Меня зовут Сергей Яшин, я эксперт по налогам и основатель бухгалтерской компании ЯшинИП отвечает всем имуществом, а ООО ничем не отвечает» (спойлер: это уже не так).
- расскажу про известные отличия, но сделаем интересные выводы
- расскажу про неочевидные отличия
- дам пару полезных советов и расскажу пару лайфхаков
Отношения учредителей
В ООО можно участвовать нескольким партнерам-соучредителям и законно распределить доли между ними, можно продать долю или купить.
ИП — это один человек, и если вас двое партнёров, то, работая по ИП, придется всё делать на доверии: тот, чей ИП, будет с одной стороны нести ответственность, в том числе имуществом, а с другой стороны — всегда может послать второго, у которого по сути нет никаких прав на компанию. Понятно, что такая форма работы очень опасная. Когда в бизнесе денег ещё нет, то все радостно жмут руки и подписываются по-пацански (причем обычно 50/50). А вот когда деньги появляются, то возникают претензии друг к другу — «мой партнер работает меньше меня, я вложил больше, поэтому как-то несправедливо, что его доля такая же, как моя».
Можно ли перевести ИП в ООО? Консалтинговая компания «Консенсус». Перевод ИП в ООО. 18+
Было бы здорово договариваться обо всем на берегу и сразу оформлять документально — на случай если потом кто-то «забудет» договоренности.
Кстати, у нас на практике огромное количество подобных ситуаций, когда один из партнеров (тот, на котором ИП) в одностороннем порядке решал, что справедливое распределение долей должно быть другим. Или вовсе посылал компаньона.
Также если вы когда-то захотите продать долю в бизнесе (или привлечь инвестора), то в случае с ИП это будет проблематично: инвестор не будет покупать воздух, поэтому придется переводить всё на ООО (а в этом случае экономика бизнеса поменяется, и не в лучшую сторону — но об этом дальше).
Деньги ООО — это не деньги ген директора, и не деньги учредителя (даже если это один и тот же человек).
Деньги ООО — это деньги общества. И тратить их компания может на нужды бизнеса. Пойти и с корпоративной карты ООО купить продуктов или заказать билеты в Тай для всей семьи — нельзя. Да, находятся ещё предприниматели, которые так делают, ещё и налоги этим уменьшают♂ Но это очень порочная практика, которая рано или поздно заканчивается печально.
А чтобы учредителю получить свои деньги из ООО, нужно начислить и выплатить дивиденды. Они облагаются налогом в 13% (а после 5 млн — 15%), но это самые белые и самые официальные деньги, которые бывают в мире (а это сейчас важно).
Сильно обсуждать дивиденды мы в этой статье не будем, скажу лишь что для их распределения нужна бухгалтерская прибыль (а это не равно просто деньги на р/с). Короче, посовещайтесь со своим бухгалтером на этот счёт, а если не можете найти общего языка или не понимаете бухгалтера — переводите бухгалтерию к нам в Яшин#128514;)
Кстати, есть два хитрых лайфхака, с помощью которых можно существенно снизить комиссии за такие переводы с ИП на личную карту (у меня получилось до 0 снизить по своему ИП). Писать я это открыто не буду, если вам интересно, то напишите мне в личку в телеграм, расскажу свой опыт.
Перевод сотрудников предприятия на ИП
Про это мало кто об этом помнит, но почти все штрафы для ИП на порядок (то есть типа в 10 раз) меньше чем штрафы за аналогичные правонарушения на ООО (всё потому, что ИП — это как бы физлицо).
Причем это касается не только штрафов от налоговой.
Грубо говоря, обычное дело когда штраф на ООО — 40 тыс, а на ИП — 4 тыс.
Налог на прибыль VS НДФЛ
На ООО есть НДС (20% в стандартном виде) и есть налог на прибыль. Он тоже 20% и считается как доход минус расход в грубом приближении (на самом деле, налог на прибыль — один из самых непрозрачных налогов с точки зрения расчетов, но сейчас мы в это не погружаемся).
Так вот, для ИП нет налога на прибыль. Вместо него есть НДФЛ (так как ИП — это не компания, а как бы физ лицо).
Поэтому работая на общем режиме налогообложения, можно абсолютно законно экономить и платить не 20%, а 13%. Ну ок, или даже 15 (с суммы больше 5 млн в год).
У нас есть один клиент, у которого оборот — 1 млрд в год. И он ИП. Представляете, какая разница в деньгах в его случае, если бы он работал на ООО. Плюс опять же, не нужно платить еще раз НДФЛ уже с дивидендов при получении своих денег — просто отправялет себе на карту (еще и без комиссии банка, так как мы подсказали ему лайфхак) — и всё.
Реальная ответственность (много букв, но очень важно)
Многие считают, что ИП отвечает всем (это правда), а ООО — только уставным капиталом = почти ничем (это не так).
И правда отвечает всем имуществом. Было ли авто до открытия ИП, или купили машину уже как ИП — неважно. Эта машина пойдет в уплату долгов (к примеру, по налогам), если на р/с ИП не хватит денег для оплаты. То же самое произойдет с личными счетами физика, причем довольно быстро.
С недвижимостью есть нюанс: единственную кварту никто не отберёт, но если это квартира плюс-минус стандартных размеров. Если же вы счастливый обладатель чудесной двухэтажной квартиры на наб. реки Мойка площадью 1000м2, то скорее всего (=точно) вашу квартиру продадут, купят вам положенные по закону 33м2 и остальным погасят долг. Но это уже, как вы понимаете, история с приставами.
Если формально, то в первую очередь отвечает только уставным капиталом. Поэтому многие компании делают УК 10 тыс руб, а для компаний из социально значимых отраслей (страхование, к примеру) есть требования к минимальному уставному капиталу (например, 500 млн руб). Так регулятор отрезает тех, у кого нет денег, ну и чтоб компания в случае чего могла чем-то ответить.
Однако на практике это не всегда так работает: внесенный уставной капитал я сразу же могу потратить на всё что угодно, и этих денег всё равно у меня уже не будет на погашение долгов. Кроме самого уставного капитала всю ответственность за ООО несёт ген директор, который управлял обществом и довел его до невозможности расплатиться по обязательствам. Но и у ген дира может не быть денег.
Поэтому придумали субсидирую ответственность
и вместе с ним закон о субсидиарной ответственности учредителей, а также «прочих лиц, контролирующих должника» (это как раз все те, кто был выгодоприобретателем, принимал решения, которые привели к банкротству и/или все те кто участвовал в «схеме», получив налоговую выгоду).
Сразу оговорюсь, что вся история с субсидиаркой разматывается при подключении следственных органов, а значит, и плюс минус серьезных суммах долгов.
Например, если в результате выездной налоговой проверки с вас сняли кучу расходов по сомнительным контрагентам-однодневкам и выписали акт на 100 млн руб, оспорить у вас его не получилось, и денег у компании нет, то налоговая с максимальной вероятностью передаст это всё в следственный комитет, и естественно, там ребята будут искать тех, у кого есть деньги.
Если же вам налоговая прислала письмо, что по вашему старому ООО (по которому уже ничего не ведется давно и даже закрыт расчетный счет) вы не оплатили штраф в 50 тыс рублей — то конечно, никто не будет подключать следователей. Это дорого и неэффективно. Это приставы у нас 2 месяца ловят неплательщика алиментов в 5 тыс рублей, получая зарплату в 50 тыс в месяц. ФНС и уж тем более следственные органы работают по более «бизнесовой» схеме: если овчинка стоит выделки — тогда ищут. Если 3 копейки (я условно конечно), то никто в лепешку не расшибается.
По закону субсидиарной ответственности в первую очередь отвечают учредители и конечные бенефициары. Причем, даже если вы, к примеру, никак юридически не владеете компанией и не имеете с ней связей, но в результате допросов следственных органов сотрудники указали, что директора и дропа-учредителя они и в глаза не знают, но зато знают вас и вы (ну, к примеру) принимали их на работу, выдавали зарплату и проводили совещания. И тогда вас внесут «в протокол».
Дальше обычно кроме учредителей в такой список попадают финансовые директора, операционные директора и даже главные бухгалтеры. Тут можно почитать как на главбуха Трансаэро повесили долг компании (+ дали реальный срок) только лишь на том основании что он был бухгалтером, а значит, по мнению следствия, принимал решения относительно финансов и участвовал в схеме вывода денег.
К сожалению, по этому закону за несколько лет уже есть судебная практика, причем отрицательная для бизнеса: уже есть довольно яркие дела, где по долгам компании находят другие активы и другие бизнесы учредителей и ген директоров, и кроме истребования с них денег есть и реальные тюремные сроки.
Да, несомненно, это всё происходит существенно дольше, чем в случае с ИП. Да и есть некий фильтр по суммам долгов. Но говорить о том, что ответственности по ООО никакой нет, и в случае чего можно просто «бросить» юрлицо — нельзя.
Кстати в одной из следующих статей напишу о том, чем опасно «бросать» или просто продать компанию, и как экологично избавиться от ненужного юрлица. Подпишитесь на мой телеграм канал, чтоб не пропустить.
При этом, так же неправильно мыслить в риторике «ой, да у меня всего-то 5 миллионов долг, кому я нужен, я ж не Трансаэро». В нашей стране всё сильно упирается в человеческий фактор: если вам попадется налоговый инспектор, только что выпустившийся из финакадемии (который как гаишник из комедийной передачи, который не берет взяток) решит перевыполнить долг (типа раз должен, значит преступник и …), то в теории и с 5 млн долга можно организовать себе уголовное дело.
Уголовная ответственность для ИП и ООО (очень важный пункт!)
Разбираемся когда она наступает.Ибо налоговые требования измеряются в рублях, а вот уголовка — в годах
Во-первых, инспектор ФНС имеет право передать материалы в ОБЭП вне зависимости от того, началась ли проверка. И тогда следственные структуры сами будут решать что с вами делать вне зависимости от налоговиков. А у них совсем другой разговор: если налоговики только деньгами могут оперировать (должен столько-то и давай плати, вот требование тебе выставим), то у следственных структур всё уже в годах начинает измеряться, а не только в рублях. Это касается всяких схематозов и уклонении от уплаты налогов (например, например, дробление бизнеса на 20 ИП).
Но если говорить про недоимку налогов, которые инспекторы начититали вам в результате проверок, то передают в следственные органы обычно только крупные дела.
Что же считается крупным делом?
Тут есть установленные законом цифры (посмотрите, как это мало, и как они отличаются по ООО и по ИП):
Крупный размер: 15 млн — до 2х лет лишения свободы
Особо крупный размер: 45 млн или если преступление совершенно группой лиц по предварительному сговору (например, директор и главный бухгалтер) – до 6 лет лишения свободы.
ИП (и физ лица):
Крупный размер: 2,7 млн — до 1 года лишения свободы
Особо крупный размер: 13,5 млн — до 3-х лет.
Сумма считается как размер недоимки по налогам за последние 3 года подряд.
Как видно, по ИП эти суммы сильно меньше, чем на ООО (всего по 900 тыс за год). И значит получить уловную ответственность проще.
Легко ли такие цифры достичь?
К примеру, есть несуществующая компания ООО «Серая штучка», она работала на УСН-15%, имела в штате 20 человек, но не платила всю зарплату официально, а часть выдавала наличными. Для этого она переводила необходимые средства на дружественный ИП, который отдавал ей кэш.
Средняя зп — 70 тыс рублей (ну +/-).
35 из них платились неофициально, а значит, с них не платились взносы и НДФЛ.
Взносы грубо 15%: 35 000 * 0,3 = 10 500
За 15 человек: 10 500 * 15 = 210 000
за 3 года — уже 7 560 000 (!)
И это еще без НДФЛ, и без выгоды по УСН (ведь, переводя на ИП компания уменьшала налог).
А для перехода в уголовку по ИП с такой же схемой достаточно иметь всего 7 человек в сотрудников!
Поэтому всегда при анализе рисков обращайте внимание на переход вопроса в стадию уголовного рассмотрения.
Хорошая новость про уголовку и субсидиарку
По статистике около половины уголовных дел, связанных с неуплатой налогов, прекращаются, если налогоплательщик гасит задолженность
Но лучше до такого не доводить, потому что есть ещё вторая половина.
Выбор формата работы — очень непростое дело.
И очень опасно действовать «на авось». Нужно просчитать все риски и все подводные камни. И главный бухгалтер должен вовлекаться в решение таких вопросов в процессе, а не по факту, когда ничего уже не изменить. Поэтому всегда советуйтесь со своим главбухом и разбирайте такие кейсы вместе.
Если же с вашим главным бухгалтером у вас не возникает такого тандема в работе, то приходите к нам, в Яшинhttps://vc.ru/money/686311-realnye-otlichiya-ip-ot-ooo-o-chem-tebe-ne-govorit-buhgalter» target=»_blank»]vc.ru[/mask_link]
Индивидуальный Предприниматель
— физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. См. также Предпринимательская деятельность граждан.
Смотреть значение Индивидуальный Предприниматель в других словарях
Индивидуальный — индивидуальная, индивидуальное; индивидуален, индивидуальна, индивидуально (от латин. individuus — неделимый). 1. Отличный от других, свойственный данному индивидууму, личный.
Толковый словарь Ушакова
Индивидуальный Прил. — 1. Присущий, свойственный только данному индивидууму, отличающий его от других. // Своеобразный, неповторимый, оригинальный. 2. Особый для каждого отдельного лица, предмета.
Толковый словарь Ефремовой
Предприниматель М. — 1. Владелец предприятия, фирмы. // Деятель в экономической, финансовой сфере. 2. Организатор выгодного дела, выгодного предприятия.
Толковый словарь Ефремовой
Индивидуальный — -ая, -ое; -лен, -льна, -льно. [от лат. individuus — неделимый]
1. Личный, присущий только данному индивидууму, отличающий его. И-ые особенности. Этот художник очень индивидуален.
Толковый словарь Кузнецова
Индивидуальный Прием — – непосредственный прием населением от передающих устройств теле- или радиопрограмм, теле- или радиопередач бытовыми приемными устройствами без права их последующего распространения.
Политический словарь
Статус Индивидуальный — — престиж и авторитет конкретного субъекта (личности, группы) как следствие занятия им определенной социальной позиции и конкретного исполнения социальной роли. (Косолапов Н.А., с.106)
Политический словарь
Предприниматель — предпринимателья, м. 1. Капиталист — владелец промышленного или торгового предприятия (во 2 знач.). Частный предприниматель. 2. Человек, склонный к аферам, ловкий организатор.
Толковый словарь Ушакова
Единоличный Предприниматель — — это
предприниматель сочетающий функции
собственника и
менеджера. Чаше всего такой тип предпринимателя характерен для малого или крупного семейного
.
Экономический словарь
Инвестор Индивидуальный — инвестор, являющийся физическим лицом.
Экономический словарь
Индивидуальный (персонифицированный) Учет — —
организация и
ведение
учета сведений о каждом застрахованном лице для целей государственного пенсионного страхования.
Экономический словарь
Индивидуальный Доход И Потребление — Определение:
Показатель изменения личных доходов и расходов. Периодичность: Публикуется ежемесячно (в первый рабочий день месяца в 8:30 по E.T.)
министерство торговли.
Экономический словарь
Индивидуальный Индекс — — относительная
величина, характеризующая
изменение во времени каких-либо явлений и определяемая путем деления величины этого явления в отчетном
периоде.
Экономический словарь
Индивидуальный Индекс Цен — индекс цен, равный отношению
цены на данный
товар в наблюдаемом (отчетном) году и в базисном
периоде.
Экономический словарь
Индивидуальный Лицевой Счет — 1.
Совокупность сведений о поступивших страховых взносах за застрахованное
лицо и другой информации о застрахованном лице, содержащей его идентификационные.
Экономический словарь
Индивидуальный Налогооблагаемый Доход — (в отличие от налогооблагаемого дохода корпораций). Бланк налоговой декларации 1040 для индивидуальных налогоплательщиков имеет три варианта: 1040EZ — основная форма, 1040А.
Экономический словарь
Индивидуальный Пенсионный Счет — позволяет
инвестору вкладывать ежегодно лимитированную сумму ($2.000).
Выплата налогов на
дивиденды и
прирост
капитала на таком
счету откладываются.
Экономический словарь
Индивидуальный Пенсионный Счет (individual Retirement Account) — способ персональных пенсионных сбережений, при котором взносы на счет вычитаются из налогооблагаемого дохода и проценты по ним освобождаются от налогов до момента.
Экономический словарь
Индивидуальный Пенсионный Счет Возобновляемый — ROLLOVER IRAПонятие, используемое специалистами в области пенсионного обеспечения для обозначения перевода денег из одной системы пенсионного фонда в др. без наложения.
Экономический словарь
Индивидуальный Трудовой Спор — Неурегулированные разногласия между работодателем и работником по вопросам применения законов и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
Экономический словарь
Институциональный Предприниматель — — индивид или группа индивидов, объединяющих ресурсы для изменения существующей системы формальных ограничений.
Экономический словарь
Предприниматель — -я; м. Владелец промышленного, торгового и т.п. предприятия. Мелкий п. Сельский п. Промышленный п. Стать крупным предпринимателем. Принадлежать к разряду частных предпринимателей.
Толковый словарь Кузнецова
Отбор Индивидуальный — отбор, при котором отбирается по одному объекту наблюдения каждый раз, когда необходимо отобрать объект наблюдения.
Экономический словарь
Полис Автомобильного Страхования, Индивидуальный — В автомобильном страховании: страховой полис для индивидуальных владельцев автотранспортных средств. В индивидуальном страховании: полис, включающий страхование.
Экономический словарь
Полис По Страхованию На Случай Кражи, Индивидуальный — Полис, обеспечивающий страховую защиту на
условиях »
от всех рисков» на
случай кражи или таинственного исчезновения личного имущества для индивидуальных.
Экономический словарь
Предприниматель — — физическое
лицо, прошедшее государственную регистрацию в качестве предпринимателя и которое самостоятельно и на свой
риск осуществляет активную экономическую.
Экономический словарь
Предприниматель (venturer) — Сторона в совместной деятельности, участвующая в совместном контроле над этой деятельностью.
Экономический словарь
Предприниматель — Entrepreneur — Лицо, принимающее на себя
риск
организации и функционирования нового венчурного предприятия.
Экономический словарь
Предприниматель В Рамках Большой Организации — — это коллективный
предприниматель работающий в команде. Наибольшее распространение такой тип предпринимателя получил в крупных
компаниях. Функции предпринимателя.
Экономический словарь
Источник: slovariki.org
Индивидуальный предприниматель: перевод на английский язык, синонимы, примеры предложений, антонимы
- Теория
- Грамматика
- Лексика
- Аудио уроки
- Диалоги
- Разговорники
- Статьи
Все права на сервисы и материалы, находящиеся на сайте EnglishLib.org, защищены. Использование материалов возможно только с письменного разрешения владельца и при указании прямой активной ссылки на EnglishLib.org.
Источник: englishlib.org
