Способы получения данных
Самый прямой способ получения данных о финансовом положении контрагента – запрос соответствующих документов в бухгалтерии предприятия. Если контрагент на такую проверку соглашается, и готов предоставить также документы с отметкой налоговой инспекции об их сдаче – можно провести анализ на основе полученных данных.
Однако следует помнить, что всегда есть шанс получить если и не фальсифицированную полностью, то «приукрашенную» отчетность. Для полноты и объективности анализа рекомендуется использовать официальные отчеты Росстата, которые также позволяют проверить выручку организации. Стандартная «Форма №2» или отчет о прибылях и убытках, содержит сведения о:
- Выручке контрагента*.
- Валовой прибыли (убытке).
- Прибыли до налогообложения.
- Доходах и расходах.
- Чистой прибыли (убытке) контрагента .
- Его совокупном финансовом результате периода.
- Другие данные.
Выручка компании по ИНН
Для запроса бухгалтерской отчетности контрагента необходим один из его идентификаторов, ОГРН или ИНН. Предпочтительнее второй вариант. Запросите у контрагента бухгалтерскую отчетность и получите необходимые данные.
Как проверить себя по оборотке
Всегда тщательно анализируйте финансовое положение контрагента, особенно, если ваши отношения подразумевают авансовые платежи или коммерческий кредит для партнера. Это поможет вам снизить риски формирования проблемной дебиторской задолженности, невозврата средств за товары и услуги вашей компании.
Для полной оценки финансового положения контрагента рекомендуем проверить его кредитный отчет. Отчет покажет долговую нагрузку контрагента и качество исполнения кредитных обязательств.
Источник: www.unirate24.ru
Максимальная выручка ИП на УСН
При применении упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю важно следить за суммарной выручкой и сравнивать ее с разрешенным максимальным доходом ИП, чтобы не утратить право применять УСН. Поговорим о лимитах упрощенки, их размерах и о том, как считать годовой заработок.
Ограничения для ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим с упрощенным учетом и пониженной ставкой налога, переход на который организации и индивидуальные предприниматели (ИП) осуществляют добровольно (п. 1 ст. 346.11 НК РФ ). Такой режим имеет много плюсов, освобождает от ряда других налогов, помогая сэкономить на налогообложении.
Так, у ИП этот налог заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество с объектов, которые используются в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая предельная величина дохода при совмещении УСНО и ПСНО. Используйте эти инструкции бесплатно.
При применении упрощенки индивидуальным предпринимателям необходимо соблюдать ограничения по размеру доходов, стоимости основных средств и численности сотрудников. В случае превышения лимитов в течение года налогоплательщик утрачивает право на применение УСН в 2023 году.
Ограничения на 2023 год
Показатель «Максимальный оборот ИП при УСН в 2023 году» (доходы)
251,4 млн руб. в год
Показатель «Средняя численность сотрудников»
Показатель «Остаточная стоимость основных средств»
150 000 000 руб.
С 1 января 2023 года, чтобы перейти на УСН, лимит предельного размера дохода за 9 месяцев 2022 года для юридических лиц не должен превышать 141,4 млн рублей. Те налогоплательщики, которые уже находятся на УСН, смогут увеличить обороты на больший лимит, не опасаясь потерять право на применение УСН.
Индексация лимитов
Каждый год лимиты, установленные Налоговым кодексом, индексируются с учетом коэффициента-дефлятора. Обычно его утверждает Минэкономразвития России. Это происходит не позднее 31 декабря текущего года (п. 4 ст. 346.13 , п. 2 ст. 346.12 ). В 2023 г. коэффициент-дефлятор равен 1,257 (Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573), и, указанный выше в таблице лимит по выручке ИП на УСН в 2023 рассчитан с его учетом:
Для расчета лимита, при котором применяются повышенные ставки налога, используется сумма 150 млн руб. (п 1.1 ст. 346.20 НК РФ ). В 2023 году считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог нужно, если оборот ИП на УСН превысил 188 550 000 руб.
Дополнительно: бухгалтерские проводки по УСН
Кто и как может перейти на УСН
Индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с момента постановки на налоговый учет в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК). Для этого необходимо подать уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП или в течение 30 календарных дней после этой даты (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК).
При переходе с других режимов налогообложения (например, общей или патентной системы налогообложения) упрощенка применяется с нового календарного года, срок подачи уведомления — не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку. Когда срок выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший, следующий за ним, рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Переход на УСН возможен для ИП и в другие сроки, если применялись такие системы налогообложения:
- автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Уведомление о переходе на УСН подается не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено право применять АУСН;
- налог на профессиональный доход (НПД или самозанятый ИП). Уведомление о переходе на УСН подается в течение 20 календарных дней с даты, когда утрачено право применять НПД. При добровольном отказе индивидуального предпринимателя от НПД упрощенка применяется только с начала следующего года (при условии подачи уведомления).
Уведомление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию по форме № 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.
Как рассчитать годовой доход
Индивидуальный предприниматель считает доход, исходя из выручки от реализации продукции, товаров, услуг и внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). К внереализационным относят доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ , например:
- арендная плата (если она не является заработком от реализации);
- проценты по вкладам, если договор с банком заключен от имени индивидуального предпринимателя, а не от имени физического лица;
- страховое возмещение, полученное при наступлении страхового случая, и др.
При расчете лимита берутся только оплаченные доходы. Предоплата (авансы) включается в расчет на дату поступления денежных средств и независимо от даты исполнения обязательств по договору со стороны ИП. Если аванс возвращается покупателю, доход уменьшается на эту сумму в том периоде, когда он возвращен.
Из выручки не исключается комиссия банка, которая взимается, например, за платежи по банковским картам через аппараты-терминалы при розничной торговле.
При совмещении патентной и упрощенной систем налогообложения заработок рассчитывается совокупно по обоим спецрежимам. Право на патент утрачивается, когда общая выручка от УСН и патента превысят 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК). В дальнейшем эта сумма учитывается при расчете упрощенки за текущий год.
При работе с максимальным доходом ИП на УСН важно полученные суммы подтверждать платежными документами (выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами) и вести книгу доходов и расходов.
Может пригодиться: как заполнить декларацию по УСН для ИП
- Перевалова Наталья
2022-12-01 07:39:05
На 2023 год установлен коэффициент-дефлятор — 1,257 (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573), упрощенная система налогообложения применяется, пока выручка не превысила 251 400 000 руб. с начала года. Считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог нужно, если оборот ИП на УСН превысил 188 550 000 руб.
Источник: ppt.ru
Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
Обращаю Ваше внимание, что в зависимости от используемого браузера, рубли от копеек необходимо отделять либо только точками, либо только запятыми!
Также обратите внимание, что доход ИП не должен превышать 164,4 миллионов рублей в год, а ставка по УСН сохраняется в размере 6% в течение года.
Дело в том, что, начиная с 2021 года, ставка по УСН «доходы» становится 8% при доходе, более, чем 150 миллионов рублей в год (но не более 200 миллионов в год) Подробнее читайте здесь:
Калькулятор еще не обновился, и не учитывает это изменение.
Обращаю Ваше внимание, что калькулятор работает в ознакомительном режиме. И не заменит бухгалтерские программы или сервисы. Он предназначен для того, чтобы понять, как считается налог по УСН. Или при составлении бизнес-планов. Например, при расчете будущей нагрузки по налогам и взносам.
Для чего нужен этот калькулятор?
Для самопроверки при самостоятельных расчетах авансовых платежей налога по УСН.
Но обращаю ваше внимание, что я настойчиво рекомендую пользоваться специализированными программами для ведения бухучета ИП. И ни в коем случае не рекомендую вести учет в ручном режиме.
В этом калькуляторе пока не предусмотрен учет торгового взноса.
Как им пользоваться?
Можете посмотреть видео, или прочитать текстовую версию ниже:
Та самая статья из видео выше, в которой рассказываю принцип расчета налога по УСН:
Обновление
Добавил возможность указать свою ставку налога по УСН в пределах от 0% до 6%. (по-умолчанию указано 6%)
Подразумевается, что ставка налога по УСН постоянна в течение всего расчетного периода.
Пониженные ставки по УСН применяют в некоторых регионах России. Например, в Крыму ставка по УСН «доходы» равна 4%. А нулевая ставка используется теми ИП, которые находятся на налоговых каникулах. Впрочем, им этот калькулятор не нужен =)
Итак, как им пользоваться?
Очень просто. Вводим в верхней таблице свои данные поквартально:
- по доходам ИП;
- по взносам на обязательное пенсионное страхование;
- по взносам на обязательное медицинское страхование;
- По взносу в размере 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год.
Все доходы и взносы нужно вносить с копейками. Калькулятор сам их округлит по правилам арифметики во второй, нижней таблице. Или можете вносить свои данные на основе данных книги учета доходов и расходов (КУДИР).
Обратите внимание, что вносить нужно фактические данные. С учетом реальной даты платежей по доходам и взносам.
На основе квартальных платежей калькулятор автоматически посчитает накопительным итогом во второй, нижней таблице.
Временные рамки для каждого квартала:
- 1 квартал: с 01 января по 31 марта;
- 2 квартал: с 01 апреля по 30 июня;
- 3 квартал: с 01 июля по 30 сентября;
- 4 квартал: с 01 октября по 31 декабря.
После того, как вы корректно внесете свои данные в верхнюю таблицу, во второй таблице автоматически произойдет расчет авансовых платежей по УСН.
- за 1 квартал
- за полугодие
- за 9 месяцев
- за год.
И по полученным суммам Вы сможете проверить правильность своих расчетов, которые делали в ручном режиме или при помощи других программ.
Обратите внимание, что калькулятор считает как должно быть. То есть, сколько Вы должны были платить исходя из значений по доходам и оплаченным взносам на обязательное страхование. Но в верхней таблице вносим фактические доходы и платежи по страховым взносам с учетом даты платежа. То есть, если заплатили на обязательное пенсионное страхование некую сумму в феврале, то и заносим эти данные в первый квартал.
Калькулятор не учитывает всевозможные переплаты/недоплаты по взносам, налогам, штрафам и т.д.
P.S. Повторюсь, что сейчас калькулятор работает в тестовом режиме. Если нашли ошибку, то обязательно сообщите в комментариях ниже. Как говорится, одна голова хорошо, а две – лучше.
Источник: dmitry-robionek.ru