По данным на 1 января 2022 года, большинство индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций перешли на ККТ нового образца. Такие онлайн-кассы передают фискальные данные в налоговую службу по интернету. Ранее действующие отсрочки по онлайн-кассам, установленные федеральным законом 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации», больше не действуют, а для нарушителей предусмотрены штрафные санкции.
Вместе с тем на законодательном уровне закреплены исключения, которые позволяют вести предпринимательскую деятельность без ККТ нового поколения. Таким образом, несмотря на отсутствие отсрочек, могут не использовать онлайн-кассы:
- самозанятые граждане;
- представители бизнеса, осуществляющие безналичный расчёт только с ИП и другими организациями;
- организации и ИП, расположенные в труднодоступной местности;
- предприниматели, деятельность которых попала под исключение (п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ) и др.
При этом следует помнить, что работа без онлайн-касс не освобождает бизнесменов от необходимости выдавать бланк строгой отчётности вместо чека.
Важные изменения для ИП при применении ККТ
Новости в сфере применения онлайн-касс
Последний период отсрочки для представителей малого и среднего бизнеса завершился 1 июля 2021 года. После этой даты индивидуальные предприниматели и компании обязаны использовать онлайн-кассы для ведения расчётов с физическими лицами, а также ИП и организациями (только для операций с наличными и банковскими картами).
В 2022 году в сфере применения ККТ появились следующие нововведения:
- Обновление формата фискальных данных. Розничных и оптовых продавцов, которые торгуют маркированной продукцией, обязали обновить прошивку онлайн-касс и зарегистрировать кассы в налоговой под ФФД 1.2. ФФД 1.2 изменяет реквизиты чеков товаров, подлежащих цифровой маркировке.
- Новый порядок регистрации кассовой техники. С марта поменялись формы заявлений о соответствии ККТ и ФН требованиям законодательства, изменились сроки подачи сведений в электронном виде. Также с этого момента утверждены обновлённые бланки документов при регистрации онлайн-касс.
- Изменение функционала личного кабинета ККТ. В начале марта налоговые органы обновили перечень информации, доступный для пользователей ЛК кассы. Также изменился порядок входа в личный кабинет для юрлиц и процедура подачи документов.
- ФНС получила удалённый доступ к фискальным данным. Начиная с марта этого года ОФД обязан в течение 24 часов с момента поступления запроса предоставить налоговым органам в электронном виде информацию о расчётах предпринимателя или организации с использованием ККТ.
Кроме того, 20 апреля 2022 года заканчивается отсрочка для курьеров, почтовых служб и владельцев постаматов, реализующих товары с маркировкой. После этой даты их онлайн-кассы должны печатать на чеках коды Data Matrix.
Есть ли отсрочки для ИП без работников
Индивидуальным предпринимателям (на ЕНВД, УСН и других системах налогообложения) без наёмных сотрудников в штате было предоставлено два года отсрочки для установки онлайн-касс. Временно не использовать контрольно-кассовую технику могли следующие категории ИП без работников:
Должен ли ИП без наемных работников применять ККТ при оказании услуг организациям и физическим лицам
- продавцы товаров собственного производства;
- предприниматели, самостоятельно выполняющие работы или оказывающие услуги.
После 1 июля 2021 года данные категории индивидуальных предпринимателей также стали обязаны проводить расчёт через онлайн-кассу.
Есть ли отсрочки для ИП на патенте
На сегодняшний день для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения, не предусмотрено отсрочки по применению ККТ. При этом отдельные категории ИП на патенте вправе не устанавливать онлайн-кассу. К ним относятся бизнесмены, специализирующиеся на:
- ремонте и пошиве одежды и обуви;
- уборке, стирке и химчистке;
- сборе и переработке вторсырья;
- сельскохозяйственных услугах;
- организации массовых мероприятий и т. д.
Что говорит 54-ФЗ в последней редакции о применении ККТ
Закон 170-ФЗ от 11 июня 2021 года внёс изменения в нормативный правовой акт, регулирующий использование контрольно-кассовой техники в РФ. Закон 54-ФЗ в редакции от 11 июня 2021 года кардинально не меняет принятые ранее положения, но вводит ряд новшеств, связанных с проведением проверок ККТ.
Согласно изменениям, которые вступили в силу в марте 2022 года, теперь контроль и надзор за соблюдением законодательства в области применения онлайн-касс на территории России ведётся по закону 248-ФЗ от 31 июля 2020 года. Данное направление осталось в ведении налоговой службы, но плановые мероприятия по контролю учёта выручки на ККТ при этом были упразднены. Вместо них контролирующие органы начали осуществлять внеплановые выездные проверки по месту нахождения налогоплательщика или установки кассового оборудования, в том числе в жилых помещениях.
Как менялись отсрочки в 2017–2021 годах
Федеральные службы разработали и реализовали план поэтапного перехода на онлайн-кассы.
До 1 июля 2017
Оборудование обновили представители бизнеса, уже работавшие с кассовой техникой (юрлица и ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН).
До 1 июля 2018
На ККТ нового образца перешли предприятия торговли и общепита, включая вендинг (юрлица и ИП с работниками на ЕНВД и ПСН).
До 1 июля 2019
Закончился период отсрочки по онлайн-кассам для предпринимателей с официально оформленными сотрудниками, выполняющих работы и предоставляющих услуги населению. Также на данном этапе ККТ начали применять ИП на ЕНВД и патенте, реализующие товары стороннего производства (без работников).
До 1 июля 2021
После этой даты контрольно-кассовой техникой обязаны пользоваться ИП на ЕНВД и патенте, самостоятельно выполняющие работы и реализующие товары собственного производства (без наёмных сотрудников).
Завершить реформу удалось во многом благодаря отсрочкам, в течение которых отдельные категории бизнеса могли продолжать коммерческую деятельность в рамках закона и постепенно готовиться к применению онлайн-касс.
Часто задаваемые вопросы
Есть ли отсрочка по покупке онлайн-касс до 2022 года?
Для бизнеса не осталось отсрочек по переходу на контрольно-кассовую технику нового образца. Ранее действующие послабления, установленные для некоторых ИП и коммерческих организаций, уже закончились. Однако отдельные категории предпринимателей попадают под исключение и могут не применять онлайн-кассы.
Кто может не использовать ККТ в 2022 году?
В некоторых случаях предприниматели вправе выдавать вместо чека бланк строгой отчётности. Обойтись без онлайн-касс могут:
- самозанятые;
- ограниченный круг ИП на патенте (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ);
- коммерсанты, осуществляющие отдельные виды деятельности (например, торгующие продовольственными товарами с открытого прилавка);
- бизнесмены и организации при расчёте платёжным поручением;
- предприятия, которые работают в отдалённой или труднодоступной местности.
Какие отсрочки применимы к ИП?
Отсрочки больше не действуют. Последняя отсрочка по замене ККТ утратила силу 1 июля 2021 года — она распространялась на индивидуальных предпринимателей без наёмных сотрудников, самостоятельно оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства. Начиная с этого момента пользоваться онлайн-кассой обязаны все предприниматели, кроме тех, кто попал под исключение.
- Онлайн-кассы
- Автоматизация
- Автономные кассы
- Кассовые аппараты
- Кассовые терминалы
- Мобильные кассы
- Смарт-терминалы
- ККМ
- ККТ
- Сегменты
Источник: evotor.ru
Главный по кассам: кратко о 54-ФЗ и как начать пользоваться ККТ
Почти любой предприниматель из сферы торговли и услуг должен знать 54-ФЗ если не наизусть, то хотя бы ориентироваться в основных положениях документа. Что в нем прописано, кого касаются нормы и что грозит за их неисполнение — разбираемся подробно в материале.
О чем 54-ФЗ?
О правилах ведения торговли в России. В законе прописаны основные понятия: например, что такое ККТ, кассовый чек, фискальные данные — если вы собираетесь заниматься продажами или оказывать услуги, эти знания вам пригодятся. В документе описаны требования к отчётности магазина перед налоговой (ФНС), а также взаимодействие с оператором фискальных данных (ОФД).
Разумеется, в законе также указано, кто должен его исполнять, то есть пользоваться кассовой техникой, а кто становится исключением.
Кто и как должен использовать онлайн-кассу
Согласно 54-ФЗ, пользоваться ККТ обязаны все организации и ИП, которые принимают или выплачивают денежные средства при расчетах:
- за товары;
- за работы и услуги;
- по азартным играм и лотереям.
При этом неважно, принимается оплата наличными или по карте.
Чтобы начать работать с кассой, нужно арендовать или купить ККТ. В кассе должен быть установлен фискальный накопитель (ФН) — устройство, которое будет хранить информацию о чеках и направлять ее в ОФД. У ФН могут быть разные сроки действия, они выбираются в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности компании. Обычно фискальный накопитель покупают там же, где и кассу.
Когда онлайн-касса уже есть в наличии, нужно:
- подключить ККТ к интернету;
- заключить договор с одним из ОФД , который будет передавать данные о транзакциях в ФНС;
- зарегистрировать кассу в ФНС — сделать это можно в личном кабинете на сайте налоговой , для процедуры потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП), которую нужно выпустить заранее.
Также понадобится ПО, которое поможет вести торговлю — например, «Касса Розница» . Приложение позволит принимать оплату за услуги или товары, в том числе маркированные, совершать возврат денег, а также вести учёт.
Кто может не пользоваться ККТ
Есть некоторые исключения, для которых использование онлайн-касс необязательно. Организации и ИП могут не применять ККТ, если:
- занимаются продажей бумажных журналов и газет;
- торгуют бумажной прессой в киосках при условии, что доля продаж в товарообороте не менее 50%;
- продают ценные бумаги;
- обеспечивают питанием учащихся и сотрудников общеобразовательных организаций;
- торгуют на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах;
- ведут разносную торговлю (например, в поездах и самолетах);
- торгуют мороженым в киосках или безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
- торгуют из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, овощами вразвал (касается сезонных продаж), в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- принимают у населения стеклопосуду и утильсырье;
- занимаются ремонтом обуви;
- изготавливают и чинят металлическую галантерею и ключи;
- присматривают за детьми, больными и инвалидами;
- создают изделия народных художественных промыслов;
- вспахивают огороды и распиливают дрова;
- оказывают услуги носильщиков на ж/д, авто- и аэровокзалах, в аэропортах, а также морских и речных портах;
- сдают ИП в аренду жилплощади;
- продают бахилы в розницу.
Также использование ККТ не требуется при переводе денег от одного юрлица другому на расчётный счёт. Кроме того, касса не нужна ИП со специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход», аптекам в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах в селах и при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.
Обойтись без ККТ можно организаторам парковок на участках в собственности субъектов РФ, некоторым библиотекам и ИП, продающим билеты в государственные театры.
Какие штрафы предусмотрены за несоблюдение 54-ФЗ
Если вы не входите в список исключений и в то же время не используете онлайн-кассу, за это грозит наказание. Если нарушение фиксируется в первый раз, предусмотрены штрафы:
- в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб. для должностных лиц (ИП);
- в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. для организации.
Если нарушение повторное и сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, наказание жёстче:
- дисквалификация должностных лиц на срок от одного года до двух лет;
- административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Выгода от использования онлайн-касс
Использование ККТ не только защищает от штрафа. Современные решения автоматизируют процесс формирования и выдачи чеков, а также упрощают товароучет, работу со складом и документацией. Раньше эти действия были разделены и многое делалось вручную, теперь все собрано вместе — например, в программе «Касса Розница» .
Автоматизация процессов позволяет предпринимателям не отвлекаться на мелкие задачи, заниматься более приоритетными и уделять больше внимания развитию бизнеса.
Источник: kassa.bifit.com
Обязаны ли иностранные компании применять ККТ?
Российские организации и ИП вправе не применять ККТ, если их деятельность относится к исключениям. Могут ли воспользоваться этой льготой иностранные компании?
Когда разрешается не использовать ККТ?
Применение ККТ регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Он же устанавливает и перечень исключений, при которых разрешается не применять контрольно-кассовую технику. Этот список приводится в пункте 2 статьи 2 Закона.
Так, организации и ИП могут не применять контрольно-кассовую технику при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления торговли.
Однако если они торгуют через находящиеся в этих местах торговли магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговых мест, онлайн-касса потребуется.
ККТ также не нужна тем, кто торгует с открытых прилавков внутри крытых рынков непродовольственными товарами, кроме включенных с специальный перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р.
Нужна ли ККТ иностранной фирме?
Иностранная организация или иностранный гражданин, торгующие на рынке или ярмарке, при расчетах с покупателями должны применять ККТ, если подлежат постановке на учет в российской налоговой, а их деятельность не относится к исключениям.
Они также могут передавать сведения о реализации маркированных товаров в информационную систему мониторинга за оборотом маркированных товаров.
Если зарубежная фирма не применяет ККТ, когда это требуется, ей грозит ответственность по статье 14.5 КоАП РФ.
За неприменение ККТ могут оштрафовать должностное лицо – в размере от 1/4 до 1/2 неучтенной суммы, но не менее 10 000 рублей, а организацию – на сумму от 3/4 до одного размера суммы неучтенной покупки, но не менее 30 000 рублей.
Если производится расчет за маркированные товары, необходимо использовать онлайн-кассу, которая формирует фискальные документы в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.
Если у ККТ нет такой функции, организацию могут оштрафовать по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ на сумму от 5000 до 10 000 рублей, а должностных лиц на сумму от 1500 до 3000 рублей.
Источник: osoboem.ru