Согласно новым правилам, лимиты выручки для применения УСН будут увеличены. Так, для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую и производственную деятельность, лимит составит 150 миллионов рублей в год. Для организаций, осуществляющих иные виды деятельности, такие как оказание услуг, лимит увеличен до 120 миллионов рублей в год.
Важно отметить, что при превышении лимита выручки, предприниматель или организация обязаны перейти на общую систему налогообложения. Также с 1 января 2023 года введены новые правила расчета упрощенного налога для организаций, осуществляющих торговлю. Это позволяет более гибко и точно определить сумму налога в зависимости от объема и характера реализуемых товаров.
Обновленные лимиты по УСН на 2023 год создают более благоприятные условия для развития малого и среднего бизнеса. Они дают предпринимателям больше возможностей для роста и развития своих предприятий. Это также способствует увеличению налоговых поступлений в бюджеты различных уровней и общественному процветанию в целом.
Чтобы быть в курсе свежих новостей и изменений, связанных с УСН, предпринимателям следует следить за официальной информацией и обращаться к специалистам в области налогообложения. Только так можно правильно применять УСН и избежать неприятных последствий в виде штрафов и налоговых проверок. Следите за обновлениями и планируйте свою деятельность с учетом новых лимитов по УСН на 2023 год.
Что такое УСН?
УСН активно используется в России и регулируется налоговым законодательством. Основными преимуществами УСН являются:
- Упрощенные процедуры налогового учета и отчетности;
- Фиксированный налоговый платеж, зависящий от вида деятельности и объема доходов;
- Пониженные ставки налогов;
- Возможность применения упрощенного порядка ведения налогового учета, включая упрощенные правила инвентаризации и отчетности.
УСН подразделяется на два вида: УСН для основной деятельности и УСН для сельскохозяйственной деятельности. Каждый вид имеет свои особенности и требования в зависимости от вида деятельности организации.
Изменения лимитов по УСН на 2023 год
На 2023 год были внесены изменения в лимиты по упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти изменения могут повлиять на предпринимателей и юридических лиц, которые применяют УСН.
Одним из основных изменений является увеличение годового оборота, при котором предприниматель может применять УСН. Согласно новым правилам, лимит по обороту для ИП составит 150 миллионов рублей, а для юридических лиц — 800 миллионов рублей.
Также был изменен предельный размер выручки, при котором предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС. Для ИП этот предел составит 5 миллионов рублей, а для юридических лиц — 20 миллионов рублей.
Кроме того, налоговая ставка для УСН будет изменена. Для ИП с оборотом до 150 миллионов рублей налоговая ставка составит 4%, а для юридических лиц с оборотом до 800 миллионов рублей — 6%.
Таким образом, изменения лимитов по УСН на 2023 год могут оказать влияние на многие предприниматели и юридические лица, которые применяют эту систему налогообложения. Важно быть в курсе этих изменений и адекватно на них реагировать, чтобы избежать нарушения налогового законодательства и минимизировать риски возможных штрафов и санкций.
Лимиты по УСН для малого бизнеса в 2023 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет малому бизнесу возможность упростить процедуру учета и уплаты налогов. По сравнению с обычной системой налогообложения, УСН имеет определенные лимиты и ограничения. В 2023 году были внесены некоторые изменения в лимиты по УСН, которые важно знать субъектам малого предпринимательства.
Общая информация о лимитах УСН
УСН применима к предприятиям, чей годовой доход не превышает установленные государством лимиты. Для малого бизнеса в 2023 году действуют следующие лимиты:
- Для налогооблагаемых доходов — до 150 миллионов рублей в год.
- Для товарооборота — до 120 миллионов рублей в год.
Если доходы предприятия превышают указанные лимиты, то оно не может применять УСН и обязано перейти на общую систему налогообложения.
Лимиты на количество сотрудников
Важным ограничением при применении УСН является количество сотрудников в организации. Для предприятий, применяющих УСН, количество работников не должно превышать 100 человек.
Лимиты по видам деятельности
Также существуют определенные лимиты по видам деятельности при применении УСН. Некоторые виды деятельности не допускаются при использовании УСН, например, банковские и страховые операции, а также деятельность с использованием взрывчатых веществ и радиоактивных материалов.
В итоге, лимиты по УСН в 2023 году предоставляют малым предприятиям определенные преимущества и возможности. Однако, необходимо точно знать и соблюдать эти лимиты, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
Условия применения УСН в 2023 году
В 2023 году были внесены некоторые изменения в условия применения УСН:
1. Лимиты оборота
Максимальный объем годового оборота для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, был увеличен с 120 миллионов рублей до 180 миллионов рублей. Для некоторых видов деятельности (например, торговля и услуги) этот лимит был увеличен до 300 миллионов рублей.
Для юридических лиц, применяющих УСН, максимальный объем годового оборота был увеличен с 800 миллионов рублей до 1 миллиарда рублей.
2. Системы налогообложения в рамках УСН
С 1 января 2023 года, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам стало доступно применение двух систем налогообложения в рамках УСН: УСН для доходов и УСН для доходов минус расходы.
В рамках УСН для доходов индивидуальные предприниматели и юридические лица подлежат налогообложению по ставке 6% от полученных доходов.
В рамках УСН для доходов минус расходы индивидуальные предприниматели и юридические лица могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов и подлежат налогообложению по ставке 6% от разницы между доходами и расходами.
Выбор системы налогообложения в рамках УСН осуществляется индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом самостоятельно.
Таблица с новыми лимитами УСН на 2023 год
В таблице ниже приведены новые лимиты по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2023 год:
Общий режим
- Лимит по доходам для применения УСН: 300 миллионов рублей в год
- Лимит по сумме всех видов расходов включительно: 480 миллионов рублей в год
Режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- Лимит по доходам для применения УСН: 400 миллионов рублей в год
- Лимит по сумме всех видов расходов включительно: 600 миллионов рублей в год
Заметим, что данные лимиты могут быть изменены решением Правительства Российской Федерации.
Стимулирующие меры для использования УСН на 2023 год
Расширение круга плательщиков по УСН. На 2023 год планируется расширение круга предпринимателей и организаций, которые могут воспользоваться УСН. Это позволит большему числу малых и средних предприятий получить доступ к простой и удобной системе налогообложения, что способствует развитию предпринимательства и привлечению инвестиций.
Снижение налоговой нагрузки. В рамках стимулирующих мер предусмотрено снижение налоговой ставки для некоторых категорий плательщиков УСН. Например, для микропредприятий может быть установлена уменьшенная ставка налога на прибыль. Это снижение налоговой нагрузки позволяет предпринимателям сохранить большую часть дохода и использовать его для развития своего бизнеса.
Упрощение процедуры ведения учета. В 2023 году планируется внедрение изменений, которые упростят процедуру ведения учета и отчетности для плательщиков УСН. Например, это может включать автоматизацию процессов бухгалтерии и упрощение формы отчетности. Это позволит предпринимателям сэкономить время и ресурсы, что особенно важно для малых предприятий.
В целом, стимулирующие меры для использования УСН на 2023 год направлены на развитие малого бизнеса, уменьшение налоговой нагрузки и упрощение процедур. Это позволит улучшить условия предпринимательства, привлечь новых участников на рынок и способствовать экономическому развитию страны.
Как вам статья?
Источник: proins.ru
Самозанятый заработал 2,5 миллиона. Что делать бизнесу?
У самозанятых есть лимит дохода — 2,4 миллиона рублей в год. Если его превысить, человек перестанет быть самозанятым до следующего года, а компания может получить штраф. Юристы Консоль.Про объясняют, как не получать штрафы за обеспеченных самозанятых.
17K показов
25K открытий
Когда самозанятый превышает лимит дохода, он до конца года лишается права уплачивать НПД. Если компания продолжит с ним сотрудничать, она станет налоговым агентом и будет должна платить за него налоги и страховые взносы как за физлицо без статуса.
Бывает, самозанятый не говорит компании о превышении лимита. Тогда компания может попасть под штрафы: она не знает, что теперь должна платить за человека налоги, а потому налоги не платит — и получает пени за просрочку или штраф за неуплату: 40% от суммы налогов и взносов в случае умышленного нарушения и 20% в случае неумышленного.
Как работает лимит дохода самозанятого
Лимит дохода самозанятого — 2,4 миллиона рублей в год. Это лимит на сумму всех доходов от самозанятости, а не на доход от одного заказчика. То есть в статусе самозанятого нельзя получить 1,5 миллиона от заказчика «А» и еще 1,5 миллиона от заказчика «Б» — сумма доходов превышает 2,4 миллиона.
Компания не может регулировать доход самозанятого так, чтобы лимит не превышался — ведь у него могут быть другие заказчики. Например, вы заказываете у самозанятого столько услуг, чтобы он укладывался в годовой лимит — а он находит еще двух заказчиков и превышает лимит. Теперь вам придется платить налоги и, возможно, штраф.
Когда исполнитель превышает годовой лимит, он теряет право оказывать услуги в статусе самозанятого до следующего года. Теперь он физлицо без статуса — больше не может платить 6% налога на профессиональный доход при сотрудничестве с компаниями.
С началом календарного года у самозанятых обновляется лимит. Они снова могут получить 2,4 миллиона за год.
Что будет, если самозанятый превысил лимит дохода
Для самозанятого
С того дня, как годовой доход исполнителя превысил 2,4 миллиона, он не имеет права применять специальный налоговой режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Доходы сверх лимита не будут облагаться НПД в 4% или 6%. После превышения исполнитель становится физлицом без статуса, или он может открыть ИП. Если он остается физлицом, налоги за него будут платить заказчики. Если он оформит ИП, он должен будет самостоятельно выбрать режим налогообложения и платить налоги.
Для заказчика
Исполнитель превысил лимит — сотрудничать с ним как с самозанятым больше нельзя. Если продолжить сотрудничать, придется платить налоги за исполнителя как за физлицо: 13% НДФЛ (если он налоговый резидент РФ) и 30% страховых взносов. Прежний договор ГПХ можно не перезаключать.
Если не заплатить налоги, будут пени за просрочку и штраф за невыполнение функций налогового агента — от 20% до 40% от суммы налогов и взносов.
Главная опасность для компании — не заметить, что самозанятый превысил лимит, и продолжать сотрудничать как обычно.
Как проверить лимит дохода самозанятого
Попросить у самозанятого прислать справку о доходах — ее можно оформить в приложении «Мой налог».
Если у компании много самозанятых, вручную просить каждого отправить справку сложно. К тому же исполнитель может подделать справку, не желая терять заказ.
Тут поможет платформа Консоль.Про. Она автоматически проверяет исполнителей по базе ФНС до подписания договора и перед каждой оплатой. Если самозанятый попробует превысить лимит, платформа не позволит провести оплату. Поддержка Консоль.Про сразу отправит компании уведомление о риске превышения лимита. Так исполнитель не потеряет право на применение НПД, а компания не получит штраф.
онлайн-школа программирования
«Консоль.Про избавляет нас от налоговых переплат. Однажды мы не смогли заплатить самозанятому, так как с нашей выплатой его годовой доход превысил бы 2,4 миллиона рублей и он стал бы физлицом без статуса . Платформа автоматически остановила платеж. Если бы не остановила, нам пришлось бы платить дополнительные налоги».
Что делать компании, если самозанятый превысил лимит
Заранее: включить в договор «защитный» пункт
Можно включить в договор пункт о том, что если самозанятый утратил возможность применять НПД, он обязан об этом сообщить, а если не сообщит, то должен возместить компании все полученные от этого убытки. В договоре можно написать так:
В случае изменения системы налогообложения Исполнителя и/или перехода Исполнителем на другую систему налогообложения: Исполнитель незамедлительно обязуется уведомить об этом факте Заказчика посредством Электронной почты.
При этом стоимость услуг Исполнителя в большую сторону не пересматривается, указанная стоимость включает в себя сумму налогов по иной системе налогообложения. В случае несоблюдения Исполнителем обязанности уведомить Заказчика об изменении системы налогообложения, соответствующие претензии, в том числе связанные с НДФЛ и поступающие к Заказчику от третьих лиц (в том числе от налоговых и других государственных органов), должны быть урегулированы Исполнителем своими силами и за свой счет, а в случае если нарушение данной обязанности также повлекло для Заказчика убытки, Исполнитель обязуется незамедлительно возместить, причиненные Заказчику таким нарушением, убытки в полном объеме.
Постфактум: попросить самозанятого стать ИП
Можно предложить самозанятому открыть ИП и продолжать с ним сотрудничать. ИП сам платит свои налоги, если услуги заказчику оказываются по заявленным в ОКВЭД ИП направлениям. Например, если ваш исполнитель — программист и откроет ИП, то его код — 62.01, Разработка компьютерного программного обеспечения.
Договор можно оставить тот же, что был с самозанятым. Чтобы не было проблем с налоговой, заключите с исполнителем дополнительное соглашение. Пропишите в нем, что с такой-то даты исполнитель осуществляет деятельность как ИП на УСН, ПСН или ОСНО, и внесите изменения в преамбулу и реквизиты сторон.
Альтернатива: сотрудничать с физическим лицом
Можно сотрудничать с исполнителем как с физическим лицом. Тут придется платить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов. Договор можно оставить прежний.
Если у вас есть высокооплачиваемые исполнители, не забывайте проверять их лимит дохода. Но если исполнитель его превысил, ничего страшного. Главное вовремя об этом узнать и отреагировать на изменения.
Чтобы у вашей компании не возникло проблем с превышением дохода исполнителей, подключайтесь к Консоль.Про. Отследим всё автоматически и не дадим исполнителю получить лишнюю выплату.
Источник: vc.ru
Условия применения УСН в 2023 году
Выбирая систему налогообложения для своего бизнеса, надо учитывать не только налоговую нагрузку, но и установленные законом ограничения для каждого режима.
После отмены ЕНВД ничего нового взамен не предложили, поэтому большинство небольших компаний работает на упрощенной системе. Действительно, плюсов на УСН много, тем более, что предельный размер доходов для налогообложения здесь все время растет.
| ☑ В 2023 году после долгого перерыва к лимитам доходов для УСН снова станут применять коэффициент-дефлятор. Это означает, что еще больше организаций и ИП смогут работать на этом льготном режиме. |
Проверьте, знаете ли вы основные лимиты на УСН
О том, что на упрощенной системе налогообложения можно платить меньше налогов, чем на общей, знают многие бизнесмены. Поэтому уведомление о переходе на УСН обычно подают еще при регистрации ООО. Это действительно удобно, да и меньше рисков упустить краткий срок для перехода на упрощенку, который составляет всего 30 дней после создания компании.
Но на УСН существует несколько важных лимитов, и это не только ограничения по выручке. Давайте рассмотрим каждый из них подробнее.
Лимит по годовому доходу
Доходами на УСН признается выручка от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также некоторые внереализационные поступления. Лимит годового дохода распространяется на оба объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Самый первый лимит дохода по УСН составлял 60 млн рублей. Чтобы учесть рост цен, к этой сумме стали применять ежегодный коэффициент-дефлятор. С 2017 года действие коэффициента приостановили, но при этом лимит был увеличен сразу до 150 млн рублей.
Действующий сейчас предел доходов для УСН указан в статье 346.13 НК РФ, он составляет 200 млн рублей. Кроме того, имеет значение и прежний лимит в 150 млн рублей, потому что от него зависит размер налоговой ставки. Об этом мы поговорим дальше.
И к первому, и ко второму лимиту в 2022 году станут применять коэффициент-дефлятор. Сейчас его значение известно из проекта приказа Минэкономразвития, оно составляет 1,096.
Чтобы узнать, после какой суммы доходов организация потеряет право на упрощенку, надо умножить 200 млн рублей на 1,096. Получим 219,2 млн рублей. Это и есть то критическое значение, после которого УСН для компании станет недоступна. Посчитаем также лимит доходов, имеющий значение для налогообложения: (150 млн рублей * 1,096) 164,4 млн рублей.
Еще один лимит для упрощенки Минфин указал в «Основных положения налоговой политики на 2023 год». Речь идет о давно обещанном варианте «УСН-онлайн», на котором не придется сдавать декларации и самостоятельно рассчитывать налоги. Предполагается, что он составит 60 млн рублей в год.
Лимит доходов для перехода на УСН
Если организация перешла на УСН сразу после открытия, то этот лимит учитывать не надо. Он имеет значение только для компаний, уже работающих на других режимах и планирующих перейти на упрощенку с начала следующего года.
| ☑ Чтобы получить эту возможность, надо подсчитать доход, полученный за 9 месяцев текущего года. Он не должен превышать 112,5 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, сейчас он равен 1,032. С учетом этого можно определить максимальный доход, позволяющий перейти на УСН с начала 2023 года: (112,5 млн рублей * 1,032) 116,1 млн рублей. |
Лимит остаточной стоимости основных средств
Этот лимит учитывается и при переходе на УСН, и при дальнейшей работе в рамках упрощенного режима. Его значение указано в статье 346.12 НК РФ, и оно составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.
Кстати, контролировать это значение должны не только организации, но и индивидуальные предприниматели, хотя о них в статье 346.12 НК РФ ничего не говорится. Об этом неоднократно сообщали в своих письмах ФНС и Минфин (например, в письме от 02.06.2021 № 03-11-11/43679).
Поддержал фискальные ведомства и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощенной системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».
Лимит по численности персонала
Последний лимит на УСН в 2023 году относится к количеству работников. Если численность превысит 130 человек, то работать на упрощенной системе нельзя. Надо также учитывать еще одно значение (100 человек), при соблюдении которого организация может применять пониженные налоговые ставки.
Последствия превышения лимитов на УСН
Самый больший плюс УСН – это сравнительно низкие налоговые ставки, которые зависят от объекта налогообложения.
Стандартные ставки составляют:
- 6% для объекта «Доходы»;
- 15% для объекта «Доходы минус расходы».
На УСН Доходы, к тому же, можно уменьшать исчисленный налог на сумму взносов, перечисленных за работников и ИП за себя.
| ☑ Кроме того, субъекты РФ вправе уменьшать стандартные ставки на своей территории до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Обычно такие льготы распространяются на какие-то виды деятельности, в развитии которого заинтересованы региональные власти. |
Стандартные и пониженные ставки могут применять только те организации и ИП, которые соблюдают обычный лимит УСН на доходы и численность работников. Если же эти значения превышены, но при этом соблюдаются пределы, дающие право на упрощенку, то применяются другие ставки:
- 8% для объекта «Доходы»;
- 20% для объекта «Доходы минус расходы».
Регулировать эти ставки субъекты РФ не имеют права.
Как видите, упрощенка оказалась вовсе непростой, и для работы на ней надо учитывать все перечисленные лимиты. Разобраться в этом поможет наша таблица на 2023 год.
Таблица лимитов УСН в 2023 году
| Годовой доход | Не более 164,4 млн рублей | От 164,4 до 219,2 млн рублей | Больше 219,2 млн рублей |
| Стоимость ОС | Не более 150 млн рублей | Не более 150 млн рублей | Больше 150 млн рублей |
| Численность | Не более 100 человек | От 101 до 130 человек | Больше 130 человек |
Дополнительные условия для применения УСН
Для применения УСН необходимо учитывать не только лимиты, установленные на 2023 год, но и другие критерии.
В первую очередь, организациям, которые планируют переход на упрощенку, надо следить за выполнением этих условий:
- запрет на открытие филиалов (представительства открывать можно);
- запрет на участие в составе ООО другого юридического лица с долей более 25% в уставном капитале.
И наконец, на УСН запрещены некоторые виды бизнеса, перечисленные в статье 346.12 НК РФ: банковская и микрофинансовая деятельность, ломбарды, НПФ и ПИФ, организация азартных игр и др.
Есть также направления, для которых предусмотрены ограничения:
- нельзя заниматься продажей подакцизных товаров, за исключением вина, виноматериалов, шампанского из самостоятельно выращенного сырья;
- запрещена добыча и продажа полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
- частные агентства занятости, предоставляющие свой персонал, открывать нельзя, но можно заниматься подбором работников.
Утрата права на УСН
Крайний срок подачи уведомления — 15 дней по окончании квартала, в котором допущено нарушение. А в течение 25 дней по окончании этого квартала надо сдать последнюю декларацию на УСН.
Имейте в виду: право на упрощенку при несоблюдении лимитов или других условий организация утрачивает уже с первого дня квартала, в котором допущены нарушения. С этой даты доходы организации облагаются в рамках общей системы налогообложения.
А на ОСНО платят совсем другие налоги, чем на УСН, поэтому переход на другой режим надо осуществлять с привлечением опытного бухгалтера. За несоблюдение норм учета организацию накажут штрафами.
Разделение компании, которая превысила лимит доходов или численности работников (если это в принципе возможно), надо проводить очень грамотно. Иначе можно получить от ФНС обвинения в искусственном дроблении бизнеса и уходе от налогов. Для создания бизнес-структуры должны существовать и другие причины, прежде всего, определенная деловая цель.
Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:
Источник: otkryt-ooo.ru