Добрый день. На аукционе покупаю автомобили и продаю их физическим и юридическим лицам. Стоимость авто как правило свыше 250000 руб.
1) Могу ли я продавать по цене покупки постоянно? т.е. 255 тыс.(покупка) — 255 тыс. (продажа) = 0 (налог) или же это вызывет дополнительные вопросы налоговой?
2) Продажа 5 и более авто по себестоимости не карается? Какой у меня есть выход?
3) Могу продавать на пару тыс. дороже и прикладывать чеки за использованный бензин т.е. 255 (покупка) -257 (продажа) + 2 (затраты бензин) = 0 налога?
4) Вычет в 250 тыс могу делать только раз в год?
5) Как правильно показать прибыль и не платить налог, если нет возможности делать минусы, скажем, по ремонту?
Буду очень признателен и благодарен Спасибо
Судя по вашим вопросам вы не являетесь индивидуальным частным предпринимателем. Поэтому в ответе мы будем исходить из этого.
1. Вы вправе продавать машины по той цене, которую согласуете с покупателем. Ниже она себестоимости или выше, не важно. Налоговая служба имеет право контролировать цены по сделке только в строго ограниченных случаях. Все они перечислены в статье 40 Налогового кодекса. Если вы не попадаете под контроль цен, то налоговая служба не имеет права предъявлять вам каких либо притензий по этому вопросу.
Перепродажа авто с чего начать? Пять шагов
2. Теоретически «не карается» любое количество проданных машин. Вне зависимости от их покупной и продажной стоимости. Однако в ваших действиях есть признаки предпринимательской деятельности, которую вы ведете без регистрации как предприниматель. Если факт предпринимательства будет доказан в суде, то вас вправе привлечь к ответственности либо по статье 14.1 Кодекса об административных правонарушениях, либо по статье 171 Уголовного кодекса.
3. Наврятли чеки на бензин примет налоговая инспекция. Дело в том, что на их основании вы не сможете доказать, что бензин был израсходован на разъезды конкретной (то есть проданной) машины. Может быть вы заправляли машину своего друга или жены. Доказать обратное на основании чеков практически не возможно.
4. Да, только один раз в год. Причем увеличению эта сумма не подлежит вне зависимости от количества проданных машин. 250 000 руб. это максимальная сумма вычета.
5. Как это делают все — занижая официальную продажную стоимость машины и получая разницу между официальной и реальной ценой — нелегально (черным налом).
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Источник: vashnal.ru
Ип для перепродажи автомобилей
Вопрос: . ИП покупает автомобиль у физического лица для перепродажи и по письменному заявлению продавца перечисляет денежные средства на счет третьего лица. Вправе ли ИП учесть расходы на покупку автомобиля для перепродажи при оплате не продавцу, а третьему лицу?
Бухгалтерия в вопросах и ответах!
style=»max-height: 50vh;»>
Вопросы и ответы в бухгалтерском учете и налогах:
style=»max-height: 50vh;»>
Перекуп с нуля: Как перекупы платят налоги. Оформляют сделку и продают авто снятые с учета
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы минус расходы»), основной вид деятельности — торговля автомобилями. По договору купли-продажи он покупает автомобиль у физического лица для дальнейшей перепродажи и по письменному заявлению продавца перечисляет денежные средства на расчетный счет третьего лица.
Вправе ли индивидуальный предприниматель отнести расходы на покупку автомобиля при оплате не продавцу, а третьему лицу — к расходам при применении УСН на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с учетом положений п. 2 ст. 346.17 НК РФ?
Ответ: Перечисление индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, денежных средств за покупку автомобиля на расчетный счет третьего лица по письменному заявлению продавца будет являться оплатой автомобиля. При этом расходы на оплату данного автомобиля, приобретенного для дальнейшей реализации, будут учитываться в составе расходов при применении УСН после передачи права собственности на данный автомобиль покупателям.
Обоснование: В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели при применении УСН при определении объекта налогообложения учитывают в составе расходов расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами признаются затраты после их фактической оплаты. При этом при применении УСН оплатой товаров признается прекращение обязательства индивидуального предпринимателя — приобретателя товаров перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров.
В связи с этим перечисление индивидуальным предпринимателем за покупку автомобиля денежных средств на расчетный счет третьего лица по письменному заявлению продавца будет являться оплатой автомобиля.
Вместе с тем следует иметь в виду, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
Пунктом 1 ст. 39 НК РФ предусмотрено, что реализацией товаров признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары.
При этом согласно п. 2 ст. 39 НК РФ место и момент фактической реализации товаров определяются в соответствии с частью второй НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, датой получения доходов (в том числе доходов от реализации товаров) признают день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод).
Вместе с тем в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 N 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при применении УСН после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.
В соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Таким образом, расходы на приобретение автомобиля, предназначенного для дальнейшей реализации, при применении УСН учитываются в составе расходов после передачи права собственности на данный автомобиль покупателям.
С.Б.Пахалуева
Ведущий советник
отдела специальных налоговых режимов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
11.05.2016
Источник: soveturista77.ru
Покупка и продажа легкового авто на ИП
Независимо от того, к какой сфере деятельности относится предприятие, автомобиль всегда может помочь в ведении бизнеса. Проблему приобретения транспорта решают несколькими путями: покупкой личного авто (с регистрацией на физлицо), принятием на работу шофёра с легковой машиной или покупкой ТС в собственность предприятия. Подробнее о том, какие особенности у покупки автомобиля на ИП при разных формах расчётов, читайте далее в материале.
- Можно ли на ИП оформить автомобиль
- Плюсы и минусы оформления автомобиля на ИП
- Способы покупки автомобиля
- Купить авто по безналичному расчёту
- Покупка авто наличными
- Приобретение в лизинг
Можно ли на ИП оформить автомобиль
Транспортные средства приобретают разные типы предприятий, ИП — не исключение. Ограничений в этом вопросе нет. Единственное, над чем должен подумать индивидуальный предприниматель — это то, сможет ли он доказать налоговой правомерность внесения затрат на автомобиль в состав расходов при расчёте суммы налога на прибыль.
Важно! После приобретения ТС обязательно нужно приобрести страховой полис. Без него нельзя поставить авто на учёт в ГИБДД.
Использование машины с целью ведения бизнеса может подтверждаться:
- наличием в лицензии или учредительных документах предприятия такого вида деятельности, для которого необходимо транспортное средство;
- путевыми листами, подтверждающими использование ТС по назначению;
- расходами на страхование, ГСМ, оплатой периодического технического обслуживания и ремонта.
Требования к тому, как должны быть оформлены вышеперечисленные документы, содержатся в ст. 6 ФЗ №259 от 08 ноября 2017 и приказе Минтранса №152 от 18 сентября 2008. Если ИП не уверен, что сможет подтвердить, что авто используется для предпринимательской деятельности, то лучше оформить его, как покупку личного ТС физическим лицом.
Регистрацию авто ИП должен проводить по месту осуществления деятельности. Это облегчит процесс поиска доказательной базы того, что ТС используется с целью ведения бизнеса
Плюсы и минусы оформления автомобиля на ИП
Независимо от того, каким образом юридически оформлены используемые ИП автомобили, ясно, что без них осуществлять ведение бизнеса будет проблематично: организовать доставку товара, добраться до места ведения переговоров с клиентами. Если авто зарегистрировано, как частное транспортное средство, предприниматель самостоятельно будет нести расходы на приобретение топлива, но возместить эти расходы за счёт фирмы будет невозможно.
Рекомендуем для прочтения:
- Как оформить ОСАГО при покупке б/у автомобиля
- Налоговый вычет при покупке автомобиля
- Какие нужны документы при покупке автомобиля в автосалоне
- Автокредит или лизинг: что лучше, чем они отличаются
Поэтому плюсом приобретения ТС является возможность:
Способы покупки автомобиля
Согласно ст. 506 ГК РФ, приобретение ТС для ведения бизнеса оформляется договором поставки, а не купли-продажи. На ИП в этой ситуации не распространяются статьи закона «О защите прав потребителей», ведь он не подпадает под определение потребителя. Возникающие разногласия с продавцом будут рассматриваться в соответствии с положениями ГК РФ, которые относятся к договору поставки.
При покупке ТС кроме договора понадобятся:
- паспорта представителей обеих сторон сделки;
- документы, подтверждающие право собственности продавца на ТС;
- ПТС, СТС.
Сумма сделки зависит от стоимости приобретаемого автомобиля. ТС необходимо сразу же поставить на бухгалтерский учёт, как основное средство, если компания ведёт учёт по ОСНО. Также понадобится вести учёт расхода ГСМ, правильно оформлять документы и контролировать всё, что связано с машиной (обслуживание, ремонт). Для тех, кто находится на УСН, учёт проводится в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Знаете ли вы? История автокредитования началась, когда компанией General Motors Corporation в 1919 году было принято решение о предоставлении физическим лицам займов на покупку их продукции.
Купить авто по безналичному расчёту
Это наиболее распространённый путь приобретения ТС. Но безнал сегодня проводится двумя способами: с расчётного счёта предприятия, а также банковскими картами. Письмо ФНС России от 06.03.2013 N ЕД-3-3/772 гласит, что ИП не может использовать личную банковскую карту для покрытия расходов предприятия. Он должен вести расчёты только со счёта компании.
Кроме того, налоговая служба будет ссылаться на ст. 23 НК РФ, в которой прямо оговаривается обязанность ИП информировать налоговые органы о закрытии или открытии счетов, которые используются с целью ведения бизнеса. О личной банковской карте ИП, используемой для тех же целей, налоговой неизвестно, поэтому расходы с неё не будут учтены.
Покупка авто наличными
Ведение бизнеса сопровождается большим количеством кассовых операций. В 2019 году они регулируются Указом Банка России от 11.03.14 №3210-У. Расчёты наличными могут проводиться в пределах суммы в 100 тысяч рублей. И поэтому купить ТС через кассу не может ни ИП, ни любой другой предприниматель. Кроме того, автомобиль нельзя описать, как «личные нужды ИП, не связанные с бизнесом» или «приобретение товаров».
Приобретение в лизинг
Лизингом называется аренда автомобиля, подразумевающая, что впоследствии он будет выкуплен. Таким образом может быть оформлена как грузовая, так и легковая техника.
Схема сделки имеет следующий вид:
- ИП подобрал ТС, которое подходит ему по цене и функционалу;
- заключает договор с владельцем ТС;
- лизингодатель передаёт авто в пользование арендатору;
- ежемесячно ИП выплачивает аренду и погашает часть стоимости машины;
- по истечении аренды машина будет выкуплена и перейдёт в собственность ИП, или же договор может быть продлён на другой срок.
Знаете ли вы? Среднестатистический автомобиль состоит из 30 000 различных деталей.
Удобным такой способ работы находят те организации, у которых нет нужды в постоянном наличии ТС. Например, сельхозпредприятие перестраивает ферму. В данный момент ему необходима бетономешалка, но так как постоянной потребности в ней нет, то лучше оформить аренду. А вот компания, занимающаяся клинингом или доставкой цветов, регулярно нуждается в легковом авто, поэтому может рассматривать вопрос лизинга.
Нормы расходов для авто, которые оформлены на ИП
Использование личного автомобиля для нужд предприятия также может быть оформлено, как аренда. В этой ситуации предприниматель получает возможность возместить понесённые расходы при условии правильного их оформления. Если авто принадлежит самому ИП, то вместо договора он может составить решение, распоряжение или приказ, в котором опишет условия использования своего ТС.
При упрощённой системе налогообложения можно руководствоваться Постановлением РФ №828 от 15 ноября 2002 года. Здесь речь идёт о том, что сотрудник может получить компенсацию, если его авто используется в служебных целях. Сумма компенсации зависит от мощности двигателя ТС.
Источник: brutals.ru
