ИП можно ли есхн

Сельское хозяйство – достаточно рисковый вид бизнеса. Сельхозпроизводители часто зависят от факторов, не зависящих от них. Это и неблагоприятные природные условия, и вредители сельхозкультур на полях, и инфекционные заболевания поголовья скота и птицы.

Еще одна серьезная проблема производителей сельхозпродукции – это ее сбыт. Прежде чем зерно, крупы, овощи и фрукты, молочная и мясная продукция попадут к потребителю, они должны пройти переработку. Если же сдавать продукцию в виде сырья, то производитель с трудом компенсирует затраты даже на ее выращивание.

При этом обеспечение населения полноценными продуктами питания – это основа жизнедеятельности любого государства. Именно поэтому во многих странах сельхозпроизводители получают гранты, субсидии, дотации и пользуются налоговыми льготами.

В России тоже действуют целевые программы помощи сельхозпроизводителям, особенно для крестьянско-фермерских хозяйств. Кроме того, существует специальный налоговый режим, предназначенный только для аграриев и рыбохозяйственных организаций — единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН.

Особенности ЕСХН

ЕСХН для ИП, фермеров и организаций – это вариант льготного налогообложения. Расскажем, что это такое простыми словами, понятными для неспециалистов в учете.

Учет расходов при ЕСХН

В отличие от общей системы налогообложения, где установлены несколько видов налогов, сельхозпроизводители до 2021 года платили всего один налог — сельскохозяйственный. Плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ.

Однако с 1 января 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН стали еще и плательщиками НДС. Правда, от уплаты этого налога можно получить освобождение, если соблюдать условия статьи 145 НК РФ и подать в свою ИФНС соответствующее заявление.

Ставка ЕСХН составляет всего 6% от разницы между доходами и расходами, кроме того, регионы имеют право снижать ее на своей территори до 0%. Для сравнения, ставка налога на прибыль в общем случае намного выше – 20%.

Чтобы работать на таких льготных условиях ЕСХН для ИП и юридических лиц, надо выполнять определенные требования:

• своевременно подать заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог;
• не производить подакцизные товары, например, табачные изделия и алкогольную продукцию;
• не относиться к категории казенных, бюджетных и автономных учреждений;
• не менее 70% всех доходов должны приходиться на доходы от ведения специализированной деятельности — производства аграрной или рыболовецкой продукции, а также оказания услуг производителям по производству такой продукции;
• численность работников рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек (для сельского хозяйства такого ограничения по численности работников нет).

В отличие от упрощенной системы налогообложения, ЕСХН для ИП, организаций и фермеров не устанавливает ограничений по лимиту доходов за год.

Кроме того, статья 346.2 Налогового кодекса содержит более подробную характеристику бизнесменов, которые могут перейти на уплату сельхозналога в 2021 году:

Как следует из закона, переработчики сельхозпродукции, не производящие ее, не имеют права перейти на сельскохозяйственный налог в 2021 году. С одной стороны, такой запрет ставит в льготное положение только сельхозпроизводителей, и это справедливо. Но с другой – производители и переработчики сельхозпродукции зависят друг от друга. Возможность быстрой, качественной и недорогой переработки могла бы стимулировать товаропроизводителей на большие объемы производства. В итоге, выиграли бы все.

Как перейти на уплату сельхозналога

Переход на ЕСХН для ИП и юрлиц – это их право, а не обязанность. Сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации могут также работать на упрощенной или общей системе налогообложения.

Но если выполняются все условия льготного сельхозрежима, то, в большинстве случаев, выгоднее все-же перейти на него. Напомним, что ставка ЕСХН составляет всего 6% налоговой базы (доходы за минусом расходов). А для Крыма и Севастополя в 2017-2021 годах ставка может составлять даже 4%.

Срок перехода на ЕСХН для ИП, крестьянско-фермерских хозяйств и организаций аналогичен переходу на упрощенную систему:

• в течение 30 дней после государственной регистрации в любое время года;
• с начала следующего года, если сельхозпроизводитель уже работает на какой-то другой системе налогообложения (в этом случае сообщить о переходе надо до 31 декабря текущего года).

Заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога заполняется на специальном бланке по форме № 26.1-1.

В уведомлении налогоплательщик указывает свои регистрационные данные и срок перехода на сельхозналог – с даты государственной регистрации или с начала нового года. Если сельхозпроизводитель уже какое-то время работал до перехода на спецрежим, то в уведомлении надо также указать долю доходов от реализации собственной продукции.

Заявление подается в налоговую инспекцию по месту прописки индивидуального предпринимателя или по юридическому адресу организации. Подготовьте два экземпляра уведомления и храните свой экземпляр с отметкой ИФНС.

От уплаты сельхозналога можно отказаться только с начала следующего года, для этого надо до 15 января подать форму № 26.1-3. После добровольного отказа от ЕСХН вернуться на него можно лишь после того, как пройдет не меньше одного полного года работы на других системах налогообложения.

Отчетность и уплата сельхозналога

Если получить освобождение о НДС, то на ЕСХН сдается всего одна годовая декларация – до 31 марта года, следующего за отчетным. Кроме того, индивидуальные предприниматели на этом режиме ведут специальную Книгу учета доходов и расходов (приложение № 1 к приказу Минфина от 11.12.2006 № 169н). Организации КУДиР не заполняют, все доходы и расходы они отражают в регистрах бухгалтерского учета.

Налоговым периодом по уплате единого сельскохозяйственного налога является год, поэтому крайняя дата его перечисления в бюджет – 31 марта года, следующего за отчетным.

Кроме того, по итогам полугодия (не позднее 25 июля) надо рассчитать и оплатить авансовый платеж, который учитывается при уплате годового налога. Положительное отличие ЕСХН от упрощенной системы в том, что здесь нет обязанности уплачивать минимальный налог.

Однако, несмотря на малое количество налоговой отчетности, этот льготный режим сложен для учета и вести его без бухгалтера или специализированных программ очень трудно. Проблема здесь заключается в учете расходов, потому что они должны попадать в перечень, указанный в статье 346.5 НК РФ, быть документально подтвержденными и направленными на получение прибыли.

Если же сельхозпроизводитель не получит освобождение от НДС, то без специалиста в учете точно не обойтись. Декларация по этому налогу — одна из самых сложных и объемных, сдается только в электронном виде. Сам налог платится в особом порядке, не похожем на другие платежи. Кроме того, огромное значение имеет подготовка документов, дающих право на зачет входящего НДС. Если не знаяться этим вопросом всерьез, можно получить значительные убытки.

Итоги

Еще раз кратко повторим все особенности единого сельхозналога в 2021 году:

1. Применять ЕСХН могут только крестьянско-фермерские хозяйства, организации и индивидуальные предприниматели, которые сами производят сельхозпродукцию или занимаются рыболовным промыслом (в том числе, выращиванием рыбы). Кроме того, работать на этом режиме могут те, кто оказывает сельхозпроизводителям услуги, связанные с производством продукции. Переработчики и поставщики, которые не производят сельхозпродукцию, а только перерабатывают и продают, не вправе работать на этом льготном режиме.
2. Доля доходов от реализации собственной продукции в общих доходах сельхозпроизводителя не должна быть меньше 70%.
3. Налоговая ставка ЕСХН составляет всего 6% разницы между доходами и расходами, а на территории Крыма и Севастополя в период с 2017 по 2021 год она может быть снижена до 4%.
4. Для перехода на ЕСХН надо своевременно подать уведомление по форме № 26.1-1. Срок подачи документа – 30 дней после госрегистрации или до 31 декабря, если переход планируется с начала нового года.
5. С 2019 года плательщики сельхозналога должны платить НДС. Это увеличивает как налоговую нагрузку, так и затраты на ведение учета.
6. Налог ЕСХН платят один раз по итогам года (до 31 марта включительно), но не позднее 25 июля надо перечислить авансовый платеж. От уплаты НДС мелкие сельхозпроизводители вправе получить освобождение, если выполняют условия статьи 145 НК РФ.

Оставить первый комментарий

Источник: ipnalogi.ru

Оплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) при регистрации ИП

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня.

Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

• Низкая налоговая ставка.
• Упрощенный бухгалтерский учет.
• Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
• Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
• Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

• Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
• Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
• У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

• Животноводческая продукция (мясомолочная).
• Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
• Рыбные продукты.

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

• Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
• Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

• Не соблюдены эти требования.
• ИП занимается производством подакцизных товаров.
• Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

• Комплект необходимых для регистрации документов.
• Паспорт.
• Заявка формой №26.1-1.

О том, как формируется отчетность ИП на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Процедура пошагово

1. Предприниматель должен принять взвешенное решение о переходе на ЕСХН при регистрации ИП.
2. Подготовить документы, необходимые для регистрации ИП.
3. Взять бланк заявки №26.1-1 (в ФНС или скачать в интернете).
4. Заполнить его соответствующим образом.
5. Подать документы в инспекцию ФНС.
6. Получить подтверждение регистрации с переходом на ЕСХН.

Заявление

Буквы и цифры заносятся в пустые клетки. На бланке должна быть следующая информация:

• Верхняя строчка (ИНН) при переходе на ЕСХН в момент регистрации ИП не заполняется.
• Следующая строка (КПП) не предназначена для заполнения, если заявка исходит от ИП.
• А вот номер листа (001) заполнить надо.
• Затем код вашей налоговой и код заявителя 1 (для тех, кто переходит одновременно с регистрацией).
• В следующих трех строчках полные инициалы предпринимателя.
• В строке ниже дату перехода на ЕСХН кодируйте цифрой 2, что означает с момента постановки на учет.
• Ниже лист разделяется на две части, и в левой стороне указывается кто заявитель: либо сам предприниматель (1), либо его представитель (2).
• Полные инициалы представителя (если таковой есть).
• И внизу – контактный телефон (номер), дата и подпись.
• Правая сторона заполняется в ФНС.

Заявку заполняют печатными заглавными буквами черными чернилами.

Скачать бланк заявления на ЕСХН можно здесь.

Образец заполнения заявления на ЕСХН

Сроки и штрафы

Новое ИП может перейти на ЕСХН в момент регистрации или не позднее тридцати дней после нее. В противном случае переход может быть выполнен на общих основаниях с начала следующего года.

Штрафом ИП плательщик сельхозналога наказывается только при вот при каких нарушениях:

• Реализация сельхозпродуктов упала ниже 70% от общего объема выполненных ИП работ.
• Нарушена численность сотрудников.
• При других нарушениях условий законодательства, распространяющихся на плательщиков ЕСХН.

В этом случае ИП переводится на оплату налогов за прошедший период (в котором было допущено нарушение) на общих основаниях и действие ЕСХН для него отменяется.

Финансовый вопрос

ЕСХН привлекателен прежде всего своей небольшой налоговой ставкой, равной 6%, которые берутся от налоговой базы. В сельхозналоге это разница между величиной доходов и размеров затрат на ведение бизнеса. Платежи производятся два раза за год:

1. Авансовый – рассчитывается за первые полгода, умножается на 6% и платится до 25 июля.
2. А итоговый определяется так: рассчитывается налоговая база (смотри выше) за год, от нее берется 6% и вычитается уплаченный аванс. Срок оплаты – 31 марта следующего года.

Про расчет и уплату ЕСХН расскажет видео ниже:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com

Единый сельскохозяйственный налог

Не многие предприниматели знают, что собой представляет единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это сравнительно новая и добровольная форма налогообложения, которая разработана для предпринимателей, занимающихся производством сельхозпродукции.

Любой предприниматель или организация имеет право перейти на этот налоговый режим. Для чего это нужно? Уплата единого сельскохозяйственного налога освобождает организацию от ряда других налогов, величина которых может оказаться значительно выше.

Сюда относится:

1. Налог на прибыль (тут есть исключение – налог, уплачиваемый с доходов, предусмотренных п. 3 и 4 ст.284 НК РФ).
2. Налог на имущество.
3. Единый соц. налог.
4. НДС (тут есть исключение – НДС, взимаемый за ввоз товаров на территорию страны и налог, оплачиваемый по ст.174.1 НК РФ).

При этом организации, которые используют ЕСХН должны будут отчислять средства в фонд обязательного пенсионного страхования.

С индивидуальными предпринимателями ситуация похожа. ИП на ЕСХН не должен платить:

1. Налог на доходы физ. лиц (исключение – налог с облагаемых ставок, выплата которого предусмотрена п.2, 4 и 5 ст.224 НК РФ).
2. Налог на имущество физ. лиц (имеется в виду имущество, благодаря которому осуществляется предпринимательская деятельность).
3. Единый соц. налог.
4. НДС. Исключение такое же, как для организаций.

Как организации, так и ИП обязаны уплачивать все остальные налоги и сборы, предусмотренные законодательством. Они также должны выполнять обязанности налоговых агентов. Эти правила применимы также и к крестьянским (фермерским) хозяйствам.

Определение доходов и расходов

Чтобы узнать, сколько платить по ЕСХН, нужно учитывать:

1. Доходы от реализации (ст.249 НК РФ).
2. Внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

Сюда не относятся:

1. Доходы, перечень которых закреплен ст.251 НК РФ.
2. Средства, получаемые организацией и облагаемые налогом на прибыль по ставкам согласно п.3–4 ст.284 НК РФ.
3. Средства, получаемые ИП и облагаемые налогом на прибыль согласно п.2, 4 и 5 ст.224 НК РФ.

Также нельзя забывать о расходах, которые могут заметно повлиять на сумму, выплачиваемую в виде ЕСХН. Сюда относятся:

1. Финансы, потраченные на изготовление основных средств производства, покупку сооружений, достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию, а также техническое переоснащение.
2. Деньги, на которые приобретались нематериальные активы.
3. Деньги, выделенные на ремонт (как собственности, так и арендованных основных средств).
4. Платежи за арендуемое имущество.
5. Затраты, понесенные на покупку кормов, удобрений, лекарств, различных биопрепаратов, семян, саженцев.
6. Зарплата сотрудников, пособия по временной нетрудоспособности, а также – компенсации.

Налоговая база

Под налогооблагаемой базой подразумевается часть доходов за вычетом расходов, выраженная в денежном эквиваленте, с которой впоследствии рассчитывается и уплачивается налог.

Любые доходы в валюте обязаны учитываться наряду с прибылью в рублях. Пересчет производиться в соответствии с курсом ЦБ РФ, который был установлен на момент получения соответствующих средств и/или тогда, когда они были потрачены.

Сложнее определить доходы, полученные организацией (или ИП) в натуральной форме. Однако они также входят в налоговую базу и, соответственно, должны быть учтены. Обычно для этого берется их цена, которая указана в договоре и к ней добавляются коэффициенты, позволяющие учесть рыночные цены.

Налогоплательщик может сократить свою налоговую базу, включив в ее все убытки, полученные по итогом одного из предыдущих периодов оплаты налогов. Убытком считается превышение расходов над доходами (ст.346.5 НК РФ). Производить подобное сокращение суммы выплат можно в течение десяти лет с момента окончания налогового периода, во время которого затраты превысили доходы.

Если хозяйствующий субъект регулярно терпел убытки (например, в течение двух или трех лет подряд), очередность их переноса зависит от того, когда именно организация (или ИП) их понесла. Перенос убытка может быть осуществлен не обязательно целиком. Сумму можно разбить на несколько менее значительных и вычитать из налогов, например, несколько лет подряд.

Если предприятие было реорганизовано, в результате чего прекратила свою деятельность, то правопреемники могут сократить налоговую базу на то значение, которые имело место до момента реорганизации. При этом налогоплательщики обязаны сохранять всю документацию, которая сообщает о величине полученного убытка, а также суммы, на которую налоговая база уменьшалась (при условии, что налогоплательщик воспользовался этим правом).

Убытки, которые налогоплательщик получил до перехода на ЕСХН, не учитываются налоговыми органами. Точно также не получится получить вычет в случае ухода с ЕСХН и возвращения к одной из старых схем уплаты налогов.

Оплата и исчисление налога

Размер налоговой ставки на ЕСХН составляет 6 %. Под налоговым периодом подразумевается календарный год. Отчетным периодом считается полугодие. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога:

1. ЕСХН исчисляется в форме процентной доли от налоговой базы.
2. По итогам отчетного периода налогоплательщики должны зачислить на соответствующий счет авансовый платеж, который определяется налоговой ставкой и доходами плательщика. Аванс можно сократить на величину расходов.
3. По окончании отчетного периода не позже 25 числа должна быть произведена оплата аванса.
4. Аванс будет засчитан в счет уплаты ЕСХН в конце налогового периода.
5. Уплата налога индивидуальным предпринимателем производится по месту жительства. Организацией – по своему фактическому адресу.
6. Крайний срок оплаты налога определяется п.2 ст.346.10 НК РФ.

Отчетная документация подается по месту фактического нахождения организации или жительства ИП. Крайний срок подачи декларации – 31 марта.

Понравилась статья? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье, а именно — Единый сельскохозяйственный налог, проголосуйте — это анонимно и полезно для других. Может есть чем поделиться и дополнить?

Источник: biznes-prost.ru