ИП документы подтверждающие расходы

Бухгалтерская справка без других документов, подтверждающих факт и выполнение работ (оказания услуг), не может быть подтверждающим документом в целях налогообложения прибыли. К такому выводу пришел Арбитражный суд Уральского округа по итогам рассмотрения спора между организацией и ИФНС. Ситуация, попавшая на рассмотрение арбитража, складывалась следующим образом.

Налогоплательщик, осуществлявший ремонт дорог по государственным и муниципальным контрактам, включал в состав материальных расходов стоимость израсходованных песка, щебня, асфальта. При этом расшифровка количества и стоимости использованных материалов в актах приемки выполненных работ приводилась не всегда.

Это стало поводом для претензий со стороны ИФНС, которая сняла затраты на отсутствующие в актах материалы. Исправить положение компания пыталась путем составления бухгалтерских справок, где приводилась соответствующая информация по каждому из актов. Однако ИФНС, а вслед за ней и судьи этот документ в качестве подтверждающего расходы не приняли, отметив, что списывать в налоговые затраты можно только те материалы, которые включены в подписанный акт приемки и предъявлены заказчику. Бухгалтерская же справка подобными функциями не обладает, поэтому не может быть документом, подтверждающим расходы (постановление от 05.07.2021 № Ф09-3128/21 по делу № А07-21692/2019).

Как сэкономить на обналичке. Личные расходы ИП

Поделиться

• 1С и сервисы 26
• WMS система 96
• Бухгалтеру 22
• Маркировка товаров 32
• Новости законодательства 308
• Ответ аудитора 120
• Про торговое оборудование 3
• Справочник 141
• Судебная практика 62
• Услуги программиста 1С 3

Будьте в курсе наших акций и новостей

Источник: tu-don.ru

Восемь важных вопросов о судебных расходах

Чтобы взыскать судебные расходы, надо подтвердить, что услуги оказывались и оплачивались. Один заявитель решил взыскать расходы на юриста и предъявил в арбитражный суд чек из приложения «Сбербанк-Онлайн». Другой подтвердил оплату распиской, хотя был индивидуальным предпринимателем. Можно ли так делать, решали суды.

Можно ли подтвердить оплату услуг юриста чеком из приложения «Сбербанк-Онлайн», если там не указана фамилия?

Нет, нужны еще доказательства.

Суд должен предложить заявителю дополнительно обосновать, что тот понес расходы. Такое указание дал АС Уральского округа в деле № А60-61794/2017, где Валерий Дубровин взыскивал с проигравшей стороны 150 000 руб. на юридические услуги. Договор от имени ООО «Реал» заключила Наталья Лаврентьева. Она же представляла интересы по доверенности. А оплату Дубровин перевел со своего счета Лаврентьевой через «Сбербанк-Онлайн».

Как заполнить КУДиР для ИП «Доходы минус расходы». Шаблон и образец

Но две инстанции решили, что платежных документов из приложения «Сбербанк-Онлайн» недостаточно. Ведь из них непонятно, кто является плательщиком (есть лишь реквизиты банковской карты), а получателем указана «Наталья Борисовна Л.». Кроме того, как указал АС Свердловской области, не доказано, что услуги оплачивались именно в адрес общества «Реал». Ведь они не нашли отражения в его отчетности.

Но АС УО направил дело на пересмотр. Он счел, что первая инстанция должна была предложить представить дополнительные доказательства. У заявителя должна быть реальная возможность их предъявить. Ее как раз и не было, жаловался Дубровин: он предлагал представить сведения о своей банковской карте, но суд даже не отразил это ходатайство в судебном акте.

Кассация также обратила внимание на противоречия. Оплату получила Лаврентьева, которая представляла интересы Дубровина, и в деле нет выводов, что деньги перечислили кому-то еще другому. А возмещение судебных расходов на оплату услуг представителя не может зависеть от того, отражен ли платеж в отчетности исполнителя. Эти ошибки АС УО предписал исправить.

Можно ли подтвердить оплату услуг от юрлица распиской?

Такой ответ дал АС Московского округа в деле № А40-226879/2017, где ИП Татьяна Четверкина взыскивала с проигравшего оппонента 73 000 руб. расходов на юриста И. Чистякова. Получение денег он подтвердил распиской. Но две инстанции сочли, что это недопустимое доказательство. Ведь расписка не является платежным документом ИП. Здесь суды сослались на закон о бухучете и ряд положений Центробанка.

Расписка может подтверждать расходы, возразил окружной суд. Ограничения в расчетах наличными существуют для налоговых и корпоративных целей, но не в частноправовых отношениях. Согласно смыслу ст. 408 Гражданского кодекса, исполнение обязательств можно подтвердить распиской, которую кредитор выдает должнику. Даже если первичные учетные документы не составлены, то это само по себе не опровергает факта передачи денег.

При новом рассмотрении спора первая инстанция взыскала судебные расходы.

Можно ли взыскать проценты на сумму судебных расходов?

Это подтвердил АС Московского округа в деле № А40-21579/2019. В нем выигравшая сторона получила судебный акт о взыскании судебных расходов, но он так и не был исполнен. И она решила начислить на эту сумму проценты. Две инстанции в этом отказали.

Но законодательство не исключает возможности начислить проценты на сумму судебных расходов, указала кассация. Она отменила решения нижестоящих инстанций в этой части и взыскала проценты.

Когда можно взыскать судебные расходы с третьего лица?

Тогда, когда действия третьего лица привели к увеличению расходов другого участника дела.

Об этом напомнил АС Московского округа в деле о банкротстве № А40-69437/2013. Там ООО «БЦ и ДЧ» подало жалобу на арбитражного управляющего Виктора Ельцова. В разбирательстве также участвовал Росинтербанк как третье лицо, которое не заявляет самостоятельных требований относительно предмета спора. Он поддержал доводы жалобы. Но «БЦ и ДЧ» проиграло в двух инстанциях.

А следом управляющий решил взыскать 300 000 руб. судебных расходов с обеих организаций.

Две инстанции присудили ему 150 000 руб. от ООО «БЦ и ДЧ» и 50 000 руб. с банка. Последнюю сумму они снизили, ведь Росинтербанк не подавал жалобу на действия управляющего, а лишь участвовал в ее рассмотрении. Но банк с этим не был согласен: он считал, что ничего не должен.

К этим доводам прислушалась кассация. Банк поддержал доводы жалобы, но он ее не подавал. Нижестоящие инстанции не установили, что какие-либо его действия привели к увеличению расходов арбитражного управляющего, указал окружной суд. С таким выводом он отказал во взыскании расходов с Росинтербанка.

Можно ли взыскать судебные расходы с участника дела, который злоупотреблял своими правами?

Можно. Такую позицию выбрал АС Северо-Западного округа в деле о несостоятельности (№ А21-9601/2014) ЗАО «Мороженое». Там индивидуальный предприниматель Юлия Кузьмина требовала вернуть ей задаток, который она перечислила для участия в торгах по продаже имущества. Дело прошло два круга, но в итоге ИП проиграла.

А следом внешний управляющий «Мороженого» Николай Кустов решил взыскать с нее судебные расходы. Две инстанции удовлетворили его заявление.

Кузьмина с этим не согласилась и обратилась в АС СЗО. Она пожаловалась, что Кустов вел себя недобросовестно. Он нарушил предписание суда и не сообщил вовремя, кто является надлежащим ответчиком по делу. Поэтому оно затянулось. Кроме того, именно Кустов заключил договор с организатором торгов, который долгое время удерживает задаток истца.

Окружной суд согласился с этими аргументами и изменил решения нижестоящих инстанций: отказал управляющему во взыскании расходов.

Вправе ли суд снизить судебные расходы без объяснения причин?

Нет. На это указал АС Поволжского округа в деле № А06-1004/2014. А конкретнее – в обособленном споре, где обжаловались действия арбитражного управляющего. Выигравшая сторона требовала с проигравшей возмещения судебных расходов, в числе которых – 200 000 руб. за рассмотрение апелляционной жалобы и 40 000 руб.

Два суда решили, что эти требования явно несоразмерные, ведь заявление основано на другом судебном акте. Поэтому они сочли разумной и обоснованной сумму 40 000 руб. – по 20 000 за каждую стадию.

Но это чересчур лаконичное объяснение, не согласилась кассация. Она напомнила, что проверять обоснованность требований о возмещении издержек надо по общим правилам процесса. То есть суд должен изложить в судебном акте результаты оценки доказательств, а также привести мотивы, по которым он принимает одни доказательства и отвергает другие, говорится в кассационном постановлении.

Снижая размер судебных расходов, нижестоящие инстанции не привели мотивов, почему считают его чрезмерным, не указали, какие цены обычно взимаются за аналогичные услуги, не сослались на расчет, который позволял бы проверить заявленную к возмещению сумму, указала кассация. Она также напомнила, что проигравшая сторона, возражавшая против взыскания, не приводила никаких доводов в пользу чрезмерности, ни доказательств или контррасчета.

Можно ли взыскать судебные расходы на составление искового заявления, если оно полностью повторяет текст претензии?

Нет. Так решил АС Поволжского округа в деле № А72-443/2018. Там индивидуальный предприниматель, который одержал верх над администрацией города Ульяновска, требовал возмещения расходов на составление искового заявления – 7340 руб. Две инстанции присудили эту сумму, ведь истец предъявил договор на юридические услуги и расписку. Следовательно, «расходы подтверждены и фактически понесены», говорится в решениях.

Но тот, кто требует возмещения расходов на представителя, должен доказать реальность услуг, возразила кассация. Истец якобы заплатил за то, чтобы ему написали исковое заявление. Но оно точь-в-точь повторяет текст претензии в адрес администрации. А ее направили до того, как истец заключил договор с юристом.

«Формальное оформление документов не может доказывать реальность оказания услуг», – заключил окружной суд и отказал во взыскании расходов.

Как оценить, заинтересован госорган в исходе спора или нет? От этого зависит, оплатит ли он судрасходы.

Зависит от процессуального поведения госоргана, указал АС Западно-Сибирского округа в деле № А02-1243/2017. Там компания, которая оспорила ликвидацию должника с долгами, взыскивала с налогового органа 50 000 руб. судебных расходов. Две инстанции ей в этом отказали. Ведь права заявителя нарушили не чиновники, а ликвидатор должника, который подал недостоверный баланс.

Решение в пользу компании нельзя расценить как проигрыш налогового органа. А сам он в споре не заинтересован, хоть и подавал возражения на заявление, согласились суды.

Но кассация не смогла разделить их уверенность. Действительно, что тип спора не такой, из которого автоматически следует заинтересованность налогового органа. Но он не только представил отзыв на заявление, но и предпринимал другие действия: дважды просил отложить судебное заседание, подал кассационную жалобу с дополнениями и так далее. Это, по мнению заявителя, подтверждает заинтересованность УФНС в исходе спора, пусть и нематериальном.

Судебные расходы взыскали, но частично.

Источник: pravo.ru

Расходы ИП для получения пособия на детей, ребенка в ПФР в 2022 – 2023 году.

Расходы, связанные с ведением бизнеса есть у индивидуальных предпринимателей на любом режиме налогообложения. И на УСН Доходы, и на Патенте., а также на ОСНО и УСН доходы минус расходы.

На упрощенке Доходы и на Патенте расходы не уменьшают налоговую базу и налоги считаются без учета сумм, потраченных на ведение бизнеса, закуп товара, оплаты услуг, выплаченной зарплаты сотрудникам.

Однако Пенсионный фонд РФ разрешил предпринимателям на любом режиме налогообложения уменьшить свои доходы на сумму расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. при оформлении пособий на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет.

Сразу скажу, что рядовые специалисты, которые принимают справки и документы о доходах могут не знать, как оформить документы на расходы.

Как оформить документы на расходы ИП.

1. Расходы должны быть оплачены, поэтому у вас должен быть кассовый чек или платежное поручение, которым вы перечислили деньги поставщику. Либо платежный документ с расчетного счета и кассовый чек при оплате бизнес-картой.
2. Кроме платежного документа у вас должен быть документ на отгрузку товара – это может быть сам кассовый чек с перечнем услуг или товаров, или товарный чек, или УПД, или накладная торг-12. или акт об оказанных услугах.

Перечень расходов ИП.

Приведу примерный перечень расходов, которые могут быть на примере отдела фрукты и овощи.

1. Комиссия банка по эквайрингу за февраль 2022,
2. Арендная плата за февраль 2022,
3. Закуп фруктов, овощей, орехов за февраль 2022,
4. Услуги бухгалтера за февраль 2022,
5. Сотовая связь и интернет за февраль 2022,
6. Техническое обслуживание кассы за февраль 2022,
7. Ежемесячная комиссия банка за ведение расчетного счета за февраль 2022,
8. Фиксированные взносы ИП ПФР и ФОМС за февраль 2022,
9. Зарплата сотрудников,
10. Налоги, оплаченные засотрудников.

Перечень расходов может быть изменен в зависимости от специфики вашего бизнеса.

Расходы ИП должны быть подтверждены документами.

Приведу для примера табличку с видами расходов и документами, которые их подтверждают.

Записаться на консультацию

Пример оформления Книги доходов ИП на первом и последнем листе.

В конце Книги доходов и расходов нужно написать итого.

Источник: buhuslugi-v-seti.ru