Добрый день. Мне пришел налог на имущество за 2017 год. Я ИП. Сумма очень значительная. Один объект, который предназначен для торговой деятельности, не используется по назначению. В нем у нас находится гараж. Наша администрация подала мой объект для обложения налога как ИП, даже не проверив, используем ли мы его по назначению.
Правомерно ли это действие?
Налоговые вопросы | Сураж | 2018-08-14 14:39:53 Пожаловаться модератору
Ответы юристов
Лучший ответ
Калайтан Эльвира Владимировна ( 14.08.2018 в 15:42:23 )
Ст.378.2 Налогового кодекса РФ устанавливает особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
Так, часть 1 данной статьи .гласит: Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности
В целях настоящей статьи фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
В соответствии с пунктом 9 указанной статьи «Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации».
Порядок определения вида фактического использования зданий, сооружений для целей налогообложения устанавливается на региональном уровне (см. например Постановление Правительства Москвы от 14 мая 2014 года N 257-ПП «О порядке определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения»).
Учитывая вышеизложенное, Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о том, что фактически одно из Ваших помещений не используется в торговых целях, чтобы изменить режим налогообложения за 2018 год.
Однако за 2017 год Вы обязаны уплатить уже начисленный налог.
Лучший ответ
Дегтярева А.Г. ( 14.08.2018 в 15:44:30 )
Здравствуйте, уважаемый автор вопроса! К сожалению, Вы не указали вид налогообложения ИП: как правило, налог на имущество ИП зависит от вида налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
Какой налог платить ИП на УСН при продаже имущества? Упрощенный налог и НДФЛ. Бизнес и налоги.
Также не указали, что конкретно Вы получили (уведомление или требование ИФНС), а также на какое законодательство (федеральное или местное) ссылается ИФНС – это важные моменты для определения правомерности начислений налога на имущество.
Например, п. 3 ст. 346 НК РФ предусмотрено, за какие объекты ИП на УСН платит налог на имущество.
Кроме того, следует иметь в виду, что имеется Письмо ФНС России от 26.04.2018 N БС-4-21/8106 «О порядке освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, от налогообложения имущества, используемого для предпринимательской деятельности» (вместе с Письмом Минфина России от 24.04.2018 N 03-05-04-01/27810).
В данном письме ФНС России указано следующее (со ссылкой на Приложение -В Письмо Минфина России от 24.04.2018 N 03-05-04-01/27810):
В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо о порядке освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, от уплаты налога на имущество физических лиц и сообщается следующее.
— В соответствии с пунктом 3 статьи 346.1, пунктом 3 статьи 346.11, пунктом 4 статьи 346.26 и пунктом 10 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса.
— Как следует из складывающейся судебной практики (в частности, постановления ФАС Центрального округа от 13 сентября 2017 г. N А14-14832/2015 и от 8 ноября 2017 г. N А64-6964/2016, ФАС Поволжского округа от 17 ноября 2016 г. N Ф06-15016/2016, ФАС Волго-Вятского округа от 11 июня 2013 г. N А82-12716/2011, ФАС Дальневосточного округа от 18 февраля 2010 г. N Ф03-611/2010), имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях.
— Учитывая изложенное, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности, по мнению Департамента, не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.
При этом также поясняю: споры по налогам решаются в досудебном и судебном порядке.
Всего доброго! Если требуется более подробная консультация, обращайтесь, в том числе на мой эл. адрес. В таком случае, мне потребуются уточнения, о которых указано выше.
Источник: www.yurist-online.net
Блог
Используете имущество в предпринимательской деятельности? Пользуйтесь льготой!
- Автор записи: Kseniya
- Запись опубликована: 25.06.2021
- Рубрика записи Последние новости
- Комментарии к записи: 0 комментариев
Согласно ст. 346.11 НК РФ ИП использующие свое недвижимое имущество в предпринимательской деятельности имеют право на льготу по налогу на имущество физ.лиц. Согласно Налоговому Кодексу — надо сдать в налоговую заявление с подтверждающими документами и все -бонус Ваш!
НО (вот ведь всегда есть это нооооо…) оказывается не все так просто!
Поделюсь историей, которая произошла с одним из моих клиентов.
ИП занимается куплей-продажей собственного недвижимого имущества, с дохода платит налог по УСН, а значит имеет право на льготу как физ.лицо!
Подаем заявление на льготу по установленной форме, документы и сопроводительное письмо с разъяснением о роде деятельности! ждем месяц — льготы нет, официальный (на минуточку!) ответ налоговой — Вы не предоставили договор аренды!
Звоню исполнителю- объясняю, что мы продаем, а не сдаем в аренду. Ответ- в НК не указано, что этот вид деятельности попадает под льготу, поэтому отказ! Звоню начальнику отдела- ответ тот же в НК не прописано, отказ!
Борьба за право на законом определенную льготу продолжалась несколько месяцев!
Итог — жалоба в УФНС и льгота предоставлена!
Уважаемые наши читатели, если Вы используете свое имущество в предпринимательской деятельности, то сейчас самое время для подачи заявления на освобождение от уплаты налога на имущество физ. лиц. Нужна помощь специалиста- обращайтесь!
налоговаяконсультация #аутсорсингбухгалтерии #бухгалтерия #бухгалтер #налоги #налоговыйвычет #бухгалтерияонлайн #декларацияонлайн #бухгалтерскиеуслуги #льгота #льготанаимущество #имуществовпредпринимательскойдеятельности
Вам также может понравиться
О долгах физлица по налогам налоговая расскажет его работодателю
23.04.2021
Время верных решений
30.06.2020
Торговля на УСН 6% — нужны ли документы на расходы?⠀
Источник: vsenalogi.ruКак реализовать имущество, использованное в предпринимательской деятельности
Об этом информирует Межрайонная ИФНС Росии №37 по Республике Башкортостан
Как реализовать имущество, использованное в предпринимательской деятельности
Налогоплательщик при определении налоговой базы — доходы от реализации определяет с учетом выручки от реализации имущества (транспорта, земельных участков), ранее использованных в предпринимательской деятельности.
Доходы, полученные от реализации основных средств (имущества, земельных участков, транспорта), использованных в предпринимательской деятельности, необходимо отразить в налоговой отчетности (УСН, ЕСХН, 3-НДФЛ, НДС) за тот период, в котором произошло отчуждение.
Например: налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения «Доход», основной вид деятельности «Розничная торговля». Деятельность осуществлялась в магазине, собственником которого являлся сам индивидуальный предприниматель (далее – ИП). После прекращения деятельности по розничной торговле и закрытия ИП, налогоплательщик продал магазин. Доходы от реализации данного магазина в размере 1200000 рублей в представленной декларации по УСН не отражены.
При проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщику направлено требование о представлении пояснений, либо уточненной налоговой декларации в связи с занижением налогооблагаемой базы на сумму доходов, полученных от реализации магазина. Налогоплательщиком самостоятельно проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которого представлена уточненная декларация, с суммой налога подлежащей доплате в бюджет в размере 72000 рублей (1200000руб*6%).
Таким образом, для налогоплательщиков, реализовавших имущество, которое было использовано в предпринимательской деятельности необходимо включать в налогооблагаемую базу, исчислять и уплачивать налог в соответствии с режимом налогообложения.
Источник: Межрайонная ИФНС Росии №37 по Республике Башкортостан, отдел камеральных проверок №2
Источник: haibvestnik.ru
