ИП как вести налоговую отчетность ИП

Ведение отчетности на УНС намного проще, чем на ОСНО, а также связано с меньшей налоговой нагрузкой, поскольку такая налоговая система освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов, а именно:

Таким образом, отчетность ИП на УНС тоже существенно уменьшается и в целом, заключается главным образом в правильном оформлении и своевременной подаче одной налоговой декларации. Понятие налоговой декларации определено статьей 80.1 кодекса, где указано, что это:

«заявление,… налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных».

Основное её предназначение — обобщение показателей, которые необходимы для исчисления и уплаты налога. Если на упрощенной системе обязательным является представление годовой декларации по УНС, то на общей системе обязательны к представлению бухгалтерский баланс и приложения к нему, также пояснительная записка, кроме того, несколько деклараций (по НДС, прибыли и имуществу) и иные сведенья и расчеты во внебюджетные фонды и налоговые органы. В связи с этим, специально для бухгалтеров компаний различной величины, от субъектов малых форм бизнеса, до крупнейших компаний России, находящихся на общей системе налогообложения, разрабатываются специальные программы, упрощающие отчетность, которые позволяют автоматически рассчитывать платежи, вести учет, а также формировать и отправлять отчетность в электронном виде.

Годовая отчетность на УСН

Что включает в себя налоговая отчетность при УСН?

Налоговая отчетность ИП по упрощенке несоизмеримо легче, хотя и включает в обязательный перечень не только декларацию по УСН. В соответствии с Главой 23.2 Налогового кодекса, которая регулирует непосредственно ведение предпринимательской деятельности на УСН (а именно ст. 346.24), предпринимателям-упрощенцам вменяется в обязанность вести учет своих доходов, а также расходов, для того, чтобы исчислять налоговую базу. С этой целью Приказом Министерства Финансов от 22.10.12 года N 135-н утверждена Книга учета доходов и расходов (КДиР), а также порядок её заполнения. После проведения любых хозяйственных операций, на основе имеющихся первичных бухгалтерских документов, производится фиксация финансовой отчетности путем внесения показателей в КДиР, в хронологической последовательности.

КДиР ведется в течение одного календарного года, после чего заменяется новой книгой учета, а старая сохраняется в архиве отчетности предприятия следующие 5 лет. Существуют разные мнения касаемо наличия или отсутствия необходимости заверять КДиР в органах ФНС. Как правило, в письмах-разъяснениях налоговой указано, что требование заверять КДиР имеется, в частности, оно предусмотрено вышеуказанным Приказом МинФина, но порядок и сроки заверения не регулируются ни одним нормативным документом, а значит, за незаверенную книгу санкции применяться не могут. Тем не менее, многие предприниматели, зная о наличии требования, обращаются к инспектору по месту ведения учета с просьбой о заверении, в которой отказать им не имеют права. Таким образом, предприниматели страхуют себя от возможных проблем и неопределенных трактовок данной нормы закона.

Как правило, КДиР ведется в бумажном виде, но её можно вести также в электронной форме. Стоит заметить, что для удобства ведения отчетности, некоторые предприниматели на УСН, несмотря на освобождение от обязанности вести полноценный бухгалтерский учет, которая вменяется предпринимателям на ОСНО, самостоятельно заводят дополнительные регистры учета тех показателей, которые важны для их вида деятельности. Такая возможность является правом каждого без исключения ИП и эти дополнительные регистры представлять государственным органам нет необходимости, разве что в добровольном порядке.

Вышеперечисленный учет в виде налоговой декларации по УСН и Книги учета доходов и расходов ведется в обязательном порядке всеми, кто находится на УСН. Кроме данной отчетности, в зависимости от наличия тех или иных факторов, могут потребоваться другие виды отчетности.

Отчетность в фонды

Так, если на предприятии работает хотя бы один нанятый работник, то возникает необходимость отчислений в ФСС, а также ежеквартальной сдачи расчета по социальным взносам в Фонд социального страхования. Что касается отчислений, ежегодно, в срок до 1 мая каждый предприниматель, имеющий работников, должен получить уведомление о присвоенном ему классе профессионального риска согласно его видам деятельности, а также соответствующий тариф для отчислений платежей в фонд. Расчетная ведомость по отчислениям в ФСС оформляется по итогам прошедшего квартала, в соответствии с утвержденной формой 4-ФСС и срок её подачи установлен до 25 числа первого месяца нового квартала для электронного вида, и до 20 числа — для бумажного.

Кроме того, 28.06.14 года Федеральным Законом N 118-ФЗ были внесены изменения в законодательство о социальном страховании, согласно которым для предприятий, в которых число работников превышает 25 человек, стало обязательным предоставление сведений о своих видах деятельности, путем представления «Справки-подтверждения основного вида деятельности». Для того чтобы ФСС принял данную справку, нужно также приложить «Заявление о подтверждении основного вида деятельности», которое оформляется по установленной форме. Образец последнего размещен на официальном сайте ФСС — http://fss.ru. Такое правило не касается субъектов малых форм предпринимательской деятельности.

Помимо отчетности перед ФСС, наличие работников устанавливает обязанность ежеквартально самостоятельно отчитываться перед ПФР по форме РВС-1, в которую с нынешнего года включен персонифицированный учет. Срок отчетности перед данным фондом установлен до 15-го числа второго месяца нового квартала. Данная форма установлена постановлением Правления ПФР от 16.01.14 N 2п. Для тех ИП, которые не привлекали к своей деятельности нанятых работников, обязанности подавать всю вышеперечисленную отчетность о работниках не установлено.

Если предприниматель, находящийся на УСН, является налоговым агентом или выставлял счета-фактуры с выделенной суммой НДС, то помимо вышеперечисленного он должен исключительно в электронном виде представлять ежеквартально в налоговый орган по месту учета Декларацию по НДС. Для этих целей, в соответствии с действующим законодательством, предприниматели ведут Журнал учета этих счетов-фактур, а сведенья из него, начиная с 2015 года, также включаются в декларацию.

Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, который следует за предыдущим кварталом. Кроме того, при расчетах с налогом на добавленную стоимость, а также при регистрации счетов-фактур, применяется Книга покупок и продаж. Сведенья из данной Книги с нынешнего года тоже включаются в декларацию. Форма ведения и правила заполнения, как для Журнала, так и для Книги, предусмотрены в Приложениях к Постановлению Правительства от 26.12.11 N 1137.

Следует заметить, что помимо всей указанной отчетности, пакет документации, которую ИП обязан своевременно предоставить в тот или иной государственный орган, зависит непосредственно от того, какие еще объекты налогообложения имеются у предпринимателя. При наличии в пользовании (с целью конкретно предпринимательской деятельности) земельных участков, водных объектов, транспорта и других объектов, облагаемых налогом, применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от уплаты налога, авансовых платежей по нему, а также представления по ним отчетности. Кроме того, УСН не освобождает предпринимателей-работодателей от исчисления и удержания НДФЛ с зарплат своих работников.

В том случае, если в определенный налоговый период не осуществлялась предпринимательская деятельность, данный ИП может сдать нулевую отчетность, что подразумевает обычную подготовку всей необходимой отчетности, но с указанием нулевых показателей.

Источник: ipshnik.com

Ведение отчетности ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД

Бухгалтерия индивидуального предпринимателя имеет свои нюансы и особенности. Упрощенная система налогообложения — самое распространенное ведение отчетности среди индивидуальных предпринимателей.

1. Конструктор документов >
2. Статьи >
3. ИП: особенности оформления деятельности >
4. Ведение отчетности ИП

Информация актуальна на момент размещения. 10.2017.

Ведение отчетности ИП

Открытие физическим лицом собственного бизнеса – дело непростое. Но, как демонстрирует практика, большинство субъектов хозяйствования отказываются от ведения бухгалтерии, поскольку законодательство определяет обязательной исключительно процедуру ведения налоговой отчетности ИП.

Несмотря на это, всем предпринимателям стоит задуматься о том факте, что без грамотного учета бухгалтерской документации, сложно надеяться на какие-либо перспективы.

Грамотная бухгалтерия индивидуального предпринимателя показывает все хозяйственные операции, поэтому выполняет следующие важные функции:

• подробно демонстрирует бизнесмену результаты деятельности;
• способствует предотвращению банкротства;
• гарантирует своевременность подачи отчетности государственным органам;
• ведет контроль над персоналом, материальными и финансовыми ресурсами;
• помогает грамотно планировать ведение деятельности;
• контролирует обязательства перед партнерами и государственными органами.

Перечисленные функции наглядно демонстрируют, что ведение отчетности ИП в бухгалтерии – важный инструмент и залог успешности.

Общие положения бухучета ИП

Вести или не вести учет зависит от системы налогообложения и личного желания налогоплательщика. Если предприниматель выбрал общую систему (ОСНО) либо сплачивает НДС, то он обязан вести учет, чтобы подтвердить свои расходы.

Если субъект хозяйственной деятельности выбрал упрощенную систему (УСН) и не является плательщиком НДС — главное, чтобы у него было подтверждение получения товаров, которые идут на продажу, а также правильно отражены доходы в книге учета доходов.

Если в каком-то периоде доходов не было получено, то все равно нужно ставить нули по итогам месяца, квартала и года соответственно. Это предусмотрено правилами ведения Книги учета доходов.

Помимо самого бухгалтерского учета, индивидуальные предприниматели ведут:

• управленческий учет (планирование деятельности, контроль над работой персонала);
• налоговый (контроль над обязательствами перед государством).

В профессиональном понимании процедуры бухучета у ИП нет. Они не составляют баланс, не фиксируют бухгалтерские проводки. Тем не менее, облегченный вариант все же необходим.

Исходя из норм законодательства, регламентирующих особенности организации учета ИП, можно отметить 2 общие черты для всей категории:

• Каждый субъект обязан вести книгу доходов и расходов. Не подпадают под данное правило ИП на системе единого налогообложения.
• Все субъекты, выбравшие такую форму ведения деятельности, обязаны уплачивать фиксированную сумму взноса в ПФР.

Отчетность ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели ведут учет более трудоемкий и сложный, если находятся на обычной системе налогообложения. Если ИП ведет отчетность на ОСНО, то он обязан:

• вести книгу учета расходов-доходов;
• заполнять книгу покупок-продаж, вести журнал счетов-фактур (если является плательщиком НДС);
• если есть наемный персонал, понадобится вести дополнительно и кадровый учет.
• Бизнесмен на ОСНО обязан уплачивать следующие налоги:
• НДФЛ в размере 13% с суммы доходов.
• НДС (18%).
• Фиксированный платеж в Пенсионный фонд.
• НДФЛ, страховые взносы на каждого наемного сотрудника.
• Местные налоги, если в регионе они предусмотрены (например, налог на имущество, землю, транспорт).

Среди обязательных отчетов органам государственной власти – отчет по НДФЛ и НДС, а также перед внебюджетными фондами при наличии наемных работников.

Отчетность ИП на УСН

Упрощенная система – самая востребованная и распространенная в нашей стране. Уже само ее название говорит о простоте и понятности ведения деятельности. Основное ее преимущество – уплата всего одного платежа вместо всех предусмотренных налогов.

Согласно правилам ведения отчетности на УСН ИП обязаны вести только книгу учета доходов-расходов, а также один раз в год подготавливать налоговой инспекции отчет по установленной форме.

Если есть наемные сотрудники, дополнительно ведется кадровый учет, предусмотрены налоги из заработной платы и отчетность перед соответствующими внебюджетными фондами.

Нужен ли предпринимателю в таком случае бухгалтер или ИП может составить отчетность самостоятельно – решать только ему.

Отчетность ИП на ЕНВД

В данном случае нет даже обязательства вести книгу доходов-расходов. Предприниматели должны вести исключительно учет физических показателей деятельности, подготавливать ежеквартальную налоговую отчетность и уплачивать рассчитанный налог.

Информация
• FreshDoc для бизнеса
• Успешные кейсы Интеграция с 1С —>
• Партнерам
• О компании
• Для СМИ
• Лицензии и сертификаты

• Видеогид
• Скачать руководство пользователя
• Тарифы
• Способы оплаты
• Лицензионный договор (оферта)
• Соглашение об использовании Сайта
• Правила оказания информационной поддержки пользователей
• Политика конфиденциальности
• Информация об использовании файлов cookie
• Положение об обработке и защите персональных данных

• Трудовой договор
• Договор ГПХ
• Форма Р21001
• Договор займа
• Договор найма помещения

• Глоссарий
• Статьи
• Архив. Нормативно-правовая документация
• Архив. Законы
• Архив. Новости

Источник: www.freshdoc.ru

Как ИП подать декларацию о доходах

Декларация о доходах ИП — это документ, при помощи которого предприниматель отчитывается об итогах своей деятельности налоговому органу. Ее сдают ежегодно, до 30 апреля.

Какие отчеты и в какие сроки ИП подает в зависимости от используемой системы налогообложения

Перечень форм отчетности для индивидуальных предпринимателей зависит от применяемой системы налогообложения. ИП на общем режиме (ОСНО) сдают декларацию по НДС раз в квартал. Этот отчет подается только в электронной форме и только через специализированного оператора связи (абз.1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Перед тем как подать декларацию ИП в электронном виде, следует заключить договор с оператором электронного документооборота и изготовить ключ электронной подписи. Отчет, представленный на бумаге, признается несданным.

Кроме того, ИП на ОСНО сдают годовой отчет по форме 3-НДФЛ.

Возможные варианты подачи:

• в бумажном виде;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• через оператора ЭДО;
• заказать налоговую декларацию ИП у организации, специализирующейся на составлении и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности.

Инструкция, как подать декларацию ИП на УСН через личный кабинет налогоплательщика:

За несвоевременное представление отчетности по УСН предусмотрены санкции.

При отсутствии деятельности в отчетном периоде сдается единая упрощенная декларация. Допускается подать декларацию ИП онлайн (в электронной форме) или представить инспектору ЕУД в бумажном виде.

В таблице представили сроки, когда сдавать декларации ИП в зависимости от налогового режима.

Какие есть способы подготовить отчет

От руки

Если вы заполняете бланк от руки, используйте шариковую ручку с чернилами синего или черного цвета. Исправления не допускаются. Проверьте наличие штрихкода на бланке.

Поля документа заполняются слева направо. В текстовых полях допускается использование только заглавных букв. В свободных ячейках поставьте прочерки.

Онлайн

ФНС разъясняет, куда сдавать налоговую декларацию ИП: в территориальную инспекцию по месту жительства предпринимателя. У налогоплательщиков есть возможность отчитаться онлайн. Этот способ более надежный, чем заполнение вручную, т. к. на сайте всегда актуальная информация и есть возможность проверки контрольных соотношений. Кроме того, сервис заполнит все поля автоматически — вручную прочерки проставлять не придется.

С помощью специальных сервисов

В сервисах по отправке отчетности предусмотрено автоматическое заполнение форм. Здесь тоже не придется переживать по поводу того, где взять декларацию о доходах ИП и окажется ли он актуальным: информация обновляется своевременно. Так, в сервисе «Контур.Экстерн» следует зайти во вкладку «ФНС», выбрать пункт меню «Отчеты» и «Создать новый». Если у вас имеется готовый файл отчета, сформированный в бухгалтерской программе, воспользуйтесь пунктом «Загрузить из файла».

Как проверить декларацию

Если вы сдаете отчет через сайт налоговой или оператора ЭДО, контрольные соотношения проверяются автоматически. Главное — не допустить ошибок при указании сумм, формирующих налогооблагаемую базу. Так, при выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» иногда возникают ошибки при отнесении тех или иных выплат к расходам, уменьшающим базу по единому налогу. Подробный перечень таких расходов приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Способы отправки документа

ИП вправе представить отчетность (за исключением декларации по НДС) одним из способов, перечисленных ниже.

Лично

Отчет сдается в налоговый орган по месту регистрации ИП. При себе необходимо иметь паспорт и второй экземпляр отчета, на котором сотрудник ФНС ставит отметку о принятии.

По почте

Если вы отправляете отчетность по почте, составьте опись вложения и обязательно сохраните экземпляр описи со штампом почтового отделения. Дата отправки признается датой сдачи отчетности.

Через сайт налоговой

Сайт ФНС работает круглосуточно. Доступ к сервису бесплатный. Потребуется регистрация и квалифицированная электронная подпись.

Через оператора ЭДО

Если у вас заключен договор с одним из операторов ЭДО, вы, вероятно, знаете, как ИП подавать декларацию в налоговую: подготовьте файл в бухгалтерской программе, если вы ведете бухучет самостоятельно, и выгрузите его в программу отправки отчетности. Квитанция о приеме приходит в течение 1–2 дней. Кроме того, есть возможность сформировать отчет непосредственно через сервис оператора. Система проверит контрольные соотношения, после чего документ следует подписать и отправить. При необходимости распечатайте сформированный отчет.

Источник: clubtk.ru