В статье разберем следующие вопросы:
Когда можно оформить возврат
Сроки возврата товара поставщику
Инструкция: Как оформить возврат в 2023 году
Возврат некачественного, бракованного товара
Бухгалтерские проводки при возврате товара
Розничная и оптовая торговля
Даже если ваш бизнес не ориентирован на торговлю, возможно придется столкнуться с ситуацией возврата товара поставщику. В случаях, когда взаимодействие осуществляется через юридические лица или ИП, процедура возврата товара поставщику регулируется не законом «О защите прав потребителей», а Гражданским кодексом и условиями договора купли-продажи.
Когда можно оформить возврат
- Качество товара не соответствует ожиданиям Критерии качества лучше прописать в договоре о покупке. Например, если ретейлер заказывает мясо или рыбу, он может указать, что хочет получить продукцию охлажденной. В таком случае, замороженная продукция не будет считаться качественной.
- Несоответствие ассортименту Если в договоре нет точных характеристик ассортимента, возникают разногласия между продавцом и покупателем. Продавец считается исполнившим свои обязательства, если удовлетворил известные требования покупателя.
- Ошибка в количестве или комплектности Количество товара и его комплектность обязательно указываются в договоре. Если клиент не получает весь заказ, он может вернуть всю партию, потребовать недостающее количество или вернуть деньги.
- Проблемы с упаковкой Продавец обязан следить за состоянием упаковки, если она прописана в договоре. Поврежденную упаковку можно заменить, но если товар поврежден из-за этого, покупатель может потребовать замены или возврата оплаты.
Сроки возврата товара поставщику
Товар с установленным сроком годности или гарантийным сроком может быть возвращен только до истечения гарантии.
Новые правила зачёта и возврата переплаты налогов
Если товар не имеет определенного срока годности или гарантийного периода, вы можете подать претензию на возврат товара поставщику в течение 2 лет с момента передачи. Этот срок может быть продлен, если закон или договор устанавливают более длительный период.
Инструкция: Как оформить возврат в 2023 году?
Этап 1.1 (если товар качественный): Сформулируйте дополнительное соглашение к изначальному договору
Соглашение о возврате товара подписывается обеими сторонами. Сформулируйте доп соглашение к договору, например, о возможности возврата покупателем:
- оставшихся не реализованными продуктов
- ошибочно отгруженного товара
Скачать бесплатно Пример дополнительного соглашения к договору поставки продукции
Этап 1.2 (если товар некачественный): Создайте акт о выявленных расхождениях и составьте претензию
Формат актов о возврате товара в 2023 году зависит от того, когда обнаружены недостатки — до учета или после. В случае, если недочеты обнаружены до включения товаров в учет, создайте акт о расхождении в соответствии с установленным бланком № ТОРГ-2 постановления Госкомстата России от 25 декабря 1998 года.
Скачать бесплатно Шаблон и Образец заполнения Акта о расхождениях 2023 по форме ТОРГ-2
Если недостатки обнаружены после включения покупки в учет, составьте акт по свободному образцу.
Для возврата товара с дефектами отправьте претензию партнеру. Укажите все выявленные недостатки и выразите желание вернуть покупку и получить деньги обратно.
Этап 2: Подтвердите возврат для его оформления
Для подтверждения возврата удобно использовать типовую форму накладной № ТОРГ-12 постановления Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 года.
Компания может также использовать свой собственный бланк расходной накладной.
Скачать бесплатно Шаблон накладной по форме ТОРГ-12
Этап 3: Для возмещения НДС не требуется создавать корректировочный счет-фактуру
Получите этот документ от контрагента. Возврат товара партнеру в 2023 году согласно новым правилам требует, чтобы продавец составил корректировочный счет-фактуру независимо от того, был ли товар принят на учет или нет.
Если же возврат товара покупателем оформлен через новый договор, это считается обратной реализацией и оформляется стандартным способом, с выставлением обычного счет-фактуры с начислением НДС.
Бухгалтерские проводки при возврате товара
Бухгалтерские проводки, которые оформляет покупатель:
Проводки при возврате товаров после оприходования
Проводки по возврату товаров, не поставленных на учет
Бухгалтерские проводки, которые оформляет поставщик:
Где обучить Специалиста по оптовым продажам
Институт ЕВИДПО предлагает более 20 курсов по оптовой и розничной торговле. Обучаем в кратчайшие сроки. По итогам выдаем диплом о профессиональной переподготовке:
Источник: evidpo.ru
Возврат Денег Покупателю Ип Осно
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Денег Покупателю Ип Осно. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). В связи с этим суммы предварительной оплаты (аванса), полученные в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), должны учитываться при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
Уплата налога с возврата денежных средств
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. То есть на сумму возвращаемой предоплаты уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Отметим, что данная норма действует с 1 января 2023 года.
Ответы:
Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина РФ от 23.01.2023 N 03-11-06/2/7, от 20.02.2023 N 03-11-09/67, от 21.07.2023 N 03-11-04/2/108. Статьей 346.24 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.12.2023 N 154н (далее — Книга учета доходов и расходов).
Рекомендуем прочесть: В Какие Банки Приставы Не Направляют Запросы
УСН: доходы при возврате аванса
А если продавец возвращает в текущем налоговом периоде авансы, полученные в прошлом году, причем в настоящее время доходов у налогоплательщика нет. Как в этом случае скорректировать свои налоговые обязательства?
Как учесть возврат аванса
Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2023 № А45-22984/2023, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2023 № ВАС-14900/13).
- в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
- обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).
Какими документами оформляется возврат товара
В этом случае финансовое ведомство (а следом за ним и ФНС России) рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 НК РФ.
Несмотря на то что финансовый результат обратной реализации будет нулевой, вам все же нужно отразить эту операцию в «прибыльных» целях. Ведь признание доходов — обязанность налогоплательщика. Если по итогам I квартала и 6 месяцев у вас будет прибыль и, соответственно, налог к уплате, то выявленную ошибку можно будет исправить в полугодовой декларации . В противном случае подайте уточненку за I квартал.
При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется составлением товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка «Возврат»).
Ответ
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем что, так как в рассматриваемой ситуации товар был принят покупателем на учет и был качественным на дату приемки, он может быть возвращен поставщику в соответствии с условиями договора поставки и признается обратной реализацией.
Рекомендуем прочесть: Существует Ли Льготная Пенсия У Инженера По Снабжению
Как вернуть НДС ИП на ОСНО незаконно взятый за 2023 год? Осенью 2023 года по закону ИП на ОСН может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Взносы рассчитываются по новым правилам исходя из Постановления 27-П. Это не распространяется на периоды за 2023 и 2023 годы. Предприниматель может подавать документы в суд.
Что касается приобретения недвижимости, то физическое лицо может уменьшить сумму подоходного налога так же, как и при сделке купли-продажи родственников и неработающих граждан. Сделка купли-продажи коммерческой недвижимости включает оплату НДС.
Частные случаи возврата налога
Этап №2. После подачи заявления специалисты налоговой службы проводят проверку. В это время могут понадобиться дополнительные документы: акты, накладные, договора. При отсутствии нарушений в течение недели налоговая служба выносит решение.
Одна из частых причин отказа в возмещении – допущение ошибок в документации. Фактором отказа в выплате может стать подпись неуполномоченного лица в документе, если счет-фактура оформлена некорректно, указывается неправильный адрес покупателя, сумма, которая указана в договоре не соответствует рассчитанной налоговиками. Причиной для отказа могут стать ошибки в номере КПП контрагентов, а также недостаточное количество данных в счете-фактуре.
Перед тем, как возвращать деньги, плательщик должен ознакомиться с положениями НК. Лицо на ОСН имеет право подать декларацию, где указывается размер сбора к возмещению. Основное требование к плательщику – представление необходимой документации в фискальные органы. К ним относят счета-фактуры, первичные бумаги, данные из книг покупок и продаж, прочие документы.
Требования к налогоплательщику при возмещении НДС
По результатам камеральной проверки органами выносится решение по возмещению платежа, либо составляется акт об отказе в возврате. Может быть такая ситуация, что налоговый орган частично удовлетворяет требования плательщика в возмещении.
ООО «Пошив-2» реализует собственные модели одежды. 15 октября 2023 года было реализовано платье покупателю А. А. Ивановой стоимостью 4000 руб. 16 октября 2023 года покупатель обратилась к продавцу с заявлением о том, что ей не подошел фасон.
Кроме того, можно вернуть и качественный товар, но для этого целесообразно включить соответствующие положения в договор. Стороны вправе включить в договор любое условие, не противоречащее закону или иным правовым актам (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Соответственно, в договоре поставки можно предусмотреть право покупателя вернуть поставщику товар надлежащего качества.
Оплата товара и его возврат произошли в разных налоговых периодах
- укажите в договоре сроки, которые отводятся на возврат товара и приемку товара по качеству;
- установите порядок выявления скрытых дефектов товара;
- определите порядок несения расходов, связанных с возвратом товара;
- укажите в договоре, какими конкретно документами оформляется возврат товара.
Рекомендуем прочесть: Где Смотреть Серию На Рох
Если поставщик попросит выставить счет-фактуру на возвращаемый товар, нужно учесть следующий момент. В силу п. 3 ст. 169, п. 4 ст. 346.26 НК РФ плательщик ЕНВД не является плательщиком НДС, поэтому при выставлении поставщику счета-фактуры с выделенным НДС этот налог придется уплатить в бюджет (п. 5 ст.
173 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2023 N 03-07-14/66, от 30.06.2023 N 03-11-11/107).
Ответ
Вместе с тем перечисление этой суммы не делает плательщика ЕНВД плательщиком НДС, следовательно, права на применение налогового вычета по НДС у него нет (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.03.2023 N 14315/10).
В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя. Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация.
Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы
[/info] Соответственно, при поступлении сумм предоплаты в счет будущей поставки таковые автоматически попадают в базу по «упрощенному» налогу. В то же время в силу тех или иных обстоятельств сделка может так и не состояться и полученные авансы нужно будет вернуть.
Источник: personal-consulting.ru
Как продавец ведет учет возврата товара в 2022 году
При возврате продукции понадобится ряд документов, в том числе, претензия покупателя и накладная на возврат. Продавец вычитает НДС на основании корректировочного счета-фактуры, принимает в расчет некоторые «прибыльные» особенности, а в бухучете прибегает к сторнированию.
Если компания поставила контрагенту некачественный или некомплектный товар, тот вправе его вернуть. Возможны и другие причины возврата (нужно смотреть гражданское законодательство и условия договора поставки).
Документы при возврате товаров
Обычно продавец отражает возврат на основании следующих документов:
- накладной от покупателя (например, по форме № ТОРГ-12 с отметкой: «Возврат некачественного товара»);
- письма (претензии) с требованием принять продукцию с указанием причины ее возврата. Такой документ составляют произвольно. Как правило, его передают уполномоченному представителю поставщика под подпись или направляют по почте заказным письмом с описью вложения;
- акта о недостатках товара. Его могут составить по форме ТОРГ-2 (акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ) либо по самостоятельно разработанной (со ссылкой на бумаги, по которым пришел товар).
Нередко оформляют документ (например, соглашение) о расторжении или частичном расторжении договора.
НДС при возврате товаров
Если возврат произошел в рамках первоначальной сделки, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на стоимость пришедших назад товаров, регистрируя его в книге покупок. При этом не имеет значения:
- какой товар вернули – качественный или некондиционный;
- был ли он принят на учет покупателем.
В графу 7 корректировочного счета-фактуры перенесите налоговую ставку из отгрузочного.
