.03.2019 г. нужно разработать предложения об установлении обязанности для лиц, которые вести бухучет не обязаны, в течение определенного срока хранить свою «первичку», отражающую факты хоздеятельности. Вероятно, ИП придется хранить всю первичную документацию столько же времени, что и организациям. Очевидно, что придумано это в интересах налоговых органов – для сверки контрагентов. Если законодатели примут такое нововведение, то ИП придется сохранять все документы, связанные с хозяйственной деятельностью, не менее 4 лет.

Учет доходов и расходов для налогообложения

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• патент (ПСН);
• единый сельхозналог (ЕСХН).

В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).

А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:

• количество торговых мест или размеры площадей для продажи;
• количество транспорта или мест для пассажиров;
• численность персонала;
• иные объекты (площади).

То есть тот численный объем, на основе которого платится налог по «вмененке». Можно записать имеющиеся данные в отдельный документ, составленный самостоятельно – это и будет бухгалтерский регистр для ЕНВД.

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность?

Так как обязанности вести бухгалтерский учет нет, то сдавать утвержденные законом 402-ФЗ формы (баланс, отчет о финрезультатах и другие) предпринимателям не нужно. Но, хотя бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год не сдается, налоговая отчетность ими должна быть подана в полном объеме и вовремя.

Налоговая отчетность ИП – это соответствующие декларации и расчеты. Для каждой системы есть свой налоговый период и срок сдачи форм:

• для ОСН – составляется годовая декларация 3-НДФЛ, заполнить и сдать в ФНС ее нужно не позже 30 апреля 2019 года;
• УСН – декларация по единому налогу по «упрощенке», подается ИП за 2018 год не позднее 30 апреля 2019;
• ЕСХН – годовая декларация-2018 должна быть сдана не позже 1 апреля 2019 года;
• по ЕНВД отчеты ежеквартальные, за 4 квартал 2018 отчитаться нужно до 21 января 2019 (крайний срок в двух последних случаях выпадает на выходной, значит, происходит перенос на ближайший рабочий день);
• по патентной системе ничего сдавать не нужно.

Помимо основных декларации, предпринимателю необходимо отчитываться по другим налогам, плательщиком которых он является (НДС, НДПИ, водный налог и др.). Сдавать отчеты по налогу на имущество, транспортному налогу ИП не должен, т.к. он уплачивает их как физлицо.

Если предприниматель является работодателем, то ему еще придется отчитываться и по другим формам – в ИФНС, ФСС и ПФР, связанным с НДФЛ, страховыми взносами и персучетом сотрудников (подробнее об отчетах предпринимателей в 2019 г. мы рассказывали в этой статье).

То есть, предприниматели освобождены от бухгалтерских форм, но обязательно отправляют в ФНС налоговую отчетность, объем и состав которой различны для каждого ИП, и отчитываются в фонды при наличии работников.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Сдача отчетности для ИП без работников — что и когда сдавать

Индивидуальные предприниматели вправе работать в одиночку или нанимать персонал. При привлечении сотрудников хлопот с документацией прибавляется существенно. Но если ИП без работников, какую сдавать отчетность в 2023 году и нужно ли это вообще?

Какую налоговую отчетность сдает ИП без работников

Какие понадобится сдавать отчеты ИП в 2023 году без работников, зависит от выбранного бизнесменом налогового режима. Поэтому стоит разобраться по каждой системе налогообложения отдельно.

На УСН

Отчетность за ИП доходы без работников предполагает мягкие условия, чем при общей системе взимания налогов. Требуется сдавать такие документы:

1. Книга доходов и расходов (КУДиР). В ней указывают все операции, связанные с ведением предпринимательской деятельности, проводимые через кассы, расчетные счета. Каждый отчетный период составляется новый документ.
2. Декларация за годовой период. Отправляется в налоговую инспекцию не позже 30 апреля. Платить же сбор разрешается как одним платежом, так и частями, например, раз в месяц или в квартал.

По упрощенке бизнесмены уплачивают налог величиной 6% при системе «доход» и 15% — по «доходы минусы расходы». Рассчитать сборы можно через онлайн-калькулятор в интернете.

На ЕНВД

Это самый облегченный вариант для предпринимателей, так как предполагает минимальную отчетность. Гражданину достаточно сдавать до 20 числа после окончания отчетного квартала отчет по уплате налога на вмененный доход. Больше никаких бумаг не требуется.

Обратите внимание! Если человек совмещает ЕНВД и УСН, то понадобится отчитывать по обоим режимам.

В некоторых случаях бизнесмены на ЕНВД отчитываются по уплате НДС. К ним относятся такие ситуации:

1. Производится ввоз продукции из зарубежных стран.
2. Заключается аренда имущественных объектов, принадлежащих государству или муниципальным образованиям.
3. Осуществляется продажа товаров с выставлением счета-фактуры.
4. Совершаются прочие операции, которые прописаны в статье 161 НК РФ.

Суммы, уплаченные за НДС, не учитываются при расчете налогового вычета.

На ПСН

При выборе патентной системы никакой отчетности сдавать не требуется.

На ОСНО

Общая система налогообложения предполагает строгое ведение отчетности для ИП без сотрудников. Главный документ, который обязан вести бизнесмен — книга расходов и доходов. В ней отражаются все финансовые операции, производимые во время занятия предпринимательством.

По окончании года предприниматель должен представить в налоговую инспекцию такие бумаги:

1. Указанную выше книгу расходов и доходов.
2. Декларацию 3-НДФЛ. В ней прописывается прибыль гражданина за отчетный период, в которую включаются разные источники дохода. В ней указывается еще уплата налогов, размеры этих сборов. Сдавать документ в налоговый орган требуется не позднее 30 апреля.
3. Декларацию 4-НДФЛ. Предусмотрена для новых предпринимателей и отражает информацию о предполагаемой прибыли. Если бизнесмены зарегистрированы уже давно, то подают такой документ в том случае, если их доходы превысили или, наоборот, уменьшились на половину от заявленной ранее суммы.
4. Отчет по оплате земельного и транспортного налога. Подается до 1 февраля.
5. Отчет по НДС. Предприниматели, находящиеся на ОСНО, платят налог на добавленную стоимость. О нем они отчитываются каждый квартал до 25 числа. Отчетность требуется высылать в электронном виде. Оплата же сбора осуществляется ежемесячно.

Если у бизнесмена имеется в собственности имущество, принадлежащее ему как ИП, то за него требуется платить налог, о чем необходимо отчитываться.

Для предпринимателей с сотрудниками предусмотрен еще отчет о среднесписочной численности ИП. Без работников такая отчетность не нужна.

Отчетность в фонды без сотрудников

Помимо налоговых сборов предприниматели, не имеющие сотрудников, обязаны уплачивать обязательные пенсионные и медицинские взносы за себя. Но сдавать отчетность в этом случае не требуется, достаточно просто вносить платежи.

Взносы в ФСС являются добровольными для бизнесменов. Из них формируются платежи на получение декретных выплат, оплаты больничных листов. Если гражданин платит их, отчитываться не нужно.

Сроки сдачи

ИП без сотрудников сдавать отчетность в 2023 году должен в конкретные сроки. Они зависят от того, какой режим уплаты выбран бизнесменом. Установлены следующие периоды для отчетов по налогам:

• УСН — до 30 апреля следующего года.
• ЕНВД — до 20 числа первого месяца, который начинает следующий отчетный квартал.
• ОСНО — 3-НДФЛ сдается до 30 апреля следующего года, 4-НДФЛ — не позже 5 дней после завершения месяца, в котором образовалась первая прибыль, отчет по НДС — до 20 числа первого месяца следующего квартала.

Если режимы совмещаются, соблюдаются сроки, предусмотренные для каждого режима отдельно.

Для дополнительных налогов тоже установлены свои сроки, к примеру, земельный сбор платят до 1 февраля следующего года.

Штрафы за несдачу

Все сроки, установленные для подачи отчетности, необходимо строго соблюдать. В противном случае есть риск быть привлеченным к ответственности и заплатить штраф.

Важно! Даже если у предпринимателя нулевая декларация, он обязан сдать ее в налоговую инспекцию. Отсутствие дохода не освобождает от отчетности.

Привлечение к ответственности происходит по истечении 10 дней со дня неисполнения обязанности по сдаче отчета.

За задержку отправки декларации взимается штраф в размере 1000 рублей. Дополнительно взыскивают 5%-30% от суммы задолженности, если гражданин еще и не уплатил вовремя сбор.

Неподача нулевой декларации грозит санкцией в тысячу рублей. Уменьшение размера штрафа не предусматривается.

При длительной задержке подачи декларации сотрудники налоговой службы вправе приостановить действие счетов. В результате этого не получится совершать финансовые операции, что навредит деятельности предпринимателя.

Если гражданин вовсе не посчитал нужным уплачивать налог и заполнить отчетность, то ему грозит штраф величиной 20%-40% от суммы долга. Максимальная ставка предусмотрена для тех, кто намеренно скрывал свои доходы, чтобы уклониться от уплаты налоговых сборов.

Бизнесмен вправе подать заявление в ФНС о предоставлении отсрочки по налоговым сборам. Но для этого должны быть уважительная причина. Перечень оснований указан в главе 9 НК РФ.

Таким образом, какие отчеты надо сдавать ИП без работников в 2023 году, зависит от налогового режима — отчетность по упрощенке, общей системе, ЕНВД отличается. Зато для всех одинаково действует штраф за несвоевременное заполнение деклараций.

Источник: onlinekassa.guru

Нулевая отчетность ИП

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя и в данный момент не ведете деятельность, то обязанность платить страховые взносы и отчитываться по налогам в соответствии с выбранной системой налогообложения сохраняется, но есть и исключения.

Если не планируете вести деятельность, то лучше Закрыть ИП. Страховые взносы придется уплачивать даже если доходов нет. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП.

Не платят страховые взносы только ИП на НПД, так называемые «самозанятые».
Подробности о новом налоговом режиме по ссылке.

За 2019 год предпринимателю, не ведущему деятельность, необходимо заплатить в налоговую страховые взносы 36 238 руб. в срок до 31 декабря 2019 г. За опоздание с оплатой начисляются пени за каждый день просрочки.

В качестве меры по взысканию задолженности может быть через суд наложен запрет на выезд из страны, так что будьте внимательны, вовремя оплачивайте взносы во избежании неприятных ситуаций. На сайте судебных приставов http://fssprus.ru/iss/Ip можно проверить присуждена ли вам задолженность.

Какую отчетность сдавать ИП, если деятельности не было

До 2014 г. в налоговую инспекцию ИП нужно было сдавать Отчет о среднесписочной численности сотрудников ежегодно до 20 января. Это требование распространялось даже на предпринимателей без работников. Позднее в статью 80 НК РФ были внесены изменения и с 2014 года сведения по работникам подают только ИП с наемными сотрудниками. Если у ИП работников нет, то сдавать отчет не надо.

Кроме этого, нужно сдать в налоговую декларации в зависимости от применяемой системы налогообложения и заверить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Требование заверять КУДиР с 2013 года отменено.

Так, ИП на патенте — декларации не сдают.

ИП на ЕНВД отчитываются по налогу не раз в год, а каждый квартал.

Нулевой отчетности у ИП на ЕНВД не бывает. После постановки на налоговый учет по ЕНВД предприниматель ежеквартально сдаёт декларацию и платит налог, независимо от реально полученного дохода. Налог рассчитывается исходя из вмененного дохода с учетом показателей по виду деятельности.

Если деятельность не ведется, то нужно сняться с учета по ЕНВД, иначе придется платить налог и сдавать декларацию.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН сдают Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчет за прошедший год сдается до 30 апреля. Декларацию можно сдать лично, отправить по почте или через интернет.

Подготовить отчет можно бесплатно в системе Эльба или в специальной программе на сайте налоговой. Вы сможете распечатать декларацию и сдать лично или почтой. Для отправки через интернет нужно оформить в сервисе облачную подпись. После этого декларацию можно сдать электронно. Вы получите квитанции об отправке декларации, которые также юридически значимы, как и декларация с отметкой ФНС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения сдают Декларации по НДС каждый квартал и годовую декларацию 3-НДФЛ. При этом декларацию по НДС можно сдать только электронно.

ИП на общем режиме налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от НДС по 145 статье НК, если сумма выручки за три предшествующих месяца подряд без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. В этом случае ИП сможет брать НДС к вычету по закупкам и выставлять покупателям счета-фактуры, т.к. не будет плательщиком НДС.

Уведомление на освобождение от НДС представляется в налоговую до 20-го числа месяца, начиная с которого будет действовать право на освобождение.

Если деятельности не было вместо декларации по НДС можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию (см. п.2 ст. 80 НК РФ). В отличии от декларации по НДС этот отчет можно сдать на бумаге. При этом по счетам ИП не должно проходить платежей, т.е. не должно быть признаков ведения деятельности. Если у ИП были расходы, но не было доходов, то в данном случае придется сдавать обычную отчетность.

Срок сдачи единой декларации — по итогам каждого квартала до 20 числа:

• за 1 квартал до 20 апреля
• за 2 квартал до 20 июля
• за 3 квартал до 20 октября
• за год до 20 января.

Срок сдачи нулевой декларации по 3-НДФЛ для ИП до 30 апреля следующего года.

Штраф за несдачу декларации для ИП

Ответственность за непредставление нулевой налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ и равна 1 000 руб. Штраф за непредставление иных документов составляет 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В худшем случае налоговая инспекция может вынести решение о приостановлении операций по счетам в банках и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Читать похожие статьи:

• ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов с 2012 года
• Патент для ИП
• Как заполнить квитанцию на оплату налога УСН
• Как заплатить налог ИП на УСН
• Как узнать К2 для ЕНВД в 2020

Запись опубликована автором iphelper в рубрике Налоги, Отчетность ИП без сотрудников, Фонды с метками налоги, УСН, Фонды. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Источник: iphelper.ru