ИП и оп это

Как правильно организовать бухгалтерский и налоговый учет

Организации согласно ГК РФ вправе создавать обособленные подразделения (далее – ОП) в форме представительств и филиалов. Такие структуры различаются названием, юридическим статусом, правами и обязанностями. Согласно п. 3 ст. 55 ГК РФ (в ред. от 3.07.16 г.) представительства и филиалы должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц.

В соответствии со ст. 11 НК РФ (в ред. от 3.07.16 г.) ОП организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Для целей налогообложения признание ОП организации происходит независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, а также от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Согласно ст. 209 ТК РФ (в ред. от 3.07.16 г.) рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

ИП или ООО в 2020 году. Плюсы и Минусы. Советы юриста.

ОП не являются самостоятельными юридическими лицами. Цель, задачи и функции таких структур определяются создавшей их организацией. Она же организует в них бухгалтерский и налоговый учет.

Бухгалтерский учет в ОП

Порядок ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности в ОП зависит от того, выделено или нет соответствующее структурное подразделение на отдельный баланс.

В случае, если структурное подразделение имеет незначительное количество операций и сотрудников, выделять его на отдельный баланс нецелесообразно. В данной ситуации все первичные документы собираются в ОП и передаются в бухгалтерию головной организации, где и ведется бухгалтерский учет. Следует установить периодичность передачи первичных документов.

Головная организация должна обеспечить раздельный учет своих операций и структурного подразделения. Для этого все операции подразделения надо учитывать на отдельных субсчетах рабочего плана счетов, утвержденного учетной политикой организации. Аналитический учет операций следует вести в разрезе этих субсчетов. Вводить отдельный счет, например 79 «Внутрихозяйственные расчеты», для учета операций таких ОП нецелесообразно.

В случае, если ОП имеет значительное количество операций, большой штат сотрудников, отдельный расчетный счет и ведет полноценную хозяйственную деятельность, такое структурное подразделение следует наделять собственной бухгалтерией и выделять на отдельный баланс. В таком структурном подразделении ведется собственный бухгалтерский и налоговый учет, в котором отражаются все хозяйственные операции. На основании данных учета ОП формируют свою бухгалтерскую отчетность, а также необходимую налоговую отчетность. Сформированные данные передаются в головную организацию для составления консолидированного (сводного) баланса. Для ведения внутрихозяйственных расчетов между головной организацией и ее структурным подразделением в данном случае может применяться счет 79.

ООО и ИП. В чём отличие?

Налогообложение

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации. ОП российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по своему месту нахождения. Факт наличия у организации ОП оказывает существенное влияние на порядок исчисления, уплаты налогов и представление налоговой отчетности. Рассмотрим этот порядок подробнее.

Налог на прибыль организаций

Согласно п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится налогоплательщиками – российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее ОП исходя из доли прибыли, приходящейся на эти ОП. Доля прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п.1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. При этом налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться.

Организация, имеющая несколько ОП на территории одного субъекта РФ, вправе перейти на исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет этого субъекта РФ, исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории данного субъекта, и уплату налога производить через одно из этих ОП. О выборе ответственного ОП налоговые органы следует уведомить до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду.

В соответствии с п. 5 ст. 289 НК РФ организация подает по месту своего нахождения налоговую декларацию с распределением сумм налога по ОП.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с п. 2 ст. 174 НК РФ НДС уплачивается централизованно в целом по организации по месту ее регистрации в налоговом органе. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налоговая декларация также представляется в налоговый орган только по месту нахождения организации.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с абзацем 2 п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты – российские организации, имеющие ОП, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого ОП, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами ОП) от имени такой организации.

Отчитаться за работников ОП нужно по месту его учета. Согласно абзацу 4 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты – российские организации, имеющие ОП, представляют в налоговый орган по месту учета таких ОП, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета ОП, заключивших такие договоры:

Страховые взносы в ПФР и ФСС РФ

ОП организации, выплачивающее вознаграждения физическим лицам при наличии отдельного баланса и расчетного счета, должно самостоятельно уплачивать страховые взносы и представлять отчетность в фонды (п. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ (в ред. от 3.07.16 г.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). Для этого ОП подлежит постановке на учет в ФСС РФ и ПФР в заявительном порядке как страхователь по месту своего нахождения.

ОП необходимо представлять следующую отчетность:

• расчет РСВ-1 ПФР и сведения персонифицированной отчетности, входящие в его состав, по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.14 г. № 2п (в ред. от 4.06.15 г.);
• расчет 4-ФСС по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.15 г. № 59 (в ред. от 4.07.16 г.).

Налог на имущество

В соответствии со ст. 384 НК РФ организация, в состав которой входят ОП, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из ОП в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе каждого из них. Сумма налога определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены данные ОП, и налоговой базы (1/4 средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в отношении каждого ОП.

Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по местонахождению каждого своего ОП, имеющего отдельный баланс, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию.

Транспортный и земельный налог

Уплата налогов и авансовых платежей по налогам производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ), земельных участков (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Организации по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ), земельных участков (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Таким образом, уплата и представление отчетности по данным налогам может быть и в регионе, где находится головная организация, и по месту ее ОП в другом регионе.

Любовь Печерская, эксперт компании «РосКо – Консалтинг и аудит»
«ФИНАНСОВАЯ ГАЗЕТА» N 41 (1276), 10 ноября 2016 года

Источник: rosco.su

Регистрация простого обособленного подразделения

Основные аргументы в пользу сотрудничества с «РаСоБи»

• Мы гарантируем, что услуга будет предоставлена на высоком профессиональном уровне.
• Наши специалисты работают максимально оперативно.
• Клиент полностью освобождается от формальностей, связанных с открытием ОП, и может сосредоточиться на текущих хозяйственных задачах.
• Оплата полностью соответствует объему предоставленных услуг и не меняется в процессе сотрудничества.

Особенности регистрации простого обособленного подразделения

Один из эффективных способов расширения бизнеса – создание обособленного подразделения (ОП). С точки зрения законодательства РФ подразделение является обособленным, если оно отдалено от главной организации территориально и по месту его нахождения созданы постоянные рабочие места. Две основных формы ОП – это филиал и представительство. Однако существует возможность создавать и другие подразделения, так называемые простые. Объем функций таких формирований меньше, однако порядок их создания проще, чем в случае с филиалами и представительствами, а необходимые при этом затраты меньше.

Чтобы зарегистрировать простое обособленное подразделение юридического лица, следует провести ряд обязательных процедур, в частности, подготовить необходимые документы и поставить на учет в налоговой службе по месту нахождения ОП.

Когда стоит обратиться за услугой регистрации простого ОП?

В процессе развития бизнеса неизменно возникает вопрос о его расширении, в том числе территориальном. Происходит оно, как правило, путем создания ОП. При этом владельцам ООО или другого юридического лица предстоит выбрать, какое именно подразделение создавать.

Из преимуществ простого ОП стоит обратить внимание на следующее. В соответствии с налоговым законодательством предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, теряют такую возможность при создании филиала и переходят на общую систему. Поэтому в таком случае лучше открыть простое обособленное подразделение.

Чтобы не упустить никаких нюансов и сосредоточить свое внимание на ведении бизнеса, не отвлекаясь на формальности, открытие обособленного подразделения стоит доверить профессиональным юристам.

Какие затраты несет предприниматель при заказе услуги?

Стоимость проведения компанией «РаСоБи» мероприятий по регистрации простого ОП составляет всего 4 тыс. руб. За эту сумму клиент получает комплексную услугу, которая включает в себя оперативную и профессиональную подготовку необходимых документов, а также решение всех организационных вопросов в уполномоченных государственных органах. Таким образом, за умеренную плату предприниматель может поручить выполнение всех формальностей квалифицированным юристам.

Сроки постановки простого ОП на учет

Регистрация обособленного подразделения осуществляется в максимально сжатые сроки. От заказа услуги до получения регистрационных документов пройдет не больше 10 дней.

Важно!

Создание простых ОП происходит автоматически, когда появляются дополнительные рабочие места. Это может быть связано, к примеру, с открытием нового магазина торговой сети. Регистрация в налоговых органах происходит уже после фактического создания подразделения.

Каждое удаленное территориально подразделение, даже если в нем создано только одно рабочее место, должно быть поставлено на учет в налоговой инспекции по месту его нахождения. Единственное исключение из правила предусмотрено для ОП, расположенных в одном муниципальном образовании с головной организацией. В таком случае регистрация подразделения не требуется.

При создании ОП важно учитывать, что с 2017 года при наделении его полномочиями по начислению зарплаты подразделение обязано самостоятельно осуществлять расчет и оплату страховых взносов.

Как открыть простое обособленное подразделение

Так как открытие простого обособленного подразделения (ОП) – это, прежде всего, появление новых рабочих мест, то постановка на налоговый учет происходит уже после этого. Так, головная организация должна встать на налоговый учет по месту нахождения каждого ОП, которое входит в ее состав (п. 1 ст. 83 НК РФ). При этом регистрировать ОП в ИФНС не придется, если такое подразделение находится на территории того же муниципального образования, что и создавшее его юридическое лицо.

Непосредственно открытие ОП находится в компетенции Генерального директора головной организации, сведения о котором (ОП) вносить в Устав юрлица не нужно. Документы необходимо подать в территориальную налоговую по месту нахождения головной организации. При этом адрес ОП и адрес головной организации не может быть одинаковым, то есть должен отличаться.

Важно также отметить, что код причины постановки на учет для ОП присваивается собственный, который отличается от КПП головной организации. Что же касается постановки на учет, то компании это нужно сделать в течение 5 рабочих дней после подачи документов в ИФНС по месту регистрации.

Источник: www.germiona.com

Регистрация ОП в Самаре (обособленное подразделение)

Оказываем услуги как дистанционно, так и у нас в офисе.

Иногда, в процессе деятельности, у организаций и предприятий возникает необходимость регистрации обособленного подразделения юридического лица (ОП). Причиной возникновения такой потребности может явиться расширение бизнеса, организация производства в непосредственной близости от сырьевых источников, оптимизация работы юридического лица с учетом экономических особенностей регионов, экологические требования, а также все, что связанно с индивидуальными особенностями управления данным юридическим лицом.

В каких случаях можно регистрировать ОП

Обратившись в Центр адвокатской поддержки «Древо права» в г. Самара, вы получите подробную консультацию по вопросу регистрации ОП юридического лица. Таковая регистрация возможна при наличии следующих признаков:

• ОП находится за пределами места нахождения юридического лица, т.е. имеет территориальную обособленность;
• при регистрации ОП юридического лица подразумевается наличие одного (или более) стационарного рабочего места для имеющегося в наличии работника (работников);
• регистрируемое ОП имеет свою собственную структуру органов управления, которая определяется головной организацией.

Под стационарным рабочим местом подразумевается место, созданное на срок более одного месяца, согласно статье 11 НК РФ.

При регистрации ОП юридического лица ответственные сотрудники Центра адвокатской поддержки «Древо права» помогут вам четко определиться, требуется ли фирме открытие собственно обособленного подразделения по налоговому законодательству, филиала или представительства. Под представительством понимается обособленное подразделение, которое территориально разобщено с головной организацией, но представляет интересы данного юридического лица на другой территории, а также осуществляет их защиту. Под филиалом понимается ОП юридического лица, которое также расположено вне места его нахождения, но осуществляет все функции головной организации, включая функции представительства.

Особенности регистрации ОП юридического лица

Любая фирма может открыть представительство или создать филиал. Регистрация ОП юридического лица обязательна, но в отличие от самого юридического лица этот процесс проходит несколько проще, так как само ОП не является юридическим лицом. Однако, и в этом случае требуется четкий профессиональный подход как к составлению документов так и ко всему процессу регистрации. В этом вам помогут специалисты Центра адвокатской поддержки «Древо права».

Согласно действующему в стране налоговому кодексу, любое открытое и зарегистрированное ОП юридического лица должно быть обязательно поставлено на налоговый учет по месту его нахождения. Изменения в учредительные документы головной организации вносятся еще до начала регистрации ОП юридического лица, что также является обязательным требованием законодательства РФ. Осуществляется эта регистрация в налоговом органе по месту регистрации юридического лица в трехдневный срок после принятия решения об открытии подразделения.

Несвоевременная подача документов чревата штрафными санкциями и дальнейшей задержкой регистрации. Центр адвокатской поддержки «Древо права» оказывает услугу регистрации ОП юридического лица четко и в срок. В перечень услуг входит:

• подробное консультирование по всем вопросам, касающимся регистрации ОП юридического лица, филиалов и представительств;
• представительство интересов юридического лица в налоговых органах и внебюджетных фондах;
• подготовка пакета документов, требуемых контролирующими органами;
• изготовление требуемых печатей.

Для осуществления процесса регистрации ОП юридического лица требуются следующие документы:

• заверенные копии учредительных документов юридического лица, создающего ОП, — Устав, свидетельство о регистрации, учредительный договор, подтверждение всех внесенных изменений;
• решение (протокол) о создании ОП, которое включает назначение директора подразделения;
• доверенность на директора ОП;
• 2 экземпляра заверенной копии свидетельства о постановке на налоговый учет;
• Письмо с информацией о присвоении кодов Госкомстата.

В каждом конкретном случае перечень документов может отличаться. Кроме того, некоторые ОП требуется регистрировать во внебюджетных фондах, если они являются самостоятельными налогоплательщиками. Доверьте весь процесс специалистам Центра адвокатской поддержки «Древо права» при регистрации ОП юридического лица в Самаре, и у вас не возникнет никаких трудностей.

Директор ООО «Нива» Н.С Васюкова.
2017-05-03 г. Тут выключена дада отзыва —>

ООО «Нива», в лице директора Васюковой Нины Сергеевны, выражает благодарность коллективу ООО «Древо права», за многолетнее сотрудничество и оказания услуг отличного качества.

Очень довольны компетентными и профессиональным персоналом Вашей фирмы, в частности хочется отметить Колесникова Дмитрия, Михайлову Ольгу.

Желаем Вам успехов, процветания и надеемся на дальнейшее взаимовыгодное развитие наших отношений.

ООО «Стройресурс-Электро» Директор А.С. Храмов
2017-05-03 г. Тут выключена дада отзыва —>

Хочу выразить благодарность сотрудникам Вашей компании ООО «Древо права» за консультацию и оказанную помощь в регистрации изменений нашего ООО.

В процессе нашего сотрудничества мы убедились в высоких профессиональных качествах сотрудников компании ООО «Древо права». Отдельно хотим отметить доброжелательность и оперативность работников Вашей компании. Оказанные нам услуги выполнены своевременно и в установленный срок.

Основываясь на опыте нашего сотрудничества, мы можем с уверенностью рекомендовать компанию ООО «Древо права» в качестве надежного и добросовестного партнера на рынке оказания юридических услуг.

ООО «Стройимпульс» Генеральный директор Е.Г. Обходский.
2017-05-03 г. Тут выключена дада отзыва —>

Выражаем Вам и Вашему коллективу благодарность за долгосрочное и плодотворное сотрудничество. Особенно хотелось бы отметить работу юриста-консультанта Беляковой Алены Олеговны – очень внимательный и грамотный специалист. На консультации, разложила все по полочкам, раскрыла все подводные камни и помогла избежать проблем в будущем.

Можно с уверенностью сказать, что Ваши клиенты в надёжных руках команды высококлассных специалистов.

Желаем Вашей компании дальнейшего развития, достижения поставленных целей и новых успехов, надеемся на дальнейшее плодотворное сотрудничество!

С этой услугой заказывают

Источник: advokom.ru