В настоящее время основным источником доходов бюджетов всех уровней в России стали налоги. В связи с этим вопросы правового регулирования налогообложения относятся к числу наиболее актуальных в экономической и социальной жизни российского государства.
Цель работы рассмотреть юридических лиц в качестве субъектов налоговых правоотношений.
Задачи работы дать определение организации в налоговом праве, определить понятия правоспособности и дееспособности организации в налоговых правоотношениях, определить права и обязанности организации по уплате налогов и сборов.
Понятие организации в налоговом праве
Понятие «организация» во многом различается с точки зрения целей налогообложения и с гражданско-правовых позиций (табл. 1).
Конструкция «юридическое лицо» является правовой условностью, ведь юридическое лицо как субъект правоотношений лишено собственной воли как таковой и реагирует на установление тех или иных налогов исключительно через восприятие физических лиц, возглавляющих органы управления юридического лица.
Ваше право — Индивидуальный предприниматель: все об ИП простым языком (26.03.2021)
Здесь следует обратить внимание на одно важное кажущееся противоречие. Действительно в организации работают физические лица; именно ее работники и создают все материальные блага, выступающие предметами обложения. Почему же в таком случае не ограничиваются обложением именно работников, а облагают также и саму организацию? Разрешается это противоречие достаточно просто.
Работники трудятся в рамках определенных организационно-правовых форм, внутри предприятий они организованы; трудятся не просто работники, а организованные работники. Совокупный эффект их труда является, с одной стороны, результатом каждого члена коллектива, с другой — результатом их кооперации (организации).
Вот почему плательщиками налогов выступают как сами работники, так и организация, в которой они работают.
Т а б л и ц а 1.
Отличие понятия «организация» в налоговом и гражданском праве
Статья 48 ГК РФ
Статья 11 НК РФ
Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает
по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать
и осуществлять имущественные и личные
неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету
Организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных
государств, международные организации,
их филиалы и представительства, созданные на территории РФ
В соответствии с НК РФ организация является налогоплательщиком, а в предусмотренных случаях — налоговым агентом, она обязана вести бухгалтерский учет, в ее структуру входят также все ее филиалы и представительства. Подчеркнем особо: для того чтобы организация была признана налогоплательщиком, она обязательно должна являться юридическим лицом. Так, по закону общественные объединения, профсоюзные организации, финансово-промышленные группы, саморегулируемые организации инвесторов на рынке ценных бумаг не являются юридическими лицами, а потому не признаются и налогоплательщиками.
Организации-налогоплательщики подразделяются на два вида:
1) российские организации. Поскольку филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций не являются юридическими лицами и не участвуют самостоятельно в имущественных отношениях, то они не могут быть признаны налогоплательщиками, а потому не имеют обязанностей по уплате налогов и сборов. Они лишь могут выполнять названные обязанности по месту своего нахождения за юридических лиц, подразделениями которых являются;
2) иностранные организации, которые в свою очередь подразделяются на:
иностранные организации, являющиеся юридическими
лицами в государствах, по законодательству которых они
учреждены, а также их филиалы и представительства в России;
— международные организации, их филиалы и представительства на территории РФ. Иначе говоря, филиалы и иные обособленные подразделения иностранных организаций в России (в отличие от филиалов и подразделений российских организаций) обладают статусом самостоятельных плательщиков.
Понятия «обособленное подразделение» в гражданском и налоговом праве не совпадают (табл. 2).
Т а б л и ц а 2
Отличие понятия «обособленное подразделение» в гражданском и налоговом праве
Статья 55 ГК РФ
Статья 11 НК РФ
Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.
Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица
Обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно- распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца
Для исполнения обязанностей, вытекающих из налогового законодательства, утверждение положения о филиале (представительстве), отражение его создания в учредительных документах не имеют значения. Необходимо лишь наличие признаков, указанных в определении обособленного подразделения.
Понятие обособленного подразделения в НК РФ распространяется только на организации. Обособленные рабочие места, созданные индивидуальными предпринимателями, не могут быть признаны обособленными подразделениями для целей налогообложения.
Под территориальной обособленностью понимается не любое расположение структурного подразделения по другому адресу (вне расположения организации).
По месту нахождения обособленного подразделения должны быть созданы рабочие места.
Под рабочим местом понимается любое место, где работник должен находиться или куда он должен направляться для выполнения своей работы и которое находится под контролем работодателя. При этом одно рабочее место не создает обособленного подразделения, необходимо наличие как минимум двух рабочих мест.
Не может считаться рабочим местом также место деятельности по гражданско-правовому договору. Рабочие места должны быть оборудованы, т.е. подготовлены к ведению деятельности, для осуществления которой они создаются. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более месяца.
Созданное обособленное подразделение подлежит постановке на учет по месту его создания в налоговом органе в течение месяца.
Субъект налогового правоотношения— это лицо, орган, организация, наделенные государством способностью быть носителями юридических прав и обязанностей. Отсюда понятие правосубъектности, которое включает такие свойства субъекта, как правоспособность и дееспособность. Эти свойства юридические, определяемые законом; они не даны субъектам от природы, они формулируются в субъективном праве. В целом это признание правом способностей субъектов к социальному действию.
Важные требования, которые закон предъявляет к юридическим и физическим лицам — участникам налоговых отношений, — это соответственно правоспособность(способность иметь права и нести обязанности) и дееспособность(способность своими действиями приобретать и осуществлять права, создавать для себя обязанности и исполнять их).
В отличие от физических лиц, дееспособность которых наступает по достижении определенного возраста и не требует специального санкционирования со стороны государства, юридическое лицо становится правоспособным (может иметь права, соответствующие целям деятельности, и нести связанные с этой деятельностью обязанности) только с момента его создания — государственной регистрации. Правоспособность юридического лица прекращается в момент завершения его ликвидации— после внесения записи о ликвидации юридического лица в единый государственный реестр.
Если налогоплательщиком заявлено требование о защите права, регулируемого нормами налогового законодательства, то для признания за лицом процессуальной правоспособности имеет значение наличие у него налоговой правоспособности.
Налоговую правоспособность можно определить как установленную нормами налогового права способность быть носителем юридических прав и обязанностей в сфере отношений по установлению, введению и взиманию (уплате) налогов, а также в отношениях, возникающих в процессе осуществления налогового контроля и привлечения указанного носителя к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Содержанием налоговой правосубъектности является комплекс прав и обязанностей участников налоговых правоотношений, вытекающий непосредственно из закона независимо от присутствия в конкретных правоотношениях, т.е. налоговый статус лица или организации.
Юридическими лицами признаются различные организации, которые имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцами и ответчиками в судах.
Правоспособность и дееспособность юридического лица совпадают во времени и возникают в момент его государственной регистрации, и прекращаются в момент завершения его ликвидации, когда об этом вносится запись в единый государственный
Не всегда налоги исчисляются и уплачиваются самим налогоплательщиком. В случаях, определенных НК РФ, обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов возложены на иных лиц, которые на этом основании приобретают статус налоговых агентов. Ими могут быть российские организации, постоянные представительства иностранных организаций, физические лица — индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, нанимающие работников. Предметом действий налогового агента может быть только налог, но не сбор.
Для полноты характеристики участников налоговых правоотношений следует остановиться на отношениях представительства при налогообложении. Уплата налога (сбора) производится плательщиком самостоятельно, если не установлено иное. Плательщики и налоговые агенты не вправе поручить перечисление налогов в бюджет третьим лицам.
Зачастую предприятия перепоручают уплату налогов своим должникам, которые таким образом рассчитываются за приобретенные товары, работы или услуги. Налоговые же органы такие платежи не засчитывают, ссылаясь на ст. 45 НК РФ. Чтобы перечислить налог, нужно самостоятельно подписать платежные документы, а затем перевести деньги со своего счета или внести наличными из своей же кассы.
Перепоручить это нельзя даже законным или уполномоченным представителям. Все сказанное в равной мере относится и к налоговым агентам. Налоги, удержанные из доходов плательщиков, агент обязан направить в бюджет со своего счета или из своей кассы.
Примеры похожих учебных работ
Принудительное исполнение налоговой обязанности
. а именно ст. 855 ГК РФ. Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика Заключительный этап принудительного исполнения налоговой обязанности — взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика. .
Понятие налоговой обязанности. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. .
. 9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.5 Таким образом, налоговое обязательство — это публичное правоотношение имущественного характера, возникающее в ходе воспроизводственного оборота при формировании .
Представительство в налоговых правоотношениях
. представителя не лишает налогоплательщика права участие в указанных правоотношениях. Представительство в отношениях, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, — новшество в налоговом законодательстве, хотя и до принятия общей части .
Налоговый учет налога на имущество организаций
. «ТД «ВладМиВа». Предметом исследования является ведение налогового учета на предприятии и налоговая отчетность по налогу на имущество. Целью данной курсовой работы является рассмотрение на примере предприятия ООО «ТД «ВладМиВа» порядка ведения .
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
. порядке, предусмотренном ст. 46-48 НК РФ. Другими способами обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов являются . и в случае, если налогоплательщик не представил налоговую декларацию в налоговый орган в течении 10-ти дней .
Право на забастовку организация и процедура её проведения в РФ (2)
. состояние общества и причины способствующие коллективным трудовым конфликтам; осуществление права на забастовку; проведение забастовки в РФ; незаконные забастовки в РФ. При написании работы были использованы следующие методы научного .
- реферат Понятие налога, налогового права, его система, их функции
- курсовая Наследники как субъекты авторских прав 2021 год
- курсовая Юридическое лицо как субъект гражданского права (3)
- курсовая Понятие, объекты и субъекты коммерческого права
- реферат Предмет и система налогового права
- реферат Государство как субъект гражданского права (2)
- реферат Анализ государства как субъекта права
- курсовая Правовой статус работника как субъекта трудового права
- дипломная Дипломная работа налоговое право
- реферат Наследственное право как подотрасль гражданского права
- Недвижимость
- Договор дарения
- Доверенность
- Арбитражный адвокат
- Арбитражный процесс
- Корпоративный адвокат
- Корпоративное право
- Защита бизнеса
- Коммерческое право
- Налоговые споры
- Налоговое право
- Банкротство
- Таможенные споры
- Таможенное право
- Взыскание долгов
- Коммерческое право
- Исполнительное производство
- Интеллектуальная собственность
- Адвокатский аудит
- Защита репутации
- Представительство в суде
- Антимонополия
- Земельное право
- Инвестиционные проекты
- Раздел имущества
- Авторское право
- Страховые споры
- Адвокат по ДТП
- Адвокат по разводам
- Налоговый адвокат
- Трудовые споры
- Уголовные дела
- Наследство
- Жилищные споры
- Семейные споры
- Личный адвокат
- Защита прав потребителя
- PR-сопровождение
- Аттестационная работа
- Бакалаврская работа
- Бизнес-план
- Дипломная работа
- Домашняя работа
- Контрольная работа
- Курсова робота
- Курсовая работа
- Курсовой проект
- Магистерская работа
- Маркетинговое исследование
- Научно — исследовательская работа
- Научный труд
- Отчет по практике
- Реферат
- Семестровая работа
- Сочинение
- Творческая работа
- Часть диплома
- Эссе
- О проекте
- Политика конфиденциальности
- Форма для контактов
Все документы на сайте представлены в ознакомительных и учебных целях.
Вы можете цитировать материалы с сайта с указанием ссылки на источник.
Источник: urveda.ru
Налогоплательщик как субъект налоговых правоотношений
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии
с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;
- 0 получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах;
- 0 использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
- 0 получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;
- 0 на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
- 0 представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
- 0 представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
- 0 присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- 0 получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
- 0 требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
- 0 не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;
- 0 обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
- 0 на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
- 0 на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
- 0 на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных НК РФ.
Кроме того, ст. 22 НК РФ предусматривает обеспечение и защиту прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов. При этом должностные лица налоговых органов и иных уполномоченных органов за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков несут ответственность, предусмотренную федеральными законами. НК РФ гарантирует налогоплательщикам (плательщикам сборов) административную и судебную защиту их прав и законных интересов.
Налогоплательщики и плательщики сборов несут также определенные НК РФ обязанности, в частности:
- 0 уплачивать законно установленные налоги;
- 0 встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
- 0 вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- 0 представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
- 0 представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
- 0 представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от б декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;
- 0 представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- 0 выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- 0 обеспечивать в течение четырех лет сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов и др.
Источник: bstudy.net
Как понимать понятия «субъект налогообложения» и «носитель налога» в налоговой системе?
Налоги – это обязательные платежи, которые уплачивают физические и юридические лица в бюджет государства. В Российской Федерации действует налоговая система, которая регулирует порядок уплаты налогов и налоговых отчислений. Для понимания этой системы важно разбираться в таких понятиях, как «субъект налогообложения» и «носитель налога».
Субъект налогообложения – это лицо, которое имеет обязанность уплачивать налоги в бюджет государства. Чаще всего это является налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое осуществляет определенную деятельность. Однако субъектом налогообложения могут быть и другие лица, например, залогодатель или налоговый агент.
Носитель налога – это лицо, которое несет фактическую экономическую нагрузку налога, то есть платит налоги не напрямую, а через посредника. В качестве носителей налога могут выступать как экономические субъекты (например, предприятия, которые переносят налоги на стоимость своей продукции), так и физические лица (например, покупатель товара, который включает налог в цену товара).
Понимание этих понятий поможет налогоплательщикам и другим участникам экономических отношений вести правильный учет налоговых платежей и избежать нарушений налогового законодательства.
Субъект налогообложения: понятие и виды
Субъект налогообложения — это лицо или организация, на которые возлагается обязанность платить налоги в соответствии с действующим законодательством. В Российской Федерации субъектами налогообложения могут быть как физические, так и юридические лица.
В зависимости от формы собственности и системы налогообложения, субъекты могут быть основными или дополнительными. Основной субъект налогообложения — это лицо, на которое легкая основная налоговая обязанность. Дополнительный субъект — это лицо, на которое возлагается дополнительная налоговая обязанность, например, налог на имущество.
В зависимости от специфики деятельности, субъекты налогообложения могут быть пассивными или активными. Пассивным субъектом налогообложения является физическое лицо или компания, которые имеют низкий уровень дохода и не занимаются активной коммерческой деятельностью. Активным субъектом налогообложения являются организации или физические лица, которые занимаются коммерческой или предпринимательской деятельностью и получают доход от продажи товаров или услуг.
- Основные виды субъектов налогообложения:
- физические лица, работающие на постоянной основе;
- физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью;
- юридические лица;
- индивидуальные предприниматели.
Советует прочитать: Как правильно составить договор аренды и найма жилья: различия и советы для сторон
Носитель налога: определение и особенности
Носитель налога – это лицо (юридическое или физическое), которое в конечном итоге платит налог и не может передать его на кого-либо еще. В отличие от субъекта налогообложения, который взаимодействует непосредственно с налоговыми органами, носитель налога не имеет никаких отношений с государственной налоговой службой.
Основная задача носителя налога – это выполнение финансовых обязательств перед государством. Для этого он обязан уплатить налоговый платеж в установленный срок и в размере, определенном налоговым законодательством. При этом налог может распределяться между несколькими носителями, если закон это предусматривает.
Особенностью носителя налога является то, что он может платить налог самостоятельно или через посредников, например, бухгалтерскую компанию или налогового агента. Однако несмотря на это, финансовая ответственность за уплату налога остается на носителе, а не на посредниках.
В большинстве случаев носитель налога определяется на основе закона, но могут быть исключения, когда налоговой агентство назначает носителя налога в соответствии с усмотрением. В целом, налоги – это важный и неотъемлемый элемент налоговой системы, и их правильное понимание является ключевым для успешного ведения бизнеса и предотвращения налоговых ошибок.
Субъекты налогообложения в различных налоговых системах
Все налоговые системы мира имеют общий принцип — существуют Субъекты налогообложения, которые подлежат налогообложению. Однако, эти Субъекты могут различаться в на разных территориях и в зависимости от налогооблагаемого объекта.
Например, в Российской Федерации субъектом налогообложения по НДС является любое юридическое или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. В то же время, для Налога на доходы физических лиц субъектом налогообложения являются только физические лица, получающие доходы в той или иной форме.
В некоторых странах, помимо юридических и физических лиц, могут быть установлены свои субъекты налогообложения, например, некоммерческие организации или государственные учреждения.
Не следует путать субъекты налогообложения с носителями налога. Субъектом является тот, кто подлежит налогообложению, а носитель налога — тот, кто фактически заплатит налог. К примеру, при Налоге на недвижимое имущество, собственник или арендатор, является субъектом налогообложения, но осуществлять выплату налога будет носитель налога — собственник или арендатор.
Как установить наличие обязательств по уплате налогов?
Для установления наличия обязательств по уплате налогов нужно определить, является ли лицо субъектом налогообложения. Субъектами налогообложения могут быть юридические и физические лица, а также организации без выделенного юридического лица.
Советует прочитать: Как правильно расчитать наценку и что это такое?
Для организаций без выделенного юридического лица (например, коммерческих объединений граждан) основным критерием является совершение деятельности, направленной на получение дохода.
При установлении наличия обязательств по уплате налогов также необходимо определить, кто является носителем налога. Носителем налога может быть как субъект налогообложения, так и третье лицо (например, работодатель или арендатор).
Для определения наличия обязательств по уплате налогов необходимо изучить налоговые отчеты и налоговые декларации, а также провести анализ финансовой деятельности субъекта налогообложения. Также важно учитывать специфику отрасли, в которой работает субъект налогообложения, и соответствующие налоговые законы и правила.
Физические лица как субъекты налогообложения
Физические лица являются одним из основных субъектов налогообложения в России. Они обязаны платить налоги на доходы, полученные от различных источников, включая заработную плату, проценты по депозитам, доходы от аренды имущества и т.д.
В соответствии с законодательством РФ, физические лица должны подавать налоговую декларацию, в которой указывают все доходы и налоги, удержанные из заработной платы, а также возможные вычеты, например, на обучение детей.
В случае установления налоговых задолженностей, на физические лица могут быть наложены штрафы и санкции, а в некоторых случаях даже возможно привлечение к уголовной ответственности.
Также стоит отметить, что физические лица являются носителями налогов, т.е. они платят налоги из своих личных доходов. В этом смысле, понятие «носитель налога» является важным элементом налоговой системы России, поскольку позволяет определить, кто именно платит налоги в конечном итоге.
Юридические лица как субъекты налогообложения
В соответствии с налоговым законодательством, юридические лица являются субъектами налогообложения. Они обязаны уплачивать налоги в государственный бюджет в соответствии с регулирующими нормами и требованиями.
Законодательство определяет размеры налоговых платежей, а также порядок и сроки их уплаты. Кроме того, юридические лица обязаны вести налоговый учет и предоставлять соответствующую отчетность в налоговые органы. Нарушение налогового законодательства может привести к возбуждению уголовного дела, штрафам и другим санкциям в соответствии с действующим законодательством.
Юридические лица могут быть облагаемы как прямыми, так и косвенными налогами. Прямые налоги, такие как налог на прибыль и НДС, начисляются на доходы и прибыль организаций. Косвенные налоги, такие как акцизы и налог на имущество, взыскиваются с определенных видов товаров и имущества, которыми владеют организации.
Советует прочитать: Как попасть в Росгвардию: отбор, функции, докуменация, возрастные и физические ограничения
Организации, являющиеся субъектами налогообложения, могут также быть носителями налога. Например, они могут выступать в роли налоговых агентов при удержании налоговых платежей у физических лиц. В этом случае организация выполняет функцию по сбору и уплате налога вместо физического лица, которое, исходя из своих доходов, обязано уплатить налог.
Таким образом, юридические лица как субъекты налогообложения играют важную роль в налоговой системе. Их роль заключается не только в уплате налогов, но также в выполнении правил и требований налогового законодательства, что является необходимым условием для эффективной работы государственного бюджета и социально-экономического развития страны.
Кто может выступать в роли носителя налога и как это происходит?
Носитель налога — это лицо, которое должно уплатить налог. Он может быть физическим или юридическим лицом. Физические лица могут быть носителями налога, если они получают доход от предпринимательской или другой деятельности. Юридические лица могут быть носителями налога, если они зарегистрированы как предприниматели.
Налог может быть уплачен непосредственно носителем налога или через посредника. Например, уплачивать налоги через бухгалтера или налогового консультанта это обычная практика для юридических лиц. Однако, ответственность за корректность и своевременность уплаты налогов все равно лежит на самих носителях налога.
Если носитель налога не платит налоги вовремя или вовсе не платит, то на него могут быть наложены штрафы или другие меры ответственности. Кроме того, если налоговая инспекция считает, что носитель налога неправильно рассчитал сумму налога или некорректно применил налоговые льготы, он может потребовать дополнительной уплаты налога.
Важно знать:
- Российские особенности реэкспорта: преимущества и выгода участника ВЭД в 2019 году
- Как проверить земельный участок или дом перед покупкой: советы от экспертов на 7×7 Горизонтальная Россия
- Как самостоятельно открыть ИП в 2023 году: пошаговая инструкция
- Скачать журнал учета инструктажей по пожарной безопасности 2023 года | Образец заполнения журнала учета противопожарных инструктажей
- Система Платон: как работает взимание платы за пользование дорогой в России
- Способы закупок по 223-ФЗ: основные принципы, требования к участникам и контроль
Источник: kudobr.ru