Открывая свое дело, важно не только эффективно организовать бизнес-процесс, но и сделать это в соответствии с законом. Тем, кто находится в начале пути и решает при регистрации ип, какую систему налогообложения выбрать, 2021 год предлагает 5 вариантов, которые будут рассмотрены ниже.
Выбор подходящего режима не менее важен, чем сама предпринимательская деятельность. Принятие правильного решения позволяет сэкономить и не оказаться в ситуации ограничений (например, вести партнерство с бюджетными организациям можно только, работая на ОСНО).
При постановке на учет автоматически устанавливается общая система налогообложения. О переходе на спецрежим необходимо заявлять отдельно.
Выбор системы налогообложения
Отвечая на вопрос, как выбрать вид налогообложения для ип, следует ориентироваться на два критерия – выгодности и правомерности.
Экономия финансов
У каждого режима существуют свои налоговые базы и ставки. Последние могут различаться в зависимости от региона. Как правило, большинство предпринимателей предпочитают работать на упрощенке (меньше налогов, сборов и документации).
ИП: как выбрать режим и платить налоги
Выбирая систему, нужно обращать внимание не только на величину платежей, но и на их взаимное влияние. Например, применяя УСН «доходы минус расходы», можно учитывать в качестве последних страховые взносы за работников и за счет этого уменьшать налог к уплате.
На этапе регистрации рекомендуем обратиться к закону № 477-ФЗ от 29.12.2014 и только после этого решить, какую налоговую систему выбрать, – для ип 2021 год предоставляет возможность полностью избежать уплаты налогов. Речь идет о так называемых налоговых каникулах, устанавливаемых на региональном уровне. Такие льготы, например, в настоящее время получают владельцы крымских гостиниц.
Каникулы освобождают от уплаты только того налога, который связан с УСН или ПСН; обязательства относительно других платежей (страховых взносов, транспортного и земельного налогов и др.) остаются.
Соответствие закону
Какое налогообложение выбрать для ип, зависит от вида деятельности и доходов, которые она будет приносить. Так, останавливаясь на упрощенке, следует учитывать, что максимальное количество сотрудников может быть не более 130 человек, а годовой доход не должен превышать 200 миллионов. Существуют и другие требования, которые необходимо изучить перед регистрацией.
Характеристика режимов для ИП
Как упоминалось выше, индивидуальному предпринимателю доступны пять систем налогообложения:
- основная (ОСНО);
- упрощенная (УСН);
- патентная (ПСН);
- сельхозналог (ЕСХН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
ОСНО – самая сложная система, обладающая повышенной налоговой нагрузкой, но не имеющая никаких ограничений. Как правило, ее выбирают в случае острой необходимости (сотрудничества с бюджетными организациями или с крупными компаниями). Если такое взаимодействие не планируется, ОСНО будет финансово невыгодной.
Системы налогообложения beauty-индустрии в 2022 / Какой налоговый режим выбрать?
УСН
Чаще всего, планируя, какой вид налогообложения выбрать для ип, предприниматели останавливаются на упрощенке. Чтобы на ней работать, необходимо соблюдать ряд требований:
- штат – не больше 130 человек;
- максимальная остаточная стоимость основных фондов – 150 млн.;
- предельный годовой доход – 200 млн.
Данные лимиты обозначены в пп. 15 и 16 п. 3 ст. 346.12 НК, а также п. 4.1 ст. 346.13 НК.
Существует две разновидности упрощенки – «доходы» и «доходы минус расходы». Ответ на вопрос, какую усн выбрать для ип, зависит от потенциальных затрат.
Работая на «доходах», необходимо отдавать 6% от выручки (в регионах эта ставка может быть существенно уменьшена или вообще отменена). Поэтому если при ведении бизнеса расходы незначительны (так бывает, например, при оказании консультационных, проектных услуг, выполнении переводов и др.), выгоднее платить небольшой процент с общего дохода.
Если затраты предпринимателя превышают 2/3 выручки, то рекомендуется режим «доходы минус расходы» Несмотря на то, что процент здесь выше – 15 %, налоговой базой является разница между заработанными средствами и понесенными затратами. При оказании, например, работ с использованием дорогостоящих материалов, данный режим будет выгоднее, чем просто «доходы».
Ставки 6% и 15 % действуют только в случае, если штат не более 100 человек, а годовой доход – 150 млн. С момента превышения этих лимитов проценты меняются на 8 % и 20 % соответственно (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).
Патент
Один из оптимальных вариантов, какую налоговую систему выбрать для ип, является патент. Он позволяет заниматься бизнесом на определенной территории и освобождает от сдачи деклараций. Из всей документации придется вести только Книгу Учета Доходов.
Ставка составляет 6 % (на крымском полуострове 4%), а налоговая база не зависит от доходов и устанавливается на региональном уровне. Хорошая новость для тех, кто не ладит с бухгалтерией, – не нужно считать сумму уплачиваемого налога. Можно просто приобрести патент на 1-12 мес. и работать до истечения его срока. При этом платежи вносятся частями.
Условия для ведения бизнеса в рамках ПСН:
- численность работников не более 15 человек;
- годовой доход не превышает 60 миллионов;
- деятельность включена в список разрешенных на региональном уровне.
Запрещено заниматься на патенте:
- розничной торговлей и общепитом в помещениях площадью более 150 кв. м – данное условие необходимо уточнять в конкретном регионе, потому что, например, закон г. Москвы оставил ограничения по площади на уровне 50кв.м;
- перевозками, если автопарк (в том числе арендуемый) включает более 20 машин;
- производством подакцизных товаров;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- реализацией маркированных лекарственных средств, меха и обуви;
- деятельностью в рамках договора товарищества и доверительного управления имуществом;
- финансовыми услугами.
Единый сельскохозяйственный налог
Тем, кто планирует развивать бизнес в сфере сельского хозяйства и решает, какую систему налогообложения лучше выбрать для ип, рекомендуем рассмотреть ЕСХН.
Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter
Этот режим введен специально для производителей продукции в сфере животноводства (выращивания рыбы), сельского и лесного хозяйства, а также растениеводств. Список такой продукции можно найти в Постановлении Правительства РФ от 25.07.2006 N 458 (ред. от 11.11.2020). Применять ЕСХН могут и те, кто оказывает услуги этим производителям (подготавливает почву, обрезает фруктовые деревья, засеивает поля и др.). При этом доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70 % совокупных доходов.
Для занимающихся рыбным хозяйством разработаны дополнительные ограничения — необходимо иметь (брать в аренду) судна и нанимать в качестве персонала не больше 300 человек.
На ЕСХН нужно производить продукцию, а не заниматься ее обработкой и переработкой. Например, при содержании коровы, получении молока и производстве из него сливок, можно работать на ЕСХН; если просто покупать молоко и делать сливки – нельзя.
Работающий на ЕСХН предприниматель платит два налога – до 6 % с доходов, уменьшенных на расходы (процент разный, в зависимости от регионов), а также НДС. Последнего можно избежать, если выручка в 2021 году была меньше 70 млн. руб., а в 2022 году не превысит 60 млн. рублей.
Налог на профессиональный доход
Тем, кто работает в одиночку и решает, какой режим налогообложения выбрать для ип, рекомендуем НПД. Он позволяет заниматься предпринимательством в качестве самозанятого лица (без регистрации ИП), если годовой доход не превышает 2,4 млн. рублей.
У НПД есть ряд неоспоримых преимуществ:
- простая регистрация (из дома);
- нет документации и отчетности;
- чеки формируются через приложение;
- ставка достаточно низкая – 4%, если самозанятый оказывает услугу физическому лицу, и 6%, если взаимодействует с компанией (предоставляется вычет, уменьшающий платеж);
- не нужно подсчитывать сумму налога и оформлять платежку (формируется автоматически в приложении, там же происходит оплата).
Наиболее распространенными пользователями НПД являются копирайтеры, переводчики, репетиторы, а также те, кто сдает в аренду недвижимость.
Основная система налогообложения
Главные плюсы ОСНО – отсутствие каких-либо ограничений. Предприниматель может работать во всех сферах, иметь любое количество сотрудников и беспредельный доход. Обратная сторона медали – много отчетности, налогов и сборов. Если решая, какой налоговый режим выбрать для ип, предприниматель остановился на ОСНО, у него возникает необходимость осуществления следующих платежей:
- НДС. Налог на добавленную стоимость – это тот процент, который «накручивается» сверху продавцом на товары или услуги. Получившаяся за предыдущий квартал сумма тремя равными частями ежемесячно перечисляется в бюджет. В настоящее время существует три ставки НДС – 0, 10 и 20 %. Последняя является наиболее распространенной.
Перечень товаров, которые облагаются 10 %, можно найти в Постановлении Правительства РФ № 908 от 31.12. 2004 г. (постановление № 656 от 27.04.2021 вносит в него ряд изменений). Список товаров, к которым применим нулевой НДС, размещен в статье 164 НК.
Важно Продавец часто оказывается одновременно покупателем и приобретает товары, где также есть НДС (который уже уплачен тем, кто ему продал); он имеет право перечислить в бюджет разницу между полученным налогом и уплаченным. Поэтому тем, кто работает на ОСНО, выгоднее иметь партнеров с таким же режимом.
Дополнительные платежи (взносы)
Независимо от того, какое ИП выбрать, придется платить страховые взносы (освобождаются только самозанятые).
Существует два вида взносов:
- фиксированные – установленные суммы, которые перечисляются независимо от наличия доходов (за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 взнос составляет 40 874 руб.);
- дополнительные – 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Посчитать сумму к уплате можно на сайте www.nalog.gov.ru, набрав в поиске «калькулятор расчета страховых взносов».
Решая при открытии ип, какую систему налогообложения выбрать, важно учитывать доходы, будущих партнеров, вид деятельности, а также регион ведения бизнеса.
Источник: buhalter.pro
Какой налоговый режим выбрать для ИП: 6 вариантов
Выбор налогового режима – одна из первых задач, с которой придется столкнуться при регистрации ИП. Какие факторы необходимо учесть, чтобы в дальнейшем было проще работать с документацией, а налоги не душили своими объемами? Нужно принять во внимание вид деятельности, рассчитать примерный размер дохода, наличие или отсутствие наемных сотрудников, а при их наличии – количество и планируемые зарплаты.
Налоговые системы для ИП
Общая ОСНО
Плюсы – виды деятельности не ограничены, минусы – не дает возможности снижения налогов для индивидуальных предпринимателей. Единый процент налога – 13. Необходимо платить НДС в размере от 0 до 20%, расчеты и выплаты довольно сложные. При условии трехмесячного дохода ниже двух миллионов рублей возможно освобождение от уплаты НДС.
Упрощенное налогообложение УСН – фаворит большинства бизнесменов
Первый тип «Доходы» оптимален при невысоких затратах. В этом случае расходы не учитываются, с прибыли платится налог 6%. Второй тип «Доходы минус расходы» предпочтительней при высоких расходах на бизнес (от 65% доходов). В таком случае оплачивается налог 5-15% разницы между доходами и расходами.
Нужно знать! «Упрощенку» можно использовать только для таких видов деятельности, как производство, торговля (опт и розница), услуги.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения АУСН
Это обновленная «упрощенка», которая начала действовать в 2022 году. Плюсы: не нужно составлять декларации, автоматический расчет, нет страховых взносов с зарплаты сотрудников. Минус: более высокий налог, составляющий 8% при схеме «Доходы» и 20% при схеме «Доходы минус расходы». АУСН доступна для Москвы и Московской области, Татарстана, Калуги.
Единый сельхозналог ЕСХН
Самый экономичный режим с оплатой лишь 6% от объема разницы доходов и расходов. Есть НДС, не оплачиваемая при годовых доходах ниже 60 миллионов руб. Минус – такой налоговый режим доступен только производителям собственной сельскохозяйственной продукции и рыбоводам или поставщикам услуг для них.
Патентная система ПСН
Действует только для индивидуальных предпринимателей. Налоги взимаются с дохода, который рассчитывается государством. ПСН составляет 6% от дохода, который потенциально возможен и прописан d законе субъекта РФ. ПСН доступен для розничной торговли, услуг и мелкого производства.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Подходит для ИП без наемных сотрудников, похож на налог для самозанятых. Действует для услуг, продажи товаров собственного производства. Составляет 4% с физлиц, 6% с юрлиц.
Для выбора налогового режима лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру. После консультации он предложит самый экономичный вариант или выбор из нескольких доступных систем. Если в процессе деятельности изменился уровень дохода, вид деятельности, появились наемные сотрудники, можно перейти на другой вид налогообложения.
При этом нужно учитывать, что для перехода на ОСНО, АУСН, УСН или ЕСХН заявление необходимо подать до 31 декабря текущего года, а сам переход возможен со следующего календарного года. В любое время года можно перейти на НПД и на ПСН (если удалось взять патент на месяц, например). В Галацентре для индивидуальных предпринимателей предлагаются уникальные условия сотрудничества с гарантией больших объемов продаж с высоким уровнем доходности. В нашем ассортименте только товары постоянного повышенного спроса, на который не влияют кризисы и санкции.
Источник: www.galacentre.ru
Какой налоговый режим выбрать для ИП в 2023 году: экспертное руководство
Каждый год вы, как ИП, должны подавать заявку на выбор налогового режима, который будет действовать в течение года. В 2023 году вам придется сделать это снова. Однако, какой из многочисленных режимов налогообложения выбрать?
Есть несколько доступных наряду с традиционными режимами налогообложения, такими как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, ОСН или ПНД. Мы подберем для вас наиболее удобный режим на основе ваших конкретных требований и доходов.