ИП это фирма однодневка

• Управляющий партнер
• Сертификаты
• Рекомендации
• Успешные кейсы
• Контакты

• Полицейские проверки
• Налоговые проверки
• Арбитражные споры
• Уголовное преследование
• Правовая экспертиза
• Общественная приемная
• Комиссия ГРА
• ЦОПП
• РГ по новым медиа

• «АДВОКАТ РАЗЪЯСНЯЕТ»
• Вызывает налоговая
• Возбудили дело
• Сложные ситуации
• Юридические термины
• «ВОПРОС-ОТВЕТ»

• Общая информация
• Дежурный адвокат
• Комплексное сопровождение
• Аудит системы безопасности
• Антирейдерская профилактика
• Обучение сотрудников
• Стресс-тестирование
• Проверка запроса
• Спецпредложение
• Экономические преступления
• Имущественные преступления
• Преступления против личности
• Наркотические преступления
• Налоговые споры, преступления
• Арбитражные споры
• Гражданские споры
• Таможенные споры
• ДТП
• Защита спортсменов

ПРИЗНАКИ ФИРМЫ-ОДНОДНЕВКИ
Она же — проблемный контрагент, техническая компания

Понятия «фирма-однодневка» и «подставное лицо» утверждены законом. Комментарии представителей ФНС

ФНС предупреждает: «Фирмы, работающие с ненадежными, нарушающими закон организациями, признаются участниками схем уклонения от налогообложения. Поэтому очень важно вовремя исключить из числа своих контрагентов «фиктивные», либо имеющие признаки «фиктивных» организации».

Если ФНС выявит такую и докажет, что организация создана для снижения налоговой нагрузки, ответственность грозит не только однодневке, но и тому, кто с нею работал.

Совокупность признаков проблемного контрагента

1. Совершает подозрительные сделки сразу после регистрации.
2. Не сдает отчетность, либо сдает «нулевую».
3. Не оплачивает аренду, электроэнергию, связь.
4. Отсутствует в ЕГРЮЛ.
5. Не отвечает на требования или письма налогового органа.
6. Имеет большие налоговые вычеты.

1. Уникального юридического адреса: адрес массовый (по нему зарегистрировано большое количество разных фирм).
2. Ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности: нет помещения, нет оборудования, нет работников и т.п. Из персонала только один человек – он же директор.
3. Прибыли. Выявлены убытки на протяжении нескольких лет, либо нулевой результат деятельности.

1. Числится директором одновременно в нескольких фирмах.
2. Дисквалифицирован.

1. Одновременно является учредителем или участником еще в нескольких других юридических лицах.
2. Преимущественно физическое лицо без опыта ведения деятельности.
3. Дисквалифицирован.

Признаки, установив которые, налоговая считает контрагента проблемным

1. Личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров.
2. Деловой истории ведения бизнеса, делового опыта, кредита доверия, а также имущества, за счет которого разумный кредитор рассчитывает получить удовлетворение при причинении убытков вследствие ненадлежащего исполнения.
3. Документального подтверждения полномочий руководителя / представителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность.
4. Информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей.
5. Информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.).

Негативность признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.д.) о других участниках рынка (в том числе производителях) идентичных (аналогичных) товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам.

1. Контрагент реально выполнит условия договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.
2. Имеются возможности реального выполнения условий договора (отсутствуют копии документов, подтверждающих наличие у контрагента производственных мощностей, необходимых лицензий, квалифицированных кадров, имущества и т.п.).

1. Документооборот оформлен нетипично: с недочетами и неполнотой заполнения документов, ошибками, характер документов формальный (отсутствует необходимость в реализации и защите права, т.к. правоотношение отсутствует).
2. В договоры включены условия, отличающиеся от существующих правил (обычаев) делового оборота (например, длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.).
3. Поведение участников сделки, должностных лиц налогоплательщика при заключении договора и принятии исполнения не соответствует стандартам разумного поведения участника оборота, ожидаемого в сходных обстоятельствах.
4. Организация выступает в роли посредника. Например, через нее приобретаются товары, которые традиционно производятся / заготавливаются физическими лицами, не являющимися предпринимателями (сельхозпродукция, вторичное сырье (включая металлолом), продукция промысла и т.п.).
5. Не принимаются меры по защите нарушенного права. Плательщик (или его контрагент) не взыскивают задолженность. Задолженность плательщика (или его контрагента) на фоне продолжения поставки в адрес должника крупных партий товаров или существенных объемов работ (услуг) продолжает расти.
6. Доля расходов по сделке с «проблемными» контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика существенна. Экономическое обоснование целесообразности такой сделки отсутствует, положительного экономического эффекта от ее осуществления нет и т.п.
7. Контрагент выпускает, покупает или продает векселя, ликвидность которых не очевидна или не исследована. Выдает или получает займы без обеспечения.

Негативность данного признака усугубляет отсутствие условий о процентах по долговым обязательствам любого вида, а также сроки погашения указанных долговых обязательств больше трех лет.

Создание однодневки уголовно-наказуемо по статьям 173.1 и 173.2 УК РФ, которыми предусмотрена ответственность за:

1. Образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юрлиц и ИП, данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах.
2. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
3. Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

Источник: www.matyuninspartners.ru

Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников

В период упадка в 90-х годах всё чаще стали появляться подставные фирмы, так называемые однодневки. Эта проблема актуальна и по сей день. Несмотря на приведенную ФНС статистику о сокращении этого сегмента на 7 % (данные 2018 года), «нарваться» на фиктивную компанию довольно-таки легко. Единственный вариант обезопасить себя и свое предприятие от краха и убытков – знать характерные признаки фирмы-однодневки.

Что такое фирма-однодневка

Согласно определению, приведенному в письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84, однодневка – юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т. д.

Однодневки – фирмы, позволяющие процветать теневой экономике. Через них происходит незаконное обналичивание средств, вывод активов предприятий-банкротов, утечка денег за рубеж, хищение НДС. И это лишь малая часть ущерба, наносимого экономике страны однодневками.

Чтобы контролировать уплату налогов, ФНС использует специализированное программное обеспечение – АСК НДС-2. Функция программы состоит в анализе деклараций, сверке данных продавцов и покупателей и автоматическом поиске расхождений. Главной задачей АСК является определение факта уплаты налога и выявления фирм, незаконно использующих вычеты по НДС.

В течение первого квартала 2018 года благодаря программе бюджет страны был пополнен на 12 млрд руб., что в 1,8 раз больше аналогичного периода в 2017 году.

Если говорить про обналичивание, то это схема становится всё менее выгодной. Ставка за эту операцию в 2013 году составляла в районе 3 %, а в настоящий момент – 17 %. И это не конечный предел роста.

Налоговая служба предоставила данные о количестве однодневок. Таковых в 2018 году насчитывалось около 300 тыс., что составляет 7,3 % от общего числа юридических лиц. Для сравнения, в 2011 году количество подставных фирм исчислялось 1,8 млн (40,1 %), в 2016 – 1,6 млн, а в 2017 – 1,2 млн, на начало 2019 – 528,2 тыс. Из чего видна тенденция к снижению числа организаций, имеющих признаки фирмы-однодневки.

Но следует помнить, что у налоговиков нет полномочий и обязанностей проверять достоверность документов, которые фирма предоставляет при регистрации. Поэтому существует возможность, что очередная инспекция организации сможет выявить теневой признак у ее контрагентов.

Помимо внедрения ПО АСК НДС-2, на уменьшение количества однодневок повлияло внесение поправок в ФЗ 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», дающих работникам налоговой службы больше полномочий (в части исключения организации из ЕГРЮЛ). При обнаружении компании, которой присущи признаки фирмы-однодневки, ФНС РФ может включать в реестр данные о найденных несоответствиях (недостоверный адрес или данные о руководстве и учредителях, несоответствующее место фактического пребывания), что не позволит мошенникам создавать новые однодневки.

После обнаружения налоговой службой недостоверной информации фирма имеет в распоряжении 6 месяцев, чтобы привести всё в порядок. В противном случае компанию исключат из реестра. Кроме того, были ужесточены меры ответственности за создание и ведение однодневок. Теперь нарушителей может ждать штраф до 500 тыс. рублей, исправительные работы и даже лишение свободы сроком до 5 лет.

Кредитные организации тоже вносят свой вклад в борьбу с однодневками. В их обязанности входит проверка, показывающая, имеет ли фирма клиента признак теневой деятельности. В случае выявления такового компания заносится в черный список.

Еще одним положительным моментом стало то, что налоговая служба теперь может отказать в регистрации тем, кто был замешан в пособничестве однодневкам. К таковым однозначно будут отнесены участники и директора, подавшие недостоверные сведения при регистрации или бросившие свои фирмы с минусовым балансом. Стоит отметить, что раньше подобной компетенцией налоговики не обладали и отказывать в регистрации не могли.

Продолжается борьба с компаниями, проявляющими признаки фирмы-однодневки (ФНС приказ). 2019 год не стал исключением. Стоит отметить, что прогресс налицо благодаря налоговикам и честным налогоплательщикам.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

• Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
• Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
• Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Чем опасна фирма-однодневка

1. Общие риски

Если фирма-поставщик окажется однодневкой, это повлечет следующие риски:

• Договор с ней может быть признан недействительным;
• нет гарантии получения товара, услуги, выполнения работ;
• нет гарантии соблюдения сроков исполнения договора;
• несоответствующее качество товаров, работ, услуг;
• невозврат уплаченного аванса;
• поставка залогового товара и имущества;
• потеря репутации.

Помимо вышеперечисленных рисков, работа с однодневкой может привести к обвинениям по ст. 174 Уголовного кодекса РФ и наказанию за участие в схемах, связанных с коррупцией.

Но наиболее остро встает вопрос о невозможности дать гарантии по товару, который уже был поставлен, а также оказанным работам и услугам. Сотрудничество с однодневками может привлечь внимание МВД и Следственного комитета, что приводит к обыскам, допросам, запросам документов, остановке деятельности фирмы на неизвестный срок.

2. Налоговые риски

Сотрудничество с подставной фирмой часто связано с налоговыми рисками. По сообщению ФНС, хозяйственно-экономическая связь с однодневками ведет к получению необоснованной налоговой выгоды. Впоследствии добросовестному налогоплательщику отказывают в принятии к вычету НДС по сделкам с однодневкой, доначисляют налог по появившейся недоимке или исключают сумму из расходов, что повышает налог на прибыль.

Следственный комитет и налоговая служба единогласны во мнении, что комплекс действий, которые направлены на создание фальшивых договорных отношений и подражание реальной экономической деятельности, можно отнести к примеру совершения налогового правонарушения. Такое нарушение закона грозит однодневке штрафом в 40 % от невыплаченных налоговых сборов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ). Одной их схем уклонения является искусственное деление бизнеса для того, чтобы сохранить или получить возможность платить по специальному налоговому режиму.

В большей части случаев использование подставных лиц фирмой осуществляется намеренно, поэтому главной задачей компетентных в данном вопросе органов является выведение нечестных игроков на чистую воду.

Но что говорит об организациях, имеющих признаки фирм-однодневок, судебная практика? Например, Константин Арановский, судья Конституционного Суда РФ, указал на то, что ведение и регистрация бизнеса всегда происходит намеренно, но не все добиваются успехов в предпринимательском деле (мнение к определению КС РФ от 4 июля 2017 года № 1440-О). Поэтому создание искусственной ситуации, формальное дробление бизнеса (как обычная практика предпринимательства) и недобросовестность хоть и имеют место, но состава налогового правонарушения здесь нет.

ФНС же считает своим долгом привлекать нарушителей налогового законодательства, учитывая все обстоятельства в совокупности. К примеру, подписание документов контрагентами, которые факт этого действия отрицают, не станет достаточным основанием для вывода о непроявленной налогоплательщиком осмотрительности при заключении договора с сомнительной фирмой.

Поэтому основная рекомендация налоговым органам – принимать во внимание все факторы. В частности, следует учитывать, насколько выпадают из общих правил делового оборота, принятых на конкретном предприятии, взаимоотношения с фирмой, имеющей признак однодневки.

Признаки фирмы-однодневки

Никто не защищен от столкновения с противозаконной деятельностью. Поэтому важно обладать максимумом информации о фирмах-однодневках, их признаках. Письма налоговой службы помогут пролить свет на этот вопрос. В письме ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126, например, приводится ряд признаков, свидетельствующих о недостоверности указанных юридическими лицами сведений в ЕГРЮЛ:

• Признак 1: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы, в том числе управляющая фирма, выступает в качестве такового в значительном количестве иных юридических лиц.
• Признак 2: несколько лиц являются участниками в значительном количестве экономических агентов.
• Признак 3: по адресу фирмы, указанному в ЕГРЮЛ, зарегистрировано множество иных юридических лиц.
• Признак 4: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы (в том числе от имени управляющей организации), подвергнуто административному наказанию в виде дисквалификации, о чем имеется информация в реестре; постановление об административном правонарушении вступило в силу и срок наказания не истек.
• Признак 5: наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени фирмы.

Наличие какого-то из этих признаков может означать, что фирма является однодневкой, следует более тщательно изучать документацию перед заключением сделки.

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 отображает 12 признаков, сигнализирующих об однодневке, по которым можно самостоятельно оценить риски:

1. Невысокая налоговая нагрузка: однодневка будет иметь нагрузку ниже среднего уровня относительно других субъектов той же экономической отрасли. Чтобы определить показатель налоговой нагрузки, необходимо соотнести сумму уплаченных налогов по отчетности, поданной в ФНС, и оборот по данным Росстата.
2. Хронические убытки: признак, согласно которому в течение двух и более налоговых периодов по бухгалтерской (налоговой) отчетности хозяйственная деятельность осуществляется с убытком.
3. Большие вычеты: признак, сообщающий, что размер вычета НДС за годовой период равен или превышает 89 % от общей налоговой нагрузки. Такое положение присуще, как правило, однодневкам.
4. Несоответствие темпов роста доходов и расходов – первые ощутимо отстают от вторых.
5. Низкие зарплаты: среднемесячная зарплата на сотрудника ниже, чем у работников фирм, занимающихся похожим видом деятельности. Уровень заработной платы можно узнать из источников Росстата на официальном сайте или посредством отправления запроса в ФНС.
6. Спецрежимные лимиты всегда на грани дозволенного: признак заключается в приближении к предельному значению показателей (менее 5 % к предельному значению, более двух раз в течение года по одному виду налогов), дающих право на применение специальных налоговых режимов, установленных Налоговым кодексом РФ.
7. Предприниматель в точке безубыточности: по данному признаку ИП отражает, что сумма расходов максимально приближена к сумме доходов, полученных за год (размер вычетов по налоговым декларациям в общей сумме прибыли превышают 83 %).
8. Контрагенты-перекупщики: построение деятельности на основе заключения договоров с перекупщиками или посредниками без разумных на то причин, а также оценка обстоятельств, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды, что может говорить о наличии однодневки.
9. Нежелание объясняться с ФНС – фирма не реагирует на запросы сотрудников фискальной службы, не предоставляет документы или вообще их уничтожает.
10. Еще одним признаком однодневки является миграция между налоговыми инспекциями: частые снятия и постановки на учет по причине смены юридического адреса (2 и более случая с момента регистрации фирмы).
11. Рентабельность ниже средней по отрасли.
12. Рисковый бизнес: ведение предпринимательской деятельности с высоким налоговым риском.

Зная признаки фирм-однодневок ФНС (прямые и косвенные), можно уберечь компанию от краха, убытков и уголовной ответственности.

Как самостоятельно проверить, не является ли фирма-контрагент однодневкой

Когда речь заходит о заключении договора с новым контрагентом, в первую очередь необходимо изучить его документацию, чтобы определить наличие признаков фирмы-однодневки. 2018 год хоть и ознаменовался уменьшением доли теневых компаний, но это не означает искоренение проблемы в целом. Вы сможете обезопасить себя, если запросите следующие копии документов:

• учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• копии приказов о вступлении в должность генерального директора и назначении главного бухгалтера;
• выписку из ЕГРЮЛ по состоянию на дату, близкую к дате заключения договора;
• лицензию или иную разрешительную документацию (если таковые требуются для ведения деятельности);
• декларации по НДС и налогу на прибыль за последние 3 года;
• подписанную руководителем и скрепленную печатью доверенность на уполномоченное лицо от имени фирмы;
• бухгалтерскую отчетность за последние три года.

Далее, чтобы убедиться, что новый контрагент не однодневка и не имеет признаков таковой, нужно проверить его на сайте ФНС. Для этого существует несколько инструментов:

• сервис «Проверь себя и контрагента»;
• реестр дисквалифицированных лиц;
• реестр адресов массовой регистрации;
• реестр массовых учредителей или руководителей;
• реестр лиц, отказавшихся от участия в управлении фирмой.

Очень важно посмотреть информацию о наличии либо отсутствии будущего контрагента в картотеке арбитражных судов и базе ФССП. Не будет лишним почитать информацию о фирме на сайтах-отзовиках, в СМИ и Интернете. После совершения всех вышеперечисленных действий и сбора необходимой информации нужно проанализировать данные и сделать вывод о возможности сотрудничества.

Источник: kbdp.ru

В России резко выросло число фирм-однодневок: как это связано с антиотмывочными мерами ЦБ

Ежедневно в России открывается около 1 тыс. компаний — это на 15% больше, чем до запуска антиотмывочной платформы Банка России «Знай своего клиента», сообщил директор департамента финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ Илья Ясинский РБК.

Примерно половина этих фирм — компании-однодневки.

«При этом мы понимаем, что большая часть этой прибавки приходится на технические компании, которые специально создаются для того, чтобы встраиваться в систему проведения подозрительных операций», — отметил Ясинский.

Каждый день в «красную зону» включаются около 500 технических компаний и индивидуальных предпринимателей, подозреваемых в нарушениях. Более того, фирма может там оказаться даже без проведения каких-либо финансовых операций.

«Основной анализ нами осуществляется на основе платежной информации. Но если бы мы ограничивались только платежной информацией, мы бы не могли работать на опережение в борьбе с техническими компаниями», — пояснил Ясинский.

ЦБ также обращает внимание, например, на связь или аффилированность с клиентами, которые ранее были замечены в проведении подозрительных операций. Благодаря платформе, добавил Ясинский, банкам не нужно в ручном режиме отказывать в обслуживании компаниям.

Эксперты считают, что в дальнейшем можно прогнозировать если не полное исчезновение схемы с фирмами-однодневками, то по крайней мере превращение ее в редкий, «даже экзотический, инструмент».

Источник: www.banki.ru