ИП квитанции или кассовый

Действителен ли приходный кассовый ордер без кассового чека

Федеральный закон N 54-ФЗ от 22.05.2022 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определяет не только обязательность применения ККТ при расчетах с населением, но и обязательную выдачу кассового чека лицу, купившему товар или услугу.

• Уточните, пожалуйста, свой ответ. Если у нас нет кассового аппарата и я могу оформить при продаже только приходный кассовый ордер, может ли это являться нарушением с точки зрения ИФНС. Покупателей устраивает квитанция к ПКО.
• Можно ли выдать клиенту вместе кассового чека квитанцию от ПКО? И правомерно ли вообще выдавать подобный документ?
• Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер? Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме? А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто? В случае если я не имею право выписывать приходно — кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?

Товарный чек без кассового чека действителен в 2022

Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .

ип на псн неприменение ККТ

Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2022 году

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов кассовой дисциплины, который оформляется при каждом поступлении наличных денег в кассу. ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе. Печать ставится только на квитанции. Ставить половину печати на приходном кассовом ордере, а половину на квитанции (как делали раньше) не нужно.

Рекомендуем прочесть: Льготы людям проживающим в чернобыльской зоне 2022год

Приходный ордер против кассового чека

Как известно, одним из обязательных условий осуществления наличных денежных расчетов между контрагентами является выдача продавцом кассового чека. А влияет ли это условие на право покупателя применить налоговый вычет по НДС? Можно ли принять к вычету суммы налога, если продавец выдал только приходный кассовый ордер?

Налоговый кодекс РФ не предусматривает, что в случае отсутствия у налого­плательщиков НДС кассовых чеков вычеты по налогу не должны применяться. Квитанции к приходным кассовым ордерам относятся к документам, подтверждающим фактическую уплату сумм НДС.

Заполняем приходный кассовый ордер

ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

• на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
• на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2022 № 54-ФЗ.

Как оформить приходный кассовый ордер, если выручка через БСО применяется

1. Не применять ККТ по этому основанию можно, только если ваша деятельность не может быть освобождена на других условиях. Например, не выдавать кассовый чек разрешено коммерсантам, которые вместо него выдают БСО и оказывают услуги населению. И только по этому основанию. Даже если эта деятельность на ЕНВД или патенте (письмо Минфина России от 17 января 2022 г. № 03-01-15/1157).
2. По требованию покупателя вместо чека ККТ нужно выдать документ, подтверждающий получение от него денег. Например, товарный чек или квитанцию. Обратите внимание, в отличие от БСО, для которых существуют жесткие требования к оформлению и изготовлению, ваш документ может быть утвержден в выбранной вами форме и изготовлен не только типографским способом.

Учет бланков, изготовленных с использованием автоматизированных систем, ведется в автоматическом режиме посредством программного обеспечения, которое позволяет получить информацию о выпущенных бланках строгой отчетности. В связи с этим при формировании бланков строгой отчетности автоматизированным способом организация должна соблюдать следующие требования:

Нужно ли прилагать к пко квитанции бсо за 2022 год

Таким образом, следует рекомендовать осуществлять выдачу бланка строгой отчетности непосредственно в момент получения наличных средств от клиента. Возможность оспорить эту позицию в суде предствляется незначительной. Допущенная в Положении двусмысленность формулировки привела к появлению противоречий в позициях МНС, Минфина, арбитражных и налоговых органов на местах.

• нельзя будет использовать БСО, напечатанные типографским способом;
• перечень обязательных реквизитов для БСО и для кассового чека станет одинаковым (ст. 4.7 закона 54-ФЗ);
• электронные системы для формирования БСО будут полностью приравнены к ККТ.

ПКО вместо кассового чека для ИП на УСН, БСО и нужен ли учет

Вы имеете право выписывать БСО, а ПКО — это кассовый документ, составляемый в конце дня, к которому подшиваются все БСО. БСО Вы применять вправе. Можно обойтись без него только, если клиент-физлицо внесет сам деньги Вам на счет, сходив в банк, или просто перечислит со своей банковской карты на Ваш счет через интернет.

Рекомендуем прочесть: Система льгот и пособий молодым семьям и специалистам

Принимать оплату наличными Вы можете как от физлиц, так и ИП и юрлиц. От ИП и юрлиц — не более 100 000 рублей по одному договору (Указание Банка России от 20.06.2022 N 1843-У) От физлиц без статуса ИП без ограничения суммы и количества договоров. В подтверждение оплаты от физлица выдается не ПКО, а БСО БСО не подменяет ПКО. ПКО, в тоже время, не является бланком строгой отчетности.

БСО имеет определенные реквизиты, перечисленные в законе от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», которых нет у ПКО. ПКО — строго кассовый документ, оформляющий кассовую операцию.

Приходный кассовый ордер

Так в графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Между приходным ордером и кассовым чеком существенная разница

БСО — это не только заменитель чека из ККМ, но документ, подтверждающий договорные отношения в сфере бытовых услуг. По БСО оформляете каждый приход денег в течении дня, а в конце дня оформляете один ПКО на всю сумму, указывая в основании — БСО такой-то, такой-то и такой-то. Все БСО за день подшиваете к одному ПКО. Дополню, что квитанция от ПКО выдается тому, кто сдает деньги в кассу, то есть кассиру, а если Вы и кассир — одно лицо, квитанцию выбрасываете. БСО надо заказывать в типографии.

Согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Кассовая дисциплина ИП в 2022 году

Обратите внимание, что отказ от выписки ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Кассовая дисциплина в 2022 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп.

4.6 п. 4 Указания № говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Зачем нужна квитанция к приходному кассовому ордеру в 2022 году

Прием денежных средств в наличной форме в соответствии с действующими нормами законодательства осуществляется ответственным кассиром с обязательной выдачей подтверждающего документа о принятии денег в кассу.

Рекомендуем прочесть: Ответственость Членов Днт За Неоплаченные Взносы

Документ с частью печати не считается действительным. Однако некоторые кассиры в организациях проставляют печать единожды, в результате чего на ордере и квитанции к нему стоят неполные печати, на которые индивидуальный номер и название предприятия нечитабельны.

Авансовый отчет товарный чек без кассового чека 2022

Таким образом, работнику, получившему на руки денежные средства под отчет, перед тем как соглашаться брать корешок БСО от поставщика услуг, следует убедиться, что на соответствующем документе вышеуказанные реквизиты присутствуют. Исключение — если корешок не является отрывной частью БСО, который формируется в соответствии с отдельными правовыми актами, например, если речь идет об авиабилете.

Важно! Кроме обязательных реквизитов, товарный чек должен содержать подпись ИП и его печать при наличии, это придаёт ему юридическую силу. Не заполненные строки в бланке нужно перечеркнуть, чтобы нельзя было записать туда ещё какие-то наименования.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2022 году

Обычно приходный кассовый ордер (на основании Z-отчёта, бланков строгой отчётности (БСО), товарных чеков, а также иных документов, приравненных к кассовому чеку) оформляется в конце дня на общую сумму принятых за весь день денег.

Что касается вопроса оформления отдельного ПКО по какой-то определённой денежной операции (например, при получении денег от юридического лица), то это остаётся на усмотрение самой организации. То есть строгой обязанности в этом плане нет, акцент ставится на том, как вам будет удобно вести учётную политику.

Товарный чек вместо кассового чека

• в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;

• при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;

• при условии, что сам товарный чек не только выдается по требованию клиентов, но и соответствует порядку его применения и оформления, которые утверждены в старой редакции закона №54-ФЗ;

• при условии, что товарный чек используется только для оформления наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт.

А выручка, поступившая через эквайринг, переводится банком на расчетный счет организации или предпринимателя за вычетом банковской комиссии. Поэтому отражать поступление таких доходов в учете организации следует проводкой:

Как подтвердить расходы без кассового чека

Обратите внимание!
Приобретая товары у плательщиков ЕНВД, вы не обязаны требовать от продавца предъявления документов, подтверждающих их право на данный спец.режим. Такого требования действующее законодательство не содержит, как и не обязывает плательщиков ЕНВД представлять покупателям документы, подтверждающие применение данной системы налогообложения.

Таким образом, если товары или услуги приобретались у организации или ИП, деятельность которых переведена на ЕНВД, товарного чека, или иного выданного в подтверждение оплаты документа, будет достаточно для принятия приобретенных товаров к учету, и включения в расходы связанных с их приобретением затрат. Разумеется, при условии полного соответствия этих документов вышеуказанным требованиям.

Источник: yur-grupp.ru

Вместо кассового чека квитанция к приходному кассовому ордеру 2022 год

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Вместо кассового чека квитанция к приходному кассовому ордеру 2022 год». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .

Товарный чек без кассового чека действителен в 2022

Независимо от того, был ли утерян кассовый чек или продавец не выдал его, потому что освобожден от применения ККТ, товарный чек может подтвердить расходы на приобретение товаров, если в таком чеке содержатся все обязательные реквизиты.

Товарный чек вместо кассового чека

Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).

Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2022 года.

Кассовый и товарный чеки для ИП в 2022 году

Поскольку кассовый чек является основным платёжным документом, его форма обязана соответствовать определенным требованиям. Они касаются присутствия нужных реквизитов, которых значительно прибавилось в отличие от чеков старых образцов. Он также выходит из кассового аппарата, но прежде, сама ККМ должна получить аккредитацию в налоговой инспекции с присвоением ей регистрационного номера.

Какие чеки оформляются на разных налоговых режимах?

Многие не понимают, в чем разница между товарным чеком и накладной, поэтому считают, что замена одного документа другим правомерна. Однако это не так. Назначение накладной заключается в подтверждении факта передачи товара покупателю. Обычно её используют заказчики и поставщики при осуществлении сделки. В накладной не предусмотрено указание суммы оплаты, поэтому она не может считаться подтверждением приёма денег за товар.

Указанные субъекты на ПСН и ЕНВД обязаны выдавать покупателю или клиенту товарный чек или иной документ, подтверждающий покупку, и при этом соответствующий требованиям Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2022 года. Фактически эти требования отражены в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ в указанной редакции. И по существу они дублируют те реквизиты, которые рекомендованы Минфином в приведенных выше письмах. Поэтому, при определении реквизитов чека можно ориентироваться как на Закон № 54-ФЗ в старой редакции, так и на письма Минфина.

1. Вправе не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2022 года, но обязаны выдавать при этом (в соответствии со статьей 7 Закона № 290-ФЗ):

• в случае оказания услуг в качестве ИП или юрлица — БСО по постановлению № 359;
• в случае продажи товаров или услуг в качестве ИП на ПСН или хозяйствующего субъекта на ЕНВД — товарные чеки по рекомендациям Минфина (пункту 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2022 года).

Это интересно: Режим тишины в многоквартирном доме время

Когда выдается традиционный товарный чек вместо кассового чека

Следует принципиально разграничивать БСО, составляемый по постановлению № 359, от БСО онлайн-кассы, предусмотренного Законом № 54-ФЗ. Эти два документа — разные и по технологическим, и по юридическим признакам. Принципиальная разница, прежде всего, в том, что БСО онлайн-кассы — это всего лишь разновидность кассового чека ККТ, а не альтернатива ему. В то время как БСО по постановлению № 359 — как раз альтернатива.

1. Наименование покупателя либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя.
2. ИНН клиента.
3. Сведения о происхождении товара (если товар импортный).
4. Сумма акциза (если применимо).
5. Регистрационный номер таможенной декларации (если происходит реализация импортного товара).

В программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, данный механизм реализован с релиза 3.0.71.69. Для того чтобы пробить чек с реквизитами о наименовании и ИНН клиента, необходимо создать документ «Приходный кассовый ордер» с видом операции оплата от покупателя и выбрать нужного клиента (при этом не забываем заполнять в карточке контрагента ИНН). Если вы проверили релиз и выполняете описанные действия, а данные в чеке все равно не отображаются — необходимо обновить драйвер кассы.

Кассовые чеки: изменения и ответы на популярные вопросы

Минфин сделал отдельное разъяснение ситуации (Письма Минфина РФ от 28.11.2022 № 03-01-15/86080 и № 03-01-15/86077), когда происходит выплата выигрыша в лотерее или азартной игре, так же пробивается чек с реквизитами наименования и ИНН клиента. Если это обычное физлицо и выигрыш составляет боле 15 000 руб., то также необходимо указывать ИНН. При этом если у отсутствует идентификационный номер налогоплательщика, в чек подтянутся паспортные данные (серия и номер).

Новые реквизиты в чеках ККТ с 1 июля 2022 г.

Во всех остальных случаях данные по стране происхождения и номеру ГТД будут подставляться автоматически, т.е. если пробивать чек из реализации, либо из документов оплаты (если оплата создана на основании реализации).

Формат и требования к заполнению приходного кассового ордера регламентированы постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Форму КО-1, которая осталась неизменной и для 2022 года, можно скачать на нашем сайте.

Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)

• По полю «Организация» заполняем название компании или ИП.
• «Номер документа» и «Дата составления» — номер и дата соответственно, согласно журналу регистрации.
• «Дебет — кредит» — проводки в соответствии с хозоперацией.
• «Принято от» — указываем имя или название того, от кого поступили деньги (от подотчетника, заказчика, банка, учредителя и т. д.).
• «Основание» — название хозоперации, на основании которой произошло поступление денег.
• «Сумма» — полученная сумма указывается прописью.
• «В том числе» — сумма НДС (при наличии).
• «Приложение» — указываем документы, на основании которых был осуществлен приход денег: авансовый отчет, договор и др.

Приходный кассовый ордер (ПКО) в 2022 году

• На бумажном носителе – либо полностью от руки, либо бухгалтер вносит информацию в форму КО-1 на компьютере, затем распечатывает документ и подписывает его у уполномоченных лиц организации.
• В электронном виде – с применением технических средств с учетом защиты ПКО от несанкционированного доступа. В таком случае электронный приходник подписывается электронной подписью (п. 4.7 указания № 3210-У).

Раньше использовалось название «электронная», если покупатель рассчитывался за покупку с использованием банковской или платежной карты. Теперь электронной формы нет. Любые расчеты, которые производятся без передачи наличных денег, признаются безналичными. Читайте в журнале «Российский налоговый курьер» подробную статью Ответы на ваши вопросы про онлайн-кассы

Это интересно: Досрочный переход из нпф в нпф в 2022

Если покупателем является физическое лицо, оформляйте чек по старым правилам. Для «физиков» состав реквизитов не менялся, он приведен в п.1 ст.4.7 закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ. Новый кассовый чек с 1 июля 2022 года действует, если покупателем является предприятие или коммерсант. Чек для «юрика» состоит из двух частей:

Образец кассового чека

• Печатаются на специальных аппаратах;
• Терминалы для печати БСО регистрируются в налоговой;
• Сведения из БСО автоматически передаются в ФНС;
• Одинаковый состав реквизитов, перечисленный в ст.4.7 закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается кассовый ордер.

Неприменение ККТ при наличных денежных расчетах является основанием для привлечения налогоплательщика к административной ответственности за осуществление денежных расчетов без применения в установленном законом случаях контрольно-кассовой техники в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ.

ГАРАНТ:

Фирма при оказании риелторских услуг выдает физическим лицам квитанцию к приходно-кассовому ордеру и кассовый чек, как условие полученной оплаты. Является ли наличие только квитанции к приходно-кассовому ордеру без кассового чека достаточным основанием для признания полученной оплаты?

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Обоснование позиции:
Общие критерии признания расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль установлены п. 1 ст. 252 НК РФ. В частности, они должны быть подтверждены документально. В соответствии с абзацем четвертым п. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
В судах отмечается, что при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов в целях налогообложения прибыли необходимо исходить из того, подтверждают ли документы, имеющиеся у налогоплательщика, произведенные им расходы, или нет. То есть условием для включения затрат в расходы является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы фактически произведены (смотрите, например, постановления АС Волго-Вятского округа от 06.02.2022 N Ф01-6528/17 по делу N А29-1430/2022, АС Уральского округа от 13.07.2022 N Ф09-3911/17 по делу N А76-12572/2022, АС Центрального округа от 10.02.2022 N Ф10-47/16 по делу N А64-2400/2022, ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2022 N А13-4637/2022, ФАС Московского округа от 10.03.2022 N КА-А40/950-09)*(1).
Из положений п. 1 ст. 252 НК РФ в системной взаимосвязи с нормами ст. 313 НК РФ, а также ст. 9 Федерального закона от 06.12.2022 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) следует, что документами, подтверждающими произведенные на территории РФ расходы, являются, в частности, первичные учетные документы, которыми оформляются все факты хозяйственной жизни.
При этом нормы главы 25 НК РФ не устанавливают конкретного перечня документов, подтверждающих те или иные расходы (смотрите, например, письма Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/55280, от 15.08.2022 N 03-07-08/52318). Такое законодательное регулирование позволяет преодолевать неоправданные ограничения налогоплательщиков в возможности выбора способов доказывания осуществленных хозяйственных операций для целей налогообложения (определение КС РФ от 24.09.2022 N 1543-О).
В письме Минфина РФ от 10.04.2022 N 03-11-11/142 среди документов, фактически подтверждающих расходы, поименованы квитанции к приходным кассовым ордерам.
Приходный кассовый ордер является кассовым документом, применяемым для оформления приема наличных денег в кассу организации (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2022 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций. » (далее — Указание N 3210-У), дополнительно смотрите постановление Седьмого ААС от 19.09.2022 N 07АП-6859/16).
Таким образом, на наш взгляд, приходный кассовый ордер (квитанция к нему), оформленный поставщиком, является одним из документов, подтверждающих в данном случае факт несения организацией затрат на приобретение товара за наличный расчет. Учитывая, что нормы главы 25 НК РФ не обязывают налогоплательщиков иметь в таких случаях еще и чек ККТ для документального подтверждения расходов (по сути, дублирующий оплату документ), считаем, что само по себе его отсутствие не препятствует признанию понесенных организацией затрат на приобретение товара при расчете налогооблагаемой прибыли (смотрите также постановления ФАС Волго-Вятского округа от 21.09.2022 N А43-27777/2022-45-1189, ФАС Московского округа от 29.02.2022 N КА-А40/14043-07, Западно-Сибирского округа от 02.04.2022 N Ф04-2260/2022(3201-А45-40), ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.01.2022 N А19-12027/05-20-Ф02-7085/05-С1).
Однако мы не можем исключить вероятности предъявления претензий со стороны налоговых органов в случае признания расходов без кассового чека. О наличии налоговых рисков в таком случае кроме приведенных материалов арбитражной практики свидетельствуют разъяснения, представленные, например, в письме Минфина России от 21.02.2022 N 03-11-05/40.
Аналогичным образом считаем, что основанием для отражения факта погашения задолженности перед поставщиком за приобретенный товар в бухгалтерском учете организации будет выступать утвержденный руководителем авансовый отчет сотрудника, отвечающий требованиям ст. 9 Закона N 402-ФЗ, с приложенным к нему приходным кассовым ордером (квитанцией к нему) (смотрите также абзац второй пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У).

Это интересно: Укд в 2022 году

Сотрудник организации в феврале 2022 года уплатил сумму в размере 87 000,00 руб., выданную ему подотчет, поставщику за поставленный товар по договору в кассу предприятия. Поставщиком является юридическое лицо (ООО), применяющее общую систему налогообложения. Вид деятельности поставщика — оптовая торговля. Организация-покупатель также находится на общей системе налогообложения.

Поставщик выписал приходный ордер на всю сумму. При этом приходный ордер выписан без кассового чека. Приходный ордер сотрудника был приложен к авансовому отчету.
Каковы налоговые риски в части налога на прибыль? Возможно ли принять к бухгалтерскому учету расходы подотчетного лица при указанном документальном подтверждении оплаты?

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Документальное подтверждение расходов в целях налогообложения прибыли;
— Энциклопедия решений. Учет приобретения товаров за плату;
— Энциклопедия решений. Приходный кассовый ордер;
— Энциклопедия решений. Учет получения наличной денежной выручки через ККТ;
— Энциклопедия решений. Расчеты наличными денежными средствами.

Приходный кассовый ордер не может заменить кассовый чек. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.03 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» сказано, что к кассовому чеку приравниваются только: 1. Бланки строгой отчетности, если ООО и ИП оказывают услуги населению 2. Товарные чеки, квитанции, если ООО и ИП являются плательщиками ЕНВД. Во всех остальных случаях, при осуществлении наличных денежных расчетов, обязательно должен выдаваться кассовый чек.

ПКО вместо кассового чека для ИП на УСН, БСО и нужен ли учет

БСО — это не только заменитель чека из ККМ, но документ, подтверждающий договорные отношения в сфере бытовых услуг. По БСО оформляете каждый приход денег в течении дня, а в конце дня оформляете один ПКО на всю сумму, указывая в основании — БСО такой-то, такой-то и такой-то. Все БСО за день подшиваете к одному ПКО. Дополню, что квитанция от ПКО выдается тому, кто сдает деньги в кассу, то есть кассиру, а если Вы и кассир — одно лицо, квитанцию выбрасываете. БСО надо заказывать в типографии.

ИП на УСН обязаны применять ККТ

Часто в интернете встречаю вопросы следующего вида:

• Уточните, пожалуйста, свой ответ. Если у нас нет кассового аппарата и я могу оформить при продаже только приходный кассовый ордер, может ли это являться нарушением с точки зрения ИФНС. Покупателей устраивает квитанция к ПКО.
• Можно ли выдать клиенту вместе кассового чека квитанцию от ПКО? И правомерно ли вообще выдавать подобный документ?
• Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер? Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме? А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто? В случае если я не имею право выписывать приходно — кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?

Источник: baiksp.ru

Факт оплаты подтвержден только приходным ордером

Распространенная ситуация — факт внесения денежных средств подтвержден только приходным кассовым ордером, а контрагент предположительно может отрицать в арбитражном суде получение денег… Можно ли обратиться в арбитражный суд? Или без кассового чека факт оплаты подтвердить нельзя и судебной перспективы изначально нет?

• 0.1 Регулирование ситуации ранее
• 0.2 Когда суд не примет квитанцию к приходному кассовому ордеру в качестве надлежащего доказательства передачи денежных средств. Текущая ситуация.
• 0.3 Нормативное регулирование.

• 1.1 Читайте так же:

Регулирование ситуации ранее

Министерство финансов РФ в письме от 04.12.2003 N 04-03-11/99 «О порядке вычета налога на добавленную стоимость» устанавливает, что при отсутствии кассового чека у налогоплательщика не имеется достаточных оснований утверждать, что сумма НДС им фактически оплачена, несмотря на наличие счета-фактуры и квитанции к приходному кассовому ордеру.

Вопрос обращения наличных денежных средств в Российской Федерации в части оприходования наличности регламентирован в том числе Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Согласно п. 13 данного письма, являющегося в настоящий момент действующим, прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Арбитражные суды, ссылаясь на вышеуказанный ненормативный акт, в аналогичных случаях встают на сторону плательщика.

В постановлении ФАС Поволжского округа от 09.08.2010 N А55-30723/2009, суд отклонил доводы инспекции о неподтвержденности расходов налогоплательщика на

оплату продукции за наличный расчет в связи с тем, что кассовые чеки отсутствуют. Суд указал, что чеки контрольно-кассовой техники не являются единственным документом, подтверждающим осуществление расчетов наличными денежными средствами. В соответствии с пунктом 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Центральным банком РФ 22.09.1993 N 40, квитанция к приходному кассовому ордеру также является документом, подтверждающим факт внесения наличных денежных средств в кассу контрагента. Такой же позиции придерживаются ФАС Центрального округа в своем Постановлении от 28.10.2009 N А62-5298/2008, ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 30.01.2008 N Ф03-А80/07-2/6039 и другие суды.

Из указанного следует, что для подтверждения в арбитражном суде факта оплаты товара, внесения наличных денежных средств в кассу предприятия не обязательно иметь в наличии кассовый чек, достаточно лишь приходного кассового ордера. Аналогично доказывает получение денежных средств расписка об их получении.

Есть в судах позиция, что поскольку квитанция к приходному кассовому ордеру не является бланком строгой отчетности, то она не может однозначно подтверждать факт внесения денежных средств. На самом деле, много зависит от обстоятельств конкретного спора.

Когда суд не примет квитанцию к приходному кассовому ордеру в качестве надлежащего доказательства передачи денежных средств. Текущая ситуация.

Нормативное регулирование.

(1.) Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [Начало действия редакции — 30.11.2020]

п. 5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее — работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

п. 5.1. … При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001. При оформлении приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру 0310001 может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты.

(2.) Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359
«О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»
[Начало действия редакции — 29.04.2014,
Окончание действия документа — 31.12.2020]

п. 3. Документ должен содержать следующие реквизиты:
а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма — для организации;
фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
д) вид услуги;
е) стоимость услуги в денежном выражении;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).
п. 4. Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.

Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

(3.) Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» [Начало действия редакции — 01.01.2021, вместо Постановления из п. 2]
Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники

Актуальные позиции арбитражных судов

(4.) Определение ВАС РФ от 12.12.2013 N ВАС-12594/13 по делу N А70-5863/2012
Судебными инстанциями установлено, что в подтверждение факта оплаты жилых помещений заявителем представлены оригиналы квитанций к приходным кассовым ордерам. Суды, оценив данные доказательства, не приняли их в качестве надлежащих.
Судами установлено, что внесение заявителем в кассу должника денежных средств в общей сумме 7 325 600 рублей в соответствующий датам квитанций период не подтверждено ни журналом кассира-операциониста, ни книгой учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 2009.

(5.) Определение ВАС РФ от 13.09.2013 N ВАС-12556/13 по делу N А40-21438/09-103-62
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в абзаце 3 пункта 26 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», при оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.

Судом кассационной инстанции установлено, что в материалах дела не имеется доказательств, подтверждающих внесение заемных наличных денежных средств на расчетный счет ООО «Боинг 747», отсутствуют сведения о получении займов, их использовании на цели общества и в бухгалтерской отчетности ООО «Боинг 747».
Исследовав представленные в дело доказательства, доводы и возражения лиц, участвующих в деле, а также учитывая конкретные обстоятельства дела, суд кассационной инстанции отменил определение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции и отказал во включении требования в размере 25 614 960 руб. в третью очередь удовлетворения, а также о признании требования Маргиевой О.Б. в части неустойки в размере 9 605 610 руб.

(6.) Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.12.2019 N Ф05-21503/2019 по делу N А40-241195/2016

Факт получения Коровиным А.А. наличных денежных средств в размере 1 610 000 рублей с расчетного счета должника в ООО БК «СИНКО-БАНК» отражен в выписке, имеющейся в материалах дела. Между тем в материалы дела, помимо квитанции к приходному кассовому ордеру не представлены доказательств, подтверждающих цель выдачи денежных средств Коровину А.А., их внесения в кассу должника, как не представлено доказательств их реального использования в интересах общества и на нужды общества.

Между тем, поскольку должник является юридическим лицом, то предполагается, что полученные Коровиным А.А., как руководителем должника, денежные средства с обозначенной при их снятии с расчетного счета целью, должны быть направлены на эти цели, что отражается в бухгалтерском учете должника.

(7.) Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.08.2021 N Ф05-13258/2020 по делу N А40-175601/2018

При этом, судами обоснованно принято во внимание, что в банкротстве действует повышенный стандарт доказывания, с учетом того, что бремя доказывания в данном случае распределяется между сторонами, и ответчик не опроверг все доводы конкурсного управляющего, квитанции к приходным кассовым ордерам не могут подтверждать реальность внесения денежных средств.

(8.) Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.07.2021 N Ф05-13258/2020 по делу N А40-175601/2018

При этом в банкротстве действует повышенный стандарт доказывания, с учетом того, что бремя доказывания в данном случае распределяется между сторонами, и Гезалов Р.М. не опроверг все доводы конкурсного управляющего должником, суды верно указали, что квитанции к приходным кассовым ордерам не могут подтверждать реальность внесения денежных средств.

(9.) Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.07.2021 N Ф05-22699/2018 по делу N А40-65291/2018

Исследовав представленные ответчиком доказательства оплаты транспортного средства, принимая во внимание возражения конкурсного управляющего должника суды первой и апелляционной инстанции пришли к выводу, что представленными квитанциями к приходным кассовым ордерам не подтверждается факт внесения Чермашенцевым А.И. денежных средств в кассу страховой организации по оспариваемому договору, что свидетельствует о его безвозмездности.

(10.) Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2018 N 13АП-13762/2018 по делу N А56-27610/2017

В соответствии со статьей 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (часть 1). Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У (далее — Порядок).

В соответствии с пунктом 4.1 названного Порядка приходные и расходные кассовые ордера являются кассовыми документами. Согласно пункту 4.1 Порядка кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами.
Квитанция к приходному кассовому ордеру N 304 от 10.04.2018 не свидетельствует о фактическом несении ООО «Тосно-Труга» расходов в размере 85 000 рублей, поскольку в ордере отсутствуют сведения о списании денежных средств с расчетного счета Организации в пользу исполнителя юридических услуг, не представлен расходный кассовый ордер.

Если же читателя интересует весь комплект документов, подлежащих представлению в арбитражный суд для взыскания задолженности, то об этом я писал в соответствующей статье. Из этой статьи можно понять, без каких документов обращение в арбитраж нецелесообразно.

Источник: jurist-arbitr.ru