ИП как работодатель уплачивает страховые взносы

В какой срок нужно уплатить страховые взносы за 1 квартал 2023 года? Какие КБК потребуются? Какие отчетные документы нужно передать в ИФНС и СФР по итогам первого квартала? Необходимо подавать в ИФНС уведомление по ЕНП с расшифровкой страховых взносов? Отвечаем на вопросы и комментарии наших экспертов – в этой статье.

В какой срок нужно уплатить страховые взносы за 1 квартал 2023

На сегодняшний день бизнес (организации и ИП) обязаны уплачивать 2 вида страховых взносов:

1. Страховые взносы в ИФНС (взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ);
2. Страховые взносы в Социальный фонд (взносы «на травматзим»).

При этом сроки уплаты взносов различаются от их вида:

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: ВИДЫ, НА ЧТО НАЧИСЛЯЮТСЯ, КТО ПЛАТИТ

Как видно из таблицы, в силу НК РФ, оба вида взносов подлежат уплате по итогам каждого месяца, а не поквартальное перечисление. Поэтому уплата страховых взносов за 1 квартал 2023 года должна «закрываться» путем перечисления платежей за январь, февраль и март 2023 года.

Далее поясним, в каком порядке подлежат уплаты взносы в рамках 1 квартала 2023 года.

Полноценные обзоры и примеры документов по страховым взносам есть в Консультант Плюс.

Страховые взносы за 1 кв. в составе ЕНП

С 01.01.2023 страховые взносы за каждый месяц вы можете перечислять в ИФНС в составе единого налогового платежа (ЕНП). Тогда при перечислении страховых взносов с выплат работникам в платежном поручении необходимо указать КБК 18201061201010000510. Делить страховые взносы по видам не нужно. Они все должны «отправиться» на единый КБК.

Заметим, что плательщикам, перечисляющим налоги и взносы в составе ЕНП, также нужно направлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах взносов. Подать такие уведомления по взносам за I квартал нужно в следующие сроки.

Страховые взносы за 1 кв. отдельными платежками

В 2023 году платить страховые взносы в ИФНС за 1 квартал 2023 года вы можете оплатить другим способом – платежкой, которая заменяет собой уведомление по ЕНП. Тогда в ней (платежке) следует указать единый КБК по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ – 18210201000011000160. Разделять взносы по разным КБК не нужно, поскольку все они перечисляются в рамках единого тарифа, без уточнения видов страхования.

При таком варианте платежка, например, по февральским взносам будет такой:

Страховые взносы за 1 кв. «на травматизм» в СФР

Страховые взносы «на травматизм» уплачивают не в ИФНС, а в Социальный фонд (СФР) Поэтому все работодатели (всех регионов) при перечислении этих взносов в платежке ставят КБК 79710212000061000160. Вот пример такой платежки за первый месяц квартала (январь 2023 года).

Новый сервис ФНС

С марта 2023 года досрочно оплатить фиксированные страховые взносы без подачи заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин». Здесь появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».

Суть в том, что после обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или патентной системе (ПСН) в периоде перечисления платежа, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не подавая уведомление о его начислении: это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

То есть не совсем новый способ, а сервис для формирования платежек со статусом 02 вместо уведомления (с КБК не ЕНП, а конкретного налога, взноса).

Отчетность по взносам за 1 квартал 2023 года

Не позднее 25.04.2023 работодателям нужно представить РСВ по итогам I квартала 2023 г. Сдать расчет нужно по новой форме.

Даже если вы уплачиваете налоги и взносы в рамках ЕНП, в соответствующих полях расчета по страховым взносам нужно указывать КБК, предназначенные именно для уплаты взносов. К примеру, в строке 020 раздела 1 ставится КБК 18210201000011000160.

Не позднее этой же даты в свое отделение СФР работодатели должны подать ЕФС-1 в части сведений о взносах на травматизм.

Источник: buhguru.com

Какие отчисления должен осуществить индивидуальный предприниматель в 2022 году?

Индивидуальный предприниматель – это бизнесмен, который должен заботиться о себе, как о гражданине, и о своих сотрудниках, как о гражданах, предоставляя им социальные гарантии.

Для этого предусмотрены страховые взносы. Кроме того, много страховых агентов работает в качестве индивидуального предпринимателя.

Деятельность ИП в части обязательных платежей регламентируется Налоговым кодексом РФ, а также нормативными актами министерств.

Уплата страховых взносов – обязанность ИП, он платит взносы:

• за себя, если отсутствуют наемные работники;
• за себя и за наемных работников.

С 1 января 2022 года вступили в силу существенные изменения в части страхового обеспечения предпринимателей: увеличились страховые взносы в 2022 году ИП за себя, изменился порядок их перечисления.

Страховые взносы ИП за себя

Размер страховых взносов для предпринимателей на 2022 год установлен в фиксированном размере – 43 211 рублей.

Сумма будет распределяться следующим образом:

• 34 445 рублей отчисляются на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 8 766 рублей пойдут на обязательное медицинское страхование (ОМС).

В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ ИП, действующий без работников, не обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Женщина, при наличии добровольных отчислений, может получать от ФСС соответствующие пособия по уходу за ребенком.

Как рассчитывать взносы:

• ИП, годовой доход которого не превышает 300 000 руб., будет платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки;
• ИП, годовой доход которого превысил 300 000 руб., заплатит в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).

Как определяется доход для расчета 1%

Для расчета суммы дохода, учитывается режим налогообложения, согласно требованиям налогового кодекса.

• ИП на ОСНО – (ст. 227 НК РФ) доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в НДФЛ;
• ИП на ЕСХН – ( п. 1 ст. 346.5 НК РФ) доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы;
• ИП на УСН – (ст. 346.15 НК РФ), те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. При режиме «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берутся доходы за вычетом расходов, которые учитываются в УСН;
• ИП на ПСН – ( ст. 346.47 и 51 НК РФ), для расчета берется возможный к получению годовой доход, который указывается в патенте на год. Для целей исчисления страховых взносов фактические доходы учитывать не нужно, но обязанность по ведению книги учета доходов и расходов не отменяется.

Совмещение УСН с патентом – доход по УСН суммируется с потенциальным доходом на патенте и со всей суммы рассчитывается 1%.

Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то суммируются все доходы. Предприниматели, применяющие УСН, имеют право на уменьшение налогов: при использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками – не более чем на 50%.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП в 2022 году должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей, не позднее 31 декабря 2022 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей, установлены другие сроки:

• за 2021 год – не позднее 1 июля 2022 года;
• за 2022 год – не позднее 1 июля 2023 года.

В случае прекращения деятельности уплата страховых взносов происходит не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2022 году

Согласно ст. 425 НК РФ индивидуальный предприниматель – работодатель, должен уплачивать взносы за себя, а также с выплат работникам, оформленных по трудовому договору по следующим ставкам:

• на ОПС – 22%;
• на ОМС – 5,1%;
• на социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Сведения о перечисленных взносах направляются в налоговую инспекцию.

Работодатели также осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования: тариф взносов зависит от класса опасности работ.

Общая ставка страховых взносов в 2022 году составляет 30%, не считая ставки взносов от несчастных случаев.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов, в 2022 году для большинства плательщиков они составят:

• на ОПС – 1 565 000 руб. (взносы уплачиваются по ставке 10%, если лимит выплат отдельному работнику будет превышен);
• на ОСС – 1 032 000 руб. (превышение лимита выплат отдельному сотруднику дает право не уплачивать взносы).

Базы взносов на медицину и взносов «на травматизм» по-прежнему не лимитируются.

ИП на УСН могут применять пониженные тарифы страховых взносов, согласно ст. 427 НК РФ. Для этого основной вид экономической деятельности должен быть – производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, одежды из кожи и изделий из кожи, текстильных изделий, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (за исключением мебели), производство бумаги и бумажных изделий и другие.

ИП и самозанятые

В России недавно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). В тех случаях, когда ИП взаимодействует с физическими лицами, применяется конкретный налог в зависимости от статуса исполнителя:

• если исполнитель – физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, то заказчик уплачивает за него страховые взносы на ОПС и ОМС по стандартным ставкам;
• если исполнитель – физическое лицо является ИП, то оно уплачивает взносы за себя самостоятельно;
• если исполнитель – физическое лицо зарегистрировано как самозанятый, то оно самостоятельно уплачивает взносы. Взносы в ОМС в таком случае включены в налоговый платеж, взносы на ОПС осуществляются по желанию самозанятого, если он встанет на учет.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

Подведем итоги

Оплата страховых взносов гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, обязательная.

Стоит отметить, что за отсутствие или просрочку платежа устанавливаются санкции в виде штрафа или невозможности перейти на более выгодный налоговый режим.

Кроме того, рекомендовано оформить своим работникам страхование от НС, так как сохранить свое здоровье полезно как самому работнику, так и работодателю, чтобы получать от здорового сотрудника качественную работу.

Популярные и актуальные новости на нашем информационно-аналитическом ресурсе – Calmins.com !

NEO-волонтер Татьяна П.

Источник: calmins.com

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

За иностранных работников, за исключением высококвалифицированных специалистов, работодатель обязан уплачивать страховые взносы, как и за российских сотрудников. Но суммы выплат будут отличаться.

1. Тарифы страховых взносов
2. Изменение предельной величины для расчета взносов
3. Новая форма расчетов по страховым взносам

Тарифы страховых взносов

Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.

Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
• Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Если компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то это распространяется и на иностранных сотрудников.

Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.

Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 2,9%,
• ОМС — 5,1%.

Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:

• ОПС — 22%,
• ОСС — 1,8%,
• ОМС — 0%.

Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.

Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье «Легальность полиса ДМС можно проверить».

Исключение — высококвалифицированные специалисты. За них выплачиваются только взносы на травматизм.

Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.

Изменение предельной величины для расчета взносов

База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.

Новые предельные суммы:

• для ОПС — 1 565 000 руб.
• для ОСС — 1 032 000 руб.

Если выплаты в пользу сотрудника с начала года превысили пороговое значение базы, то работодатель платит ОПС по тарифу 10%, а в ОСС — не платит ничего.

Новая форма расчетов по страховым взносам

В основном изменения связаны с переходом на прямые выплаты застрахованным.

Иностранные сотрудники имеют свои особенности, которые касаются не только отдела кадров, но и бухгалтерии. И эти особенности прописаны в самых разных законодательных актах. Компании всегда важно знать обо всех особенностях работы с иностранцами, а не только об их миграционных документах, поэтому на наших курсах мы готовим специалистов, которые разбираются в миграционном, трудовом и налоговом законодательстве, закрывая практически все вопросы, связанные с работой иностранных сотрудников в компании.

Другие материалы по теме «Страховые взносы»:

Работодатели, будь то организации, ИП или граждане РФ, обязаны платить своих иностранных сотрудников страховые взносы. До 2023 года взносы платились отдельно по разным видам страхования, с 2023 года — по единому тарифу. Но в августе 2023 года все снова изменилось.

Работодатель может оформить отношения с иностранным сотрудником не только в рамках трудового кодекса РФ, но и заключить с ним договор гражданско-правового характера (ГПХ). Надо ли в таком случае платить страховые взносы за иностранца, разберемся в статье.

Выплачивая заработную плату сотруднику, работодатель должен также оплатить страховые взносы и перечислить подоходный налог иностранца. Для верных расчетов нужно знать, как определять налоговый статус иностранца, и быть в курсе изменений в законодательстве РФ.

Источник: all-migration.com