ИП или ИП патент

Вот упрощенный пример:

Возьмем ИП (не работодатель) с доходом 10 000 000 рублей в год:

В нашем примере выгода очевидна. Но не во всех случаях это так, например, с доходом менее 455 000 в год выгоднее УСН. Считайте и сравнивайте!

Узнать о возможности применения патента по виду деятельности и региону России, где ваше ИП зарегистрировано, и рассчитать стоимость патента можно на калькуляторе налоговой.

Подробнее о патентной системе можно прочесть на nalog.ru.

Посчитать, что выгоднее, УСН или патент, можно на калькуляторе Профдела.

Считайте, оптимизируйте свои налоги и принимайте взвешенные решения!

Источник: planfact.io

Переход ИП на патентную систему налогообложения

Выбрать этот выгодный и удобный способ расчетов с бюджетом имеет право не каждый индивидуальный предприниматель.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, который предусматривает освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже) и уплату фиксированных платежей.

ПСН регулирует глава 26.5 НК РФ и регламентируют законы субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют, как перейти на патент в 2023 году для ИП с УСН, ЕНВД или общей системы налогообложения: сроки, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности и ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

Патент стал электронным

На ПСН разрешили учитывать страховые взносы

C 01.01.2021 индивидуальным предпринимателям разрешили уменьшать стоимость патента:

• на фиксированные страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• сумму больничных за первые три дня болезни.

Для этого нужно отправить в ИФНС уведомление по форме КНД 1112021. В зачет принимают только взносы и пособия по безработице, перечисленные (а не начисленные!) в период действия патента. Если патент закончился в июле, а взносы за июль уплатили в августе, они на уменьшение не идут.

Кто вправе перейти на ПСН

Использовать такую выгодную систему, как ПСН, вправе только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя возможен при соблюдении всех условий, установленных законодательно.

Применять ПСН разрешено только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы изменяют этот лимит).

Главным условием перехода является соответствие осуществляемых ИП видов деятельности утвержденным перечням, разрешенных для применения патентной системы. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Полный перечень видов деятельности устанавливают своими законами и нормативными актами субъекты РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• и другие.

С 01.01.2021 расширен перечень видов деятельности, в отношении которых разрешено применение ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД:

• автомойки и автостоянки;
• ремонт транспортных средств;
• техническое обслуживание автотранспортных средств.

Это должно облегчить переход предпринимателей на патент с ЕНВД, Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы.

Переход на ПСН: сроки и документы

Как перейти

Процедура перехода и применения ПСН пошагово:

1. Подаем заявление.
2. Получаем патент.
3. Оплачиваем налог.
4. Ведем налоговый учет.

Рассмотрим подробно все шаги.

Подача заявления и регистрация

Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Заявление в налоговую подается несколькими способами:

• лично или через представителя;
• почтой ценным письмом с описью вложения;
• в электронной форме через интернет.

Кроме заявления, какие документы нужны для получения патента для ИП в 2023 году, — никакие. Всю необходимую информацию налоговики получат из отчетов и данных, содержащихся в ЕГРИП. Заявление — это единственный документ, который составляет сам предприниматель.

Получение патента и срок его действия

Статьей 346.45 НК РФ определено, что ИП сам принимает решение о переходе на ПСН и подает заявление в удобное время. Но важно учитывать сроки действия патента. Его разрешается оформить на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок его действия не переходит на следующий год.

В случае получения патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент либо уведомить об отказе в его выдаче. То есть перейти на патентную систему налогообложения разрешено через 5 дней после подачи заявления.

Срок действия

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период с начала его действия до даты прекращения такой деятельности (пп. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ).

Стоимость и время оплаты

Размер фактически полученного дохода не влияет на сумму обязательств при ПСН.

Налоговая ставка установлена в размере 6%. Законами субъектов РФ иногда устанавливается сниженная налоговая ставка.

• налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;
• база — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;
• срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;
• 12 мес — календарный год, 12 месяцев.

После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно не позднее срока окончания его действия.

Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговый учет и отчетность

Предоставление налоговой декларации на ПСН нормами НК РФ не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены приказом Минфина России № 135н от 22.10.2012.

Освобождение от уплаты налогов

При применении ПСН предприниматели освобождены от уплаты следующих налогов:

• налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
• НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН;
• НДС по операциям в рамках ПСН.

При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

• при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
• при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
• при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Продление срока

Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган. Когда ИП может перейти на патент при окончании календарного года и продлить патент — с 1 января следующего года. Аналогичный порядок предусмотрен для вопроса, как ИП перейти с ЕНВД на патент в 2023 году, — только с начала нового периода, с 01.01.

Утрата права на применение патентной системы

Переход на ПСН ограничивают, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн рублей.

Если ИП одновременно с ПСН применяет упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

ИФНС отзывает ранее выданный патент, если в установленное время сумма налога не поступила.

При переходе важно учесть территориальные особенности и региональное законодательство, которое устанавливает специфические требования к ИП, ставки налогов и ограничения по годовой прибыли. Все уточняющие вопросы задавайте в ИФНС по месту регистрации предпринимателя или выясняйте на официальном сайте территориального органа.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

• Conrad Millhouse

2020-01-01 11:34:14

Откуда взято ограничение в 1 миллион рублей дохода в год? Во-первых, на сайте налоговой такого и близко нет; во-вторых, с доходом меньше 1 миллиона патент в большинстве случаев не выгоден

Источник: ppt.ru

Сравниваем спецрежимы: что выгоднее — патент или самозанятость

Патент (ПСН) и самозанятость (НПД) — это специальные режимы налогообложения, схожие по налоговой нагрузке. И при определённых условиях предприниматель может выбрать один из этих режимов. В статье выявим плюсы и минусы патента и самозанятости и попробуем выяснить, что выгоднее.

Кто может применять специальный налоговый режим?

Самозанятость Плательщиком НПД может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель, ведущие самостоятельную деятельность, не имеющие сотрудников. При этом годовой доход физлица или ИП не должен превышать 2,4 млн рублей. Доход по месяцам не ограничен. Патент Применять патентную систему налогообложения могут только лица в статусе ИП.

Они могут иметь сотрудников, но не более 15 человек в штате. А доход по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не должен превышать 60 млн рублей.

Ограничения по видам деятельности

• продажей и перепродажей подакцизных товаров и тех, что подлежат маркировке;
• добычей и продажей полезных ископаемых;
• перепродажей товаров, имущества и имущественных прав.

Самозанятый может продавать товары собственного производства, если они не подлежат маркировке и не являются подакцизными, и предоставлять любые услуги самостоятельно.

Патент

При патентной системе ИП может заниматься разными видами деятельности, но на каждый вид деятельности необходимо получать отдельный патент. Полный список видов деятельности представлен в ст. 346.45 НК РФ.

Согласно ст. 346.43 НК РФ, патент нельзя применять, если:

• деятельность ведётся по договору простого товарищества / о совместной деятельности / доверительного управления имуществом;
• производятся подакцизные товары или добыча и реализация полезных ископаемых;
• розничная торговля осуществляется на площади более 150 кв. метров;
• услуги общественного питания оказываются через объекты организации общественного питания, где площадь зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
• осуществляется торговля оптом и по договорам поставки;
• осуществляются грузовые или пассажирские перевозки при наличии в собственности или распоряжении на ином праве более 20 транспортных средств;
• осуществляются сделки с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, предоставляются финансовые и кредитные услуги.

С 1 января 2023 года список пополнится ещё одним пунктом — патент нельзя будет применять при производстве, розничной и оптовой продаже ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.

Налоги и особенности уплаты

Самозанятость

Самозанятый платит 4 % с дохода, полученного от физических лиц, и 6 % с дохода от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет. В том числе, если самозанятым становится ИП, он не платит обязательные страховые взносы за себя, как это делают на других спецрежимах даже при отсутствии доходов.

Налог рассчитывает ФНС после получения уведомления о новой продаже через приложение «Мой налог». Уплатить налог необходимо до 25 числа следующего месяца. При отсутствии доходов НПД не начисляется.

Патент

Налоговая ставка при патентной системе — 6 %, при этом налоговая база — это потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности, размер которого определяется на каждый календарный год субъектами РФ. То есть налог по патентной системе не зависит от дохода предпринимателя, но определённую сумму налога нужно уплатить даже при отсутствии дохода.

ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество физлиц, которое используется для предпринимательской деятельности и НДС, кроме того, что начисляется при ввозе товаров на территорию РФ. Если есть сотрудники, то за них уплачиваются НДФЛ и страховые взносы.

Рассчитать сумму налога по патентной системе для определённого региона и вида деятельности можно с помощью специального сервиса ФНС. Сумму вносят двумя платежами: 1 платёж — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2 платёж — не позднее срока окончания действия патента.

Отчётность

Оба спецрежима не предполагают подачу деклараций. Самозанятому вообще не нужно сдавать отчётность. А ИП на патенте сдаёт отчётность за сотрудников и ведёт книгу учёта доходов, согласно ст. 346.53 НК РФ.

Срок действия

Самозанятость

Спецрежим не имеет ограничения по срокам действия. Разве что с НПД автоматически снимают, когда доход превысит 2,4 млн рублей.

Патент

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев с любого числа, указанного ИП в заявлении на получение патента.

Возможность совмещения режимов налогообложения

Самозанятость

Закон не предусматривает возможность совмещения с другими системами налогообложения. То есть, если ИП переходит на самозанятость, он должен отказаться от других режимов и использовать только НПД. При этом закон не запрещает работать по трудовому договору и быть самозанятым (но предоставлять услуги основному работодателю по указанной в договоре трудовой функции нельзя).

Патент

ИП может совмещать режимы налогообложения, например, одним видом деятельности заниматься по патенту, а другим по УСН.

Что выгоднее — самозанятость или патент: пример с расчётом

Сказать, что лучше — патент или самозанятость однозначно нельзя. Тот или иной спецрежим выбирают в зависимости от конкретной ситуации.

Однако при относительно равных исходных данных можно рассчитать налог и посмотреть, в чём будет разница. В каких-то случаях оказывается, что выгоднее оформить ИП и перейти на патент, чем стать плательщиком НПД. Зачем тогда переплачивать?

Исходные данные:

Представим, что фотограф предоставляет услуги в области фотографии юридическим лицам и ИП в Санкт-Петербурге (делает уникальные фото товаров для размещения в сети или фотографирует на мероприятиях). Его ежемесячный доход в среднем составляет около 200 тысяч рублей, а в год — 2,3 млн рублей. У фотографа нет сотрудников, все услуги он оказывает самостоятельно.

Таким образом по всем критериям он может выбрать самозанятость или патент. Самозанятым он может быть как физическое лицо или ИП, а для патента ему в любом случае нужно оформить ИП. Рассчитаем суммы налога в год при имеющихся данных.

Самозанятость

Налог будет рассчитываться с каждого зафиксированного дохода, но если общий доход за год составит 2,3 млн рублей, то сумма налога составит:

2 300 000 * 6 % = 138 000

Ставка 6 % выбрана, так как расчёты происходят с юридическими лицами и ИП.

То есть за год фотограф уплатит в бюджет 138 000 рублей, если будет иметь статус самозанятого физического лица.

Патент

Согласно расчётам сервиса ФНС, если фотограф оформит патент с 1 декабря 2022 года ровно на год в 78 регионе (Санкт-Петербург) по виду деятельности «Услуги в области фотографии», то он должен будет уплатить в бюджет 54 148 рублей.

При этом он потратит 800 рублей на госпошлину при оформлении ИП. А также, согласно ст. 430 НК РФ, он выплатит обязательные страховые взносы за год. Возьмём суммы на 2023 год (с учётом того, что патент будет действовать практически весь год): 36 723 руб. на ОПС и 9 119 руб. на ОМС — в общей сумме получается 45 842 рублей.

За год на патенте он уплатит в бюджет:

54 148 + 800 + 45 842 = 100 790

Итог: при исходных данных фотограф уплатит в бюджет меньше средств при применении патентной системы налогообложения (100 790 против 138 000 рублей).

Если при таких же условиях фотограф будет работать и уплачивать налоги в Москве, то ситуация поменяется, так как патент в этом регионе ему обойдётся уже в 119 125 рублей. Прибавим к этому госпошлину за открытие ИП и обязательные страховые взносы и получим 165 767 рублей. Значит, в Москве ему выгоднее работать в качестве самозанятого.

Вывод

Что выбрать — самозанятость или патент, нужно решать индивидуально в каждой конкретной ситуации. Чтобы выбрать правильно, необходимо спрогнозировать доход, свои возможности и рассчитать примерную сумму налога по спецрежимам.

На старте предпринимательской деятельности, когда ещё нет наработанной базы заказчиков, а доход «плавает», в большинстве случаев проще оформить самозанятость. Для этого нужно просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог», получить статус плательщика НПД и вносить доход.

Самозанятых становится всё больше, поэтому компании охотно с ними сотрудничают, тем более что теперь с самозанятыми просто организовывать электронный документооборот в сервисе «Подписант». Он даёт возможность легко и быстро обмениваться документами, а также сделать отношения прозрачными для всех участников документооборота.

Источник: www.esphere.ru