Они подтверждают понесенные вами расходы, и нужны для правильности определения налоговой базы.
Кто и когда составляет акт выполненных работ
Акт выполненных работ (АВР) составляют в момент осуществления хозяйственных операций, так как он свидетельствует об их совершении. Его подготовкой, как и составлением всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.
Каждый договор между покупателем и продавцом товаров/услуг предусматривает документ, который оформляется после выполнения работ или услуг.
Без оформления акта выполненных услуг затраты предприятия не будут учтены в расчете налога на прибыль. Именно акт приемки выполненных работ свидетельствует о том, что работы или их часть были выполнены, а указанные в нем даты и перечень работ подтверждают соблюдение сроков выполнения и объемов, предусмотренных договором.
Разница между актом выполненных работ и актом сдачи-приемки выполненных работ
Акт выполненных работ (оказанных услуг) и акт сдачи-приемки выполненных работ/услуг — это одно и то же. При этом в наименовании документа допускаются разные вариации. Наиболее распространенные: акт выполненных работ (оказанных услуг), акт приемки выполненных работ, акт сдачи-приемки выполненных работ.
Выписка электронного Акта выполненных работ на портале ESF.GOV.KZ, с последующей выпиской ЭСФ
Разница существует только в наименовании
Акт сдачи-приемки, как правило, составляется при оказании каких-либо работ, услуг и является подтверждением, что одна сторона выполнила, поставленную перед ней задачу (условия гражданско-правовой сделки), а другая — приняла и не имеет претензий по качеству выполненных работ (услуг).
Акт приемки-передачи составляется в том случае, когда речь идет о передаче по сделкам (любым) какого-либо имущества, независимо от того — движимое или недвижимое. Кроме того, если акт сдачи-приемки работ не всегда может быть обязательным условием (либо приложением) к договору на оказание работ (услуг), то право собственности на имущество, практически, всегда определяется моментом передачи вещи, что подтверждается, обычно, актом приема-передачи.
Что будет, если не составить акт выполненных работ
Отсутствие акта грозит предприятию штрафными санкциями и доначислением налогов. А если вы оформите его с нарушением требований действующего законодательства, на ваше предприятие могут наложить штрафные санкции (затраты, учтенные в таких актах, налоговые органы могут исключить из состава затрат при расчете налога на прибыль).
Таким образом, даже на основании этого понятно, насколько важно своевременное и правильное оформление актов. Дата, указанная на акте при его подписании, показывает, к какому отчетному периоду затраты следует отнести в бухгалтерском учете. Их несвоевременное отнесение в акте ведет к искажению состава затрат, и, как следствие, занижается или завышается налог на прибыль этого периода.
Например, в декабре 2020 подрядчики оказали услуги предприятию. Акт только в марте 2021. Значит, сумма налога на прибыль в 2020 году будет выше, а в 2021 году ниже, несмотря на то что фактически расход был в 2020 году. Нельзя забывать и о том, что расходы для уменьшения налога на прибыль должны быть экономически целесообразными, то есть связанными с деятельностью данного предприятия.
Как выписывать электронный акт выполненных работ
Можно ли предоставить АВР покупателю только в электронном виде
Электронные документы, подписанные с помощью ЭЦП, имеют одинаковую юридическую силу с бумажными вариантами. Но если покупатель потребует распечатать электронный документ, то поставщик должен будет это сделать.
И если на бумажных копиях документов не будет установлен соответствующий штрих-код, подтверждающий факт заверения документа ЭЦП, то документы необходимо подписать и заверить подписью и печатью.
При условии, что соответствующий штрих-код, подтверждающий заверение документа ЭЦП, имеется, заверять такие копии отдельно печатью и подписью не нужно. Налоговый кодекс данные нормы не регулирует.
Можно ли выписывать минусовой АВР
Представим, что клиент остался недоволен услугой или товаром, попросил вернуть всю сумму и выписать АВР в минусовом виде. К сведению, по закону, акты выполненных работ с «минусом» не оформляются. В данном случае выписывается дополнительный счет-фактура. А также, по согласованию сторон, сумма в АВР может быть исправлена в выписанном ранее АВР. Поставщик выписывает дополнительный ЭСФ со знаком «минус» на сумму уменьшения стоимости сделки.
Наиболее правильно в данной ситуации: Исполнитель после окончания работ оформляет АВР, заказчик не подписывает АВР и указывает причины. Оформляется возврат денег, сделка аннулируется. Никакой АВР со знаком «минус» не оформляется.
Либо если заказчик не принимает работы до оформления АВР, пишет письмо-претензию, на основании которого сделка по согласованию сторон аннулируется и АВР не оформляется, т.к. сделка аннулирована до приемки работ.
В какой валюте выставить АВР при оказании услуг нерезиденту
Допустим, у вас ИП на упрощенке, вы неплательщик НДС, оказываете услуги по перевозке грузов. И перевезли груз из России. В какой валюте выставить акт выполненных работ и счет-фактуру российской фирме?
В данном случае заключается договор в письменной форме между ИП и нерезидентом из РФ. В договоре указывается вид услуг, место оказания услуг. Договор может заключаться в любой валюте по соглашению сторон.
С 2021 года обязаны выписывать ЭСФ налогоплательщики — по услугам международной перевозки грузов. При этом ЭСФ надо выписывать в иностранной валюте, АВР можно выписывать как в тенге, так и в иностранной валюте.
Как долго действует акт выполненных работ
Акт выполненных работ нужно хранить три года. В течение этого времени налоговая может в любой момент запросить их для проверки вас или ваших контрагентов. Он также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.
Подписанный акт является документом, по которому заказчик обязан оплатить выполненные работы (оказанные услуги). Он также дает право отнести эти расходы на себестоимость продукции. Своевременное оформление акта позволяет получить точные данные о формировании себестоимости продукции, работ или услуг, оценить причины ее изменения в ту или иную сторону.
Представьте себе, договор на оказание услуг заключен, имеется акт выполненных работ, но оплата в сроки, указанные в договоре не поступила. Что можно сделать? Имея весь пакет документов (естественно, подписанных обеими сторонами, с печатями), предприятие может обратиться в Арбитражный суд. Наличие акта выполненных работ поможет легко выиграть любой суд.
На практике случаются ситуации, когда одна из сторон отказывается подписать акт выполненных работ. В случае отказа на акте делается отметка, и вторая сторона его подписывает. Если причины отказа были обоснованными, то суд может такой односторонний акт выполненных работ признать недействительным.
В целом, акт выполненных работ нужен, если обнаружены недоработки, недостатки или отступления от условий договора, которые ухудшают результат работы. Заказчик должен немедленно известить об этом подрядчика. И все замечания по работе подрядчика отражаются именно в акте.
Вывод
Таким образом, акт – это документ, говорящий о завершении работ на объекте, о недостатках, выявленных при приемке и подлежащих к устранению. Скрытые дефекты, возникшие через некоторое время после окончания работ и подписания акта, подрядчик обязан устранить в разумные сроки.
Правильное и своевременное оформление актов выполненных работ – гарантия работы предприятия без проблем. Вы можете самостоятельно делать и учитывать акты выполненных работ в “Бухте”, в разделе “Документы”.
- Какие виды чеков бывают
- Форма 910
- Бухгалтерская система
- Как закрыть ТОО
- Как открыть ИП
- Как закрыть ИП
Источник: id.buhta.com
Нужен ли договор и акт о выполненных работах для ИП?
Продолжим сегодня тему о том, как правильно провести сделку ИП-фрилансером. Еще раз повторюсь, что эти советы подойдут для любого ИП, который озадачен вопросом того, как правильно оформить сделку с клиентом в сфере услуг.
Начало стать читайте вот здесь:
Нужен ли договор для проведения сделки с клиентом?
Так как составление договора на оказание услуг сугубо индивидуальное дело, то советую Вам сразу обратиться к юристам, которые помогут Вам составить типовой договор по оказанию услуг для Вашего случая.
Разумеется, можно найти типовой договор на просторах Интернета и доработать его под себя. Но лучше потратить время и деньги именно на квалифицированного юриста, который решит этот вопрос.
Опять же, договора, как правило, составляются для крупных проектов. Например, при создании дорогого сайта. Делается это для того, чтобы обезопасить как заказчика, так и исполнителя. В таком договоре четко прописываются этапы и сроки проведения работ. Указаны ответственные лица и способы решения спорных ситуаций. И т.д.
И т.п.
Если же говорить о заказе на небольшую сумму, то этап с заключением договора можно пропустить.
Дело в том, что согласно гражданскому законодательству, о наличии договора между заказчиком и исполнителем может свидетельствовать акцептование оферты: выставление счета исполнителем является направлением оферты клиенту, а его оплата – акцептом (принятием оферты).
То есть, если Вы вместо договора выставили счет, а заказчик его оплатил, и при этом договор не подписывался, то требования законов РФ не нарушены.
Но для серьезных и дорогих проектов настоятельно рекомендуется составлять договор. Делается это прежде всего для Вашего спокойствия, в случае спорной ситуации.
Акт о выполненных работах
Уже неоднократно писал, что ИП просто обязан использовать программы бухгалтерского учета для ИП.
Так вот, акт о выполненных работах формируется в таких программах буквально за два-три клика, на основании выставленного счета заказчику. Никаких бланков «из интернета» скачивать не нужно, и тем более заполнять их вручную не нужно. О том, как это делается в Вашей программе, читайте в инструкции по её использованию.
Повторюсь, что акт должен быть распечатан в двух экземплярах и подписан с обеих сторон (плюс печати, если они есть в наличии).
Часто возникает вопрос о том, как быть, если заказчик находится далеко, и нет возможности обменяться актами при личной встрече. И есть только сканы в электронной почте.
Ответ простой. На самом деле, если Вы на УСН 6%, то требуйте с заказчика как минимум скан подписанных актов.
Дело в том, что эти акты нужны для решения спорных ситуаций и они, как правило, мало интересуют налоговых инспекторов. Они и так знают, сколько денег поступило на счет ИП в банке.
Но для полного спокойствия, я рекомендую иметь подписанные акты в оригинале (т.е. в бумажном виде).
Продолжение темы для фрилансеров,которые хотят стать ИП:
- Почему фрилансеру лучше принимать деньги от клиентов на счет ИП в банке?
- Фрилансер открыл ИП: какую систему налогообложения выбрать?
- Как ИП правильно провести сделку с заказчиком?
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
2 комментария к “Нужен ли договор и акт о выполненных работах для ИП?”
«Повторюсь, что акт должен быть распечатан в двух экземплярах и подписан с обеих сторон» — а если акт распечатан с одной стороны, зачем на второй стороне подписывать? Ответить
Дмитрий Робионек
Это нужно понимать, что обе стороны сделки должны подписать акты )
Заказчик и исполнитель. Сам с обоих сторон листа не нужно подписывать, конечно) Ответить
Источник: dmitry-robionek.ru
Акт выполненных работ для самозанятого
Акт выполненных работ, как закрывающий сделку или ее часть документ, может использоваться и для ведения дел с самозанятыми. О том, как правильно составить этот документ и что нужно учесть, мы сегодня расскажем.
Для чего нужен акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым
Акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым является дополнительной гарантией того, что стороны сделки уверены в соблюдении всех условий и не имеют претензий друг к другу.
Сразу стоит уточнить, что акт выполненных работ возможен для использования только как приложение к составленному и заключенному договору об оказании платных услуг, подряда и т.п. Такой договор может связывать самозанятого и его нанимателя-заказчика, являющегося физическим или юридическим лицом.
Таким образом, акт незаменим для:
- работы в рамках долгосрочного сотрудничества, когда сделка выполняется поэтапно и оплату перечисляют по частям;
- работы с проблемными клиентами или исполнителями, если есть подозрения, что в будущем могут возникнуть споры по качеству, срокам или иным условиям договора;
- юридических лиц и ИП, боящихся проверок налоговых органов, так как акт дополнительно подтверждает легальную сделку и служит указанием назначения платежа в адрес физического лица-самозанятого или самозанятого ИП.
Если договора с самозанятым нет, то и акт выполненных работ не нужен. В этом случае факт совершения сделки и отсутствия претензий подтвердит чек самозанятого, передаваемый заказчику после получения оплаты исполнителем.
Договор + акт выполненных работ + чек = нет проблем.
Еще одна полезная статья: Могут ли уволить с работы самозанятого
Как правильно оформить акт выполненных самозанятым работ
Специальных знаний, чтобы составить акт о выполненных работах самозанятого не нужно. Достаточно указать в документе основные моменты:
- номер и дату подписания договора, на основании которого произведены работы;
- сведения о заказчике и исполнителе (полное наименование организации-заказчика и ФИО ее представителя, а также данные исполнителя – ФИО, адрес регистрации, серию и номер паспорта и то, что он является самозанятым);
- указание на то, что исполнитель выполнил, а заказчик принял работу;
- полный перечень выполненных работ/оказанных услуг с указанием стоимости по каждой услуге и общей стоимости всех работ в целом;
- информацию о наличии или отсутствии у заказчика и исполнителя претензий по объему, качеству и срокам выполнения работ;
- указание на то, когда принятые работы будут оплачены (например, в течение трех дней).
В том случае, если заказчик является физическим лицом, у него также указываются паспортные данные, адрес регистрации. Если же самозанятый является ИП на НПД (налоговый режим самозанятых), то это тоже нужно отразить в договоре и акте выполненных работ.
Еще одна полезная статья: Может ли самозанятый работать по трудовому договору
Заменяет ли акт работ чек самозанятого?
Если речь идет о компаниях или прочих юридических лицах, то им следует хранить Акт выполненных работ вместе с заключенным с самозанятым договором. Туда же следует прикрепить и чек самозанятого.
Дело в том, что сам по себе акт принятых у самозанятого работ не заменяет его чека. То есть, без чека даже заключенный договор и подписанный акт не помогут объяснить налоговой службе уход денег с баланса организации.
Поэтому получение чека необходимо, если компания не хочет получить штраф и заплатить за самозанятого налоги и взносы, как за собственного работника.
Образец акта выполненных самозанятым работ
Чтобы правильно составить документ, вы можете воспользоваться нашим образцом. Скачать образец акта выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым вы можете здесь:
Таким образом, акт выполненных самозанятым работ является дополнением к заключенному между сторонами договору. Он удобен в случаях длительного сотрудничества над проектами с поэтапным выполнением и оплатой отдельными траншами. Более того, часто к подписанию акта прибегают в случае с проблемными заказчиками или исполнителями, когда особенно важно убедиться, что претензий к работам и услугам не имеется.
Еще одна полезная статья: Как самозанятому выставить счет клиенту
Такой документ должен содержать информацию об основном договоре, по которому производятся работы, о сторонах и полном наименовании оказанных услуг с указанием их стоимости. Также в акте выполненных работ уточняется, когда компания или физлицо намерены оплатить услуги/работы исполнителя.
При этом, акт не заменяет чек самозанятого, который фиксирует само проведение оплаты и регистрацию сделки через налоговое приложение для самозанятых. Без чека даже с подписанным актом и договором компания может получить штраф от ФНС.
(Visited 4 526 times, 1 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai
