ИП может оказать благотворительную помощь

В соответствии с пунктом 3 статьи 236 НК РФ не признаются объектом налогообложения по ЕСН выплаты и вознаграждения, произведенные в пользу физических лиц, в том случае, если организация не отнесла такие выплаты к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде. Благотворительная помощь, оказанная социально нуждающимся людям, отъезжающим на постоянное место жительство в другие страны, в силу пункта 1 статьи 252 НК РФ не может быть учтена в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, поскольку такие расходы не связаны с получение доходов. Поэтому рассматриваемая помощь не облагается единым социальным налогом, а также, согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», взносами в Пенсионный фонд РФ.

По общим требованиям главы 23 НК РФ рассматриваемые выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Вместе с тем необходимо учесть ряд особенностей при удержании данного налога.

Особенности статуса «Самозанятый» и налогообложение ИП. Благотворительная платформа Legal Charity

Во-первых, в зависимости от рода производимой выплаты могут быть применены освобождения, предусмотренные статьей 217 НК РФ.

Кроме того, если произведенные выплаты оформить как подарок, то они не будут облагаться в пределах суммы в 2 000 руб. (на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ).

Во-вторых, необходимо учитывать изменения, внесенные в статью 218 НК РФ Федеральным законом от 07.07.2003 № 105-ФЗ, согласно которым с 1 января 2003 года стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Следовательно, если физические лица предоставят заявление на получение стандартных налоговых вычетов, то источник выплаты дохода должен будет учесть такие вычеты при исчислении НДФЛ (если нет права на льготы по статье 217 НК РФ).

Следует учитывать, что благотворительная помощь может оказываться как в денежной, так и в натуральной форме. Если при оказании помощи в денежной форме НДФЛ должен быть удержан у источника выплаты дохода, то при выплате в натуральной форме налоговый агент должен направить в налоговую инспекцию сведения о невозможности удержать налог.

Согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка составляет 30%. При этом налоговым резидентом в силу статьи 11 НК РФ является физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Таким образом, если лица уезжают на постоянное место жительства в другие страны, не прожив в календарном году на территории РФ 183 дня, удержание НДФЛ должно производиться по ставке 30%.

Источник: buh.ru

Является ли благотворительная помощь доходом при усн

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/179 Об учете при применении УСН некоммерческими организациями доходов по договорам «пожертвования» и благотворительной помощи от сторонних организаций

Вопрос: Негосударственное образовательное учреждение дополнительного образования является некоммерческой организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет образовательную деятельность в соответствии с государственными образовательными стандартами согласно полученной лицензии. Все доходы (оплата платных услуг и добровольные взносы) и расходы от данной деятельности направлены на обеспечение образовательного процесса и его развитие в соответствии с уставом.

В свою очередь, с родителями учеников заключаются договоры «Пожертвования», на основании которых единовременно вносятся денежные средства в фонд НОУ ДО, а также сторонние организации оказывают благотворительную помощь, перечисляя на расчетный счет НОУ ДО суммы, которые также используются на нужды школы.

Вышеперечисленные добровольные взносы в учете отражаются обособленно по всем операциям по поступлению и использованию от договоров пожертвования и по благотворительности.

Вправе ли НОУ не включать в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы по договорам «пожертвования» и благотворительную помощь от сторонних организаций?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 582 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/179

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Согласно разъяснениям пожертвования, поступившие негосударственному образовательному учреждению, не учитываются при УСН.

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?

Консультация предоставлена 29.09.2015 г.

Вправе ли ИП, применяющий УСН, уменьшить полученные доходы на сумму пожертвований, оказываемых образовательному учреждению?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, не может уменьшить полученные доходы на расходы в виде пожертвований, оказываемых образовательному учреждению.

Гражданско-правовые отношения

Индивидуальный предприниматель перечисляет часть своих доходов от предпринимательской деятельности как пожертвования в рамках осуществления благотворительной деятельности, под которой в общем случае понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ)).

В соответствии со ст. 4 Закона N 135-ФЗ граждане и юридические лица осуществляют благотворительную деятельность добровольно и свободно, без ограничений. Закон N 135-ФЗ не требует заключения письменного договора на оказание и принятие благотворительной помощи.

Оказание благотворительной помощи, по сути, является дарением (безвозмездной передачей). Следовательно, должны применяться правила, установленные для договора дарения главой 32 ГК РФ.

Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Если даритель не является юридическим лицом, соблюдать письменную форму договора дарения необязательно (п. 1 ст. 574, абзац второй п. 2 ст. 574 ГК РФ).

УСН

Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

При этом налогоплательщики обязаны придерживаться порядка, который установлен положениями ст. 346.16 НК РФ. Положения этой статьи применяются только к налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 28.02.2011 N 16-15/018191).

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», при определении налоговой базы не могут уменьшить сумму полученных доходов на величину понесенных расходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Вместе с тем указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

При этом ни п. 3.1 ст. 346.21, ни п. 1 ст. 346.16 НК РФ не содержат расходов в виде благотворительной помощи.

Поэтому данные расходы не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, как у ИП, которые выбрали объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», так и у ИП, у которых в качестве объекта налогообложения выступают «доходы». Такие разъяснения представлены в письмах налогового и финансового ведомств (письма ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14932, УМНС по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989, Минфина России от 07.09.2000 N 04-02-05/2, Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются ли в целях налогообложения расходы в виде сумм, перечисленных физическому лицу в виде благотворительной помощи? (Управление ФНС России по Калининградской области, август 2012 г.)). В постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2009 N 17АП-7486/09 судом были подтверждены выводы налогового органа о том, что благотворительная помощь не входит в перечень расходов, подлежащих включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при применении УСН.

В заключение приведем мнение специалистов Минфина России по вопросу предоставления льгот при перечислении средств, полученных при осуществлении коммерческой деятельности, на благотворительные цели (письмо Минфина России от 16.04.2010 N 03-03-06/4/42). При рассмотрении вопросов стимулирования пожертвований на благотворительные цели их не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды жертвователя со стороны государства, в том числе, за счет предоставления налоговых льгот, поскольку одаривание направлено, прежде всего, на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод. Кроме того, при осуществлении благотворительной деятельности и производстве дарения решается ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа жертвователей, формирование благожелательного отношения к ним и т.д., которые в дальнейшем положительно сказываются на экономических показателях в ходе осуществления ими коммерческой деятельности.

Аналогичную позицию по этому вопросу занимают налоговые органы (письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2011 N 20-15/020825).

Если индивидуальный предприниматель имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке в размере 13% (например работая в качестве наемного сотрудника или от продажи личного имущества, не использованного в предпринимательской деятельности и т.п.), то он вправе получить социальный налоговый вычет (смотрите также письма Минфина России от 04.09.2014 N 03-04-05/44297, от 30.12.2013 N 03-04-08/58234, от 09.08.2013 N 03-04-05/32319, от 02.03.2010 N 03-04-05/8-78, постановления ФАС Уральского округа от 08.12.2008 N Ф09-9086/08-С2, ФАС Поволжского округа от 28.06.2006 N А12-29703/05-с51).

Так, на основании п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ.

В соответствии с абзацем 4 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

Указанный в п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

ООО (налог УСН 6%) получает благотворительную помощь от другой организации на определенное мероприятие. Есть ли налоговое послабление на данный вид поступлений?

Если «Да», то что я должен учитывать в налогах, а что нет?

Спасибо большое! Быстро и качественно узнал ответ на поставленный вопрос.

24 Мая 2015 09:40

Ответы юристов ( 4 )

Сергей Иванович,

Поступление имущества (в т.ч. денежных средств) в качестве
благотворительной помощи отражается в бухгалтерском учете следующим
образом:

— Дебет 76 Кредит 86 – отражена задолженность
источника финансирования по предоставлению средств в рамках
благотворительности (на основании договора);

— Дебет 51 (50, 08, 10. ) Кредит 76 – отражено
поступление имущества в рамках благотворительности от источника
финансирования (благотворителя) (на основании документов, связанных с
передачей средств, например, при перечислении средств на счет
организации – банковская выписка).

Таким образом, вам достаточно будет иметь договор или контракт на
безвозмездную передачу имущества в рамках оказания благотворительной
деятельности на получение средств и документ, подтверждающих принятие на
учет безвозмездно полученного имущества, например, при перечислении
средств на счет организации – банковская выписка.

Средства целевого финансирования, полученные по основаниям и на условиях, предусмотренных в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, в состав доходов при расчете единого налога не включайте (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 14 п. 1 ст. 251
НК РФ). Это правило касается как организаций, которые платят единый
налог с доходов, так и организаций, которые используют в качестве
объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы.

При этом организация, получившая средства целевого финансирования, должна:

вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования;

использовать полученные средства строго по целевому назначению.

При отсутствии раздельного учета поступившие средства целевого
финансирования нужно включить в состав доходов на дату их получения (подп. 14 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Полученные средства целевого финансирования организация обязана

использовать строго по целевому назначению. При нарушении этого условия
полученное имущество нужно включить в состав внереализационных доходов
на дату, когда организация использовала его не по целевому назначению
(нарушила условия предоставления средств) (абз. 3 п. 1 ст. 346.15, п. 14 ст. 250НК
РФ). Это связано с тем, что в данном случае доход (экономическая
выгода) возник именно в момент, когда организация использовала целевые
средства не по целевому назначению (нарушила условия их предоставления) (п. 1 ст. 346.14, ст. 41НК РФ).

На средства целевого финансирования, которые не перечислены в подпункте 14
пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, льгота, предусмотренная
данным подпунктом, не распространяется. Такое имущество (в т. ч.
денежные средства) учтите в составе доходов при расчете единого налога
(при отсутствии других льгот, освобождающих указанные суммы от
налогообложения) (ст. 346.15, п. 8 ст. 250
НК РФ).* В частности, данный вывод относится к средствам, полученным от
учредителей нафинансирование целевых мероприятий. Такое имущество (в т.
ч. денежные средства) учтите при расчете единого налога в порядке,
предусмотренном для получения финансовой помощи от учредителя.

Источник: nalog-plati.ru

Invaworld

Есть много способов сделать ваши возможности безграничными!

Home » Всеобуч » Как получить помощь у благотворительного фонда

Как получить помощь у благотворительного фонда

• 15.04.2019
• Всеобуч
• благотворительные фонды

В жизни бывают такие сложные ситуации, когда приходится обращаться за помощью во все инстанции. На помощь могут прийти спонсорские организации, для того они и существуют. Тема этого материала от Invaworld.ru — как получить помощь у благотворительного фонда и что нужно для этого сделать.

Сколько времени уходит на сбор и в каких случаях могут помочь экстренно

Мало у каких благотворительных фондов есть в запасе капитал, который они просто раздают в качестве помощи. Обычно они помогают собрать нужную сумму, привлекая разные каналы – от информационных до обращения к постоянным спонсорам. То есть если вам нужна большая сумма на лечение, то приготовьтесь подождать, пока Фонд найдет для вас средства.

Информацию опубликуют на сайте или телеканале. Кроме прочего, имейте ввиду, что кроме вас есть и другие обратившиеся ранее, так что придется ждать совей очереди. Фонд может оказать вам помощь в первоочередном порядке только в случае, если речь идет буквально о жизни и смерти.

Совет! При обращении в благотворительную организацию сразу выясните, сколько в среднем придется ждать помощи. Известите сотрудников Фонда о наличии обстоятельств, по которым вы нуждаетесь в срочной поддержке.

Какие документы нужно подготовить для обращения в благотворительный фонд

Устного обращения в благотворительную организацию недостаточно, все ваши слова должны быть подтверждены документально. Люди, работающие в Фонде, несут ответственность перед благотворители за целевое использование средств, и каждый случай оказания помощи пристально изучается, чтобы не допустить мошенничества или двойной оплаты средств или услуг, и так положенных в виде государственной поддержки.

Ваша задача – документально подтвердить не только факт нуждаемости в помощи, но и доказательства, что вы не можете решить проблему своими силами или при помощи госорганов.

Совет! Перед обращением изучите перечень документов для обращения, обычно он размещен на сайте организации. Приготовьте справки и медицинские выписки, информацию о ваших доходах и отказы от государственных учреждений.

Подготовьте рекомендации экспертов

Имейте ввиду: если у вас сложное заболевание, и вы прочитали в интернете, что есть на Тибете маг и волшебник, который лечит такие случаи – вам не помогут поехать в Китай. Каждая копейка благотворительных средств должна идти на конкретную помощь, и подобные организации привлекают для принятия решения медицинских экспертов, которые оценят, действительно ли в вашем случае требуется именно такое лечение и каковы шансы на успех. Сотрудники фонда непременно свяжутся с вашим врачом, так что заранее обсудите с ним свои планы по обращению в благотворительную организацию.

Совет! Если есть возможность, изучите и соберите факты, как другим людям помогли в такой же ситуации, что и ваша. Заручитесь поддержкой врача.

Не торопитесь за границу

Очень часто встречаются ситуации, когда люди уезжают лечиться за рубеж, а когда средства там заканчиваются, пытаются получить помощь от благотворителей.

В подавляющем большинстве случаев это не удается, потому что у фонда нет возможности провести экспертизу вашего случая, а еще хуже – если в России оказывают такую же помощь и гораздо дешевле. Фонду не выгодно тратить на вас средства в таком случае, потому что гораздо меньшая сумма может быть достаточной для решения вашего вопроса.

Совет! Прежде чем просить средства на лечение за границей, наведите справки, оказывают ли такую медицинскую помощь на родине.

Изучите правила оказания помощи и специфику фонда

Есть крупные благотворительные фонды, которые занимаются многими проблемами, но обычно в них большие очереди. Гораздо больше шансов получить помощь в организации, которая помогает, например, людям только с вашим диагнозом.

Совет! Изучите правила оказания помощи в выбранном Фонде и, в том числе, возможные причины для отказа.

Не утаивайте, что ведете сбор еще где то

Никто не может вам запретить обратиться не в один, а в несколько фондов, так вы наверняка быстрее соберете нужную сумму.

Но не скрывайте это, в любом случае специалисты благотворительной организации обязательно промониторят ваше участие в параллельных сборах. Когда конкретная сумма будет набрана, сбор в вашу пользу остановят, чтобы продолжить помогать другим людям.

Совет! Чтобы Фонд вам доверял, честно расскажите о том, какие усилия вы прилагаете для дополнительного сбора.

Будьте готовы к вниманию со стороны окружающих, и в том числе – незнакомых

Когда в вашу пользу идет сбор средств, будьте готовы к тому, что нужно быть постоянно в контакте. Вам будут писать и звонить, люди, которые жертвуют деньги на помощь, всегда желают знать, как дела у того, для кого они собирают. Если самостоятельно выдержать этот натиск слишком сложно, выберите кого-то из близких, кто займется решением этой проблемы.

Совет! Не пожалейте времени и сил, когда сбор средств будет окончен и помощь оказана, публично поблагодарить за помощь, если можно — с предоставлением фото и видео материалов.

Если у вас есть опыт обращения в благотворительные фонды, поделитесь им, пожалуйста, в комментариях!

Источник: invaworld.ru