ИП ликвидировано как оплатить налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Долги по налогам по ликвидированному ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Статья 45 НК РФ говорит о том, что обязательство плательщика считается исполненным с момента подачи платежного поручения в банк, если на текущем счете такого физлица есть достаточная сумма средств. Т.е. оплата в последний день не является нарушением. Но на практике это может привести к возникновению технической налоговой задолженности. Дело в том, что платежи в бюджет идут как минимум три рабочих дня.

За сколько дней до последнего срока нужно платить

После подачи платежки в банк, в том числе и через Сбербанк Онлайн, происходит следующее:

1. Банк обрабатывает ваш платеж в течение первых суток с момента получения.
2. На следующий день будет сформировано банковское поручение на перевод средств в бюджет.
3. Еще через сутки информацию об уплаченных средствах получит управление Федерального казначейства в вашей области и перешлет документ в районную инспекцию.

Нужно ли платить налоги после закрытия ип

Закрыл ИП — свободен? Стоит ли оплачивать налог после закрытия ИП, который нужно было внести на счета в ФНС, будучи имея регистрацию как ИП? Минфин для разъяснений даже выпустил специальное письмо.

Как оплатить налоги и взносы после закрытия ИП (ИП/РФ)

Всем нам знакомый Минфин в письме 03-02-08/3210 напомнил о том, как взыскивают налоги с ИП и физлиц.
С учётом новых полномочий ФНС и оптимизации процедуры выездной проверки, от ответственности станет уйти сложнее.

Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме. Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:

Правомерность проверки неработающего ИП-ника подтверждена в 2007 году определением Конституционного суда № 95-О-О.

Напоминаем, давность плановых проверок – 3 года от даты решения ФНС.

В итоге – лучше рассчитаться с бюджетом при закрытии бизнеса и потом спасть спокойно.

Непосредственное привлечение к ответственности

Для привлечения лица к налоговой ответственности в акте ФНС должны быть чётко зафиксированы все доказанные факты выявленных нарушений, и приложено их документальное обоснование. Не обжалованный и вступивший в силу акт является основанием для административного расследования.
Решение о взыскании направляется средствами коммуникативной связи из ФНС в банк, где у лица открыт счёт.

Средства по налоговому требованию могут быть уплачены добровольно, либо списаны в принудительном порядке.

Если средств на бюджетные платежи нет, они переносятся в картотеку №2, и операции по счету приостанавливаются и в этом банке, и в остальных, где у лица – ФЛ и ИП – они открыты. Если у лица есть имущество, то взыскание налогов будет обращено на него.

ГК РФ содержит перечень имущества человека, которого его лишить не могут: личные вещи, еда и всё то, без чего он не сможет вести минимальное существование.

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

Юристы по ликвидации компаний

• Более 79 компаний
• 78 выполненых дел
• От 1300 руб.

Уведомление о закрытии ИП

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

• заявление;
• квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
• справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.

Налоги при закрытии ИП

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов. По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена. Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

Важно! В случае неуплаты задолженности после закрытия ИП вся сумма переходит на бывшего предпринимателя как на физлицо. Это означает, что взыскание долгов может быть осуществлено через суд. Также заинтересованная сторона вправе инициировать в отношении должника процедуру банкротства.

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

• УСН;
• ЕНВД;
• НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

• Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
• Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
• Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята. Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

добрый день, открыла ИП, но не начав деятельности появилась необходимость его закрыть (прошло меньше месяца с момента открытия) какие взносы нужно оплатить. нужно ли сдавать нулевую декларацию (деятельность то я не начинала) и как оплатить взносы за себя в ПФР и ФОСС и в каком размере?

Ответы юристов ( 2 )

• 8,6 рейтинг
• 634 отзыва

Добрый день, Ольга!

По существу заданных Вами вопросов поясняю следующее:

нужно ли сдавать нулевую декларацию (деятельность то я не начинала)

При закрытии ИП Вам необходимо будет сдать нулевую отчетность в зависимости от выбранной Вами системы налогообложения — УСН, ЕНВД или ОСНО.

как оплатить взносы за себя в ПФР и ФОСС и в каком размере?

Даже не смотря на то, что ИП просуществовало всего 1 месяц, взносы на пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование уплатить нужно. Расчет взносов производится из времени в течении которого было открыто ИП.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст. 432 НК уплата страховых взносов плательщиками, прекратившим осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Обращайтесь — буду рада вам помочь!
С уважением, Кузьмина Дарья!

Перечень представляемых деклараций зависит от применяемой ИП системы налогообложения.

О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ).

Например, запись о прекращении деятельности ИП внесена в ЕГРИП 28 апреля 2016 г., а поэтому представить декларацию и заплатить единый налог по УСН необходимо в срок до 25 мая 2016 г.

Декларации в связи с применением ПСН, у ИП нет.

О своем решении прекратить деятельность ИП обязан заявить в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.45 НК РФ).

Налоговым периодом при ликвидации ИП (до окончания срока действия патента) является время от начала действия патентной налоговой системы до момента ликвидации ИП.

В связи с пересчетом суммы патента у ИП может возникнуть сумма налога к доплате либо переплата по налогу.

Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике налоговые инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2016 г. №03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент.

В части декларации по НДФЛ — не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ). НДФЛ (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с момента подачи декларации по НДФЛ (п.3 ст.229 НК РФ).

В части декларации по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

НДС (при его наличии) необходимо оплатить равными долями по 1/3 части не позднее 25 числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом прекращения деятельности (п.5 ст.174 НК РФ).

В том случае, если снятие с учета ИП в налоговом произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Например, ИП снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то — налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года необходимо представить не позднее 20 января 2016 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (Письмо ФНС РФ от 08.04.2016 г. №СД-3-3/1530).

В части декларации по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности (п.3 ст.346.32 НК РФ).

ЕНВД (при его наличии) необходимо оплатить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом внесения записи в ЕГРИП.

ИП сдает декларации в налоговую инспекцию, где состоит на учете по адресу регистрации.

Источник: nalog-plati.ru

Где платить налоги ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП) являются важной частью российской экономики. Они получают доход от своей предпринимательской деятельности и обязаны уплачивать налоги. Вопрос о месте и способах оплаты налогов волнует многих ИП. В данной статье мы рассмотрим основные способы оплаты налогов для индивидуальных предпринимателей.

Одним из способов оплаты налогов для ИП является оплата через налоговые органы России. По закону, ИП обязаны самостоятельно уплачивать налоги в налоговую службу в установленные сроки. Кроме того, налоговые органы предоставляют ИП возможность пользоваться электронными сервисами для оплаты налогов, что упрощает процесс и делает его более удобным и доступным.

Другим способом оплаты налогов для ИП является использование специализированных платежных систем. Такие системы позволяют ИП быстро и удобно оплачивать налоги онлайн. Они предоставляют возможность выбора различных способов оплаты, таких как банковская карта, электронные кошельки и мобильные платежи. Благодаря этим системам ИП могут осуществлять оплату налогов в любое удобное для них время, со своего компьютера или мобильного устройства. Это позволяет существенно сэкономить время и силы, которые можно было бы потратить на посещение налогового органа или банка.

Способы оплаты налогов ИП: где и как платить налоги для индивидуальных предпринимателей

Существует несколько способов оплаты налогов для ИП:

1. Перечисление налогов по банковскому реквизиту. ИП может самостоятельно перевести сумму налога на указанный в налоговой декларации банковский счет налоговых органов. Этот способ является наиболее распространенным.
2. Оплата наличными в банке. ИП может лично посетить отделение банка, предъявить налоговую декларацию и заплатить наличными сумму налога.
3. Оплата через электронные платежные системы. Некоторые налоговые службы предлагают ИП оплатить налоги через платежные системы, такие как Яндекс.Деньги или WebMoney. Для этого необходимо зарегистрироваться в соответствующей системе и выполнить платеж по инструкции.
4. Оплата через терминалы самообслуживания. В некоторых регионах есть возможность оплатить налоги через специальные терминалы самообслуживания, которые установлены в офисах налоговых служб.

Выбор способа оплаты налогов зависит от предпочтений индивидуального предпринимателя, наличия удобных для него опций и доступности технических ресурсов. Главное – точно и своевременно оплатить налоги, чтобы избежать неприятных последствий.

Оплата налогов через налоговую инспекцию

Для оплаты налогов ИП может обратиться в налоговую инспекцию. Для этого необходимо учредитьивать налоговую декларацию и произвести оплату налогов в соответствии с установленным графиком и размерами.

Оплата налогов через налоговую инспекцию имеет ряд преимуществ:

• Удобство — налоговая инспекция находится в каждом регионе, что обеспечивает доступность оплаты;
• Контроль — налоговая инспекция проверяет правильность заполнения и оплаты налогов, что снижает риск возникновения претензий со стороны контролирующих органов;
• Надежность — оплата налогов через налоговую инспекцию является официальным способом, что уменьшает риск мошенничества и неправомерного использования средств;
• Отслеживаемость — ИП может получить квитанцию об оплате налогов, которая является подтверждением правильной оплаты;
• Сохранность данных — налоговая инспекция обязана обеспечивать безопасность данных и конфиденциальность информации.

Оплата налогов через налоговую инспекцию является обязательной для индивидуальных предпринимателей, и невыполнение этого обязательства может повлечь за собой негативные последствия в виде штрафов и санкций.

В целях безопасности и сохранности данных рекомендуется хранить квитанции об оплате налогов в течение определенного периода времени.

Оплата налогов через систему «Платежное поручение»

Для оплаты налогов через систему «Платежное поручение» необходимо выполнить следующие шаги:

1. Зайти на сайт налоговой службы и перейти в раздел «Мои налоги»
2. Выбрать соответствующий налог, который необходимо оплатить
3. Указать сумму платежа и заполнить необходимую информацию
4. Подтвердить платеж и получить квитанцию о его проведении

Платежи через систему «Платежное поручение» обладают рядом преимуществ:

• Удобство и доступность – оплата налогов может быть осуществлена в любое время, не выходя из дома или офиса
• Экономия времени – отсутствие необходимости стоять в очередях в банках или налоговых органах
• Точность и сохранность данных – все операции записываются и хранятся в электронной форме, что исключает возможность ошибок в заполнении документов

Оплата налогов через систему «Платежное поручение» является удобным и эффективным способом выполнения финансовых обязательств для индивидуальных предпринимателей.

Источник: clite.ru