ИП должен перечислять налог при ведении бизнеса в игровой сфере

Как юридические, так и физические лица должны платить налоги, установленные государственными структурами.

Обрати внимание!

Вид платежа и его размер определяется в каждом конкретном случае индивидуально с соблюдением законодательных положений.

Налоги с юридических лиц (предприятий)
Компании обязаны исчислять и уплачивать следующие налоги федерального характера :

• налог на доход физического лица (за своих работников);
• налог на добавленную стоимость;
• акциз;
• налог на прибыль предприятия;
• регулярные платежи за пользование недрами;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• налог на воду;
• государственные пошлины;
• страховые взносы во внебюджетные фонды.

На региональном уровне предприятие должно уплачивать:

• налог на имущественные объекты компании;
• налог при ведении игорного бизнеса;
• налог на транспорт.

К местным налогам , которые устанавливаются местными структурами правительства, относят налог на землю.

Может ли ИП работать с НДС?

Налоги с индивидуальных предпринимателей (ИП)
Предприниматели (как физические лица) обязаны производить оплату таких налоговых сборов, как:

• НДФЛ, если ИП имеет прибыль, получение которой не связано с ведением бизнеса;
• налог на транспорт;
• налог на прибыль организаций;
• налог на имущество;
• земельный налог;
• платежи по водному налогу.

Кроме того, ИП должен перечислять:

• НДФЛ за своих работников;
• налог при ведении деятельности при использовании упрощённой системы налогообложения (это единый платёж, которым заменяются несколько налогов — на доход физических лиц, прибыль, имущество);
• налог при ЕНВД;
• патент;
• ЕСХН.

Предпринимателю нужно также исчислять:

• НДС;
• акцизы;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• сборы за использование биологических ресурсов;
• налог при ведении бизнеса в игровой сфере.

Налоги с населения
Граждане должны платить:

• налог на доход физического лица;
• на имущество физического лица;
• на имущественные объекты, которые получены наследниками или приняты в дар;
• страховые взносы;
• государственную пошлину.

Государственная пошлина

Государственная пошлина включена в российскую налоговую систему, поэтому её можно считать разновидностью налоговых платежей.

Государственная пошлина — сбор денежных средств, взимаемый специально уполномоченными учреждениями за совершение действий в интересах организаций и отдельных физических лиц и выдачу документов, имеющих юридическое значение (рассмотрение исковых заявлений, жалоб, удостоверение договоров, завещаний и доверенностей, регистрация актов гражданского состояния, государственная регистрация юридического лица, проспекта эмиссии ценных бумаг и т. д.).

Почему даже ИП на УСН «Доходы» должен собирать первичную документацию. Бизнес и налоги

К специально уполномоченным учреждениям относятся, например, суд, нотариальные конторы, милиция, загсы, органы финансовой системы и т. п.

Государственная пошлина РФ взимается:

• при необходимости обращения в судебные инстанции общей юрисдикции;
• при обращении с просьбой о рассмотрении дела мировым судьёй;
• при подаче иска в Конституционный суд;
• при оформлении любых нотариальных документов;
• при регистрации актов гражданского состояния;
• при получении права на гражданство или снятии гражданства;
• при выезде из страны или въезде в неё;
• при оформлении документов и регистрации юридического лица;
• для вступления в юридическую силу доверенностей, завещаний, договоров;
• и иное, предусмотренное налоговым законодательством.

Объектом госпошлины являются услуги государственных органов, органов местного самоуправления, иных уполномоченных органов и должностных лиц.

Сходство с налогами заключается в обязательности уплаты в бюджет, в распространении на неё общих условий установления, предполагающих определение плательщика и всех шести элементов налогообложения, перечисленных в ст. (17) Налогового кодекса.

Отличие же госпошлины от налогов состоит в её целевом и возмездном характере.
Обрати внимание!
Являясь федеральным сбором, государственная пошлина обязательна к уплате на всей территории России.

Плательщиками государственной пошлины признаются организации, в том числе иностранные, и физические лица (граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства) в случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой (25.3) Налогового кодекса.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины зависят от вида совершаемых юридически значимых действий и категории плательщика.

Размер государственной пошлины устанавливается:

• в твёрдой денежной сумме (например, при выдаче паспорта гражданина Российской Федерации — (300) руб.);
• в процентном отношении (например, за право вывоза культурных ценностей, созданных более (50) лет назад, — (10) % стоимости вывозимых культурных ценностей);
• в смешанной форме (например, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до (20) тыс. руб. — (4) % цены иска, но не менее (400) руб.).

Рассрочка или отсрочка по уплате государственной пошлины может быть предоставлена на срок, не превышающий (1) года.

Источник: www.yaklass.ru

Как платить налоги с оказания услуг в онлайн играх – ИП, самозанятый, НДФЛ?

Как платить налоги с оказания услуг в онлайн играх – ИП, самозанятый, НДФЛ?

Уточнение от клиента

Я оказываю услуги по прокачке персонажей в онлайн играх.
Сейчас хочу легализовать свою деятельность, но не знаю, как все зарегистрировать. Как правильно все оформить и платить налоги с такого дохода? Законен ли вообще бизнес по прокачке персонажей?

02 декабря 2021, 02:35
02 декабря 2021, 02:34 , Евгений, г. Владивосток
Ответы юристов
Дмитрий Васильев
Адвокат, г. Москва
рейтинг 10

Общаться в чате

Евгений, добрый день.
У меня есть опыт легализации доходов моих клиентов от оказания услуг в онлайн играх (бустинг и т.д.) и от торговли игровыми ценностями (торговля на собственных площадках, на биржах типа g2g, трейдинг и инвестиции в Steam, продажа игровой валюты, игровых аккаунтов и т.д) и исходя из своего опыта могу сказать следующее.
1. Сама схема легализации больше зависит от того, куда именно поступает Ваш доход (карты / платежные системы) и как (у Вас есть собственный сайт, либо Вы работаете на какой-то бирже) – между этими вариантами очень большая разница).
Какого-либо запрета на оказание услуг в онлайн играх действующее законодательство не содержит. Это может являться нарушением по правилам конкретных онлайн игр, но налоговой на это все равно, поскольку это уже Ваши гражданско-правовые отношения с самой компанией, которой принадлежит игра и на налоги это не влияет.
2. Прежде чем перейти к Вашим вопросам, я бы хотел развеять наиболее частые опасения, с которыми ко мне обращаются клиенты, которые зарабатывают на оказании игровых услуг, хотят платить налоги и начать работать законно:
— налоги с дохода от оказания услуг в онлайн играх платятся в России также как и с любого другого дохода – ст. 207 НК РФ (некоторые почему-то полагают, что платить налоги, если зарабатываешь в интернете, не нужно).
— никаких препятствий для оплаты налогов, если Вы зарабатываете на оказании услуг в онлайн играх, нет, то есть платить налоги с такого дохода в России можно и нужно.
— отсутствие бумажных договоров с заказчиками услуг, либо с площадками-посредниками, через которые Вы выводите деньги, не является проблемой и никак не мешает платить налоги.
— если Вы уже проработали какое-то время и не платили налоги – это, безусловно, требует разбора на предмет налоговых и уголовно-правовых рисков, но нужно понимать, что если завтра Вы начнете платить налоги, то если все сделать грамотно, само по себе это не повлечет проверки Ваших прошлых доходов.
— также нужно понимать, что если Вы начнете работать легально, то это совершенно не требует сдачи кучи бумажек в налоговую. Многие сразу думают, что им придется возиться с кучей документов и тратить на это много времени – это миф. Отчитываться в настоящий момент в России очень просто. Все можно делать электронно, а большую часть процессов вообще можно автоматизировать. Если все грамотно настроить, то у Вас на формальные процедуры будет уходить не более пары часов в год.
Теперь к налоговым вопросам:
3. Как платить налоги с оказания услуг в онлайн играх.
Есть следующие варианты оплаты налогов с оказания услуг в онлайн играх (касается и других случаев заработка на онлайн играх):
— оплата налогов как ИП (индивидуальный предприниматель).
— оплата налогов как самозанятый — налог на профессиональный доход (есть ограничения).
— оплата НДФЛ, то есть оплата налога как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ (обычно вариант применяется только для отдельных случаев, так как тут будут риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность).
Иногда еще применяем вариант платить налоги через открытие компании за рубежом. Но это вариант подходит только для конкретных ситуаций, поскольку он значительно сложнее, чем другие варианты.
4. Оказание услуг в онлайн играх как ИП.
Это наиболее популярный вариант, который мы применяем с клиентами.
Вариант можно применять практически во всех случаях, то есть он универсальный.
Что касается выбора системы налогообложения, то чаще всего мы используем:
— УСН 6% «доходы» — в данном варианте будете платить 6% со своего дохода.
Вариант очень простой в плане отчетности.
Еще есть УСН 15% «доходы минус расходы», но этот вариант нам обычно не подходит.
Плюсы ИП:
— деятельность ИП воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.
— низкая ставка налога – обычно 6%.
Минусы варианта:
— есть небольшая отчетность. Ничего сложного нет, но если сравнивать с вариантом работы как самозанятый, то у последнего все будет еще проще.
Бухгалтерский учет ИП вести не нужно. Это актуально только для ООО. Помимо декларации нужно вести только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – важно ее заполнять правильно.
Много нюансов, связанных со способом получения денежных средств (куда именно они поступают) – это самый основной момент, который больше всего влияет на схему работы.
Например, с учетом того, что доход часто выплачивается в иностранной валюте – нужно помнить про требования валютного законодательства. Если Вы их выполнять не будете, то можно получить очень серьезные штрафы, вплоть до 75%-100% от сумм всех поступлений (ст. 15.25 КоАП РФ).
5. Оказание услуг в онлайн играх как самозанятый.
Ставка налога у самозанятых невысокая – 4%, если доход поступает от физического лица и 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
В данном случае ставка будет опять-таки зависеть от выбранного способа вывода денежных средств.
Правда еще нужно помнить про то, что самозанятость имеет ряд минусов, в том числе надо помнить о том, что еще не все банки и тем более консульские учреждения (если Вам нужна будет сложная виза), воспринимают доходы самозанятого в качестве полноценного официального дохода.
По поводу приложения «Мой налог» — в нем нужно 1 раз разобраться, чтобы правильно пробивать чеки.
6. Оказание услуг в онлайн играх и НДФЛ.
Формально отчитаться можно достаточно просто – через подачу декларации о доходах физического лица 3 НДФЛ (в следующем году).
Ставка налога правда будет большая – 13%, а если доход превысит 5 млн руб. / год, то 15%.
Но тут опять-таки если ряд неочевидных моментов.
Дело в том, что перед подачей декларации лучше всего предварительно изучить риски возможной ответственности, в том числе риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Смотрим закон:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Источник: pravoved.ru

Налог на профессиональный доход в 2023 году

Налог на профессиональный доход («налог для самозанятых») все больше набирает популярность. Рассмотрим актуальные правила его применения физлицами и ИП в 2023 году.

• Что такое налог на профессиональный доход?
• Для кого доступен налог на профессиональный доход (2023 год)?
• Как начать платить налог на профессиональный доход для самозанятых?
• Итоги

Что такое налог на профессиональный доход?

С 1 января 2019 года вступил в силу Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в соответствии с которым на территории нескольких российских регионов был введен в порядке эксперимента специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

На сегодня НПД действует по всей России, т.к. к нему самостоятельно «подключились» все регионы.

Многие россияне имеют, не считая зарплаты при работе по найму (а иногда и при ее отсутствии), доходы от различных услуг, оказываемых в частном порядке. Например, это доходы:

• от сдачи своего жилья в аренду;
• от оказания услуг по ремонту, строительству и т.п.;
• от оказания бытовых услуг.

При получении указанных доходов официально (с их последующим декларированием), человек как физлицо должен платить НДФЛ 13%. Если же доходы неофициальны, скрываются и не декларируются, то не платится и налог – в итоге государственный бюджет не получает ничего, но при этом у самого человека появляется риск быть «пойманным» на незаконном ведении бизнеса.

Чтобы уменьшить фискальную нагрузку на «честных» получателей указанных (и иных подобных) доходов, а также вывести из тени неофициальные доходы физлиц, государство и придумало рассматриваемый налоговый режим. Неофициально он часто называется «налог на профессиональный доход для самозанятых».

Слово «самозанятый» в Законе № 422-ФЗ не фигурирует. Но плательщика НПД правомерно именовать самозанятым по существу, исходя из положений закона. Например, применение НПД возможно только при отсутствии трудовых отношений с заказчиком – т.е., человек работает «сам на себя». При этом самозанятому допустимо параллельно с ведением своего бизнеса работать по найму на других работодателей, получая от них доход, облагаемый НДФЛ.

НПД доступен при оказании услуг (или выполнении работ), включая сдачу в аренду собственного жилья, а также при продаже товаров собственного производства. При перепродаже товаров в любой форме данный налоговый режим неприменим.

Наличие статуса плательщика НПД предполагает, что человек будет платить со своих доходов налог по ставке:

• 4% — при получении оплаты от физических лиц (не зарегистрированных как ИП);
• 6% — при получении оплаты от юрлиц и физлиц, зарегистрированных как ИП.

Страховые взносы «самозанятому» платить не нужно (но можно вносить добровольные платежи). Налоговая отчетность тоже не нужна: все данные о доходах плательщика НПД налоговики получают через специальное мобильное приложение «Мой налог» — в нем самозанятый фиксирует информацию о полученных доходах и формирует чеки для покупателей и заказчиков.

Для кого доступен налог на профессиональный доход (2023 год)?

Плательщиками НПД могут стать как обычные физлица, не зарегистрированные как ИП, так и предприниматели, перешедшие со «своего» налогового режима на НПД. Для ИП с небольшими доходами (не более 2,4 млн. руб. в год) такой переход может быть весьма выгодным, поскольку в период действия НПД предприниматель:

• не платит НДС (кроме ввозного) и страховые взносы за себя (взносы на медстрахование включены в налог);
• может не использовать довольно дорогостоящие онлайн-кассы при расчетах с физлицами.

При этом есть и минусы – к примеру, ИП на НПД не сможет зачесть свои расходы в налоговой базе, а отсутствие страхвзносов в СФР не позволит зачесть страховой стаж для будущей пенсии.

Самозанятые вправе перечислять фиксированные взносы, чтобы им начислялся страховой стаж для назначения пенсии. Как подключиться в правоотношения с фондом и начать уплачивать страховые взносы? Ответ на этот и другие вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно изучите материал.

Обычное физлицо или ИП может быть плательщиком НПД, если:

1. У него нет наемных работников по трудовым договорам (при этом не запрещено нанимать помощников по договорам ГПХ).
2. «Самозанятая» деятельность ведется на территории субъектов, где действует эксперимент. То есть, сам исполнитель услуг может проживать и в регионе, где НПД не принят, но при этом:

• оказывать услуги заказчикам в «самозанятых» регионах дистанционно, например, через интернет;
• ездить к заказчикам в «самозанятый» регион;
• сдавать в аренду жилье, расположенное в регионе действия НПД.

1. Физлицо получает доходы, не попадающие под те, по которым нельзя исчислить НПД в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. По доходам, указанным в ст. 6 закона (зарплата, доход от продажи личного имущества, недвижимости и ТС, натуральные доходы, доход адвоката, нотариуса, оценщика и т.д.), физлицом платится обычный НДФЛ по ставке 13%. Что касается ИП, то он может перейти на НПД исключительно в том случае, если у него нет предпринимательских доходов, которые не попадают под НПД — закон о налоге на профессиональный доход не разрешает предпринимателям совмещать НПД и другие режимы налогообложения.
2. Физлицу не запрещено применять НПД по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В числе таких оснований — получение облагаемой НПД выручки в сумме более 2,4 млн. рублей в течение года. Как только этот показатель превышается, физлицо «слетает» с НПД и становится обязанным платить НДФЛ по ставке 13% по всем последующим доходам до конца года (ИП платит налог на ОСНО или по выбранному спецрежиму при условии подачи в ФНС специального заявления о переходе на него).

Под запретом также добыча и продажа полезных ископаемых, торговля маркированным и подакцизным товаром, ведение деятельности в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. НПД недоступен для госслужащих, за исключением сдачи в аренду своего жилья.

Самозанятый, как мы уже отметили, не должен состоять со своими заказчиками в трудовых отношениях. Что касается бывших работодателей, то при заключении с ними договора ГПХ на оказание услуг (выполнение работ) нужно учитывать следующее – если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет, полученный от бывшего работодателя доход самозанятого не будет считаться объектом обложения НПД, и по нему придется платить 13% НДФЛ.

Как начать платить налог на профессиональный доход для самозанятых?

Чтобы стать плательщиком НПД, человеку, не являющемуся ИП, нужно:

1. Скачать приложение «Мой налог» (доступно и в App Store и в Google Play).
2. Запустить его и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Самозанятому нужно оформлять чеки для заказчиков и покупателей при получении от них оплаты. Также через «Мой налог» необходимо следить за выручкой: если она превысит 2,4 млн. рублей, то последующие доходы предстоит декларировать как облагаемые НДФЛ.

Налог на профессиональный доход исчисляет сама ФНС (получающая автоматически данные из приложения) и направляет через него же (до 12 числа месяца, следующего за расчетным) уведомления о необходимости уплаты налога. Перечислить НПД в бюджет нужно не позже 25 числа месяца, идущего за расчетным (ст. 11 закона № 422-ФЗ).

Если человек — ИП, то ему для начала применения НПД нужно:

1. Сделать все то же самое, что требуется от физлица для регистрации в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».
2. В случае работы на спецрежиме (УСН, ЕСХН) — в течение 30 дней с момента регистрации направить в ИФНС уведомление о прекращении работы на текущем налоговом режиме и начале применения НПД.

Например, если текущий режим — УСН, то используется уведомление по форме 26.2-8. Если ИП работал на ОСНО, то никаких уведомлений не требуется.

При превышении выручки в 2,4 млн. рублей на НПД предприниматель по умолчанию переводится как раз на ОСНО. Но он вправе направить в ИФНС, как мы уже отметили выше, уведомление о желании перейти (вернуться) на прежний спецрежим.

Итоги

Налог на профессиональный доход для самозанятых могут применять физлица и ИП без наемных сотрудников. Величина дохода у таких налогоплательщиков ограничен 2,4 млн. руб в год. Если данный лимит превышен, применять НПД нельзя.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru