Граждане Российской Федерации, обучающиеся в институтах, могут снизить сумму, выплаченную за образование, воспользовавшись предоставляемым государством налоговым вычетом (ст. 219 Налогового Кодекса РФ).
Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой исчисляется налог на доходы физических лиц. Под налоговым вычетом подразумевается возврат определенной части внесенного в бюджет налога. Это своеобразная льгота от государства.
Кому положен налоговый вычет за обучение
Как получить возврат подоходного налога за обучение
Если вы оплачиваете свое обучение, вашего ребенка, брата или сестры, то имеете право на социальный налоговый вычет.
Согласно российскому законодательству, при оплате за образовательные услуги вы можете вернуть до 13% от их цены, вернув частично или полностью уплаченный налог НДФЛ на полученный вами доход. Получить обратно потраченные в 2018 году средства за обучение можно сделать в следующем, 2019 году, предоставив необходимый пакет документов в ФНС.
КАК ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ В 2023 ГОДУ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ОБУЧЕНИЕ РЕБЕНКА ИЛИ СВОЕ ОБУЧЕНИЕ ОНЛАЙН
С 1 января 2016 года можно получить возврат, не дожидаясь окончания календарного года. Для этого необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой, а потом предоставить его по месту работы. Работодатель на основании этого документа просто не удерживает подоходный налог в соответствующем размере.
Кто может получить
Право на вычет имеют резиденты с налогооблагаемым доходом. Этим доходом может быть заработная плата, сдача в аренду квартиры, разовая работа по договору, продажа квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет и т.д. Главное, чтобы получатель дохода был физлицом и был уплачен НДФЛ.
Не имеют права на вычет граждане без официального трудового дохода, например, пенсионеры, студенты, а также родители, оплатившие обучение из средств материнского капитала и индивидуальные предприниматели.
За какое обучение дают вычет
Вычет можно получить за обучение в вузе, техникуме, детском саде, автошколе и других учебных курсах. Обязательное условие — у учреждения должна быть лицензия на образовательную деятельность, и независимо от того, государственное оно или частное.
Вычет можно получить за свое обучение и близких родственников — детей, сестер, братьев, если они учатся очно, им нет 24 лет и платежи оформлялись на ваше имя.
Если же вы платите за себя, то форма обучения и возраст значения не имеют.
Дальним родственникам: бабушкам, дедушкам, дядям, тетям и т. д., мужьям/женам такая льгота не положена.
Если за обучение ребенка заплатил один из супругов, то право на возврат имеет и муж, и жена.
Предельная величина на обучение ребенка в 2019 году
Максимальный годовой размер расходов на обучение, подлежащих возврату, составляет:
- 120 000 рублей за собственное обучение, брата или сестры;
- 50 000 рублей за обучение детей, опекаемых и подопечных.
Вы сможете вернуть до 22 100 рублей в год. Если вы потратили на свое обучение или своих родственников больше — возврат останется таким же.
Налоговый вычет за обучение | Пошаговая инструкция 2023
За сколько прошедших лет можно получить
Декларацию на возврат подоходного налога можно подать в течение 3 лет по истечении года, в котором вы уплачивали НДФЛ. 2018 — последний для возврата налогов, уплаченных в 2015 п. 7 ст. 78 НК.
Пакет документов
Для возврата вам понадобятся документы:
- От работодателя — справка 2-НДФЛ.
- С места учебы — заверенные копии лицензии и договора на обучение; копии оплаченных чеков и квитанций.
- От себя — декларация 3-НДФЛ (оформленная самостоятельно, либо в фирме предоставляющей такую услугу), заявление о возврате НДФЛ, копия паспорта.
Если вы оплачивали обучение родственников, то дополнительно понадобятся:
- Копия документа, подтверждающего родство либо опеку/попечительство.
- Справка из учебного заведения о форме обучения.
Вернуть через Госуслуги
Удобный сервис для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ предоставляет бесплатно сайт Госуслуг.
Сейчас доступна подача электронных деклараций только за 2014 и 2015 годы.
Для заполнения потребуется справка 2-НДФЛ, которую можно найти в личном кабинете. Загружается справка только в мае следующего за отчетным года. Захотите подать декларацию раньше, справку необходимо будет запросить у работодателя самостоятельно.
На сайте госуслуг потребуется выполнить несколько простых шагов:
- выбрать тип получения услуги;
- авторизоваться на портале;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде если вы подаете декларацию впервые, выберите режим «Заполнить новую декларацию»
и отчетный период;
- прикрепить подтверждающие документы
- подписать усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью отправить декларацию в ФНС.
Налоговая получит документы и будет проводить камеральную проверку максимум 3 месяца. Узнать статус проверки можно в личном кабинете.
Подать через личный кабинет налогоплательщика
Можно сдать декларацию 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС:
- авторизоваться на портале. Наиболее простой способ — использовать учетные данные с портала Госуслуг, если у вас имеется подтвержденная учетная запись. В другом случае нужно либо обратиться в орган налоговой службы для получения логина и пароля, либо иметь квалифицированную электронную подпись;
- заполнить форму 3-НДФЛ;
- прикрепить подтверждающие документы;
- отправьте декларацию в налоговую.
На сайте ФНС можно подать заявление на получение налогового вычета у работодателя, не дожидаясь окончания года. Для этого нужно:
- заполнить в личном кабинете «Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов»;
- приложить сканы документов;
- отправить в ФНС;
- через 30 дней получить от налоговой уведомление о праве на вычет и передать его работодателю.
Когда придут деньги
Если все заполнено верно, и вы направили все необходимые документы, то деньги возвращаются на счет налогоплательщика в течение 4 месяцев со дня подачи декларации.
Если вы хотите получить возврат через работодателя, то у налоговиков есть 30 дней на проверку, после чего они обязаны выдать уведомление с разрешением либо с отказом. На основании этого разрешения работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты, а также пересчитает и вернет налог, который был удержан с начала года.
Как рассчитать налоговый вычет за обучение
Рассчитать сумму возврата НДФЛ можно при помощи калькулятора.
Обучение стоит дороже лимита. Марина получает платное образование в вузе. Она оплатила сразу за два курса 180 тысяч рублей. Максимальная годовая сумма вычета — 120 тысяч рублей.
Налоговому вычету за год подлежат только 120 тысяч. Марина вернет 15 600 рублей. Налог с оставшихся 50 тысяч Марина вернуть не сможет, потому что неиспользованный остаток расходов не переносится на следующие периоды. Было бы выгоднее оплачивать каждый год обучения отдельно. Тогда за первый год Марина вернула бы 13% с 90 тысяч рублей и за второй год столько же.
Всего возврат составил бы 23 400 рублей.
Обучение стоит дешевле лимита. Игорь оплатил за курсы в автошколе 50 тысяч рублей.
Он сможет получить возврат размером 6 500 рублей. Хотя максимальная сумма вычета на обучение больше, Игорю вернут 13% только от фактических годовых расходов.
Родители заплатили за ребенка. За занятия дочери в спортшколе родители платят 70 тысяч рублей в год.
Им положен возврат только с 50 тысяч рублей, то есть 6500 рублей.
Если детей двое. За обучение дочери на курсах иностранного языка родители ежегодно оплачивают 65 тысяч, а за обучение сына в футбольной секции — 30 тысяч.
Максимальная сумма вычета — по 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Поэтому родители вернут 6 500 за обучение дочери и 3 900 за сына.
Оплачено обучение и лечение. Алексей оплатил обучение в школе программирования — 115 тысяч рублей за год. В том же году он оплатил хирургическую операцию стоимостью 50 тысяч рублей. И те, и другие расходы подлежат социальному вычету с лимитом 120 тысяч рублей. Таким образом, из затраченных 165 тысяч рублей возврату подлежат лишь 120 тысяч.
Алексей получит положенный вычет 15 600 рублей.
Если бы эти оплаты Алексей произвел в разные годы, то вычету подлежали бы обе суммы полностью.
Обучение оплатили материнским капиталом. Вычет не предоставляется
Налоговый вычет за обучение для ИП
Большинство индивидуальных предпринимателей разочаруется — им налоговый вычет за обучение не положен. Исключения составляют лишь те, которые находятся на ОСНО и уплачивают НДФЛ.
Для ИП, применяющих упрощенку, патентную систему или находящихся на ЕНВД, есть возможность вернуть подоходный налог с некоторых видов деятельности. Например, со сдачи имущества в аренду, так как с такого дохода ИП уплачивает взносы НДФЛ.
Источник: za-vychetom.ru
Налоговый вычет за обучение. Как вернуть НДФЛ с суммы, потраченной на образование
Кто может вернуть НДФЛ с заработной платы (получить налоговый вычет), с суммы, потраченной на обучение?
На возврат НДФЛ, с суммы, потраченной на обучение, могут претендовать официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых ежемесячно удерживался НДФЛ и, оплачивающие своё обучение, своих детей или родственников.
Обратите внимание, что возместить НДФЛ с оплаты обучение можно только в образовательном учреждении, имеющем сертификат и/ или лицензию Минобрнауки.
А если у Вас, например, репетитор – индивидуальный предприниматель (ИП), то да, претендовать на вычет Вы также сможете. Для этого необходимо приложить копию выписки из ЕГРИП, в которой ОБЯЗАТЕЛЬНО должна быть указана деятельность — образовательная. Выписку можно заказать самостоятельно на сайте ФНС или попросить у ИП.
Давайте дальше разберём это подробнее.
1) Если учащийся сам налогоплательщик, который проходит обучение в образовательном учреждении, то для вычета не имеет значение:
— форма обучения, она может быть любой (очная, заочная и т.д.),
— возраст также не имеет значения;
— какое именно это образование: основное, дополнительное или курсы по повышению квалификации, получение 2-го высшего образования, курсы в автошколе, курсы иностранных языков и т.п.
Потраченная на обучение сумма, с которой можно вернуть НДФЛ, не может превышать 120 тыс. руб. за налоговый период (год), а значит сумма НДФЛ, на которую можно претендовать всего 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15,6 тыс. руб.)
2) Если за учащегося оплачивают родители (попечители, опекуны) детей до 24 лет, то для того чтобы претендовать на вычет НДФЛ Вы можете посещать:
— кружки и секции,
— дошкольные образовательные учреждения (курсы рисования, музыки и прочее),
— музыкальные или художественные школы,
— очные формы обучения. Очное обучение необходимо подтвердить договором с образовательном учреждением (запись о том, что обучение проходит очно), либо справкой, выданной этим учреждением (если запись в договоре об этом отсутствует).
Сумма затрат на обучение детей не может превышать 50 тыс. руб. за каждого ребёнка.
3) Если оплата происходит за обучение сестры и брата (общие мать и отец или имеющие только 1-го общего родителя), то вычет по НДФЛ также можно осуществить при условии очного обучения сестры или брата до 24-х лет, а также в случае оплаты кружков секций и прочих услуг, предоставляемых образовательными учреждениями, перечисленных в пункте 2. Затраты на обучение сестры или брата будут суммироваться вместе с Вашим обучением (если Вы будете обучаться) и не могут превышать суммы 120 тыс. руб.
4) Если оплата обучения происходит за внука, супругу, племянника и других родственников, то возврат налога в этом случае не предусмотрен.
5) Если оплачивают обучение неработающие граждане и пенсионеры, то они не могут получить налоговые вычеты, так как по ним нет отчислений по налогу на доходы физических лиц.
6) Если оплачивают обучение родители, за счет средств материнского капитала то вычет по налогу на доходы физических лиц не предоставляется.
7) Спорная ситуация возникает у родителей, когда договор с образовательным учреждением заключен с ребенком (это еще не критично) и квитанции выписаны на ребёнка (т.е. получается что ребёнок сам оплачивает своё обучение), а претендует потом на вычет родитель. Вот здесь и возникает неоднозначная ситуация. Министерство финансов считает, что вычет не положен, а вот налоговая инспекция не против, если есть заявление от родителя о поручении ребенку внести денежные средства по договору.
Внимательно проверяйте все данные при оформлении документов на Ваших детей, для того чтобы избежать спорных ситуаций. И важно не забывать уточнять наличие лицензии у образовательного учреждения!
Пример расчета вычета за обучение
1. Вы получили доход за год 108 000 руб., оплатили свое обучение 90 000 руб. и обучение ребёнка 46 000 руб. Итого затраты составили 136 000 руб., а доход только 108 000. руб. В результате Вы сможете вернуть НДФЛ только со 108 000 руб. Считаем – 108 000*13% = 14 040 руб., т.е. возврат составит 14 040 руб.
2. Вы получили доход 420 000 руб., заплатили за обучение одного ребёнка 60 000руб., за своё обучение 80 000 руб. и за обучение сестры 70 000 руб.
Считаем 50 000 (максимальный расход по оплате обучения одного ребёнка) + 120 000 (максимальный расход по оплате обучения своего и сестры) = 170 000 руб. Эта сумма расходов не превышает лимит расходов и мы полностью её включаем. Возврат составит 170 000*13% = 22 100 руб.
3. Вы получили доход 420 000 руб. и заплатили за 2 года обучение ребенка сразу 180 000 руб. Максимальная сумма расхода, которую можно включить в этом году – 50 000 руб. и получить возврат 6 500 руб. (50 000*13%). Поэтому не очень выгодно оплачивать сразу несколько лет обучения. Хотя, наверное, более правильно посчитать размер скидки, предоставляемой образовательным учреждением и сравнить с суммой 6 500 руб.
Как венуть НДФЛ, уплаченный с заработной платы?
Есть два варианта:
1) можно получить вычет на работе, передав уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет в бухгалтерию.
Для того чтобы получить это уведомление из налоговой инспекции Вам нужно сначала подать заявление в налоговый орган о праве на вычет по обучению:
в Инспекцию ФНС по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика. Перед этим надо сделать копии всех документов, подтверждающих право на вычет. Полный перечень документов можно посмотреть на главной страниц сайте ФНС в разделе налогообложение в РФ, далее выбираем Действующие в РФ налоги и сборы, далее Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ищем налоговый вычеты, переходим, дальше выбираем социальные налоговый вычеты и там внимательно читаем и собираем нужные документы.
Важно! Не забываем взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы для сверки их инспектором с копиями. Ждём 30 дней и затем получаем уведомление в налоговом органе. Относим его работодателю.
Это уведомление будет основанием для не удержания НДФЛ с заработной платы до достижения суммы вычета. Выплачиваемая Вам заработная плата будет совпадать с Вашим окладом.
2) Можно получить вычет в налоговой инспекции самостоятельно.
Для этого понадобится:
а) заполнить декларацию 3-НДФЛ после окончания года, в котором была оплата обучения;
б) взять справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе за тот же год, в котором была перечислена оплата;
в) подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет (можно посмотреть перечень на сайте ФНС см. пункт 1) чуть выше);
г) подать заполненную декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства со всеми подготовленными копиями (не забываем брать с собой и оригиналы);
д) вместе с налоговой декларацией надо подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.
После того как Вы предоставили заявление, декларацию и все подтверждающие документы, ждём возврата НДФЛ в течение месяца, но не раньше чем закончится налоговая камеральная проверка, которая длится как правило около 3 месяцев.
Источник: biznesanalitika.ru