ИП это коммерческая организация или нет

Несмотря на то, что обе формы предпринимательства позволяют вести бизнес с разновидными видами деятельности, отличия между ними значительны и определяют кому подойдет одна или другая форма. Основными отличиями между ИП и ПБОЮЛ являются наличие юридической личности, способности открыть банковский счет на имя предприятия, формы налогообложения и размер налогов.

Решение выбирать ли ИП или ПБОЮЛ зависит от многих факторов, таких как планирование деятельности, потенциальная аудитория, привлечение инвестиций и т.д. В данной статье мы просмотрим основные отличия между ИП и ПБОЮЛ, чтобы вы смогли решить наиболее подходящую форму предпринимательства, основываясь на своих индивидуальных потребностях и целях.

НКО. Все что нужно знать о Некоммерческих организациях: формы, отличия, бухгалтерия, налоги.

Отличия между ПБОЮЛ и ИП

ПБОЮЛ — это предприятие, которое создается несколькими юридическими или физическими лицами для совместного ведения бизнеса. ИП, в свою очередь, это юридическая форма, в которой бизнес осуществляется одним лицом.

Главное отличие между ПБОЮЛ и ИП заключается в том, что ПБОЮЛ формируется несколькими лицами, которые делят между собой все расходы и доходы. В случае ИП, все прибыль и убытки ложатся на одно лицо.

Еще одно отличие заключается в ответственности. Владельцы ПБОЮЛ несут ответственность только в пределах своей доли в компании, в то время как в случае ИП личная ответственность ограничена только имуществом предпринимателя.

Выбор между ПБОЮЛ и ИП зависит от конкретных целей и задач предпринимателя. Создание ПБОЮЛ подойдет для проектов, требующих больших инвестиций и распределения рисков. ИП, с другой стороны, подойдет для небольшого бизнеса с небольшими начальными вложениями и отсутствием необходимости разделения на несколько владельцев.

Определение ПБОЮЛ и ИП

ПБОЮЛ – организация, созданная на основе учредительных документов, которая имеет право юридического лица и несет ответственность за свои действия. В состав ПБОЮЛ могут входить фирмы, компании, ассоциации, фонды и другие организации, созданные для достижения определенных целей.

ИП – физическое лицо, зарегистрировавшееся в качестве индивидуального предпринимателя. Он может заниматься любым разрешенным законодательством видом деятельности и не имеет прав юридического лица, а следовательно, и несет личную ответственность за свои действия.

Основное отличие между ПБОЮЛ и ИП заключается в том, что ПБОЮЛ является юридическим лицом с полной ответственностью по своим обязательствам, а ИП – физическим лицом, которое не имеет разделения между личным и бизнес-имуществом.

Кроме того, одним из важных различий является наличие у ПБОЮЛ раздельного управления и распределения прибыли, в то время как у ИП вся прибыль является доходом физического лица.

предпринимательская деятельность НКО

Отличия в юридическом статусе ПБОЮЛ и ИП

ПБОЮЛ

ПБОЮЛ — это коммерческая организация, юридически выраженная в виде общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества. Один из главных признаков ПБОЮЛ — ограничение ответственности участников до размера их вкладов в уставный капитал. Также ПБОЮЛ обладает правоспособностью, может выступать в суде от своего имени, заключать договоры и т.д.

Учредителями ПБОЮЛ могут выступать как физические, так и юридические лица. При этом ПБОЮЛ имеет свой отдельный баланс и налоговую отчетность. Регистрация ПБОЮЛ осуществляется в Федеральной налоговой службе.

ИП

ИП — индивидуальный предприниматель — это одиночный коммерческий субъект, который может заниматься предпринимательской деятельностью на основе своей регистрации в налоговой инспекции. Один из главных признаков ИП — неограниченная ответственность владельца за долги предпринимательского бизнеса.

У ИП нет статуса юридического лица, он не имеет отдельного баланса и налоговой отчетности. Вся деятельность ИП включается в его личную налоговую декларацию. Для создания ИП необходимо иметь регистрационное удостоверение, выдаваемое налоговой инспекцией.

Сравнение ПБОЮЛ и ИП

Характеристики ПБОЮЛ ИП

Ответственность	Ограниченная	Неограниченная
Учредители	Физические и юридические лица	Физическое лицо
Статус юридического лица	Есть	Нет
Отчетность	Отдельный баланс и налоговая отчетность	Личная налоговая декларация

Различия в ответственности и обязанностях между ПБОЮЛ и ИП

Ответственность перед государством

ПБОЮЛ: Коммерческие организации (включая ПБОЮЛ) несут ответственность перед государством за нарушение законодательства. В случае нарушения законов или уклонения от уплаты налогов, несет ответственность юридическое лицо. Директоры или учредители могут быть привлечены к ответственности в случаях, когда действия были явно противозаконными или представляют угрозу для здоровья/жизни граждан.

ИП: ИП несут индивидуальную ответственность за свои действия и нарушения законодательства. В случае возбуждения дела, ИП может быть вынужден оплатить штраф или уплатить налоги с пени, а также возместить убытки. Причем, в случае, если ИП не способен заплатить убытки, его личные сбережения и имущество могут быть конфискованы.

Обязательства перед государством

ПБОЮЛ: Если у организации есть сотрудники, то она обязана уплачивать социальные отчисления. В том числе, ПБОЮЛ должно платить налог на прибыль и НДС с продаж, должно отчитываться перед государством по форме № 1-С, представлять отчетность и вести налоговый учет. Кроме того, необходимо ежегодно формировать бухгалтерскую отчетность и проходить аудит.

ИП: ИП выполняют все те же трудовые обязательства, но в качестве ФЛП. А значит не проходят регистрацию в Пенсионном фонде и уплачивают единый налог на вмененный доход. ИП не обязаны публиковать ежегодную бухгалтерскую отчетность и вести налоговый учет, однако должны отчитываться перед государством о налогах и доходах.

Выбор оптимальной формы предпринимательства

Одним из первых решений, которые необходимо принять при создании бизнеса, является выбор формы предпринимательства. Для этого необходимо учитывать ряд факторов, таких как размер и вид предприятия, планируемый объем продаж, налоговый режим и многие другие.

Главным отличием между ПБОЮЛ и ИП является форма собственности. Индивидуальный предприниматель обладает полным правом на свое предприятие и является его единственным владельцем. В случае ПБОЮЛ, бизнес является коллективной формой собственности, а каждый участник обладает определенной частью ее акций.

Выбор формы бизнеса напрямую влияет на налоговый режим. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на прибыль, если их доходы не превышают установленный порог. Для ПБОЮЛ налог на прибыль является обязательным.

При выборе формы бизнеса необходимо также учитывать риски и ответственность. Индивидуальный предприниматель является полностью ответственным за свой бизнес и несет личную финансовую ответственность, в то время как риск при ПБОЮЛ распределяется между участниками коллектива в соответствии с их долей в уставном капитале.

Итак, выбор формы бизнеса зависит от многих факторов и требует внимательного анализа и изучения законодательства. Каждая из форм имеет свои преимущества и недостатки, и только исходя из конкретных условий можно сделать правильный выбор для будущего бизнеса.

Источник: yasoldat.ru

Просто физлицо или уже ИП: как налоговики будут определять

Что такое ИП - это физическое или юридическое лицо

Чтобы начать бизнес в России, его надо официально зарегистрировать в ФНС. Самые популярные варианты регистрации – индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью. Насколько отличается их функционал, и что такое – это физическое или юридическое лицо?

Вопрос, на самом деле, не праздный. Даже саму аббревиатуру ИП некоторые расшифровывают как «индивидуальное предприятие», а не как «индивидуальный предприниматель». А ведь от правильного толкования этого термина зависит подход к организации бизнеса.

То, что разрешено юридическому лицу, может быть недоступно для физического лица, и наоборот. Давайте разберёмся, является ли ИП юридическим лицом в РФ? Сразу скажем, что ответ будет неоднозначным.

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса

Чем отличается юридическое лицо от физического

Перед тем, как решить, что такое ИП, узнаем, кто является физическим и юридическим лицом. Интересно, что Гражданский кодекс РФ дает чёткое понятие юридического лица – это организация, которая имеет обособленное имущество, гражданские права и обязанности, выступает в суде от своего имени.

А про физическое лицо в ГК РФ есть целая глава, которая описывает его признаки и характеристики, но самого толкования так и не даёт. Причём вместо понятия физического лица в тексте Главы 3 Гражданского кодекса чаще всего употребляется слово «гражданин».

Отсюда можно сделать вывод, что физическое лицо – это человек, который имеет свои права и обязанности, обладает определённой право- и дееспособностью. Но нас в данном случае интересует, может ли гражданин заниматься бизнесом, не создавая юридическое лицо?

Ответ есть в статье 23 ГК РФ: «Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».

Таким образом, говорить о том, что такое ИП, неправильно. Индивидуальный предприниматель – это не организация, а человек, который получил право заниматься самостоятельным бизнесом. О том, чем отличается ИП от ООО, и какие есть плюсы и минусы у этих организационно-правовых форм мы рассказали здесь.

Кто имеет право заниматься коммерцией?

Российское законодательство говорит о том, что абсолютно любой коммерческой деятельностью может заниматься лицо с подтверждением своего юридического статуса законодательными актами. Как правило, предпринимательской деятельностью называется любой вид, который направлен на извлечение прибыли. В Российской Федерации вести ее могут как физические, так и юридические лица.

Известно, что к разряду юридических лиц относятся коммерческие организации и государственные предприятия, включая муниципальные и унитарные. Кроме этого, заниматься коммерческой деятельностью на законодательном уровне разрешается индивидуальным предпринимателям. В российском законодательстве написано, что индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность без образования юридического лица. Но почему же в данном случае у людей часто возникает вопрос: «ИП — это физическое или юридическое лицо?» Разве это связано с нашей правовой неграмотностью? Давайте разбираться.

Статус индивидуального предпринимателя

Казалось бы, выяснять после этого про ИП – это юридическое или физическое лицо, нет необходимости. Но на самом деле, индивидуальный предприниматель имеет несколько разных статусов:

обычное физическое лицо (например, налог на транспорт ИП платит как гражданин, а не как субъект бизнеса);
лицо, которое занимается самостоятельной предпринимательской деятельностью;
должностное лицо, аналогично руководителю в ООО;
приравнивается к статусу юридического лица, хотя формально им не является.

Последний статус ИП вызывает очередной вопрос – как индивидуальный предприниматель может быть юридическим лицом, если мы только что выяснили, что это не так?

Но именно это следует из нормы 12.31.1 КоАП РФ: «За административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица».

Действительно, в некоторых административных правоотношениях ИП приравнивают к юридическому лицу, но в большинстве случаев закон к физическим лицам более снисходителен.

Такой же подход применяют банки при заключении договора на расчётно-кассовое обслуживание. Даже отделы по работе с корпоративными клиентами так и называются — отделами по обслуживанию юридических лиц. Хотя работают они и с организациями, и с индивидуальными предпринимателями.

Сравнение физического лица и индивидуального предпринимателя

Существует много общего между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем. В частности, все свои доходы индивидуальный предприниматель может использовать по своему усмотрению и в любое время, не отчитываясь ни перед кем. Известно, что в коммерческих организациях доходы выплачиваются только один раз в квартал, в виде дивидендов. В этом вопросе индивидуальное предпринимательство пользуется большей свободой, если сравнивать с юридическим лицом.

Кроме этого, индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также открывать для ведения собственной деятельности банковский счет. Любой предприниматель имеет право вести расчет в наличных средствах, соблюдая законодательные нормы. Хотя на практике в настоящее время такое практически не встречается.

Когда имеет значение статус ИП

Но для чего такие сложности с определением статуса индивидуального предпринимателя? Почему бы просто не считать его физическим лицом и всё?

Потому что обычный человек, без статуса ИП, не несёт специальной ответственности за нарушение законов, которые регулируют бизнес-деятельность. А человек, который прошел регистрацию в ИФНС и стал предпринимателем, отвечает за сдачу отчётности, уплату налогов и страховых взносов, выплату зарплаты работникам, соблюдение прав потребителя, выполнение обязательств перед контрагентами и т.д.

Именно поэтому ответственность ИП выше, чем обычного физического лица. Об этом говорится в статье 2.4 КоАП РФ: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица несут ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное».

Это хорошо заметно, если посмотреть на размеры штрафов за разные административные правонарушения. Например, за обман потребителей (обмеривание, обвешивание или обсчёт при реализации товара (работы, услуги) установлены такие штрафы:

на граждан – от 3 до 5 тысяч рублей;
на должностных лиц – от 10 до 30 тысяч рублей;
на юридических лиц – от 20 до 50 тысяч рублей.

В данном случае предприниматель признаётся должностным лицом, поэтому для него действует штраф от 10 до 30 тысяч рублей. А на сумму от 3 до 5 тысяч рублей могут наказать человека, который продаёт продукцию своего приусадебного хозяйства, при реализации которой не надо регистрировать ИП.

Но Кодекс об административной ответственности может устанавливать, в виде исключения, специальные штрафы – только для индивидуальных предпринимателей. Такая особая санкция есть, например, в статье 14.4 КоАП РФ – за продажу товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества:

на граждан – от 1 до 2 тысяч рублей;
на должностных лиц — от 3 до 10 тысяч рублей;
на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 10 до 20 тысяч рублей;
на юридических лиц — от 20 до 30 тысяч рублей.

В данном случае ИП не признаётся ни обычным физическим, ни должностным лицом. Его ответственность ближе к ответственности юридического лица.

В большинстве случаев для административных санкций характерен разный подход к организациям и ИП. Юридические лица наказывают на более крупные суммы, которые в десятки раз выше, чем штрафы на предпринимателей.

Например, при нарушении правил размещения наружной рекламы предприниматель рискует суммой от 3 до 5 тысяч рублей. Если же рекламу без согласования разместит юридическое лицо, то с него взыщут от 500 тысяч до 1 млн рублей. Дополнительно к этому штрафуют руководителя организации.

Но если посмотреть на штрафы за срыв сроков сдачи отчётности или перечисления налогов, то здесь обычные физические лица, ИП и организации называются одинаково – налогоплательщик. И штрафуют их тоже одинаково, на одни и те же суммы, за некоторыми исключениями.

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса

ИП-работодатель

Ещё одна особенность ИП – это его статус работодателя. Дело в том, что нанимать работников вправе и обычные физические лица, которые не являются предпринимателями.

Трудовой кодекс РФ даже содержит специальную главу 48, которая регулирует особенности труда работников, нанимающихся к таким физическим лицам. Обычно это домашний персонал или исполнители бытовых (персональных) услуг. Физическое лицо, которое нанимает работника для таких целей, заключает трудовой договор и регистрирует его в местной администрации. Но вносить запись в трудовую книжку такой работодатель не может.

Что касается индивидуального предпринимателя, то он, оставаясь физическим лицом, в трудовых отношениях приравнивается к юридическому лицу. Процедура найма работника в ИП аналогична оформлению на работу в организацию, но право вносить записи в трудовую книжку предприниматели получили только в 2006 году.

После приёма сотрудников предприниматель обязан:

обеспечить безопасные условия труда;
платить зарплату не реже двух раз в месяц;
ежемесячно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников;
удерживать с зарплаты и других выплат работнику НДФЛ и перечислять его в бюджет;
вести кадровые документы;
сдавать отчётность по работникам в налоговую инспекцию и фонды.

Пожалуй, единственным отличием между ИП и организацией в трудовых отношениях будет выплата компенсации по сокращению штата. Её обязаны платить только юридические лица.