Минфин РФ в своем письме от 14.07.2017 N 03-11-06/2/45197 разъяснил, вправе ли организация на УСН учесть расходы по ведению бухгалтерского учета.
Ведомство отмечает, что по нормам статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик УСН уменьшает полученные доходы на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.
Таким образом, организация на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе включить в состав расходов затраты на ведение бухгалтерского учета в случае, если такие услуги выполняются специализированной организацией.
Нашли ошибку на сайте? Отправьте нам!
Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl + Enter
Поделиться:
Ваша оценка:
Комментарии
г-н Саакян так считает
1 Ответить
Да. да я посмотрел на подпись под этим письмом! :-)интересно, он в курсе, что, по крайней мере, одно его письмо уже отозвали? Там тоже был странный вывод из приведенной им же «нормативки».
а почему только «специализированной организацией.»?
1 Ответить
Х_Светлана
Особенности продаж бухгалтерских услуг
Что же это такое? Кто там всё Минфин спрашивает? Всё же понятно к НК написано: «15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги». Понятно же, что бух. услуги оказывает бухгалтер, аудиторские — аудитор, юридические — юрист. Главное наличие специального образования, а штатный работник, ГПХ, ИП, юр. лицо, хоть сам директор, без разницы.
Нет нужно спросить Минфин, чтобы понятное теперь вызывало недоумение и ещё больше вопросов.
главное — качество услуги, а не наличие диплома. И кто мне ее окажет — решаю сам.
Х_Светлана
Между «качеством услуги» и «дипломом» должен быть предлог «и», а не «или».
да, высшее образование обязательно, но не обязательно «в области бухгалтерского учета и аудита». Есть тетеньки с огромным стажем и техникумом. Их увольнять теперь?
Х_Светлана
Огромный стаж гарантия качества? Данный вопрос не обсуждаю, т.к. все люди разные, и я не хочу обобщать. К тому же есть ещё факторы, помимо диплома и качества, которые я тоже не хочу обсуждать.
Аудиторские услуги подразумевают аттестат аудитора. По уголовному делу защищать может только адвокат, в арбитражном суде адвокат или штатный юрист.
Я говорю о том, что если Вы нанимаете человека не соответствующего критериям, ваши риски возрастают не только в части отнесения расходов на затраты, но и в части вашей ответственности.
согласен. Светлана, ты молодец. Когда бы еще нашелся повод заглянуть в этот закон. 🙂 Я считал, что все «ответсвенные» виды деятельности лицензируются.
1 Ответить
Х_Светлана
И вот Вам пример, черным по белому, когда не решаете: 402-ФЗ, ст.7, п. 4 «В открытых акционерных обществах (за исключением кредитных организаций), страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах, акционерных инвестиционных фондах, управляющих компаниях паевых инвестиционных фондов, в иных экономических субъектах, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах (за исключением кредитных организаций), в органах управления государственных внебюджетных фондов, органах управления государственных территориальных внебюджетных фондов главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, должны отвечать следующим требованиям:
«Работаю на себя». Как открыть компанию предоставляющую бухгалтерские услуги
1) иметь высшее образование;
2) иметь стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита — не менее пяти лет из последних семи календарных лет;
3) не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.»
Х_Светлана
И в продолжение пункты 6 и 7 той же статьи, того же Закона:
«6. Физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи. Юридическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным частью 4 настоящей статьи, с которым заключен трудовой договор.
7. Главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Центральным банком Российской Федерации.»
Источник: buh.ru
Оказание бухгалтерских услуг ООО и ИП.
Многие организации малого и среднего бизнеса предпочитают заключать договора на обслуживание аутсорсинговыми компаниями, оказывающими бухгалтерские услуги, чем содержать полный штат бухгалтерии.Бухгалтерское обслуживание ООО и ИП – это сфера с очень высокой степенью ответственности. Малейшая ошибка в документации может привести к блокировке деятельности организации и потере репутации. Благодаря обслуживанию сторонней организацией можно существенно:
Оказание бухгалтерских услуг ООО и ИП.
— повысить качество ведения бухучета.
Что такое ведение бухгалтерии? Это, как правило, комплексное ведение бухучета ООО или ИП, со сдачей отчетности во все государственные фонды, а также помощь при налоговых проверках, всевозможные консультации по оптимизации процесса, составление образцов платежных поручений для уплаты налогов, зарплаты, словом, все то, чем занимается главный бухгалтер среднего или малого предприятия.
Есть разные схемы ведения бухгалтерии: полное ведение учета с полным исключением штатных бухгалтеров, только сдача отчетности, при которой первичную документацию ведет штатный сотрудник. Для малых предприятий наиболее выгодным является первый вариант. Для средних предприятий наиболее приемлемой является вторая схема сотрудничества с фирмой, оказывающей бухгалтерские услуги. Преимущества каждого варианта строго индивидуальны и зависят от разных факторов (например, наличия валютных операций, кол- ва работников и пр.).
Оказание бухгалтерских услуг ООО и ИП.
Правильное ведение бухучета — это залог успешной коммерческой деятельности предприятия. Для ООО и ИП часто бывают необходимы услуги по ведению бухгалтерии: бухучет при УСН, ОСН, ЕНВД, консалтинг, восстановление бухучета при его утере или отсутствии, кадровый учет. Частичное оказание бухуслуг может быть необходимым и для компании работающей уже долгое время, и ООО, только открывающимся.
Аутсорсинг бухгалтерии ООО и ИП – это комплексное ведение всей документации организации. Сотрудники аутсорсинговой организации берут на себя полностью функции бухгалтерии.
Бухгалтерские услуги необходимы организациям любого размера и масштаба. Для только что созданных необходимо поставить бухучет с нуля. Аутсорсинговая компания выберет оптимальную схему налогообложения, разработает учетную политику, организует отлаженное ведение бухучета. Результатом работы станет эффективная система бухучета, которая представляет собой отлаженный документооборот, варианты отражения операций в учете, разработанную учетную политику.
Оказание бухгалтерских услуг ООО и ИП.
ИП должны обеспечивать полноту учета всех доходов/расходов. Так как бухгалтерия ИП имеет свои нюансы, услуги профессионалов можно считать обязательными для того, чтобы не столкнуться с проблемами и довольно высокими штрафами. Ведь ИП отвечает перед законом всем своим имуществом. Предприниматели часто испытывают большое кол-во трудностей при подготовке отчетности, потому что в основном не обладают специальными знаниями и достаточным кол-вом времени. Бухгалтерские услуги позволяют предпринимателю полностью заняться своей основной деятельностью, не тратя драгоценное время на ведение бухучета. Для ИП аутсорсинговая компания обычно предлагает:
— ведение книги учета расходов/доходов,
— подготовку первичной документации,
— расчет зарплаты персонала,
— расчет взносов в ПФР, ФСС,
— составление декларации по взносам,
— представление отчетности в ПФР, ФСС, ИФНС,
— учет кассовых операций.
Ведение бухгалтерского учета ООО по принципу аутсорсинга уменьшает расходы организации на бухгалтерское ПО, а также на оборудование, аренду и зарплату бухгалтерии. Вдобавок организация получает существенную экономию на налогах: бухгалтерия на аутсорсинге — это не просто экономия на НДФЛ, но и снижение налогооблагаемой базы. Бухгалтерская отчетность ООО представляет собой:
— комплекс операций по формированию первичных документов ( это накладные, счета-фактуры, авансовые отчеты),
— ведение и согласование всех видов документаций,
— представление всех форм отчетности в ФНС, ПФР, ФСС,
— ведение банковского счета,
— начисление и расчет заработной платы, начисление НДФЛ,
Источник: back-office.su
Оказываете бухгалтерские или юридические услуги? Теперь для вас новые правила
Хотелось бы обратить ваше внимание на информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 N 54 «О применении отдельных норм Федерального закона N 115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг».
В этом письме Росфинмониторинг разъяснил применение отдельных норм 115-ФЗ, но нам интересны те нормы, которые касаются сферы оказания бухгалтерских и юридических услуг, так как на практике они неразрывно связаны.
1. Росфинмониторинг разъяснил, как понимать закрепленное в ст. 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ словосочетание «обеспечение их деятельности», и является ли договор на оказание бухгалтерских или юридических услуг обеспечением такой деятельности.
- обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.
- юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.
- бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.
Юридическое или бухгалтерское обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических и/или бухгалтерских услуг
При этом субъектом исполнения статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.
2 . Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля , а также назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.
Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
3. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, вправе как самостоятельно исполнять функции специального должностного лица, так и возложить указанные обязанности на работника (при наличии), при условии соблюдения требований по прохождению в соответствии с указанным постановлением обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
4. Лицам, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, необходимо зарегистрироваться в Личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга.
Выводы
Участники и руководители организаций , у которых ведение учета и юридическое сопровождение осуществляется на основании заключенных договоров, должны понимать, что их контрагенты обязаны передавать в Росфинмониторинг все данные об операциях и сделках являющимися подозрительными по № 115-ФЗ и при этом не обязаны уведомлять вас о передаче данных в Росфинмониторинг.
Предприятия и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля и пройти обучение по программе соответствующей требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
Нарушение требований порядка и периодичности прохождения обучения влечет административную ответственность в соответствии с п. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, а именно — предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размереот 10 до 30 тыс. руб.; на юридических лиц — от 50 до 100 тыс. руб.
Источник: bishelp.ru
