ИП документы для оформления аренды

Договор аренды, зарегистрированный в регистрационной палате, — это гражданско-правовое соглашение, заключенное на срок 12 и более месяцев и внесенное в Единый государственный реестр недвижимости.

Собственнику любого объекта недвижимости необходимо знать, кто обязан зарегистрировать договор аренды в государственных органах и как это сделать.

Когда составляется договор аренды

Соглашение заключается, если арендодатель и арендатор договорились обо всех существенных условиях (срок, цена и т. д.). Соглашение на срок более года оформляется письменно.

Зачем регистрировать

Обязательной регистрации подлежит имущество в таких случаях:

1. Стороны обязаны зарегистрировать договор аренды нежилого помещения в Росреестре, если он заключен на срок более года. Эта норма утверждена п. 2 ст. 651 ГК РФ , п. 2 ст. 26 ЗК РФ , ей посвящен п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 01.06.2000 № 53.
2. Если передаваемым объектом является предприятие, сделку тоже регистрируют вне зависимости от срока ее действия: этого требует п. 2 ст. 658 ГК РФ .
3. Если передают в аренду не весь объект, а его часть, ее одновременно ставят на кадастровый учет и регистрируют сделку (п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 № 73).

Если срок аренды не указан (заключен на неопределенный срок) и объект не является предприятием, регистрировать соглашение не обязательно.

Аренда: какие документы нужно проверить, подписать и оформить

Эти правила направлены на защиту арендатора. Например, при смене собственников арендованного помещения имеющееся соглашение является обязательным для нового собственника, если оно зарегистрировано в Росреестре. Следовательно, арендатору стоит задуматься, как зарегистрировать договор аренды, если он не хочет в будущем увязнуть в конфликтах и разбирательствах. Регистрировать его вправе любая из сторон.

Другим преимуществом для арендатора является уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль. А орган лицензирования не выдаст разрешение на предпринимательскую деятельность в чужом помещении, не нанимаемом официально.

Какие документы предоставить для регистрации договора аренды

Для жилого помещения:

• договор аренды (2 подлинника, если сделка не проходила нотариальное заверение; если проходила — то достаточно одного подлинника плюс копия для Росреестра);
• заявление о регистрации;
• паспорт заявителя (если документация отправляется почтой, достаточно простой ксерокопии);
• доверенность для представителей юрлиц;
• свидетельство ЕГРИП;
• квитанция оплаты госпошлины.

Для нежилого помещения, кроме перечисленных документов, нужны (опционально):

• кадастровый паспорт;
• учредительные документы юрлица;
• свидетельство о его государственной регистрации;
• документ, подтверждающий полномочия руководителя.

Как заполнить заявление

Правила заполнения заявления о регистрации договора аренды изложены в Приказе Минэкономразвития России от 08.12.2015 № 920. Заполнить заявление вы можете самостоятельно, используя форму Excel, или в электронном виде на сайте Росреестра. В случае подачи документов через МФЦ форму поможет заполнить специалист, их принимающий.

Аренда: как составить договор найма

Куда отправить документы на регистрацию

Для аккумулирования всей информации об объектах недвижимости на территории России образован Единый государственный реестр недвижимости, ЕГРН. Выписка из ЕГРН подтверждает кадастровый номер, возникновение объекта недвижимости, переход права собственности на него. Туда же вносятся сведения о найме. Росреестр — это орган, где зарегистрировать договор аренды нежилого помещения предписывает закон.

Подают документы на регистрацию лично двумя путями: относят их в отделение Росреестра или в МФЦ. Кроме личного визита, существуют и дистанционные способы отправить документы:

• по почте в ближайшее отделение Росреестра. Подготовьте опись вложения, укажите ценность, потребуйте уведомление о вручении;
• по электронной почте — непосредственно в Росреестр или через Госуслуги;
• через нотариуса.

Если документация отправляется почтой, заверить договор у нотариуса обязательно!

Стоимость госпошлины

После того как документы собраны, возникает вопрос: сколько стоит зарегистрировать договор аренды в регистрационной палате? В 2020 году размер госпошлины за регистрацию прав на недвижимость составляет:

• для физических лиц — 2000 рублей;
• для юридических лиц — 22 000 рублей.

ИП оплачивают госпошлину любым способом, а юридические лица — только по безналичному расчету. Для перевода денег используйте КБК:

• 321 1 08 07020 01 1000 110 — при подаче в Росреестр;
• 321 1 08 07020 01 8000 110 — при их подаче через МФЦ.

В какие сроки рассматриваются документы

Регистрация в МФЦ занимает 7 дней. Заявитель получает выписку из ЕГРН и экземпляры договора с отметкой о государственной регистрации.

Что делать, если регистрация приостановлена

Росреестр вправе приостановить регистрацию. В уведомлении, которое получит заявитель, указываются причины. Изучите их и исправьте в трехмесячный срок. Не получается исправить за 3 месяца, подайте заявление о продлении срока до 6 месяцев.

Источник: ppt.ru

Как составить договор аренды нежилого помещения

Договор аренды нежилого помещения — это документ, на основании которого одна сторона (обычно — владелец недвижимости) передает другой стороне право использовать строение для собственных целей. Например, для организации офиса, склада и так далее.

Нормативная база

Общие требования к договорам аренды

Согласно ст. 651 ГК РФ такие документы составляются исключительно в письменной форме. Нотариальное их заверение не требуется, достаточно подписей обеих сторон.

Понадобятся определенные документы:

• бумаги на недвижимость, которая сдается. Необходимы, чтобы определить, на каком основании организация или человек сдают данную недвижимость;
• данные на каждую из сторон. Конкретный перечень зависит от типа сторон. Чаще всего документ, подтверждающий тот факт, что сторона существует (учредительные и т.д.);
• паспорта подписантов и бумаги, подтверждающие их полномочия. Особенно актуально, если подписантами являются представители юридических лиц, а не, например, директора.

Такой договор заключается на любой срок, но необходимо учитывать, что, если договор действует больше года, документ подлежит государственной регистрации.

Нет никакой необходимости составлять отдельную аналогичную бумагу на землю под недвижимостью. Даже если владелец ее продаст, это никак не скажется на уже заключенных соглашениях.

Необходимо составлять передаточный акт. Этот документ подтверждает, что одна сторона передала недвижимость в строго оговоренном (и описанном) виде, а вторая приняла этот объект в такой форме. В этой бумаге обычно указываются все выявленные недостатки, приводится перечень имущества (например, мебели или оборудования) и т.д.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие есть особенности договора аренды недвижимого имущества. Используйте эти инструкции бесплатно.

В документе необходимо указывать следующую информацию:

1. Предмет. Описание самого объекта и его особенностей. Необходимо указать адрес, кадастровый номер, этаж/этажность, площадь и любую другую информацию, которая поможет идентифицировать то, о чем договариваются стороны.
2. Стороны. Кто подписывает документ: владелец недвижимости и второе лицо, снимающее ее. Необходимы точные данные юридических лиц, которые заключают сделку, и информация на их представителей.
3. Срок действия. Ничем не ограничен, но обе стороны должны согласиться с определенным периодом, иначе документ не имеет силы.
4. Оплата и ее особенности. Сумма платежей, периодичность, способы перечисления денег, в какой форме (возможны варианты оплаты в виде товаров или услуг) и т.д.
5. Права и обязанности. Что разрешено и не запрещено делать обеим сторонам соглашения. Например, съемщик недвижимости не имеет права проводить капитальный ремонт или реконструкцию без согласования с владельцем объекта.
6. Ответственность. Информация о том, что будет, если та или иная сторона соглашения не выполняет его условия. Например, штраф в определенной сумме, скидка на платежи и т.п.

Образцы

Вот типовой образец договора аренды помещения между юридическими лицами в текстовом формате:

г. _______________

«__»_________ 202_ года

ОАО «_____________________» в лице генерального директора __________________, действующего на основании устава, именуемый в дальнейшем «Арендатор», с одной стороны, и ООО «____________________», в лице генерального директора __________________, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с другой стороны, заключили настоящий договор аренды нежилого помещения, далее — «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель предоставляет Арендатору принадлежащее ему на праве собственности помещение за плату во временное владение и пользование для _________________.

1.2. Указанное помещение находится по адресу: г. ______________, ул. _______________, д. ___, кв. ____.

1.2.1. Помещение имеет следующие характеристики:

1.2.1.1. Общая полезная площадь — ___________________ кв.м.

1.2.1.3. Количество комнат — ______________________.

1.2.1.4. Наличие телефонной линии — есть.

1.3. Право собственности Арендодателя подтверждается следующими документами: _______________________________________.

1.4. Одновременно с помещением Арендатору по акту приема-передачи передаются: ключи, ____________________, ___________________.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Арендатор обязан:

2.1.1. Внести в установленные сроки залог в размере и в порядке, определенном настоящим соглашением.

2.1.2. В период действия настоящего договора ежемесячно вносить плату за аренду в установленные сроки (обязанность Арендатора по внесению платы за аренду сохраняется и после прекращения действия соглашения до полного освобождения помещения).

2.1.3. Использовать помещение в строгом соответствии с его назначением.

2.1.4. Соблюдать правила пользования, в том числе правила безопасности, принимать необходимые меры к сохранности помещения, установленного в нем оборудования и имущества.

2.1.5. Соблюдать правила пользования инженерным оборудованием, установленным в помещении.

2.1.6. Не нарушать права и интересы соседей.

2.1.7. Содержать объект в надлежащем состоянии, в том числе за собственный счет осуществлять текущий ремонт и ремонт установленного в нем сантехнического и иного оборудования, если такая необходимость возникла по вине Арендатора.

2.1.8. Соблюдать права и законные интересы соседей, соблюдать правила пользования общим имуществом в многоквартирном доме.

2.1.9. Освободить помещение по истечении срока аренды.

2.1.10. Восстановить размер залога в течение семи календарных дней с момента его зачета полностью или частично в счет оплаты платежей, зачет залога оформляется двухсторонним соглашением.

2.1.11. Вернуть помещение Арендодателю до истечения срока аренды в исправном состоянии с учетом естественного износа, в полной сохранности, о чем составляется соответствующий акт.

2.1.12. Нести другие обязанности, установленные действующим законодательством для арендаторов нежилых объектов.

2.2. Арендатор обязан информировать Арендодателя по всем вопросам и обстоятельствам, имеющим отношение к исполнению этого соглашения. Сообщения должны быть своевременными и полными.

2.3. Арендатор имеет право:

2.3.1. Пользоваться помещением с учетом установленных норм и правил.

2.4. Арендатор не вправе:

2.4.1. Производить переустройство и реконструкцию без письменного согласия Арендодателя.

2.4.2. Передавать помещение в субаренду другим лицам.

2.5. Арендодатель обязан:

2.5.1. Передать помещение и установленное в нем оборудование, другое имущество в исправном состоянии (по акту приема-передачи) ___ ________ 202_года.

2.5.2. Осуществлять за собственный счет капитальный ремонт и замену изношенного оборудования.

2.5.3. Не чинить препятствий Арендатору в правомерном пользовании помещением, указанном в п. 1.2.

2.5.4. В срок, не позднее, чем за один месяц до истечения срока, предложить Арендатору заключить договор на условиях, действующих в организации на тот момент, или предупредить Арендатора об отказе от продления арендных отношений.

3.1. Арендатор обязуется вносить Арендодателю плату за наем, которая состоит из двух частей — постоянной части платы за аренду и переменной части платы за наем.

3.2. Постоянная часть платы за аренду состоит из первоначального авансового платежа на срок с ______________ по последнее число этого месяца включительно в размере _______________ рублей, на основании счета, выставляемого Арендодателем, и последующих платежей, которые вносятся ежемесячно авансом c 1 по 10 число следующего за оплаченным месяцем согласно счету Арендодателя.

3.3. Расчеты производятся путем перечисления денежных средств по безналичному расчету на счет Арендодателя.

3.4. Переменная часть платы за аренду рассчитывается Арендодателем ежемесячно и складывается из стоимости электроснабжения помещения согласно показаниям счетчика, холодного и горячего водоснабжения и водоотведения согласно показаниям счетчиков, услуг телефонной связи.

3.5. Переменная часть платы за аренду вносится c 1 по 10 число месяца, следующего за оплачиваемым месяцем согласно счету Арендодателя.

4.1. Арендатор уплачивает Арендодателю залог в размере _______ (___________________________) рублей в обеспечение выполнения обязанностей Арендатора и компенсации причиненного Арендатором ущерба и вреда.

4.2. Арендодатель вправе удержать из залога суммы задолженностей Арендатора и суммы, необходимые для компенсации причиненного Арендатором ущерба и вреда.

4.3. По прекращении действия этого соглашения и после освобождения помещения залог или его остаток подлежит возврату Арендатору.

4.4. В случае невнесения залога в срок, определенный п. 4.5, Арендодатель вправе в одностороннем внесудебном порядке расторгнуть настоящий договор без уведомления Арендатора.

4.5. Залог вносится Арендатором в следующие сроки:

4.5.1. _________________ рублей в срок до «___» __________ 202__года.

4.5.2. _________________ рублей в срок до «___» __________ 202__года.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендодатель отвечает перед Арендатором в случае предъявления последнему претензий со стороны третьих лиц при наличии у них прав на арендуемое помещение, которые ограничивают или препятствуют пользованию ею и(или) другим находящимся в ней имуществом, при условии, что Арендатор не знал и не мог знать о существовании прав третьих лиц.

5.2. Арендатор возмещает Арендодателю все убытки, связанные с потерей, повреждением имущества помещения, взятых в наем, в течение 10 дней с момента составления двустороннего акта об обнаруженных недостатках, но не позднее срока окончания настоящего договора.

5.3. В случае несвоевременного внесения сумм платы за наем, либо штрафных санкций, либо восстановления залога, Арендатор уплачивает пеню в размере 0,5% от не выплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.

5.4. В случае нарушения Арендатором любого из перечисленных пунктов, более одного раза в течение срока действия этого соглашения, Арендодатель вправе расторгнуть его в установленный в уведомлении о расторжении срок, который должен быть не менее 10 дней с даты уведомления.

5.5. Уплата штрафных санкций не освобождает подписантов от исполнения своих обязательств.

5.6. Каждая из сторон вправе в одностороннем внесудебном порядке расторгнуть его в любое время, письменно уведомив об этом другого подписанта не менее чем за 30 календарных дней до расторжения.

5.7. Арендодатель не несет ответственности за имущество Арендатора, оставшееся после окончания срока аренды.

5.8. В случае просрочки более чем на 10 календарных дней платежей, в том числе платы за наем, иных платежей, оплата пеней и штрафных санкций, соответствующая сумма возмещается из суммы внесенного залога.

5.9. С подписанием настоящего Договора Арендатор дает свое согласие на его расторжение Арендодателем в добровольном внесудебном порядке в случае превышения суммы задолженности по платежам на сумму более ____________ рублей, с удержанием залоговой суммы. В случае расторжения Арендодателем, в соответствии с настоящим пунктом, договор является расторгнутым в установленный в уведомлении о расторжении срок, который должен быть не менее 10 календарных дней с даты уведомления.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРАВА СТОРОН ПО ИСТЕЧЕНИИ СРОКА ДЕЙСТВИЯ

6.1. Настоящий договор заключен сроком на 364 дня. Он вступает в силу с момента его заключения.

6.2. В случае, если ни одна из сторон письменно не уведомит другую о прекращении настоящего договора не позднее чем за один месяц до истечения срока его действия, он автоматически пролонгируется на тех же условиях на тот же срок.

6.3. Помещение подлежит освобождению Арендатором до истечения срока действия соглашения в состоянии, соответствующем состоянию помещения до его предоставления Арендатору с учетом естественного износа. О передаче помещения Арендодателю стороны составляют акт, подписываемый сторонами.

7.1. Стороны освобождаются от частичного или полного исполнения обязательств, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения этого соглашения в результате событий чрезвычайного характера, которые стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые ни одна из сторон не способна оказать влияние и за возникновение которых ни одна из сторон не несет ответственности, например: землетрясение, наводнение, пожар, забастовка, правительственные постановления или распоряжения государственных органов.

8. УРЕГУЛИРОВАНИЕ СПОРОВ

8.1. Все возможные споры, вытекающие из данного договора или по поводу настоящего договора, стороны будут разрешать путем переговоров.

8.2. В случае неурегулирования сторонами возникших разногласий спор решается в судебном порядке по месту нахождения ответчика в соответствии с действующим законодательством РФ.

9. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ И СВЕДЕНИЯ О СТОРОНАХ

9.1. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

9.2. Настоящий договор заключен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

9.3. Сведения о сторонах:

Общество с Ограниченной Ответственностью «_______________________________»,
___________, г. ______________, ___________________, д. _____, оф. _____,
ОГРН ___________________, ИНН/КПП _________________/__________________,
ОКПО ________________, расчетный счет № ______________________
Банк: ЗАО «________________» г. ___________________________
к/счет № ______________________________ БИК __________________.
Генеральный директор __________________________________

Открытое Акционерное Общество «_______________________»

___________, г. ______________, ___________________, д. _____, оф. _____,
ОГРН ___________________, ИНН/КПП _________________/__________________,
ОКПО ________________, расчетный счет № ______________________
Банк: ЗАО «________________» г. ___________________________
к/счет № ______________________________ БИК __________________.

Генеральный директор __________________________________

10. ПОДПИСИ СТОРОН:

Вариант при заключении соглашения между ИП и ООО:

Источник: clubtk.ru

Приобретение индивидуальным предпринимателем патента для сдачи недвижимости в аренду

В 2019 году доход от сдачи в аренду недвижимого имущества продолжают облагать налогами. Владельцам помещений требуется декларировать выручку по форме 3-НДФЛ либо регистрировать предпринимательство. Если сотрудничество приобрело системный характер, придется озаботиться постановкой бизнеса на учет и выбором режима (постановление ВС РФ № 23 от 18.11.04). Чиновники настойчиво рекомендуют обратить внимание на патент. Насколько привлекательно решение на самом деле, решили разобраться независимые специалисты.

Правовое обоснование

Патентная система налогообложения подробно описана главой 26.5 НК РФ. Плательщики делают свой выбор самостоятельно. Принудить бизнесменов к переходу на режим нельзя. Помимо статей Налогового кодекса РФ, юридическая регламентация осуществляется:

Большое значение приобрели обзоры судебной практики. Так, ценная информация для плательщиков ПСН содержится в письме ФНС РФ № КЧ-4-7/14643 от 30.07.18. Поскольку при приобретении патента на аренду недвижимости необходимость формирования отчетности отпадает, пояснения Минфина РФ заметного влияния на отношения не оказывают. Министерство вносит свою лепту лишь в части организационных вопросов, определения статуса предпринимателей на ПСН и правил отчисления страховых взносов. Примером может служить ведомственное письмо № 03-11-09/57325 от 06.09.17.

Особое внимание юристы обращают на региональную специфику ПСН. Так, в Москве патенты выдаются в соответствии с законом № 53 от 31.10.12. Документ устанавливает виды облагаемой режимом деятельности, а также сумму потенциального дохода.

Право на покупку патента

Определение плательщиков ПСН приведено в ст. 346.44 НК РФ. Норма детально отвечает на вопрос, кто вправе купить патент. Подать заявление разрешено только индивидуальным предпринимателям. Возможность применения налогового режима без регистрации ИП не предусмотрена.

Организациям система также недоступна.

Важным условием является ведение деятельности, подпадающей под действие режима. Аренда недвижимости входит в перечень ст. 346.43 НК РФ. Патенты выдают при предоставлении жилых и нежилых помещений, земель, дач во временное и платное пользования третьих лиц. При этом объекты должны находиться в собственности плательщика ПСН.

Статья 346.43 НК РФ предъявляет к предпринимателям и дополнительные требования. Применение режима невозможно при превышении следующих показателей:

• среднесписочная численность персонала за налоговый период – свыше 15 человек;
• заключение договоров простого товарищества, доверительного управления.

Кроме того, в течение срока действия патента плательщик должен контролировать валовую выручку. При преодолении годовым доходом отметки в 60 миллионов рублей придется перейти на другую систему обложения (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Фиксировать обороты необходимо в книге.

Форма журнала утверждена приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.12.

Порядок приобретения патента

Переход на режим осуществляется по письменному заявлению предпринимателя. Обращаться следует по месту жительства. Сделать это необходимо за 10 дней до фактического начала деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). В нашем случае определяющим фактором становится адрес недвижимости.

Если объект, передаваемый в аренду, расположен в другом регионе, документы для приобретения патента примет любая территориальная инспекция. Аналогичное правило действует в городах федерального значения. Здесь привязки к адресу проживания не будет (ч. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Обратите внимание! Купить патент разрешено одновременно с постановкой предпринимателя на государственный учет. Впоследствии вывести бизнес на режим можно в любое время. Подавать заявление в налоговую инспекцию разрешается в течение года – за 10 дней до фактического начала деятельности.

Способы перехода на режим остаются стандартными. Статья 346.45 НК РФ допускает предоставление документов:

• лично;
• почтой;
• доверенным представителем;
• телекоммуникационными каналами с условием удостоверения квалифицированной цифровой подписью.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 5 рабочих суток. Отказать в выдаче патента могут в строго определенных случаях. Все они перечислены четвертой частью ст. 346.45 НК РФ. Основанием признаны неверное заполнение формы, указание срока применения режима, не соответствующего правилам главы 26.5, нарушение требований к плательщику ПСН, наличие недоимки по ранее выданным патентам.

Сроки действия и стоимость

Объем налоговых обязательств при переходе на патентный режим определяет инспекция ФНС РФ. На расчет стоимости влияют несколько факторов:

1. Период аренды. Патенты имеют ограниченный срок действия. Минимум установлен на отметке в 1 месяц, а максимум – 1 год. Временные границы вводит п. 5 ст. 346.45 НК РФ.
2. Количество и площадь помещений. В рамках режима действует правило «один объект – один патент». В пользу такого подхода Минфин России высказался в письме № 03-11-09/18174 от 22.05.12. Уточнения и дифференциация устанавливаются на региональном уровне. Ярким примером является московский закон № 53. Нормативный акт утверждает потенциальную доходность по типу объекта. Законом Москвы № 62 от 20.11.13 введено деление по площади. Менять расчетные показатели разрешено и с учетом места расположения недвижимости (№ 244-ФЗ от 21.07.14).

Налогоплательщикам предоставлена возможность оценить размер отчислений заблаговременно. На сайте ФНС РФ действует бесплатный онлайн-сервис. Программа рассчитывает стоимость патента по характеристикам объекта.

Внести денежные средства предприниматели могут единовременно либо в рассрочку. По патентам со сроком менее полугода оплата производится до истечения действия. В остальных случаях исполнить обязательства перед бюджетом можно по частям. Не менее 1/3 вносят не позднее 90 суток после перехода на ПСН и 2/3 – до завершения налогового периода (ст. 346.51 НК РФ).

Сравнительный анализ

Оценить преимущества и недостатки режима можно, сопоставив разные варианты налогообложения. С минимумом формальностей собственники недвижимости столкнутся в трех случаях:

Критерии Патентная система налогообложенияДекларирование дохода рядового собственникаНалог на профессиональную деятельность

Налогоплательщики	Только предприниматели	Только физические лица	Предприниматели и физические лица, осуществляющие деятельность в Москве, Калужской области, Татарстане или Подмосковье
Порядок постановки на учет	Заявление по форме 26.5-П	Регистрация не предусмотрена законодательством	Плательщик встает на учет по собственной инициативе. Регистрация производится по личному заявлению, через обслуживающий банк или мобильное приложение
Налоги	Переход на ПСН освобождает предпринимателя от НДФЛ и НДС. Режим действует лишь в отношении деятельности, прямо указанной в патенте. Статья 346.43 НК РФ снимает обязанность по отчислению налога на имущество. Однако включение большинства арендуемых объектов в перечень ст. 378.2 НК РФ практически нивелирует эту льготу. В Москве, например, действует постановление № 700-ПП от 28.11.14. Уменьшить стоимость можно на затраты, связанные с применением онлайн-касс. Вычет в размере 18 тыс. рублей предусмотрен п. п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ	Арендодатель обязан платить НДФЛ по правилам главы 23 НК РФ. Ставка зависит от налогового резидентства. При его наличии отчислять необходимо 13%, а при отсутствии – 30% (ст. 224 НК РФ). Граждане РФ могут пользоваться вычетами, предусмотренными ст. ст. 217–218 того же Кодекса. Кроме того, владельцы недвижимости обязаны платить налог на имущество	Переход на профессиональный налог освобождает от НДФЛ и НДС. Со всех поступлений плательщик отчисляет 4–6%. Ставка зависит от статуса контрагента. Правило закреплено ст. 10 закона 422-ФЗ от 27.11.18. При расчете обязательств инспекция применяет вычет в пределах 10 тыс. рублей. Льгота предоставляется в рамках ст. 12 того же нормативного акта
Взносы на обязательное медицинское, пенсионное обеспечение	Фиксированные сборы «за себя» и работников оплачиваются на общих основаниях. Из стоимости патентов они не вычитаются	Страховые взносы не удерживаются (п. 4 ст. 420 НК РФ)	Физические лица и предприниматели, не привлекающие наемных сотрудников, освобождаются от оплаты страховых сборов (ст. 2 закона 422-ФЗ). Делать отчисления они могут в добровольном порядке
Отчетность и учет	Обладатель патента фиксирует сумму фактически полученного дохода в специальной книге. Отчетность не предусмотрена (ст. ст. 346.52–346.53 НК РФ)	Декларация направляется в налоговые органы ежегодно до 30 апреля (ст. 229 НК РФ)	Информацию о поступлениях на расчетный счет в инспекцию передает мобильное приложение «Мой налог». Декларации и учетные формы не требуются (ст. ст. 13 и 14 закона 422-ФЗ)
Особенности заключения договоров аренды с организациями	Стоимость патента не меняется при работе с юридическими лицами	Если в статусе арендатора выступает компания, ей присваивается статус налогового агента по НДФЛ. Рассчитывать отчисления в бюджет фирма будет при выплате вознаграждения. Декларацию в этом случае собственнику подавать не понадобится (письма Минфина России № 03-04-05/49369 от 27.08.15 и № 03-04-06/12985 от 17.04.13)	При заключении договора аренды с организацией ставка налога вырастает до 6%

Простота ПСН обманчива, а заявления о минимальной фискальной нагрузке – недостоверны. Потенциальный доход, с которого рассчитывается цена патента, нередко завышен. Фактические поступления могут оказаться в разы ниже. Необходимость уплаты страховых взносов и запрет уменьшения на них стоимости патента также является существенным недостатком.

Минусом следует считать утрату права на вычет по НДФЛ в случае продажи недвижимости. Воспользоваться льготой предприниматели на патенте не могут даже при владении объектом свыше 5 лет (ч.4 п.2 ст. 220 НК РФ). Режим явно проигрывает упрощенной системе.

Напомним, что переходя на УСН, предприниматель делает отчисления в бюджет с фактической выручки или чистой прибыли. При этом сумму единого налога разрешают уменьшать на взносы во внебюджетные фонды. Декларацию же плательщикам надлежит сдавать всего 1 раз в год.

Проигрывает ПСН и по уровню риска. Жесткие ограничения по численности персонала и размеру дохода создают немало проблем. Ситуации, при которых предприниматели теряют право применения патента, встречаются часто. В этом случае обязательства перед бюджетом приходится пересчитывать с начала налогового периода.

Таким образом, переход на ПСН становится выгодным решением лишь при внушительной арендной плате. Если недвижимость приносит небольшой доход, имеет смысл проанализировать альтернативные схемы обложения.

Источник: newfranchise.ru