По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.
Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.
Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле
Соответственно, в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее — Правила ведения книги продаж).
Книга продаж
Система налогообложения для розничной торговли
Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.
Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.
Рекомендуем прочесть: Сколько Дней Выделяют На Прохождение Обязательной Диспансеризации Для Педагогических Работников В 2022 Году
Заполнение книги продаж в розничной торговле
Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеют свои особенности.
Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то в силу п. 1 ст. 2 Закона №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» обязывает организацию применять ККТ. При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте. В противном случае выручка будет задублирована, поскольку запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, будет внесена на основании оформленного счета-фактуры.
ЛУЧШИЕ книги по продажам. Топ книг по продажам ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ к прочтению. Научись ПРОДАВАТЬ грамотно.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2022 году
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
- если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Бухучет в розничной и оптовой торговле
Предприятие приобрело для перепродажи 10 кг гвоздей на сумму 1100 руб., включая НДС – 168 руб., а также 50 упаковочных коробок на сумму 250 руб. с учетом НДС – 38 руб. Эти товары переданы другой организации для расфасовки. Цена упаковки одной коробки составила 1,2 руб. с учетом НДС 0,2 руб. Проводки в торговле:
Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов.
Рекомендуем прочесть: Световая Пломба По Полису Омс
НДС в розничной торговле
Как бухгалтеру определить налогооблагаемую базу по НДС? Ну, во-первых, напомним, что налоговое законодательство в этом случае требует обязательного ведения раздельного учета. В противном случае организации придется заплатить НДС со всего налогооблагаемого оборота по максимальной ставке. Если предприятие осуществляет реализацию товаров с разными ставками налога, то надо воспользоваться статьей 166 Налогового кодекса РФ:
При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП в розничной торговле в 2022 году
Если вы уже обратились в налоговую, но так и не написали заявление о постановке на ту или иную систему, вы будете автоматически переведены на ОСНО. Это абсолютно универсальный выбор, позволяющий вести ИП фактически любую деятельность, но при этом он обладает огромной налоговой нагрузкой, что для начинающих бизнесменов зачастую бывает неподъемно. В частности, если вы решили выбрать эту систему налогообложения, вам придется приготовиться к тому, что от вас будут требовать следующие виды уплат:
Однако даже подобный вид деятельности также требует решения важнейшего вопроса: какую систему налогообложения выбрать с учетом того, что таковых на сегодняшний день насчитывается четыре? Разумеется, каждому хочется и доходов побольше, и налогов поменьше, поэтому попытаемся разобраться в вопросе: на чем лучше остановиться ИП, основным видом деятельности которого является розничная торговля?
Общая система налогообложения для ИП
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
- налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
- налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2022 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2022 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
- взносы в пенсионный фонд (22%);
- взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
- взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
- транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
- земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
- налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).
Рекомендуем прочесть: Если Я Исполнитель, Могу Ли Я Получить Исполнительный Лист
Патентная система налогообложения для ИП в 2022 году
ИП, который оформил заявление на патент, но потом решил его не использовать, может отказаться из-за сложившихся обстоятельств. К таким, к примеру, можно отнести изменения в местном законодательстве, прекращения деятельности, для которой применялся патент и др. В последнем случае в срок 10 дней с факта завершения деятельности ИП подает в налоговую специальное заявление формы 26.5-4.
ИП Репейников Р.Д. открывает магазин по продаже продуктов с площадью до 50 кв. м., при этом он собирается привлечь по трудовым контрактам 4 реализатора. Региональное законодательство для данных сведений устанавливает размер потенциального годового дохода в сумме 680000 руб.
Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП
Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.
Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.
Заполнение книги продаж в розничной торговле
Пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, установлено, что в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ.
Счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре. Счет-фактуру на стоимость реализованных за безналичный расчет товаров можно составить по итогам налогового периода. Если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц, то нарушений не будет.
08 Фев 2019 juristsib 1273
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: sibyurist.ru
Книга продаж
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Размер файла документа: 16,5 кб
Книгой продаж называется документ, являющийся источником ряда данных, необходимых при планировании деятельности предприятия. Вести ее должен продавец, фиксируя в ней счета-фактуры всех проведенных операций, облагающихся налогом на добавочную стоимость. Для заполнения книги существует образец, установленный законодательством.
Оформлять ее допускается, как в электронном виде, так и от руки. Регистрировать счета необходимо в хронологическом порядке. При этом все данные нужно вносить только по факту получения частичной, авансовой или полной оплаты за определенный товар или услугу.
Правила заполнения книги продаж
Вверху книги следует указать название компании-продавца, отчетный период и код. После этого нужно внести данные в специальную таблицу. К этим данным относятся:
- номер по порядку;
- номер и дата корректировочного счета или счета-фактуры, а также все возможные исправления по ним;
- наименование и код покупателя или посредника;
- дата и номер документа, которым подтверждается факт оплаты;
- наименование валюты и ее код;
- информация о стоимости товара или услуги без учета НДС и с его учетом;
- сумма налога на добавочную стоимость;
- полная стоимость услуги или товара.
По истечении каждого отчетного периода нужно подводить итоговую сумму. Книгу визируют первое и второе лицо предприятия. Если данный документ оформляет предприниматель, то под своей подписью он должен указать данные регистрационного свидетельства. С помощью книги продаж можно исследовать рыночные тенденции и проводить различные виды анализа. Хранить книгу нужно в течение пяти лет.
Мы постараемся вам помочь
Скачать образец документа
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Обратите внимание! Приведено лишь начало документа. Полную версию вы можете скачать по соответствующей ссылке.
Источник: dogovor-obrazets.ru
Формирование книги продаж в 1С 8 УТ
Все организации, подающие декларацию по НДС, должны создать книгу продаж. На основе торговых документов и счетов-фактур 1С 8.3 она создается автоматически. Для этого организация должна быть на общей системе налогообложения (проставляется в учетной политике). Рассмотрим сформирование книги продаж и ведение книги продаж в 1С 8.3 Управление торговлей 11.
Как правило, в 1С 8 УТ формирование книги продаж несет за собой исключительно информативный характер. К примеру, для предварительного анализа суммы НДС перед выгрузкой в конфигурацию 1С Бухгалтерия 3.0.
Для того чтобы включить возможность формирования книги продаж, нужно проставить галочку «Формировать отчетность НДС» в разделе «НСИ и администрирование Учет НДС и ВЭД». 
В УТ при закрытии месяца формирование книги продаж происходит автоматически. На скриншоте видно, что формирование прошло успешно. 
2. Использование «Помощника по учету НДС»
Для просмотра учета НДС рекомендуется использовать «Помощник по учету НДС». Находится он в разделе «Финансовый результат и контроллинг». Тут программа покажет, какие счета-фактуры не выставлены или не получены. Также отсюда можно сформировать книгу продаж в 1С в «Отчеты по НДС».
Для выставления авансовых счетов-фактур в 1С необходимо настроить порядок их формирования. Настройка осуществляется в учетной политике 1С:Бухгалтерии во вкладке «НДС». Законодательством предоставляется четыре способа их регистрации. 
Регистрация счет-фактур в 1С на аванс возможна вручную.
К примеру, на основании документа поступления безналичный денежных средств. Также возможно и автоматическое формирование в помощнике по учету НДС, в разделе «Выставление счетов-фактур». На скриншоте видно, что требуется выставить одну счет-фактуру на аванс. 
Специалист компании ООО «Кодерлайн» Денис Белоконенко.
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) —> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) —>
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
1С: Управление торговлей [1] => Конвертация данных [2] => Обмен между базами [3] => Отчеты в 1С [4] => 1С: Конвертация данных [5] => Как сделать в 1С [6] => Закрытие месяца [7] => 1С:Управление производственным предприятием [8] => 1С: CRM [9] => 1С:Комплексная автоматизация [10] => Оценка задач [11] => 1С: ERP [12] => Обновления [13] => Моделирование [14] => Продажи [15] => 1С: Розница [16] => 1С:Бухгалтерия [17] => HTTP [18] => Управление проектами [19] => MS SQL Server [20] => 1С: WMS Управление складом [21] => Перенос данных [22] => Торговое оборудование [23] => 1С:Управление нашей фирмой [24] => 1С: Сценарное тестирование [25] => Администрирование 1С [26] => Правила обмена [27] => Запросы 1С [28] => LINUX [29] => WEB [30] => Лицензии 1С [31] => Оптимизация [32] => 1С: Документооборот [33] => Транспортная логистика [34] => Внедрение [35] => Отчетность [36] => Интеграция 1С [37] => Планирование [38] => Расширение конфигурации [39] => СКД [40] => БУ [41] => WEB-сервисы 1С [42] => Внедрение ERP [43] => Программирование в 1С [44] => com-объекты [45] => Корпоративное сопровождение [46] => РСБУ [47] => Лизинг [48] => 1С: Колледж [49] => 1С: Платформа [50] => 1С:Зарплата и Управление Персоналом [51] => Бесшовная интеграция [52] => Excel [53] => ADO [54] => Техническое задание [55] => Ценообразование [56] => Битрикс24 [57] => Производство [58] => Бюджетирование [59] => Налоги [60] => Отпуск [61] => Полезные обработки [62] => МСФО [63] => XML [64] => Word [65] => 1С:Управление корпоративными финансами [66] => 1С: Договорчики [67] => 1С: Аренда и управление недвижимостью [68] => Финансовый учет ) —>
Источник: www.koderline.ru