С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание № 3073-У). Этот документ официально разрешил индивидуальным предпринимателям тратить деньги из кассы на свои личные нужды (ранее такая возможность тоже была, но напрямую в указаниях Центробанка не была прописана).
Одновременно также с 1 июня 2014 года индивидуальным предпринимателям разрешено не оформлять кассовую книгу и приходные и расходные кассовые ордера. Это установлено Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…».
Из данной статьи вы узнаете, как можно оформлять расход денег на личные нужды с учетом всех этих нюансов.
На личные нужды ИП может потратить любую сумму
Предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению (ст. 209 ГК РФ). Получается, что вы вправе в любой момент взять деньги из кассы и потратить их на личные нужды. Например, на покупку подарка родственнику.
Расчеты наличными для ИП и ООО | ЛИМИТ 100 тысяч руб | Бизнес | Предпринимательство | Бухучет
Подтверждают такой вывод теперь положения не только пункта 1 статьи 861 ГК РФ, но и вступившего в силу Указания № 3073-У.
Ранее Указание № 1843-У прямого разрешения на такие траты не содержало. А Центробанк в своем письме от 02.08.2012 № 29-1-2/5603 разъяснял, что предприниматели вправе без ограничения расходовать наличные деньги на личные нужды. Однако это касалось исключительно денег, снятых с расчетного счета. Поэтому многие коммерсанты сомневались в законности расходования кассовой выручки в личных целях. Теперь же никаких сомнений в правомерности таких операций нет.
Что касается размера суммы денег, которую вы можете потратить на личные нужды, то она ничем не ограничена. Значит, на оплату личных расходов (не связанных с ведением бизнеса) вы вправе в любой момент взять в кассе столько денег, сколько вам нужно.
Как забрать деньги из кассы на личные нужды
Итак, с 1 июня 2014 года ИП могут не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы (п. 4.1 и 4.5 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Данное послабление распространяется на всех ИП независимо от системы налогообложения. О плюсах и минусах отказа от оформления кассовых документов мы рассказали в отдельном материале на с. 16. Отметим, чтобы воспользоваться правом не оформлять «приходники» и «расходники», нужно издать соответствующий приказ.
И если вы такой приказ оформили, для того чтобы израсходовать наличные деньги на личные нужды, вам вообще не нужно оформлять никаких документов. Официально вы не будете фиксировать приход или расход наличных денег. А личный учет можете вести в своей записной книжке.
Если же вы пришли к выводу, что вам целесообразнее продолжать вести кассовые документы, то на выдачу денег из кассы на личные нужды оформите расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). В качестве основания выплаты в таком документе вы можете указать либо «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды», либо «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности». Затем выписанный «расходник» не забудьте отразить в кассовой книге. Ее унифицированная форма № КО-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
ИП и расчеты наличными
Когда нужно соблюдать лимит расчетов наличными
Предприниматели, заключая бизнес-сделки с организациями и другими предпринимателями, должны соблюдать лимит расчетов наличными. В настоящее время он составляет 100 000 руб. и применяется не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (п. 6 Указания № 3073-У). Например, если после расторжения договора аренды за арендатором числится долг, то погасить этот долг наличными деньгами он сможет только в пределах 100 000 руб. с учетом всех предыдущих платежей наличными по этому договору.
Несоблюдение при наличных расчетах ограничения в 100 000 руб. может обернуться административным штрафом в размере от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).
Как в учете оформить покупку за наличные
Предприниматели редко разделяют деньги на те, что задействованы в бизнесе, и те, что предназначены для личных нужд. Тем более теперь, когда разрешено беспрепятственно забирать любую сумму наличности для личных трат. Поэтому может сложиться ситуация, когда вы оплатили покупку, необходимую для бизнеса, личными деньгами. Можно ли учесть эти затраты в целях налогообложения? Давайте разберемся.
Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ для учета затрат в составе профвычета по НДФЛ расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Кроме того, они должны быть непосредственно связаны с извлечением дохода. Документы, подтверждающие траты, потребуются и в том случае, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Как же все это оформить?
Независимо от того, ведете вы кассовые операции или нет, вам, как ИП, не нужно выдавать самому себе деньги под отчет. Поскольку все они и так ваши. Об этом Центробанк России сообщил еще два года назад в письме от 14.06.2012 № 29-1-2/4255. Выдача подотчетных сумм актуальна, только если что-то покупают ваши сотрудники.
Соответственно и покупку ценностей вам лично не надо оформлять при помощи авансового отчета, как это сделал бы, например, ваш сотрудник. Вам достаточно просто принять к учету те документы, по которым было оплачено нужное для бизнеса имущество (работы, услуги). Сделав при этом записи в Книге учета.
Для налогового учета затрат достаточно кассового чека, накладной либо товарного чека. Это требование актуально, если вы уплачиваете НДФЛ либо применяете УСН (объект — доходы минус расходы).
Если же вы применяете ЕНВД, патентную систему или УСН (объект — доходы), то документы, подтверждающие траты, уже не особо актуальны. Ведь расходы при налогообложении вы не учитываете и бухучет не ведете.
Полина Игнатова, эксперт журнала «Бухгалтерия ИП»
Три главных совета:
1. Для оплаты личных расходов вы можете использовать кассовую наличность. При этом размер суммы, которую вы можете взять из кассы, ничем не ограничен.
2. Если вы не отказались от оформления кассовых документов, не забудьте при взятии денег из кассы на личные нужды оформить расходный кассовый ордер. А затем отразить его в кассовой книге.
3. Если за личные деньги вы приобрели имущество, вам, как ИП, не нужно оформлять авансовый отчет. Для того чтобы учесть имущество в целях налогообложения, достаточно будет документов, подтверждающих расходы.
Источник: avicentr.ru
ИП на УСН вправе учесть расходы на товары, приобретаемые за наличные
Я являюсь ИП на УСН доходы минус расходы. Расчет только безналичный. Кассы нет. Но часто возникают ситуации, когда я приобретаю за собственные наличные средства товары, необходимые для работы (канц.товары, хоз.товары, реклама и проч). Можно ли эти затраты каким-либо образом списывать в расходы?
Или списать можно только то, что оплачено по б/налу. А как быть с этими расходами? И еще: часто покупатели просят продать товар за наличный расчет: могу ли в этом случае выписывать БСО или если нет кассы, то только по б/налу?
На основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения «упрощенцы» уменьшают полученные доходы, в частности, на материальные расходы (в том числе на приобретение хозяйственных товаров), расходы на канцелярские товары; расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Таким образом, указанные в вопросе расходы, могут уменьшать полученные Вами доходы, независимо от того, за безналичный или наличный расчет они произведены. Главное, чтобы расходы имели документальное подтверждение.
Из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» следует, что ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) только в том случае, если они являются налогоплательщиками ЕНВД.
Что касается бланков строгой отчетности (БСО), то они могут применяться только при оказании услуг населению, а не при продаже товаров (п. 2. ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ). Таким образом, при осуществлении наличных денежных расчетов за проданный товар Вы обязаны выдавать покупателю кассовый чек.
Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Всего просмотров: 7626
Оценка пользователей: (не забудьте оценить)
Проголосовали: 3135, средняя оценка: 3
Комментарии:
При публикации комментариев, не допускается использование html кодов, размещение ссылок, не цензурных слов и т.п. Текст не на русском языке или на транслите публиковаться не будет!
- Автоматизация бизнеса
- Скачать программы
- Купить лицензию
- Контакты
- Наши партнёры
- Цены на лицензии ПО
- Документация Pifagor
- Документация Smart Kassir
- Документация Smart Hub
- Автоматизация торговли
- Общественное питание
- Информация о ККТ
- Инструкции для кассиров
- Инструкции для ЦТО
- Унифицированные Акты
- События и статьи о ККТ
- ЕГАИС
- Выбитый «авансом» чек — не повод для штрафа
- Кладите чек в ящиЧЕК!
- Налоговики предлагают использовать морозоустойчивые ККТ
- Проверки заканчиваются штрафом
- Кассир думала, что чеки надо пробивать в конце дня
- Регистрация предпринимателями ККТ — по месту жительства
- Изменения в реестре предприятий, зарегистрированных на территории Кировской области
- Закон об освобождении «вмененки» от ККТ принят в первом чтении
- ФНС о регистрации ККТ предпринимателем
- Торговать прессой без ККТ можно только через газетно-журнальные киоски
- ИФНС не вправе требовать проверку ККТ контрагента
- Об итогах работы Межрайонной ИФНС России №4 по Амурской области за 9 месяцев 2007 года
- Образец марки-пломбы ККТ
- О принятых мерах по упорядочению торговли на оптовых и розничных рынках
- О регистрации ККТ индивидуальных предпринимателей
- ККМ: применение, регистрация, ответственность
- О применении ККТ в такси в Самарской области
- О применении ККТ при перевозке пассажиров в режиме легкового такси
- ККТ для легкового такси обязательна
- ИФНС по Надыму о применении ККТ
- Место правонарушения — автобус
- Ответственность за нарушение применения ККТ
- Продавец, не числившийся в штате, не выдал чек
- О регистрации ККТ
- Продажа чая через торговый автомат не нуждается в ККТ
- Роспром утвердил новые виды ККТ
- О применении контрольно-кассовой техники при оказании услуг по перевозке пассажиров в режиме легкового такси
- Изменения в реестре предприятий по ремонту ККТ на территории Кировской области
- Учет затрат на обслуживание ККТ при УСН
- О Государственном реестре ККТ Приказ Федерального Агентства по промышленности от 20.09.2007 г. № 407
- Консультация по ККТ
- Консультация по контрольным закупкам
- Информация об итогах рейдов по проверке законодательства о ККТ в октябре в Тамбовской обл.
- Итоги проверок ККТ в Тверской обл.
- О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 28 июня 2006 г. N 396
- Пропущенный срок амортизации ККТ грозит штрафом
- Применение контрольно-кассовой техники на легковом такси обязательно!
- О хищении контрольно – кассовой техники
- О похищенной ККТ
- О применении контрольно-кассовой техники
- О порядке применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
- Порядок оформления кассовых операций для адвокатского образования
- Результаты проверок ККТ МИФНС № 2 по ЯНАО
- Реестр предприятий, зарегистрированных на территории Кировской области в качестве центров по ремонту и техническому обслуживани
- О регистрации контрольно-кассовой техники ИФНС России по городу Апатиты информирует
- Для продажи конфет через автомат ККТ не требуется
- Обучать сотрудника можно на незарегистрированной кассе
- Посторонний продавец тоже обязан выдать чек
- Терминалы оснастят контрольно-кассовыми машинами
- Все страницы «События и статьи о ККТ»
Источник: kassirs.ru
Обязаны ли ИП устанавливать лимит остатка кассы? Образец приказа об отмене ограничений
Наличные денежные расчеты являются повседневной практикой не только для организаций, но и для индивидуальных предпринимателей (ИП) – физических лиц, регулярно осуществляющих хозяйственную деятельность без создания (регистрации) юридического лица.
Как и предприятия, индивидуальные предприниматели (ИП) используют наличность для расчетов с персоналом, поставщиками, клиентами, прочими субъектами. Таким образом, вопрос ведения кассы является актуальным и для ИП.
Поступление и расходование наличности приводят к образованию остатка денег в кассе на конец рабочего дня.
Общеобязательные правила кассовой (финансовой) дисциплины требуют, чтобы хозяйствующие субъекты, работающие с наличностью, вводили жесткие ограничения на максимальную сумму остатка наличных денег, фиксируемого по кассе к завершению дня.
Между тем, соблюдение данного требования индивидуальными предпринимателями имеет некоторые особенности, предусмотренные действующим законодательством.
Что это такое?
Требования об установлении и соблюдении лимита кассы хозяйствующими субъектами предписываются конкретным нормативным актом – Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 (№3210-У).
Этим документом регламентируется порядок выполнения и учета кассовых транзакций.
Соответственно, субъекты предпринимательства, принимающие и расходующие наличные средства, должны неукоснительно следовать этим требованиям.
Ограничение остатка наличности подразумевает определение и утверждение предельного размера денежной суммы в кассе, превышение которого не допускается хозяйствующим субъектом к завершению операционного (рабочего) дня.
Завершая очередной операционный день, ответственный кассир организации закрывает свою рабочую смену стандартным подведением итогов кассы.
Сверяются приходные/расходные кассовые бумаги, подсчитывается реальный остаток наличности. Надлежащим образом заполняется кассовая книга, внесенные сведения удостоверяются подписью кассира.
Важный момент – фактический остаток кассовой наличности не может превышать сумму заданного лимита.
Сверхлимитная сумма денежных средств не должна оставаться и храниться в кассе – она передается (инкассируется) в банк, обслуживающий хозяйствующего субъекта, и зачисляется на его расчетный счет.
В кассе разрешается хранить (держать) сверхлимитные деньги только на время выдачи зарплаты персоналу (максимум пять рабочих дней), а также в выходные/праздничные дни (если кассовые транзакции ведутся хозяйствующим субъектом, а банковские учреждения не работают).
Хозяйствующему субъекту предоставляется право самостоятельно определять и утверждать собственный лимит кассы.
Методология расчета кассового лимита устанавливается вышеупомянутым Указанием ЦБ РФ №3210-У.
При этом рекомендуется учитывать специфику осуществляемой деятельности, фактические объемы расходуемой и приходуемой наличности.
Рассчитав адекватный лимит кассы, руководство хозяйствующего субъекта утверждает данный норматив отдельным приказом, составляемым в свободной форме, но включающим следующие данные:
- применяемый метод вычисления лимита;
- конкретный размер установленного ограничения;
- дата вступления норматива кассы в силу.
Установленный норматив кассового остатка не требует согласования с внешними структурами (налоговым органом, финансовым учреждением, прочими сторонними субъектами).
Однако его неукоснительное соблюдение является обязательным требованием для предприятия/ИП, осуществляющего наличные транзакции.
За превышение лимита кассы организации платят штраф, составляющий от 40 000 рублей до 50 000 рублей, а ИП и должностные субъекты – от 4000 рублей до 5000 рублей, если, конечно, данный факт будет установлен проверкой.
