ИП на есхн какие налоги платить

Для предприятий, занимающихся производством сельскохозяйственных продуктов, данная система налогообложения является наиболее выгодной, так как взимается только сумма, равная 6% от разницы доходов и расходов.

Вместо каких налогов вводится ЕСХН?

Ведение ЕСХН позволяет заменить сразу 3 налога:

1. Налог на прибыль от деятельности индивидуального предпринимателя или налог на доход организации.
2. Налог на собственность физических лиц по собственности, которая применяется в предпринимательской деятельности, и на собственность компаний.
3. Налог на добавленную стоимость.

С кого взимается ЕСХН?

ЕСХН взимается с индивидуальных предпринимателей и предприятий, работающих в сфере сельского хозяйства и добровольно перешедших на данную систему налогообложения. К таким организациям относятся те, которые занимаются производством сельскохозяйственных товаров, перерабатывают и продают ее. Еще одним условием является удельный вес производства выше 70% от суммарного объема реализации продукции.

Налоги ИП. Как выбрать систему налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН

ЕСХН не распространяется на компании и предпринимателей, занимающихся закупкой и (или) переработкой сельхозтоваров.

Каким образом организация или ИП могут перейти на ЕСХН?

Переход на ЕСХН не является обязательным, и предприятие может перейти на него по желанию управляющих лиц. Сделать это возможно с открытия нового налогового периода, то есть с января нового года. Предварительно необходимо отправить соответствующее заявление в налоговое представительство по месту регистрации для организаций или по месту проживания для частных предпринимателей не позже 31 декабря. Данное заявление оформляется по форме №26.1-1.

Только зарегистрированные индивидуальные предприниматели и организации могут отправить соответствующее уведомление в течение календарного месяца с момента регистрации.

Есть ли ограничения введения ЕСХН?

Перейти на ЕСХН могут только предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственных товаров. Для компаний, которые осуществляют лишь их переработку, такой переход невозможен.

Показатели удельного веса товарооборота также накладывают рамки на возможность введения данного налога. Они должны больше 70% от суммарного показателя реализации товара.

При несоблюдении правила о проценте дохода следует уведомить об этом налоговое представительство и оформить переход на общую систему налогообложения (ОСНО). Сделать это необходимо в течение 15 дней после окончания налогового периода. В такой ситуации возможность перехода на специальный режим налогообложения считается невозможной с открытия нового налогового периода.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Что облагается налогом по ЕСХН?

Согласно пункту 2 статьи 346.4 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения является прибыль, уменьшенная на показатели расходов.

Что такое налоговая база?

Это прибыль предприятия, уменьшенная на показатель производственных затрат, выраженная в денежном эквиваленте. Данные показатели рассчитываются с начала года. По пункту 2 статьи 346.6: от величины налоговой базы отнимают показатель убытка за предыдущие налоговые периоды.

Как происходит фиксация доходов и расходов производства?

Получение доходов фиксируется днем зачисления денежных средств на банковский счет предприятия или получения другого вида дохода. Расходы фиксируются в день их оплаты.

В чем разница между налоговым и отчетным периодами?

Налоговый период эквивалентен 12 календарным месяцам, а отчетный – 6 месяцам.

Чему равняется налоговая ставка по ЕСХН?

Налоговая ставка по ЕСХН равняется 6% от дохода предприятия, уменьшенного на расходы (то есть налоговой базы).

В какие даты сдается отчет в налоговую и происходит непосредственная уплата?

Авансовый платеж необходимо оплатить до 25 июля текущего года (что соответствует 25 дням с момента окончания предыдущего отчетного периода). Итоговый годовой налог следует оплатить до 31 марта текущего года. Заполненная декларация по ЕСХН подается в эти же даты.

Где и как возможно оплатить налог?

Существует два варианта оплаты данного налога: с помощью банка-клиента или онлайн на странице Федеральной Налоговой Службы, заполнив платежное поручение.

Предусмотрены ли льготы?

Нет, ЕСХН не подразумевает никаких льгот.

Есть ли штраф за просроченное предоставление декларации?

Да, согласно статье 119 Налогового Кодекса РФ размер штрафа составляет 5-30% от суммы налога, но при этом не может быть меньше 1000 рублей.

Есть ли штраф за неуплату ЕСХН?

Да, по статье 122 Налогового Кодекса РФ штраф за неуплаты налога составляет 20-40% от суммы налога.

Как рассчитать налог?

В качестве примера можно взять фирму, занимающуюся производством и поставкой меда.

В представленной ниже таблице предоставлена информация о прибыли и затратах данной компании за год.

Налоговая база за первые 6 месяцев: 1 185 000 руб. -515 000 руб. = 670 000

Сумма налога за первые 6 месяцев: 670 000 руб. *6% = 40 200 руб.

Величина налоговой базы год: 2 325 000 руб.- 1 095 000 руб. = 1 230 000 руб.

Налог за год: 1 230 000 руб.*6% = 73 800 руб.

Итоговая годовая сумма налога: 73 800 руб.- 40 200 руб. = 33 600 руб.

Источник: nalogovay.ru

Единый сельскохозяйственный налог — особенности расчета, требования и уплата

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) является разновидностью упрощенного режима, позволяющего предпринимателям, работающим в сфере сельского хозяйства, уплачивать невысокий налог. При применении этой системы дополнительно значительно упрощается учет, поэтому сами ИП могут заниматься данным процессом без необходимости привлекать опытных бухгалтеров. Следует разобраться в том, кто может применять этот сбор, какие для этого учитываются требования, а также как перейти на режим и как рассчитывается размер налога.

Особенности сбора

Единый сельскохозяйственный налог предназначается для предпринимателей и предприятий, которые специализируются на производстве с/х продукции. Каждый ИП, работающий в этом направлении, самостоятельно решает, будет ли им применяться этот упрощенный налоговый режим или стандартная система — ОСНО.

Пользоваться ЕСХН можно исключительно предпринимателям, работающим в данном направлении. При этом учитываются требования к ИП и фирмам, правила расчета и перечисления сбора.

Плюсы использования ЕСХН

Существует много преимуществ применения сельскохозяйственного налога, к которым относятся:

• на основании ст. 346 не возникает у плательщиков этого сбора необходимость уплачивать НДФЛ или налог на имущество, который должен перечисляться каждым владельцем какого-либо имущества;
• не платится сбор с полученной прибыли компанией или с имущества, которое используется ею в процессе работы;
• не перечисляется в бюджет НДС, но исключением выступает экспортный налог;
• предоставляется возможность пользоваться упрощенным бухгалтерским учетом, причем он действительно является настолько простым и понятным, что сами предприниматели без наличия бухгалтерского специализированного образования могут реализовать этот процесс;
• переход на ЕСХН осуществляется добровольно, поэтому предприниматели сами решают, целесообразно ли пользоваться этим режимом или нет.

Применяется этот режим компаниями или ИП, которые специализируются на производстве с/х продукции, животноводстве, растениеводстве или работают в области лесного хозяйства. Допускается вести дополнительно деятельность в других направлениях, но доход именно от сельского хозяйства должен быть не меньше 70 % от всех денежных поступлений.

Кто является плательщиком?

Только при некоторых направлениях работы может применяться единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщики представлены компаниями или предпринимателями, у которых доходы от с/х работы превышают 70 % от всех поступлений денег. Данное требование прописывается в ст. 346 НК. Заниматься плательщики сбора могут разными работами:

• производство с/х продукции, для чего специализируются фирмы на растениеводстве или животноводстве;
• предоставление сервиса компаниям, являющимся производителями данной продукции, причем они могут предоставлять разные услуги, например, посев культур, уход за разными объектами, сбор урожая или проведение иных фермерских работ;
• разведение рыбы или ее вылов;
• работа с другими водными биологическими ресурсами.

Не допускается, чтобы единый сельскохозяйственный налог уплачивался компаниями, которые специализируются на переработке продукции сельского хозяйства или занимаются ее поставками.

Каждая фирма, которая пользуется этим режимом, может даже в середине года потерять свое право применять данную систему, если у нее будут отсутствовать признаки соответствия требованиям законодательства, которые перечисляются в ст. 346 НК.

Какие налоги не уплачиваются?

Все компании и ИП, применяющие этот режим, освобождаются от уплаты многих других сборов. К ним относятся налог на прибыль и имущество, а также НДС и НДФЛ.

Освобождение получают как фирмы, так и предприниматели. Но при этом требуется уплачивать сам налог своевременно, а также подходить под требования системы, а иначе налогоплательщик будет переведен на ОСНО, по которому требуется перечислять множество сборов.

Как перейти на такой режим?

Существует много фирм, которые по своим параметрам могут применять единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН является упрощенным режимом, поэтому переход на него также считается простым процессом. При этом учитываются некоторые правила:

• переход является добровольным, поэтому налогоплательщики могут самостоятельно принимать решение о целесообразности работы с этим режимом;
• переход реализуется до 31 декабря года, поэтому до этого времени надо передать в ФНС уведомление о переходе;
• в документе указывается, каков доход фирмы от работы в области сельского хозяйства;
• если только открывается ИП или фирма, то уведомляется инспекция о применении ЕСХН в течение 30 дней после выдачи свидетельства о регистрации;
• если перешел ИП на этот режим, то до окончания года он не может перейти на другую систему, а исключением является автоматический переход на ОСНО, если деятельность перестает подходить под требования упрощенного режима.

Если в установленные сроки работники ФНС не будут уведомлены о переходе на данный режим, то применение единого сельскохозяйственного налога будет считаться незаконным, поэтому будут использованы разные меры наказания для налогоплательщиков. Дополнительно выполняется перерасчет налогов на основании ОСНО.

Если фирма или ИП понимают, что их работа не подходит под требования единого сельскохозяйственного налога, то они в течение 15 дней должны уведомить об этом ФНС, чтобы была переведена компания на общий режим.

Объект налогообложения

Взимается налог с доходов, которые должны уменьшаться предварительно на все расходы предприятия. В ст. 346.5 НК прописывается правильный порядок, на основании которого можно определить все доходы и расходы, которые учитываются при исчислении налоговой базы. Данная база представлена выражением в виде денег всех доходов, которые уменьшены на затраты. К основным правилам расчетов относятся:

• дата получения дохода представлена днем, когда на счет или в кассу организации поступают средства от покупателей;
• доходом могут быть представлены не только деньги, но и разное имущество, а также разнообразные услуги или работы, права или долги;
• расходы могут быть признаны исключительно после фактической траты средств;
• если имеются поступления денег или траты в иностранной валюте, то производится пересчет, для чего учитывается курс ЦБ, установленный на дату, когда была произведена конкретная операция;
• если имеются доходы, представленные натуральными ценностями, то они учитываются в зависимости от стоимости, которая прописывается в договоре, или применяются рыночные расценки на аналогичные товары.

Таким образом, объект единого сельскохозяйственного налога представлен прибылью, с которой взимается установленный процент в виде налога.

Допускается уменьшать налоговую базу с помощью убытка, который был получен в прошлых периодах. Причем данное право сохраняется на 10 лет, следующих за периодом, когда предприятие получило убыток от работы.

Учет на предприятии

Система налогообложения единого сельскохозяйственного налога предполагает, что каждая фирма или ИП освобождаются от сложного бухгалтерского учета, но при этом у них должна иметься правильно оформленная и регулярно заполняющаяся книга доходов и расходов.

На основании сведений из этого документа осуществляется расчет налога. Он должен быть представлен по правильной форме, утвержденной Приказом Минфина № 169н.

С 2017 года плательщики ЕСХН могут включать в расходы траты средств, которые необходимы для проведения оценки квалификации наемных рабочих.

Ставка

Ставка единого сельскохозяйственного налога для всех плательщиков данного сбора равна 6%. Для расчета используется стандартная формула: ЕСХН = налоговая база * 6 %.

Налоговая база представлена разницей между доходами и расходами, которые возникают в процессе работы. Все они должны выражаться в денежных средствах.

Ставка налога является фиксированной и неизменной, поэтому на нее не влияют какие-либо факторы и особенности работы предприятия. Плательщики могут уменьшать налоговую базу, если в прошлые периоды расходы превышают доходы. Но невозможно снижение больше чем на 30 %.

Когда уплачивается сбор?

Уплата единого сельскохозяйственного налога должна осуществляться ежегодно, так как именно год представляет собой налоговый период.

Отчетными периодами являются полугодия, поэтому дважды в год вносятся платежи. Перечислять средства надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому первый платеж должен вноситься с 1 до 25 июля. Налог за весь год рассчитывается по окончании года, а крайняя дата внесения платежа представлена 2 апреля.

Отчетность при ЕСХН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу составляется и сдается по окончании налогового периода, представленного годом. Поэтому формируется данная отчетность раз в год. К особенностям этого процесса относится следующее:

Если у налогоплательщиков трудоустроено официально за год больше 100 человек, то при таких условиях декларация на единый сельскохозяйственный налог подается исключительно в электронном виде. Для этого требуется предпринимателю оформить ЭЦП.

Заполнение документа – это простой процесс, с которым легко справляется даже сам налогоплательщик, не обладающий специфическим образованием и особыми знаниями. Для этого можно пользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ», выпущенной ФНС для упрощения ведения отчетности предпринимателями.

Правила совмещения с другими режимами

ИП могут совмещать ЕСХН с другими системами налогообложения, например, с ПСН или ЕНВД. Организации могут комбинировать этот режим исключительно с ЕНВД. С другими системами не допускается совмещение.

На УСН или ОСНО фирмы могут только полностью переходить, как и ИП.

Если на предприятии используется несколько режимов, то предприниматели должны знать о том, что для каждой системы применяются собственные виды отчетности и правила ведения учета.

Ответственность за нарушения

Каждый налогоплательщик, выбравший в качестве системы налогообложения ЕСХН, должен ответственно подходить к своим обязательствам, представленным необходимостью перечисления налога и сдачи декларации. Если нарушаются данные требования, то это является основанием для привлечения нарушителя к ответственности. К основным мерам наказания относится следующее:

• по ст. 122 НК, если отсутствует в установленный срок налог по ЕСХН, то предприниматель вынужден уплачивать штраф, размер которого варьируется от 20 до 40 процентов от размера платежа;
• по ст. 119 НК, если несвоевременно будет передаваться в ФНС отчетность, то также предусматривается административная ответственность, представленная штрафом в размере от 5 до 30 процентов от суммы платежа, но не может такой штраф быть меньше чем 1 тыс. руб.;
• дополнительно начисляются пени за каждый день просрочки, причем обычно для расчета используется ставка рефинансирования ЦБ.

Нередко инспекция подает в суд заявление на злостных неплательщиков, что позволяет взыскивать с них средства через приставов. Если доказывается злой умысел, то к предпринимателям может применяться уголовная ответственность, а также их деятельность может быть приостановлена.

Заключение

Таким образом, ЕСХН считается одним из упрощенных режимов, так как предприятия на этой системе освобождаются от уплаты многочисленных налогов, а также процесс учета считается простым, поэтому нередко им занимаются сами бизнесмены. Для расчета налога используется фиксированная ставка, равная 6 %.

Важно разобраться в том, какие предприниматели действительно могут работать по этому режиму, как происходит переход на него, какие требования законодательства учитываются, когда перечисляется налог и сдается декларация. Точное следование условиям закона гарантирует отсутствие штрафов и пеней, а также проблем с налоговыми инспекторами.

Источник: fb.ru

Глава 26.1 НК РФ. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

Документы Пленума и Президиума Верховного суда по НК РФ ч. 2

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.10.2012 N 21 (ред. от 15.12.2022) «О применении судами законодательства об ответственности за нарушения в области охраны окружающей среды и природопользования»

Законы Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Федеральный закон от 03.06.2006 N 73-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «О введении в действие Водного кодекса Российской Федерации»

Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

Указы и распоряжения Президента Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Указ Президента РФ от 03.04.2002 N 311 «О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Российской Федерации по вопросам налогообложения»

Указ Президента РФ от 05.12.2001 N 1408 «О признании утратившими силу Указов Президента Российской Федерации в связи с введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию «О бюджетной политике на 2002 год»

Постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Распоряжение Правительства РФ от 16.08.2023 N 2203-р «О внесении изменений в план законопроектной деятельности Правительства РФ на 2023 год»

Распоряжение Правительства РФ от 23.12.2022 N 4112-р (ред. от 16.08.2023) «Об утверждении плана законопроектной деятельности Правительства РФ на 2023 год»

Постановление Правительства РФ от 27.12.2010 N 1172 (ред. от 29.07.2023) «Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности»

Нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации по НК РФ ч. 2

Информация Минэкономразвития России «Сообщение о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, на период с 1 по 31 августа 2023 года»

Информация Минэкономразвития России «О средней цене на нефть сорта «Юралс» за август 2023 года»

Источник: rulaws.ru