Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).
Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить
Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч.1 ст.809 ГК РФ). То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре. Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным. В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января 2016 года.
При этом документ должен содержать реквизиты договора займа, на основании которого предоставлены денежные средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет. В случае отсутствия соответствующих реквизитов такой документ не может являться основанием для освобождения от налогообложения. Данный вывод сделан, в частности, в письме Минфина РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231. Там же говорится, что достаточно однократного представления подтверждающего документа, то есть представлять уведомление (справку) ежегодно в целях освобождения от налогообложения НДФЛ в последующие годы при погашении выданного займа не нужно.
Договор займа | Консультация юриста
Заем от ООО ИП
ООО на УСН и ИП на УСН. Генеральный директор ООО и ИП одно и тоже лицо. ООО предоставляет заем ИП путем перечисления суммы на расчетный счет с последующим помесячным возвращением. Как документально правильно оформить эту сделку и нужно ли будет платить какие-либо налоги одной и другой стороне.
К сожалению, выдать беспроцентный заем не получится ввиду прямого запрета закона на безвозмездные сделки между субъектами предпринимательской деятельности. Точнее, оформить то можно, но налоговая насчитает ИП налог на сумму полученной материальной выгоды.
Организация взяла беспроцентный займ у ИП: налоговые последствия
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 25 НК РФ.
Процентный займ от ИП на ООО
Статья 346.15. Порядок определения доходов. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) внереализационные доходы.
Статья 250. Внереализационные доходы
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);
По данному вопросу есть письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/116, где был сделан вывод о том, что доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, в виде процентов по договору займа должны учитываться в составе внереализационных доходов при расчете налоговой базы по Налогу, несмотря на то, что сделка по выдаче займа носила разовый характер и в ЕГРИП соответствующий вид экономической деятельности указан не был (дополнительно смотрите письмо ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985.
Обратите внимание => Что такое мп2 в расчетке
ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)
Однако и отсутствие письменно заключенного договора не умаляет права сторон в суде ссылаться в подтверждение наличия обязательственных правоотношений на иные документы, удостоверяющие передачу заимодавцем денег или вещей (апелляционные определения Красноярского краевого суда от 11.08.2014 по делу № 33-7561/2014 и Челябинского облсуда от 13.03.2014 по делу № 11-1735/2014).
Предоставленный ИП беспроцентный заем по общим правилам не влечет за собой получения им материальной выгоды, так как по факту через определенный в договоре срок предприниматель просто получает свои средства или вещи обратно. Это означает отсутствие дохода по совершенной сделке и не налагает на ИП никаких обязательств по уплате налогов, так как:
Заём от ИП юридическому лицу: как платить налоги
- Наличие и размер процентов по займу. Законодательно разрешены два вида займа: процентный и беспроцентный. Если условия передачи денег в долг не предполагают получение дохода, это необходимо указать в договоре. Следует также обозначить процентную ставку, если она предусмотрена. Отсутствие в договоре упоминаний о процентах автоматически делает заём процентным, а ставка по нему будет соответствовать ключевой ставке Центробанка в момент погашения займа.
- Порядок выплаты процентов. По умолчанию проценты по займу выплачиваются ежемесячно. Если предусмотрены другие условия, их нужно прописать.
- Срок возврата. Если не определить этот параметр, заём будет считаться бессрочным. В этом случае заёмщик должен будет вернуть деньги и проценты по ним в течение месяца после требования кредитора.
- Возможность досрочного погашения. Если беспроцентные займы досрочно возвращать обычно не запрещается, то заёмщик по процентному займу должен дать на это согласие. Лучше детально прописать эти условия.
- Штрафы за несоблюдение условий договора. За несвоевременное погашение долга заёмщик обычно расплачивается повышенными процентами. И даже если это не отражено в договоре, ИП вправе потребовать у компании денежную компенсацию. Кроме того, нарушение графика выплат грозит расторжением договора в одностороннем порядке. В этом случае заёмщику придётся возвращать всю сумму займа и проценты по нему раньше оговорённого срока.
- Цели займа. Если они прописаны в договоре, заёмщик имеет право контролировать расходование средств, а юрлицо должно предоставить ему такую возможность. При несоблюдении этого условия договор также может быть расторгнут досрочно.
Обратите внимание => Влияние должности в строительстве на пенсию
Площадка «Город Денег» работает на российском рынке взаимного кредитования более четырёх лет и специализируется на кредитовании бизнеса. Здесь предприниматели могут выдавать кредиты другим компаниям, частные лица — юридическим, также можно оформить займ между ИП и физическим лицом. За все время существования на площадке было опубликовано займов на общую сумму в 1 млрд рублей.
Ип дал займ ооо какие налоги
Для целей налогообложения по УСН не признаются налогооблагаемым доходом индивидуального предпринимателя (физического лица) поступления по договорам займа. Материальной выгоды в виде экономии на процентах у ИП, как физического лица, не возникает, если документально подтверждено, что полученные денежные средства использованы им именно в целях предпринимательской деятельности, облагаемой по УСН.
Ольга, я тоже нашла, эти, простите, чинуши сами себе во всем противоречат. Распечатайте все и храните вместе с договором.Письмо Минфина России от 21.10.2011 № 03-11-11/260 «Об учете беспроцентной финансовой помощи, предоставленной индивидуальному предпринимателю»
Вопрос: В 2008 г. между ИП и ООО был заключен договор о сотрудничестве, в соответствии с которым:
— ООО обязуется в течение 5 лет оказывать ИП финансовую поддержку его деятельности на условиях возвратности;
— ИП, в свою очередь, оказывает услуги ООО по продвижению продукции ООО на внутреннем и внешнем рынках;
— по окончании 5-летнего срока стороны подводят итоги и производят расчеты (ИП обязан выплатить ООО 10% от всех полученных за это время сумм);
— передача денежных средств оформляется отдельными договорами «беспроцентной финансовой помощи».
В соответствии с указанным договором ИП, применяющий УСН (объект налогообложения — «доходы»), в 2009 — 2010 гг. получал от ООО беспроцентную возвратную финансовую помощь, своевременно ее возвращая.
Возникает ли у ИП за период 2009 — 2010 гг. доход в виде материальной выгоды по беспроцентным займам?
Если да, то должен ли ИП в отношении материальной выгоды по беспроцентным займам уплачивать НДФЛ или указанный доход является доходом от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению налогом при применении УСН?
Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016
Что такое заемные средства знает любой житель нашей страны. Практически каждый второй хоть раз воспользовался банковским кредитом и отчасти знает все условия его предоставления. Заем возможен и между коммерческими организациями, причем без учета процентов за использование.
В иных случаях условие о беспроцентности займа должно быть указано в договоре, иначе на сумму займа необходимо начислить процент в размере ставки рефинансирования. Этим правом может воспользоваться как займодавец, так и органы ФНС. В первом случае, спорная ситуация возникнет у займодавца и заемщика. Во-втором претензии к займодавцу будут иметь уже налоговые органы.
Может ли ИП при УСН 6% выдавать займ и если да то какой вид деятельности по ОКВЭД нужно применить и какой налог будет платить ИП
ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» не регулируют деятельность ИП.
Я запрета на осуществление ИП деятельности по предоставлению займов не встречал. Зато, напротив, по всей стране такие ИП открыто действуют.
Однако такую деятельность считаю не хорошим бизнесом, который расцвел благодаря пробелам в законодательстве. Это вредная для экономики деятельность, я имею в виду не автора конференции, а расплодившиеся кассы взаимопомощи, и пр.
Что касается ОКВЭДов
65.22 Предоставление кредита
****
65.22.1 Предоставление потребительского кредита
65.22.2 Предоставление займов промышленности
65.22.3 Предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества
65.22.4 Предоставление кредитов на покупку домов специализированными учреждениями, не принимающими депозиты
65.22.5 Предоставление услуг по обеспечению кредитных карточек
65.22.6 Предоставление ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества
65.23 Финансовое посредничество, не включенное в другие группировки
Обратите внимание => Есть ли льгота при выходе на пенсию если имею сразу 2 льготы ветеран боевых действий и ветеран труда
Как использовать беспроцентный займ и не попасть
А теперь, внимание, прежде чем вы сделаете какой-то вывод из этого письма все-таки откройте, пожалуйста, п.6 и п. 8 статьи 250 НК и изучите ее. Там написано, что к внереализационным доходам относятся процентные займы, т.е. проценты, полученные по займу, а из практики налоговики в регионах начинают придираться и говорят: “Как так, ты деньги даешь и ничего на этом не зарабатываешь?” — и донасчислят процент. Момент второй, когда ООО из раза в раз получает беспроцентный займ, то тут уж точно налоговики донасчитают материальную выгоду. Поэтому, думайте сами, решайте сами. Несмотря на то что это письмо Минфина, которое я вам назвал по большому счету в пользу налогоплательщиков, я все-таки считаю безопаснее давать деньги под проценты.
Перевожу это на русский язык: по мнению Минфина если наш Александр будучи ИП на УСН дал своей компании в долг 10 млн. руб. без процентов, то соответственно налоговики нашему Александру никакого рыночного процента не донасчитают. Так утверждает Минфин, почитайте это письмо сами.
ИП (УСН, налоговая ставка — 6%) внес личные денежные средства в кассу на развитие бизнеса
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы — в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ в целях главы 26.2 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, либо день погашения задолженности по процентам иным способом.
Кроме того, при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что остаток не выплаченных заемщиком процентов не подлежит выплате заимодавцу, данные невыплаченные проценты у организации-заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН ((письмо Минфина России от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Личные денежные средства ИП, внесенные на развитие бизнеса, как в кассу, так и на банковский счет, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В бухгалтерском учете внесение средств можно отразить с использованием счета 76 (субсчет «Личные денежные средства»).
Датой получения доходов в виде процентов по договору займа для субъекта УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу либо день погашения задолженности по процентам иным способом.
24 Дек 2018 marketur 207
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: urist-market.ru
Оформление договора займа между двумя ИП: законодательные нормы, особенности налогообложения
В современном бизнесе возникают ситуации, когда предприниматели оказывают друг другу финансовую поддержку в виде оформления займа. Данная процедура встречается на практике довольно часто. При составлении соглашения между ИП необходимо знать все нюансы оформления процентного и беспроцентного займа.
Суть подобных взаимоотношений довольно простая — в сделке по займу между ИП участвуют заемщик и заимодавец. После подписания соглашения заемщик получает процентный займ или определенную сумму денег без уплаты процентов на определенный период. При этом должник обязан вернуть взятые средства в сроки, указанные в соглашении.
Главные правила оформления займа
На страницах договора должно быть прописано, каким образом и через какой период времени переводятся деньги заемщику. Помимо этого, обязательным условием является указания периода погашения долговых обязательств. Обозначается конкретная дата: день, месяц и год.
Далее следует сторонам обозначить меру ответственности за невыполнение договорных обязательств, также прописывается размер пени и штрафа за нарушение условий сделки.
Следующие разделы соглашения освящают действия, которые предстоит выполнить при возникновении форс-мажора. Должны быть прописаны меры ответственности за несоблюдение обозначенных условий. В одном из заключительных пунктов стороны оставляют свои реквизиты. Составленное соглашение должно быть заверено подписями с двух сторон.
Особенности составления договора займа частному лицу от организации
Главным условием составления подобной документации является указание всех основных параметров сделки. Подобное действие поможет обеим сторонам избежать конфликтных ситуаций или отстоять свои права в ходе судебного заседания.
Можно выделить такие условия:
- Наличие или отсутствие процентов.
- Размер процентной ставки.
- Срок погашения задолженности.
- Обозначить о взимании дополнительных комиссий с заемщика.
- Порядок платежей.
- Обозначение целевого или нецелевого характера сделки.
- Возможность досрочного погашения кредита и условия, при которых это действие может быть совершено.
Важно! Если возврат долга будет совершаться не одним платежом, обязательно составляется график выплат.
К составлению договора стоит подойти со всей ответственностью. Этот документ будет регулировать финансовое сотрудничество участников процесса.
Договорные отношения о займе могут считаться состоявшимися только после вручения денег заемщику и подписания соответствующей документации. До наступления этих обстоятельств кредитор имеет право на аннулирование сделки.
Оформление беспроцентного займа
Многие предполагают, что при заключении договора между ИП и ИП на беспроцентный займ неуместно говорить о предпринимательской деятельности. Однако это мнение ошибочно. Конечно, у заимодателя дополнительных трудностей не должно возникнуть с точки зрения заполнения отчетности и уплаты налогов. Однако про заемщика такого сказать нельзя. Именно на него и накладываются некоторые налоговые обязательства.
Рассмотрим этот вопрос на законодательном уровне. В рамках Налогового Кодекса РФ при видении предпринимателями упрощенной системы налогообложения происходит освобождение от налоговых обязательств на доходы частных лиц по отношению к доходам, которые были получены в результате предпринимательской деятельности.
В качестве исключения можно рассматривать:
- Доход от дивидендов.
- Налог на имущество частных лиц — имущество, которое помогает вести предпринимательскую деятельность.
- Доходы, облагаемые по налоговым ставкам, в рамках ст. 224 НК РФ и ст. 224 НК РФ.
Важно! Согласно законодательству, налоговой базой считается сумма экономии на процентной ставке при получении налогоплательщиком займа. В данном случае НДФЛ составит 35%.
Заём от ИП юридическому лицу: как платить налоги
Банковский кредит под выгодный процент для развития малого бизнеса часто недоступен, поэтому предприниматели ищут другие способы получения финансирования. Многие из них рассматривают схемы, при которых можно занять деньги у других компаний, желающих выгодно вложить свободные средства. В частности, их интересует, может ли индивидуальный предприниматель (ИП) выдавать займы. Законодательно никаких препятствий к этому нет. Но в этом случае необходимо учесть некоторые нюансы.
Договор по всем правилам
Подробно о процессе предоставления займов от частного лица предприятию прописано в главе 42 Гражданского кодекса РФ. В частности, там говорится о том, что договор займа между ИП и юридическим лицом обязательно должен быть составлен письменно.
Моментом вступления документа в силу считается дата, когда компания-заёмщик полностью получит денежные средства безналичным способом или внесением денег в кассу. Чтобы вернуть средства, можно также перевести займ на счёт ИП или использовать наличные.
Ключевые пункты договора должны содержать следующую информацию:
- Наличие и размер процентов по займу. Законодательно разрешены два вида займа: процентный и беспроцентный. Если условия передачи денег в долг не предполагают получение дохода, это необходимо указать в договоре. Следует также обозначить процентную ставку, если она предусмотрена. Отсутствие в договоре упоминаний о процентах автоматически делает заём процентным, а ставка по нему будет соответствовать ключевой ставке Центробанка в момент погашения займа.
- Порядок выплаты процентов. По умолчанию проценты по займу выплачиваются ежемесячно. Если предусмотрены другие условия, их нужно прописать.
- Срок возврата. Если не определить этот параметр, заём будет считаться бессрочным. В этом случае заёмщик должен будет вернуть деньги и проценты по ним в течение месяца после требования кредитора.
- Возможность досрочного погашения. Если беспроцентные займы досрочно возвращать обычно не запрещается, то заёмщик по процентному займу должен дать на это согласие. Лучше детально прописать эти условия.
- Штрафы за несоблюдение условий договора. За несвоевременное погашение долга заёмщик обычно расплачивается повышенными процентами. И даже если это не отражено в договоре, ИП вправе потребовать у компании денежную компенсацию. Кроме того, нарушение графика выплат грозит расторжением договора в одностороннем порядке. В этом случае заёмщику придётся возвращать всю сумму займа и проценты по нему раньше оговорённого срока.
- Цели займа. Если они прописаны в договоре, заёмщик имеет право контролировать расходование средств, а юрлицо должно предоставить ему такую возможность. При несоблюдении этого условия договор также может быть расторгнут досрочно.
Кроме правильно оформленного договора, в ситуации займа между ИП и юрлицом ещё одним важным моментом являются налоговые последствия для каждой стороны сделки.
Налоговые последствия
Большинство ИП работают по УСН, порядок определения доходов в этом случае установлен ст. 346.15 Налогового кодекса. Если ИП выдаст процентный заём, то проценты по нему будут относиться к внереализационным доходам, а значит, с них нужно будет платить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (6%).
Для компании-заёмщика полученные средства не будут считаться доходом. Соответственно, не нужно будет выплачивать налог на прибыль.
ИП, желающие выгодно вложить свободные средства, могут обратиться на площадку взаимного кредитования (P2P-кредитование) «Город Денег». Здесь они могут выдать заём юридическому лицу на развитие бизнеса без посредников.
Оформление процентного займа между ИП и ИП
Далеко не все сделки между предпринимателями заключаются на беспроцентной основе. Довольно часто выдача займа между ИП и ИП предусматривает уплату процентной ставки. Данная деятельность регламентируется Налоговым Кодексом РФ в ст. 212. Материальная база может быть определена следующим образом при получении налогоплательщиком дохода в качестве материальной выгоды:
- сумма процентной ставки за пользование займом выражена в рублевом эквиваленте. Она начисляется из 2/3 от действующей ставки рефинансирования, которая была установлена ЦБ РФ на момент фактического получения налогоплательщиком дохода. Ставка ЦБ может превышать сумму процентов, обозначенную условиями договора.
- сумма процентов за пользование займом, выраженном в иностранной валюте, рассчитанной исходя из 9% годовых, превышает сумму процентов, обозначенную условиями договора.
Важно! Процентный займ облагается налогом на доход. Индивидуальному предпринимателю с упрощенной системой налогообложения предстоит заплатить от полученной прибыли 6%.
В свою очередь, беспроцентный займ не принесет затрат кредитору. Однако заемщику предстоит расстаться с некоторой суммой. Законодательство полагает, что сэкономленные на процентах деньги являются доходом. Поэтому не избежать уплаты налога в 6%.
Однако существуют некоторые хитрости. Этой ситуации можно избежать, если в договоре будет обозначена не ставка, а минимальная сумма оплаты займа в 1000 рублей. Долговые обязательства будут носить беспроцентный характер, поэтому и у налоговой возникнет меньше вопросов.
Выдача процентного займа
Суть подобной сделки заключается в том, что заемщик обязан выплатить проценты кредитору за пользование его деньгами. Сумма подобного вознаграждения устанавливается в индивидуальном порядке. Проценты могут начисляться за различные периоды:
- ежедневные;
- каждую неделю;
- ежемесячные;
- годовые.
Кредитор вправе взимать разовые комиссии, размер которых должен быть прописан в договоре.
Величина процентной ставки должна быть обозначена в соглашении. Изменение этого параметра в одностороннем порядке противоречит существующему законодательству.
Проценты будут равны ключевой ставке ЦБ РФ в таком случае:
- в соглашении отсутствуют информация о размере процентов;
- не обозначен беспроцентный тип сделки.
Участники процесса имеют право самостоятельно обозначать порядок выплаты процентной ставки по обоюдному согласованию. Это будет влиять на периодичность и размер вносимых платежей.
Особенности заполнения договора
Если сумма долговых обязательств превышает 1000 рублей, то предстоит составить договор. Этому вопросу стоит уделить особое внимание. Грамотно составленный документ поможет избежать различных конфликтных ситуаций и в крайнем случае доказать свои права и обязанности в судебном порядке.
В договоре должны быть указаны такие пункты:
- Дата составления договора.
- Порядковый номер документа.
- Участники соглашения — полное официальное наименование каждой из сторон.
- Права и обязанности каждой из сторон.
Также указывается предмет договора:
- размер займа;
- валюта, в которой выданы денежные средствапроцент, который был установлен заимодателем;
- период предоставления денежных средств;
- срок погашения задолженности;
- прочие условия, которые обозначены в ходе переговоров.
В документе указываются пути разрешения спорных ситуаций:
- через арбитраж;
- в ходе судебного заседания.
Также указываются реквизиты заемщика и кредитора:
- реквизиты каждого ИП;
- подписи;
- при необходимости — печать.
В обязательном порядке к основной документации составляется акт приема-передачи денежных средств, график внесения платежей. В некоторых случаях предприниматели могут вручить друг другу копии регистраций свидетельств ИП.
Может ли частное лицо получить займ от организации?
Современное законодательство не налагает каких-либо запретов на оформление займа от юридического лица, деятельность которого не связана с кредитной сферой, частному лицу. Стоит учесть, что для подобной сделки не потребуется наличие соответствующей лицензии. В данном ситуации стоит руководствоваться иными государственными актами.
Важно! Для проведения сделки необходимо составить договор. Стандартная расписка при данных обстоятельствах не подойдет. Она сможет зафиксировать лишь факт передачи денег или ценной вещи. Остальные условия в расписке не указываются.
Документация может быть оформлена не только на бумажном носителе. Допускается заключение договорных отношений в удаленном формате. Для этого необходимо воспользоваться согласованными каналами связи и электронной подписью. Однако факт замены бумажного экземпляра на электронный должен быть согласован обеими сторонами.
Компания имеет право выдать займ не только своему сотруднику, но и учредителю. В момент оформления необходимо учесть все особенности сделки, что поможет избежать конфликтных ситуаций и наложения штрафов.
Главные особенности оформления подобного займа:
- Взаимоотношения между частным и юридическим лицом в обязательном порядке должны быть оформлены в письменном виде. Договор или иные документы должны подтверждать факт выдачи денежных средств и срок погашения долга. При иных обстоятельствах сделка может быть приравнена к нецелевому расходованию денежных средств.
- Любой тип займа обязательно учитывается при подсчете налогов.
- Стороны могут оформить как беспроцентный, так и процентный займ. Данное обстоятельство будет влиять на размер налога, который предстоит заплатить.
- Займ может быть выдан в виде денег или имущества. При этом имущественные обязательства не могут быть погашены за счет денежных средств. Относительно погашения денежного займа условие остается также актуальным. Вещевые займы используются на практике редко. Они имеют специфические особенности возврата и доставляют трудности при учете налогов.
Документы регулирующие, выдачу займа от юридического частному лицу:
- Гражданский кодекс РФ, глава 42.
- Налоговый кодекс.
Источник: warvisual.ru
Кредит на ип облагается ли налогом при усн
Кредит при УСН могут получить практически все предприниматели, главное, доказать банку собственную платежеспособность не словом, а делом.
Однако часто возникают сложности с расчетом процентных ставок и других выплат, которые необходимо осуществлять субъектам бизнеса при УСН.
Для справки: упрощенная система налогообложения может принципиально отличаться в разных случаях: работать можно по нескольким схемам, выбирая одну, уплачивать различные суммы налогов (это 6% или 15%), работать в режиме оплаты фиксированного патента.
К слову, очень удобно пользоваться преимуществами УСН.
Можно ли брать кредит при УСН
Часто возникают споры на фоне оформления кредита тем индивидуальным предпринимателям, которые пользуются УСН. Законодательство четко устанавливает такую возможность.
Самое важное – просчитать капитализационный коэффициент. Почему? Во-первых, вы сможете узнать, какую максимальную сумму выдаст банк. Во-вторых, это повлияет на размер выплат банку за обслуживание, оформление договора и т. д.
Если предприниматель выбрал форму налогообложения «доходы», оформлять кредитование нужно с предоставлением такого пакета основных документов:
- выписка об оборотах по р/c;
- налоговая декларация;
- документ, подтверждающий оплату налогов.
Предоставляя кредит для индивидуальных предпринимателей при УСН, банк в первую очередь смотрит на выписку по расчетному счету.
Сколько было платежей, какими по суммам стали операции. Если суммы внушительные, значит деятельность ведется активно.
Степень «внушительности суммы» будет зависеть от того, какую сумму пытается одолжить у банка предприниматель.
Налоговая декларация нужна, чтобы поверхностно оценить задекларированную прибыль, от размера которой банк будет отталкиваться.
Получение кредита при УСН – это не доход предприятия. Законодатель устанавливает, что индивидуальный предприниматель имеет право взять сумму кредитных средств, которые необходимы для улучшения условий деятельности.
Причем особого значения то, на что будут потрачены средства, не имеет.
Например, можно вложить кредитные деньги в ремонт офисов, покупку оборудования, его модернизацию, расширение модельного ряда товаров, разработку нового товара.
Если банк готов предоставить кредит для УСН – законодательство никаких преград не поставит.
При этом кредит генеральному директору может быть предложен в любом размере, и платить налоги с полученной суммы не нужно, что четко регламентировано в соответствующем законе.
Объясняется отсутствие необходимости платить налог с суммы кредитования при УСН тем, что заемщик банка получает средства не в виде дохода, а в качестве некой поддержки на развитие.
В данном случае именно доход подлежит налогообложению.
Важно понимать, что есть ряд ограничений для оплаты по кредиту для предприятия:
- предприниматель не должен брать кредит при УСН на сумму, которая предусматривает внесение платежей, больших по размеру, чем 50% от суммы ежемесячной чистой прибыли. Чистая прибыль не предполагает взятие других кредитов или какие-нибудь другие операции – только прибыль;
- ИП имеет возможность взять кредит для ООО, если сперва предприниматель имеет статус «ИП», а позже он меняет его на «ООО»;
- в случае взятия кредита при УСН предпринимателю нужно оставить залог в виде самого предприятия, имущества в виде недвижимости и, возможно, другого имущества. Также допускается внесение залога третьими лицами;
- важно понимать, что внесенное в залог имущество будет оценено по коэффициенту 0.4-0.8, то есть реальная стоимость имущества окажется заниженной, и это очевидно. Если предприятие будет не в состоянии платить по кредиту и дойдет до судебного разбирательства, именно по установленному на этапе заключения договора коэффициенту будет определяться сумма покрытия долга заемщика-предпринимателя;
- оплата кредита при УСН совершается на расчетный счет, который был указан при заключении договора;
- инвестиционный кредит – самый длительный по сроку возврата (не считая бизнес-ипотеки). Он также не облагается налогом. Оплачивать такой займ можно сроком до 10 лет;
- бизнес-ипотека – это направление кредитования предпринимателей, которые желают взять недвижимость для предприятия. Условия аналогичны обычной ипотеке. Важно понимать, что в случае выплаты офисного помещения продать его возможно, однако то, в кредит оно было взято или куплено за наличные средства, заработанные компанией, уже не будет иметь значения.
Впрочем, какую бы форму не имела коммерческая поддержка со стороны банков, ее наличие и размер никак не влияет на налогообложение и объем выплат по договору кредитования.
Интересно, после выдачи кредита, будет банк контролировать на что его истратили? Выдали генеральному директору, и ни копейки на улучшение фирмы не потрачено, а тело кредита и процент платится со счетов предприятия.
Все, что написано в этой статье, из области фантастики. Я ИП на 6%. Сколько раз ни пыталась брать кредиты в самых разных банках — везде отказываются даже принимать документы. Дело в том, что фактически считается, что ИП на 6% не имеет дохода в принципе и брать налоговые декларации за год в качестве подтверждения дохода банк не в праве.
Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:
- ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
- Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
- Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.
Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.
ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.
Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.
КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.
Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.
Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:
— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.
Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).
Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.
Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:
Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.
Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.
Итого = 27 854,96 руб.
КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.
Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.
Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться
УСН является одним из четырех специальных налоговых режимов. Объектом налогообложения при УСН могут быть «доходы» — налоговая ставка 6%, или «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» — налоговая ставка от 5 до 15% (обычно 15%).
При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита данной категории субъектов предпринимательской деятельности (индивидуальных предпринимателей), банки стараются по большей части анализировать те документы, на основании которых определяется налоговая база.
Для ИП применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», к таким документам обычно относят:
- выписка, либо справка об оборотах по р/сч;
- налоговая декларация за последний отчетный/налоговый период;
- квитанции об уплате авансовых/налоговых платежей.
При анализе расчетного счета, обычно оцениваются: регулярность и объем ежемесячных поступлений; анализируются от кого осуществляются перечисления на р/сч.
Анализ налоговой отчетности.
Ввиду того, что для ИП применяющих УСН была упразднена обязанность предоставления деклараций за отчетные периоды, т.е. декларация по УСН в настоящее время сдается по итогам налогового периода (года). Оценка финансово-хозяйственной деятельности на основании налоговой отчетности, для банкиров стала затруднительной, т.к. для банка, при анализе ФХД ИП наибольший интерес представляет как раз «последний» (не более 6-и мес.) промежуток деятельности индивидуального предпринимателя. Некоторые банки для оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности за последние отчетные периоды руководствуются суммами уплаченных авансовых (налоговых) платежей, т.к. уплата авансовых (налоговых) платежей по итогам отчетных периодов не упразднялась.
Для ИП применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов», к таким документам обычно относят:
- книга учета доходов и произведенных расходов;
- налоговая декларация за последний отчетный/налоговый период;
- квитанции об уплате авансовых/налоговых платежей.
Для ИП применяющих УСН при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет, обязательным условием является наличие ККТ (контрольно-кассовой техники), зарегистрированной в установленном порядке налоговым органом. Поэтому кассовая книга (журнал кассира-операциониста), заверенная (прошнурованная и пронумерованная) установленным образом, также учтена сотрудниками банка при анализе результатов ФХД ИП.
Следует отметить, что банки при предоставлении кредита данной категории ИП руководствуются и «косвенными» критериями, позволяющими определить вашу благонадежность.
К подобным критериям можно отнести:
- наличие/отсутствие у вас кредитной истории (наличие положительной кредитной истории, является «плюсом», но не маловажным является и сумма кредитов с положительной историей, количество и суммы своевременно погашенных кредитов, размер обязательных ежемесячных выплат и т.д.)
- наличие у вас «значимой» собственности (движимое и недвижимое имущество)
- наличие договоров с контрагентами
- характеристика полученная в отношении вас и вашего бизнеса от арендодателя/партнеров/контрагентов/соседей и т.д.)
Сотрудники нашего агентства помогут получить Вам кредит на оптимальных условиях и в короткий срок. Заполните анкету-заявку на получение кредита и наш специалист свяжется с Вами для консультации.
Источник: kredit-za.ru