По гражданско-правовым договорам они не обязаны оплачивать отпускные, первые три больничных дня, сверхурочные, 2,9% взносов в фонд социального страхования и 0,2% налога на травматизм. Рабочие места не обязательно должны быть оценены JIAT; платежи МСП еще меньше — читайте статью. Самозанятым не нужно удерживать подоходный налог и не нужно платить страховые взносы.
А черная зарплата без регистрации работника еще более выгодна. Однако необходимо учитывать риски.
Рассчитайте затраты для работника при различных вариантах организации труда. В каждом случае он получает 30 000 рублей.
| Зарплата черного человека. | 31 915 | Стоимость возмещения составляет 6-15%. |
| Трудовые договоры | 44 897 | Подоходный налог с физических лиц 13% Взносы 30,2% |
| Коллективные договоры | 43 828 | Подоходный налог с физических лиц 13% Взносы 27,1% |
| Самозанятые | 31 915 | NPD 6% |
| Внешний персонал | Традиционный | — |
Как проверить фирму или ИП при выборе подрядчика для строительства?
Способ 1. Работа всерую
Предположим, что работник нанят за 12 000, а остаток выплачивается в конверте. После этого неофициальные выплаты могут прекратиться в любой момент, и работник уволится. В качестве альтернативы вы можете вообще не заключать с работником контракт и сразу после этого уволить его.
Однако существуют и риски. Если работник подаст жалобу в инспекцию по труду или прокуратуру, его могут оштрафовать за неоформление трудового договора. Штрафы составляют от 50-10 000 рублей для отдельных компаний и от 50-100 000 рублей для организаций.
По иску работника суд обязывает работодателя заключить трудовой договор, заполнить трудовую книжку, выплатить отпускные, уплатить подоходный налог и взносы на социальное страхование. Кроме того, если сумма неуплаченных налогов превышает 2,7 млн рублей, работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности.
Для осуществления платежей в конвертах необходимо откуда-то получить наличные деньги. Это сопровождается выставлением банковской службой налогового счета и замораживанием расчетного счета в банке, в соответствии с 115 Федеральным законом «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем».»
Снижение рисков может быть затруднено.
Способ 2. Трудовой договор
Если нанимаются подрядчики, они могут обманывать. Им платят минимальную зарплату, а остальное — в качестве премии. Бонусы выплачиваются за результаты их работы. При отсутствии результатов, например, дней без короны, премия не начисляется.
Автоматизируйте свой кадровый документооборот с помощью SIS, чтобы вам не приходилось тратить время на чтение приказов о премировании, отпусках или инструкций для сотрудников.
Риски
Налоговые органы могут не признать расходы на премию. Затем они взимают дополнительный подоходный налог.
Как правильно нанимать подрядчика, исполнителя, сотрудника
Как уменьшить
Уточните условия выплаты бонусов.
- Вместо того чтобы вводить много условий бонуса, введите несколько типов. ‘Бонусы начисляются при достижении 110% от запланированного дохода, при превышении этого показателя увеличивается количество баллов за продажи’. Такая формулировка позволяет налоговым органам заявить, что бонус был увеличен благодаря POS, открытому в прошлом году. Таким образом, премия не оправдана.
- Не ставьте один бонус в зависимость от другого. В организации существовало два вида бонусов: бонусы за индивидуальные успехи в дополнение к достижению KPI. Поскольку показатели эффективности не были достигнуты, компания выплатила только вторую премию. Он получил его в качестве расхода по подоходному налогу. Налоговые органы изучили формулировку заявления и пришли к выводу, что вторая премия не является «по существу независимой» и не может быть выплачена без первой премии. Таким образом, снижение налога на прибыль является незаконным. Дело A40-248663/2017.
Способ 5. Аутстаффинг
Вы можете нанять индивидуального предпринимателя. Например, вместо заключения трудового договора с менеджером заключается договор на оказание услуг с индивидуальным предпринимателем, который ведет бизнес.
Таким образом, вам не придется платить подоходный налог или налог на доходы физических лиц. А стоимость договора должна быть принята в расходы для уменьшения других налогов.
Налоговые органы переопределяют эти отношения как трудовые и облагают их дополнительным НДФЛ, подоходным налогом с физических лиц, НДС или упрощенным налоговым режимом. Если у компании нет затрат, характеризующих осуществление предпринимательской деятельности. Здесь нет компьютеров для сотрудников и автомобилей для водителей.
Других потребителей ее услуг нет. Более подробную информацию см. в статье.
Что должен сделать ИП-работодатель
Оформите договор на бумаге и подпишите его с работником в течение трех рабочих дней. Составьте график трудового распорядка.
Зарегистрируйтесь в FSE в качестве работодателя. Вы должны сделать это в течение 30 дней после найма первого сотрудника.
Обратите внимание на форму трудоустройства и заполните печатную и онлайн-версии.
Внедрять специальные процедуры для оценки условий труда.
Выплачивайте зарплату не реже двух раз в месяц. Например, перенесите депозиты на 20-е число месяца, а зарплату — на 10-е число месяца.
Поддерживать минимальную заработную плату и следить за средней рыночной зарплатой. Если вы установите меньшую сумму, налоговая инспекция может вас оспорить.
Выплатить работнику 28-дневное пособие за 28 дней.
Отправка данных в ФСС для оплаты больничных и пособий.
Отдельные предприятия могут нанимать работников как по трудовому, так и по гражданскому праву. Агентские договоры выгодны для работодателей — рассмотрим различия в деталях.
Нет необходимости заполнять кадровые документы и хранить трудовые книжки.
Нет необходимости регистрироваться в фонде социального страхования, если это не определено в контракте.
Подрядчикам необходимо выплачивать только вознаграждение, без ссылки на минимальную заработную плату.
Вам не нужно оплачивать больничные и отпускные.
Однако не все работники могут быть приняты на работу по трудовому договору. Эти контракты предназначены для временной работы и не подходят для долгосрочного трудоустройства. Например, вы не можете заключить такой договор с бухгалтером, но можете заключить его со строителем.
Контракт также не обязывает работника оставаться в офисе. Главное — добиваться результатов.
Согласно трудовым договорам и коллективным трудовым договорам, 13% от заработной платы и вознаграждения должны быть отчислены в подоходный налог на натуральные заболевания.
Какие налоги необходимо уплачивать за сотрудников
Страховые взносы составляют 30% от заработной платы и 27,1% от вознаграждения.
Страховые взносы в фонды социального страхования. В зависимости от вида деятельности, различные проценты варьируются от 0,2% до 8,5%.
SZV-M — это информация о застрахованном лице, ежемесячно представляемая в пенсионный фонд.
Какую отчетность необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю
6-НДФЛ — это отчет, показывающий сумму удержанных физическими лицами доходов и налогов. Он подается в Федеральную налоговую службу один раз в квартал.
Расчет по страховым взносам — это отчет о взносах на пенсионное, социальное и медицинское страхование; один квартал сдается в Федеральную налоговую службу.
4-PIF — отчет о страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Он подается в Федеральную налоговую службу один раз в квартал.
SSV-STAJ — это ежегодный отчет о старине рабочих.
SSV-TD — это отчет о мероприятиях, проводимых персоналом в организации.
За неформальную занятость индивидуальные предприниматели должны заплатить следующие штрафы.
Брать или не брать: во сколько обойдется неофициальный работник
5, 000-10, 000 рублей административного штрафа;.
20% от неуплаченного подоходного налога и 40% от страховых взносов
Санкции за весь период неформальной занятости
За все периоды неформальной занятости примерно 43% заработной платы выплачивается индивидуально для уплаты подоходного налога и страховых взносов.
Предусмотрена также уголовная ответственность, если сумма неуплаченных налогов превышает 2,7 миллиона. Штраф составляет 100 000 рублей и лишение свободы на срок не менее одного года.
Конечно, невозможно вести бизнес без сотрудников. Например, у вас много мясных лавок, но вы — единственный работник.
Советуем ознакомиться:
- Фиксированная выплата к страховой пенсии
- Рапорт на увольнение
- Управление многоквартирным домом
- Устный договор оказания услуг
Источник: babaevskoe35.ru
Начинающим. Налоговый ликбез: нанимаем подрядчиков
С 2023 года работающие по договорам гражданско-правового характера застрахованы на случай временной нетрудоспособности. Ранее такая опция доступна была лишь в случае, если в договоре с подрядчиком (исполнителем) прямо указано, что заказчик осуществляет такие начисления и перечислят взносы. Теперь подрядчики по договорам ГПХ имеют право на получение пособий по болезни, беременности и родам, а также по уходу за ребенком.
К подрядчикам-самозанятым и ИП это правило не относится. У них своя история со взносами, больничными, временной нетрудоспособностью и т.п.
Исполнитель по договору гражданско-правового характера имеет право на пособие в текущем году, если в предыдущем году наниматели заплатили за него взносы на социальное страхование в размере не менее стоимости страхового года. То есть в 2023 году право на пособия имеют исполнители, которые работали в 2022 году по договорам и за них заплатили взносы не менее 4833,72 руб. Таким образом, если в 2022 году человек осуществлял деятельность только по договорах ГПХ, по которым в добровольном порядке заказчик не перечислял взносы на соцстрахование, то есть с его выплат взносы на ВНиМ не начислялись, то в 2023 году у него не будет права на получение соцстраховских пособий. В 2024 году такое право у гражданина возникнет, если в совокупности за него страхователь перечислит хотя бы 5 652,22 руб.
В 2023 году в результате объединения ПФР и ФСС в СФР организации и ИП, привлекающие к работе граждан без заключения с ними трудовых договоров, обязаны отчитываться в СФР обо всех заключенных и расторгнутых договорах гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с НК РФ начисляются страховые взносы.
Отчитываться в СФР необходимо о заключении и расторжении с физлицами:
– договоров гражданско-правового характера о выполнении работ и оказании услуг;
– договоров авторского заказа;
– договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
– лицензионных издательских договоров и договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Форма подачи сведений о заключенных или расторгнутых договорах зависит от количества сотрудников, работающих в компании. Если в компании трудится более 10 человек, включая исполнителей, работающих по договорам ГПХ, такие сведения необходимо представлять в электронной форме. Если в компании (у ИП) работает 10 или меньше сотрудников, она может отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
Отчет в отношении сделок по договорам ГПХ нужно сдавать в ИФНС не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Таким образом, получается, что при заключении договора подряда с физлицом, не являющимся самозанятым или ИП, у заказчика возникает обязанность по начислению страховых взносов. И не только по ВНиМ, но и взносы на пенсионное страхование необходимо начислять и перечислять в установленные сроки.
Помимо этого у заказчика возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого подрядчику. В связи с тем, что подрядчик получает на руки N минус 13 (15)%, а заказчик должен помимо этого перечислить в бюджет (если он относится к субъектам МСП) еще 30 (с МРОТ) и 15% (с разницы между общей суммой дохода и МРОТ), возникает искушение сэкономить за счет подмены отношений или принуждения подрядчика на время выполнения работ стать самозанятым или ИП с использованием той же самозанятости или иного спецрежима.
Если бы подрядчику выплачивалась вся сумма , которую заказчик несет для выплаты ему вознаграждения, жизнь заиграла бы иными красками. Но этого пока не случилось. И вряд ли в обозримом будущем мы увидим этот прорыв в подходе к налогообложению. Финансовым властям с ЕНС разобраться бы.
Для любителей почитать первоисточник: ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, п. 7 ст. 431 НК РФ
Источник: kursk.bezformata.com
Ип может нанимать подрядчиков
Минфин в очередной раз разъяснил: ИП на ПСН не может привлекать субподрядчиков для выполнения работ и оказания услуг. Но как тогда работать, если ИП с патентом вынужден привлекать дополнительных людей, а оформлять трудовые отношения не хочет?
