ИП экспорт какие налоги

Выход малого бизнеса на международный рынок имеет большое значение для отечественной экономики. Поэтому государство стимулирует экспортную деятельность малого и среднего бизнеса при помощи субсидий и налоговых послаблений. Российские предприниматели могут рассчитывать на финансовую и нефинансовую поддержку от государственных экспортных центров. Она включает в себя широкий спектр услуг: профессиональные консультации, финансовые льготы, помощь в продвижении на внешних рынках и поиске зарубежных партнеров. Поскольку без подготовки трудно сориентироваться в особенностях экспортных налогов и государственных программах поддержки, эти меры облегчают бизнесменам старт внешнеэкономической деятельности.

Налогообложение экспорта

Список налогов на экспортную деятельность не отличается от тех, которые необходимо уплачивать при внутренней торговле: косвенный налог на экспорт, налог на прибыль и акцизы. Однако из-за специфики внешнеторговой деятельности возникает ряд значимых отличий:

НДС при экспортных операциях. Как подтвердить нулевую ставку НДС? Лайфхаки для экспортеров

1. Претерпевает изменения порядок исчисления и взимания налогов.
2. Меняется список документов НДС при экспорте и порядок получения налогового вычета.
3. В рамках ВЭД возникает понятие таможенной стоимости, которая является базой для расчета таможенных платежей.
4. Операции с некоторыми категориями товаров имеют значимые особенности

Инструмент субсидирования направлен на стимулирование внешнеторговой предпринимательской деятельности. Субсидии позволяют получить частичную компенсацию затрат на

— оформление охранных документов;

— сертификацию экспортных товаров;

— сертификацию систем менеджмента качества;

— перевозку товаров за рубеж.

Субсидирование производится в рамках государственных программ. Для получения льгот компания должна соответствовать ряду требований. Так, бизнес не должен иметь налоговой задолженности или обязательных платежей на сумму более 100 тысяч рублей. Компания должна быть отечественной, доля зарубежных юридических лиц в ее уставном капитале может составлять не более 50%. В момент подачи заявки в отношении компании не должны вестись реорганизационные процедуры, а также процессы ликвидации и банкротства.

Обратитесь в Центр экспортной поддержки, чтобы избежать ошибок и разночтений при оформлении документов и расчете платежей, получить субсидию и узнать об особенностях налогообложения при экспорте. Мы поможем вам выйти на международный рынок, привлечь иностранных партнеров, а также разобраться в нюансах требований к внешней торговле. Для этого оставьте заявку или закажите обратный звонок: наши специалисты перезвонят и ответят на все интересующие вас вопросы.

Источник: exportmo.ru

Предпринимателям рассказали о налогообложении экспорта в Евразийском союзе

В рамках социально-гуманитарного проекта «Дни правового просвещения в Ростовской области» комитет Законодательного Собрания по законодательству организовал публичную лекцию для предпринимателей «Устранение препятствий на пути свободного движения товаров: совершенствование налогового законодательства». Ее слушателями стали представители малого и среднего бизнеса и студенты экономических факультетов вузов.

Ирина Рукавишникова, председатель комитета по законодательству

— Публичная лекция посвящена очень актуальной теме — взаимодействию предпринимательских сообществ в рамках Евразийского экономического союза. В качестве эксперта мы пригласили специалиста из Москвы, который подробнее расскажет о вопросах экспортного налогообложения в рамках Евразийского союза, — пояснила заместитель председателя Заксобрания — председатель комитета по законодательству Ирина Рукавишникова.

Советник отдела экспертизы и медиации департамента функционирования внутренних рынков Евразийской экономической комиссии Валерий Шинкарев познакомил представителей ростовского бизнес-сообщества с работой комиссии и рассказал о налоговом регулировании в рамках союза, перспективах совершенствования налогообложения добавленной стоимости для экспортеров.

— При Евразийской экономической комиссии создан специальный департамент, который занимается устранением барьеров на пути свободного движения товаров, работ, услуг, труда и капитала. Уже есть определенные наработки, которые позволяют бизнесу свободнее выходить на рынки стран-партнеров. В частности, речь идет об изменениях налогового законодательства, которые способствуют развитию экспорта, снижению административной нагрузки. Сейчас предпринимается достаточно много действий в этом направлении. Российское законодательство также меняется в сторону поддержки малого и среднего бизнеса, и предпринимается достаточно много мер, направленных на поддержку экспортеров, — подчеркнул эксперт.

«Дни правового просвещения» в этом году продлятся до 15 мая. В этом году они преимущественно посвящены проблемам предпринимательского сообщества. Всего в рамках проекта запланировано более 700 просветительских мероприятий.

ТАКЖЕ ПО ТЕМЕ
Бизнес и власть

Руководители элеваторов, хлебоприемных предприятий, портовых терминалов Ростова и Новороссийска обсудили с чиновниками городской администрации, как решить проблемы заторов на левом берегу. На время проведения ЧМ-2018 социально значимые предприятия будут аккредитованы. Пока же экспортеры озаботились внедрением электронной очереди.

Источник: gorodn.ru

Налоги на экспорт и импорт: как считать НДС

НДС – инструмент, позволяющий государству пополнять казну за счёт части добавленной стоимости, возникающей на каждом этапе производства товаров и услуг. Положения, связанные с этим налогом, регламентируются гл. 21 НК РФ и распространяются на всех плательщиков НДС, к которым относятся:

• юридические лица;
• ИП, работающие на ОСНО, а также «упрощенцы» с выручкой свыше 2 млн.руб. за последние 3 месяца;
• производители и продавцы подакцизных товаров;
• организации, осуществляющие экспортно-импортные операции.

Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость в последнем случае представляют особую сложность. Это связано с особенностями международных торговых операций: товар, пересекающий границу, облагается налогами по обе её стороны. А как при этом считать НДС, как избежать двойного налогообложения – в этих нюансах должен обязательно разбираться бухгалтер фирмы, вышедшей на международный рынок.

Когда возникает обязанность по уплате НДС?

В целях исчисления НДС по экспортно-импортным операциям фактом приобретения товара считается не момент пересечения им границы, не поступление его на склад, а время получения или перечисления оплаты за данную продукцию. С этого момента у компании возникает обязанность по уплате НДС.

Нередки случаи, когда оплаченный товар был повреждён или утерян при транспортировке. Как разрешаются такие казусы? Если предприятие может подтвердить этот прискорбный факт, предоставив соответствующие документы компетентных органов (полиции, таможни, санэпиднадзора и т.д.), от уплаты налога оно будет освобождено. Импортные товары, перемещаемые по закупкам в пользу государства, НДС не облагаются.

Что такое двойное налогообложение?

Двойное налогообложение – это ситуация, когда с одной и той же экспортно-импортной операции налоги взимаются, как минимум, дважды: с продавца и с покупателя товара при таможенном оформлении, а затем ещё и внутри страны при дальнейшей реализации. Не допустить многократной фискальной нагрузки на участников ВЭД позволяют двусторонние соглашения между странами, связанными торговыми отношениями, о взаимном зачёте налогов во избежание двойного налогообложения.

Так, при продаже продукции российского производства в Германию, уплата НДС возлагается на фирму-экспортер, немецкий же покупатель от платежа в бюджет своей страны освобождается. Аналогичное правило действует и при операции в обратном направлении – такой порядок предусмотрен соглашением, заключённым между ФРГ и РФ в мае 1996 г. Подобные договоренности имеются и с другими государствами, но не все из них действуют в реальности по ряду бюрократических причин.

НДС на импорт

Как известно, импорт – это ввоз приобретённой за рубежом продукции на территорию страны. В то же время эта же операция считается экспортом для другой стороны сделки. В момент поступления груза на границу получатель обязан произвести его растаможку. Для импортера это означает оплату таможенных пошлин и НДС, после чего покупатель сможет забрать свой товар.

НДС по импортным операциям исчисляется от стоимости товара, увеличенной на сумму таможенных и акцизных сборов по формуле:

НДС = (декларационная стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) * х %,

где х – ставка налога, которая в большинстве случаев составляет 18 % (за исключением отдельных товаров и услуг, которые облагаются по ставке 10 % и 0 %).

Такая формула расчёта НДС на импортные товары приводит к удорожанию их стоимости за счёт включения таможенных платежей. При дальнейшей реализации иностранной продукции, являющейся объектом, облагаемым налогом на добавленную стоимость, импортёр снова сталкивается с необходимостью уплатить данный налог в государственный бюджет. Если сумма налога, внесённая при растаможке, превышает налог, исчисленный при продаже товара, организация может претендовать на возврат получившейся разницы.

Что для этого необходимо.

1. Поставить импортный груз на учёт.
2. Собрать первичные сопроводительные документы к товару (счета-фактуры, накладные, договор о поставке, таможенная декларация, выписка с банковского счёта об оплате таможенного НДС).
3. Подать декларацию по НДС в налоговую инспекцию с приложением перечисленной документации.

Возврат НДС из бюджета – задача непростая. Нужно быть готовым к долгой и тщательной камеральной проверке. Стоит отметить, что вся сделка по импорту должна быть полностью легальной и прозрачной, заключена напрямую с иностранным продавцом без каких-либо посредников, а оплата растаможки – только с банковского счёта импортера.

Возмещение импортного НДС возможно в следующих формах:

• зачёт по имеющимся у налогоплательщика долгам перед бюджетом;
• возврат причитающихся средств по реквизитам расчётного счёта организации;
• зачисление суммы в счёт будущих налоговых платежей;
• возврат или зачёт части запрошенной суммы.

Экспортный НДС

Вывоз товара за рубеж позволяет делать учёт экспортного НДС по ставке 0%. Это означает, что сумма, полученная от реализации продукции, не облагается налогом на добавленную стоимость, поскольку продажа произведена не внутреннему покупателю, а иностранному партнёру. Однако для применения нулевой ставки продавец обязан доказать факт перемещения товара за пределы страны в режиме экспорта.

Основанием для возмещения экспортного НДС является предоставление в налоговые органы пакета документов:

• контракт на поставку продукции зарубежному контрагенту;
• банковская выписка о поступлении оплаты по договору;
• таможенная декларация с отметкой таможни о перемещении груза;
• сопроводительные документы, также отмеченные на таможенном пункте пропуска.

Указанные документы в течение 180 дней с момента получения оплаты от покупателя должны быть переданы в ИФНС вместе с декларацией по НДС. При нарушении сроков либо неполном комплекте подтверждающих документов НДС по экспортным операциям к зачёту не принимается. В этом случае налоговая вправе сделать доначисление по налогу по ставке 10 или 18 % и вменить организации пени, уведомив налогоплательщика в 10-дневный срок об отказе в возмещении с указанием причины.

Если с документами все в порядке, а требование возмещения налога обоснованно, возврат экспортного НДС происходит путём перечисления на расчётный счёт налогоплательщика либо в форме списания текущих и будущих задолженностей.

Неправомерное получение возврата НДС из бюджета является мошенничеством, чем и объясняются достаточно жёсткий подход налоговых органов к проверке импортно-экспортных операций и частые отказы в возмещении. Участник ВЭД при наличии обоснованных возражений может подать апелляцию на решение ИФНС или обратиться в арбитраж для защиты своих интересов в судебном порядке.

Источник: dezhur.com