ИП на маркетплейсах какое налогообложение

Маркетплейс – это торговая площадка, на которой производители и продавцы представляют свои товары, экономя расходы на рекламу и получая взамен большую аудиторию. Покупатели тоже любят маркетплейсы, так как можно совершить покупки в одном месте товаров из разных категорий, сравнить бренды и цены в рамках одной площадки.

Но возникает вопрос, а как оформляется сотрудничество и по какому налоговому принципу будет оно квалифицироваться? Мы уже писали о том, какие юридические модели существуют у маркетплейсов. Попробуем разобраться, как работает налоговый учёт для площадок.

Системы налогообложения

В РФ существует два основных вида налогообложения: Общая система (ОСН) и Упрощённая система (УСН), именно по одному из них будет рассчитываться налог для владельцев

Выбор системы налогообложения зависит от типа сотрудничества продавца с маркетплейсом. Торговая площадка может просто играть роль информационного посредника, а может осуществлять услуги агента, заключая необходимые договоры с поставщиками и продавцами.

ИП, ООО или самозанятый? Что выбрать для маркетплейса?

ОСН

Если при регистрации не подать заявление о смене другого режима налогообложения, то автоматически будет выбран режим ОСН. Его стоит выбрать, если:

у вас большая команда (свыше 100 сотрудников в штате);
ваш годовой оборот превышает 150 млн рублей в год;
будете работать с юрлицами, которые предпочитают расчёты с вычетом по НДС;
собираетесь вести бизнес, для которого не предусмотрен иной режим.

При этом, вы будете платить 3 вида налога:

НДС;
налог на прибыль;
налог на имущество.

УСН

Подходит для малого бизнеса, так как характеризуется небольшой налоговой нагрузкой и облегчёнными формами отчётности. Компания платит все 6% от своих доходов. При этом затраты на бизнес не учитываются, соответственно, если присутствуют большие вложения, то УСН выбирать не рекомендуется. Важный момент – общий доход компании не должен превышать 150 миллионов рублей в год, иначе налог будет выше.

Маркетплейс как налогоплательщик

Для организаторов маркетплейса необходимо предварительно проработать структуру ведения документации при заключении агентских договоров, если договоры заключены с ошибками, ФНС может посчитать их фиктивными, направленными для обеспечения ухода от налогов.

Типичные ошибки в агентских договорах:

перевод денег от маркетплейса до продажи товара;
указана дата оплаты за товар со стороны маркетплейса;
маркетплейс не ведёт отчет по продажам;
отчёты по продажам не соответствуют договорам;
маркетплейс не ведёт хозяйственной деятельности и не может реализовать товар.

Как агент, маркетплейс может получать прибыль по сделке либо получать агентское вознаграждение. При отсутствии правильного документационного оформления, налоговая может посчитать всю сумму сделки (и включить в налог маркетплейса).

Как платить налоги с продаж на маркетплейсах? С какой суммы и Как автоматизировать?

При ОСН и УСН от прибыли для маркетплейса освобождается:

прибыль от товаров, которые продаются на площадке (за них прибыль получают участники маркетплейса и также выплачивают налоги);
деньги, возмещающие затраты организатора маркетплейса (расходы на склад, курьеров, перевозку и т.д.);
деньги за товар, поступившие на счёт маркетплейса, но предназначенные для выплаты поставщику.

То есть, в случае если маркетплейс играет роль посредника, агента, будет учитываться лишь сумма агентского договора.

В случае, если маркетплейс работает по ОСН, он должен рассчитывать свой НДС в 20% от суммы своего вознаграждения. При упрощённом налоговом режиме это происходит только в случаях посредничества при импортных сделках.

В некоторых случаях маркетплейс может выступать в качестве налогового агента (лица, обязанные удерживать и перечислять налоги у налогоплательщиков в бюджет РФ). Так обычно поступают работодатели по отношению к своим работникам. Этот статус не наступает в случае если продавец – физическое лицо, получает деньги от покупателя напрямую.

В ином случае, если деньги поступают на счёт маркетплейса, а он уже переводит их поставщику, статус зависит от того, какие пункты прописаны в агентском договоре. И чем прозрачнее роль маркетплейса описана в этом договоре, тем больше вариантов, что маркетплейс признают «источником выплаты», а не налоговым агентом.

Вывод

Маркетплейс – торговая площадка, на которой сосредоточено движение товаров и денежных средств. А значит в любом случае будет необходимо правильно оформлять документацию при заключении договоров и выставлении счетов участникам маркетплейса.

Компания «Цифровой Элемент» успешно разработала и внедрила несколько маркетплейсов на крупные предприятия. И одним из главных преимуществ нашей разработки является автоматическое ведение документации, полностью в соответствии с правилами налогового законодательства РФ. То есть, все документы формируются сразу после заказа, по необходимым формам и нужно только распечатать их и приложить к налоговому отчёту.

Налоговый режим для маркетплейса

Перед тем как задуматься о создании собственного маркетплейса, надо тщательно обдумать важные моменты: как вести документацию и как эта деятельность будет отображена в налоговой декларации. Маркетплейс – это торговая площадка, на которой производители и продавцы представляют свои товары, экономя расходы на рекламу и получая взамен большую аудиторию.

Покупатели тоже любят маркетплейсы, так как можно совершить покупки в одном месте товаров из разных категорий, сравнить бренды и цены в рамках одной площадки. Но возникает вопрос, а как оформляется сотрудничество и по какому налоговому принципу будет оно квалифицироваться? Мы уже писали о том, какие юридические модели существуют у маркетплейсов.

Попробуем разобраться, как работает налоговый учёт для площадок. Системы налогообложения В РФ существует два основных вида налогообложения: Общая система (ОСН) и Упрощённая система (УСН), именно по одному из них будет рассчитываться налог для владельцев Выбор системы налогообложения зависит от типа сотрудничества продавца с маркетплейсом.

Торговая площадка может просто играть роль информационного посредника, а может осуществлять услуги агента, заключая необходимые договоры с поставщиками и продавцами. ОСН Если при регистрации не подать заявление о смене другого режима налогообложения, то автоматически будет выбран режим ОСН.

Его стоит выбрать, если: у вас большая команда (свыше 100 сотрудников в штате); ваш годовой оборот превышает 150 млн рублей в год; будете работать с юрлицами, которые предпочитают расчёты с вычетом по НДС; собираетесь вести бизнес, для которого не предусмотрен иной режим. При этом, вы будете платить 3 вида налога: НДС; налог на прибыль; налог на имущество.

УСН Подходит для малого бизнеса, так как характеризуется небольшой налоговой нагрузкой и облегчёнными формами отчётности. Компания платит все 6% от своих доходов. При этом затраты на бизнес не учитываются, соответственно, если присутствуют большие вложения, то УСН выбирать не рекомендуется.

Важный момент – общий доход компании не должен превышать 150 миллионов рублей в год, иначе налог будет выше. Маркетплейс как налогоплательщик Для организаторов маркетплейса необходимо предварительно проработать структуру ведения документации при заключении агентских договоров, если договоры заключены с ошибками, ФНС может посчитать их фиктивными, направленными для обеспечения ухода от налогов.

Типичные ошибки в агентских договорах: перевод денег от маркетплейса до продажи товара; указана дата оплаты за товар со стороны маркетплейса; маркетплейс не ведёт отчет по продажам; отчёты по продажам не соответствуют договорам; маркетплейс не ведёт хозяйственной деятельности и не может реализовать товар. Как агент, маркетплейс может получать прибыль по сделке либо получать агентское вознаграждение.

При отсутствии правильного документационного оформления, налоговая может посчитать всю сумму сделки (и включить в налог маркетплейса). При ОСН и УСН от прибыли для маркетплейса освобождается: прибыль от товаров, которые продаются на площадке (за них прибыль получают участники маркетплейса и также выплачивают налоги); деньги, возмещающие затраты организатора маркетплейса (расходы на склад, курьеров, перевозку и т.д.); деньги за товар, поступившие на счёт маркетплейса, но предназначенные для выплаты поставщику.

То есть, в случае если маркетплейс играет роль посредника, агента, будет учитываться лишь сумма агентского договора. В случае, если маркетплейс работает по ОСН, он должен рассчитывать свой НДС в 20% от суммы своего вознаграждения. При упрощённом налоговом режиме это происходит только в случаях посредничества при импортных сделках.

Вывод Маркетплейс – торговая площадка, на которой сосредоточено движение товаров и денежных средств. А значит в любом случае будет необходимо правильно оформлять документацию при заключении договоров и выставлении счетов участникам маркетплейса. Компания «Цифровой Элемент» успешно разработала и внедрила несколько маркетплейсов на крупные предприятия. И одним из главных преимуществ нашей разработки является автоматическое ведение документации, полностью в соответствии с правилами налогового законодательства РФ. То есть, все документы формируются сразу после заказа, по необходимым формам и нужно только распечатать их и приложить к налоговому отчёту. Разработка маркетплейса Заказать услугу

Россия , Челябинская область , Челябинск , ул. Энтузиастов, 2, оф. 200 Телефон: +7 (351) 220-45-35

Источник: d-element.ru

Может ли самозанятый торговать на маркетплейсах

Закон не запрещает самозанятым продавать товары, если они сами их изготавливают, с нуля, либо вкладывают не менее 30% своего труда. Магазины охотно принимают на реализацию продукцию hand-made, ручные поделки пользуются большим спросом у покупателей. Проанализируем самозанятость на маркетплейсах: хотят ли гипермаркеты сотрудничать с плательщиками НПД, на каких онлайн маркетах-агрегаторах можно продавать самозанятым, как организовать работу.

Торговля на маркетплейсах для самозанятых

Государство приравнивает самозанятость к малому предпринимательству. На разных торговых площадках плательщики НПД могут работать так же, как юридические лица и как ИП, только для них перечень разрешенных товаров для торговли намного меньше.

По сравнению с другими продавцами у них неоспоримое преимущество: вещи, сделанные своими руками, ценятся больше, чем массовая фабричная или штампованная заводская продукция. Спрос на hand-made поделки намного выше. Растет число гипермаркетов, которые готовы сотрудничать с самозанятыми гражданами.

Они разрабатывают отдельные сервисы для работы с плательщиками НПД, создают для них хорошие условия: небольшой комиссионный сбор, скидки за доставку. Мелким продавцам трудно конкурировать с крупными брендами, их товарам сложно попасть на страницы выдачи, где их смогут заметить потребители.

Маркеры-агрегаторы дают возможность самозанятым продавать свою продукцию, не тратя деньги на рекламу, не отвлекаясь на поиски покупателей. Сотрудничая с маркетплейсами, производители могут сосредоточиться на изготовлении продукции, пользующейся повышенным спросом.

Им не нужно создавать сайты, заниматься продвижением продукции, настраивать онлайн-продажи, арендовать места в офлайн-магазинах. После регистрации на площадке маркета плательщик НПД самостоятельно оформляет товарные карточки, придумывает к ним описания и добавляет фотографии в разных ракурсах. Или за него это сделают сотрудники агрегатора.

Самозанятые сами продают свои товары на маркетплейсах, оказывают услуги менеджмента или совмещают оба вида деятельности. Чаще всего самозанятые не продают свои продукты самостоятельно, они сдают их на реализацию маркету. Еженедельно или дважды в месяц они получают оплату за проданные вещи и отправляют маркетплейсу, как своему покупателю, чек, подтверждающий получение денег.

Что продают самозанятые на маркетплейсах

одежду, сшитую своими руками, за исключением меховых шуб;
вязаные вещи для детей, женщин, мужчин;
сумки, аксессуары;
украшения, бижутерию;
мыло, свечи ручной работы;
мебель;
кондитерские изделия.

Нельзя продавать сигары и сигареты, алкоголь, автотранспорт, недвижимость, полезные ископаемые, винтажные предметы и антиквариат. Запрещено торговать продуктами, для которых требуется обязательная маркировка и декларация соответствия. Почти без ограничений можно продавать лишь то, что полностью либо частично сделано своими руками и не противоречит законодательству.

При предложении своих продуктов агрегатору самозанятые сами должны помнить, что ответственность перед контролирующими организациями они несут сами. Им нужно уметь доказать, что они не продают продукты популярных брендов, удалив с них этикетки, что все изделия изготовлены ими собственноручно. Ни маркетплейс, ни налоговая служба не обязаны присылать предупреждения при обнаружении незаконных либо перекупленных товаров. После выявления нарушений последуют штрафные санкции.

Наказания за нарушение условий торговли

За нарушение правил торговли (за продажу неразрешенных продуктов на маркетплейсе) налоговая лишит статуса самозанятости, пересчитает налог за все проданные вещи по завышенной ставке, приплюсует штрафы и страховые взносы. Статус снимается не с момента выявления нарушений, а с той даты, когда плательщик НПД стал торговать перекупленными и прочими товарами, которые нельзя продавать самозанятым. По новой ставке будет пересчитана вся продукция, которую успел сбыть плательщик НПД за период нарушения режима, включая его самостоятельные продажи и реализацию в других магазинах.

За нарушения условий площадки аккаунт плательщика НПД будет заблокирован, он может потерять товар и неполученные деньги. Нельзя продавать вещи по завышенным ценам, стоимость не должна быть выше, чем у аналогичных продуктов других продавцов.

Аккаунт блокируют за ошибки в заполнении документов, прайса, карточек; за отсутствие товара на открытой позиции; за несвоевременную обработку и доставку (если продавец сам этим занимается). Работа самозанятого на маркетплейсе отражается в отчете по качеству. При определенном количестве ошибок и замечаний аккаунт отключается автоматически.

Его можно восстановить после исправления всех указанных недочетов, написав в службу поддержки. В некоторых случаях он восстанавливается автоматически. При попытках продавать запрещенные товары аккаунт отключается навсегда, служба поддержки не поможет его восстановить.

Размер комиссии

При оплате налога его величина рассчитывается с полной суммы месячного заработка без вычета комиссионных, которые забирает маркетплейс. Получается, что самозанятый платит дважды: комиссию и 6-процентный налог с нее, так как маркет считается юридическим лицом.

Мастер продал изготовленный предмет за 50 000 рублей. На сырье, фурнитуру он затратил 35 тысяч, чистой прибыли всего 15 000. Но комиссию он платит со стоимости реализации продукта, с 50 тысяч. Налог начисляется тоже с суммы продажи — с 50 000 он обязан заплатить 6%.

Плательщик НПД должен посчитать, как ему выгоднее торговать на плащадках-агрегаторах — в статусе самозанятого лица или ИП, какой налоговый режим для него будет выгоднее, например, НДФЛ на ОСНО. Для самозанятых и для ИП в режиме УСН «Доходы» при оплате налога нельзя уменьшить комиссию сервисов и банков. Зато самозанятые не сдают отчетность, не заполняют декларации, а при переходе на иной режим нужно будет заполнять десятки бумаг. У каждого налогового режима есть плюсы и минусы. Нужно просчитать, какой из них выгоднее для вашего товара.

Читайте также: Льготы для ИП образец

Какие маркетплейсы работают с самозанятыми

Wildberries — самая первая площадка, которая с 2019 года начала сотрудничать с физическими самозанятыми лицами. Сейчас в списке маркетплейсов для продажи товаров самозанятым уже несколько десятков сайтов, охотно принимающих в ряды продавцов налогоплательщиков НПД. Пока не все крупные маркеты готовы работать с физическими лицами: на Lamoda можно продавать продукцию только своей торговой марки, СберМегаМаркет сотрудничает лишь с юрлицами и предпринимателями.

Среди тех, кто предоставляет торговые площади самозанятым, легко подобрать несколько сайтов, на которых будет удобно работать.

Wildberries

Крупный российский и международный онлайн-ритейлер известен с 2004 года, работает в 7 странах, продает одежду для всей семьи, предметы быта, обувь, аксессуары, цифровые продукты. На сайте свыше 45 миллионов товаров, ежедневно заключается более 1,5 млн. сделок.

WB.ru предлагает разные схемы сотрудничества:

FBW (Fulfillment by WB) — сервис сам комплектует заказы и отправляет покупки клиентам, самозанятый платит за хранение своей продукции на складе маркета и оплачивает доставку.
FBS (Fulfillment by Seller) — плательщик НПД хранит продукты у себя, после оформления заказа сам упаковывает и отправляет товар маркету, платит лишь за доставку потребителям.

Wildberries разработал комплексный сервис для самозанятых. Через удобное партнерское приложение WB можно:

зарегистрироваться на площадке;
управлять поставками;
проставлять и менять цены;
отслеживать продажи;
вести учет остатков;
обращаться в службу поддержки.

Интеграция приложения с ФНС упрощает уплату налогов в автоматическом режиме. Стоимость доставки и величина комиссионных отчислений для каждого вида товара указана в личном кабинете пользователя, в отдельном разделе «Логистика и комиссии».

Во вкладке «Документы» нужно хранить сканы всей важной документации, которая понадобится при налоговой проверке.

Ozon

Интернет-магазин основан в 1998 г. За 25 лет превратился в крупную торговую площадку, активно работает с самозанятыми лицами. На сайте 25 миллионов постоянных покупателей, ежедневно совершается более 200 тысяч сделок.

Для регистрации нужно:

выслать фото паспорта;
сообщить ИНН,
указать сведения о себе, как о продавце;
представить платежные реквизиты.

Деньги за проданные товары зачисляются дважды в месяц: 15 и 25 числа. Комиссия сервиса 3–15%. Доставкой занимается маркет или компания-перевозчик, которую выбирает владелец товара. При регистрации нельзя указывать реквизиты родственников, выплаты производятся только на личный счет плательщика НПД. Как работать с площадкой, как заполнять карточки, можно посмотреть в роликах на YouTube.

Самозанятые, у которых много свободного времени, могут работать в компании Ozon курьерами по доставке покупок.

Aliexpress

Глобальная онлайн-площадка хорошо известна во многих странах мира. Создавалась для продажи китайских товаров, но на ней представлена продукция российских, турецких, европейских и прочих производителей. Работает в России с 2010 года, ежемесячная аудитория в РФ свыше 35 миллионов пользователей.

На площадке есть обучающие материалы, блог, советы начинающим продавцам. Есть отдельный раздел: «Как самозанятому начать работать на сайте» — как зарегистрироваться, подписать договор, загружать данные, оформлять витрину.

Льготы для новичков: в течение полугода после регистрации с первых 100 заказов комиссия не взимается. По истечении 6 месяцев либо, начиная со 101 товара, взимается 5–8%, в зависимости от категории продукции. Вывод денег от продаж возможен в любой момент.

Яндекс.Маркет

Площадка известна с 2001 года, из агрегатора для сравнения цен она переросла в гипермаркет, который предоставляет площади для торговли магазинам, компаниям, частным продавцам. У маркета 400 пунктов выдачи заказов, 55 крупных сортировочных точек. На сайте несколько миллионов товаров, сотни категорий, 60 млн. покупателей.

При регистрации нужно указать свой статус самозанятого лица, заполнить пункты договора, добавить товары, настроить логистику. Отгрузка и доставка производится по одной из четырех схем — FBY, FBS, DBS и Экспресс, описанных в справочном отделе сайта: «Справка Яндекс.Маркета для продавцов».

СДЭК.Маркет

Новый канал продаж, появившийся в 2019 году (не путать с платформой cdek.shopping для заказа товаров из США). На сайт ежедневно заходят от 200 тысяч до 1,5 миллиона посетителей. У логистического оператора СДЭК свыше 1500 офисов по всей России и более 5000 точек доставки, отлаженная логистика по доставке товаров в любую страну. Сейчас добавился свой маркет, где уже зарегистрированы десятки тысяч продавцов.

Первые продажи возможны на следующий день, после модерации загруженных данных. Деньги отправляются продавцу сразу после отгрузки товара покупателю. Нет комиссии за обработку заказов, комиссионные сборы сервис взимает только с совершенных сделок. По количеству размещенных товаров нет ограничений. Первые три месяца продавцы не платят за доставку.

Flowwow

Международный многоязычный сайт работает с 2014 г., начал сотрудничать с самозанятыми с 2021 года. На площадке размещаются свыше 10 000 магазинов, более 580 000 товарных позиций. Свыше полумиллиона покупателей в год, 60% покупок совершаются повторно.

В нижней части сайта перечислены популярные категории — товары для праздника, хендмейд, украшения, аксессуары. Руководство проекта готово реализовать идеи самозанятых на маркетплейсе — для интересной и перспективной продукции добавит новую категорию. Комиссия за продажу 5–14%. Самые большие сборы за живые растения, цветы и подарки. Если покупатель заходит в магазин продавца по прямой ссылке, комиссионные не начисляются.

Регистрация проста. Товары можно размещать бесплатно, без ограничений по количеству. Заказы возможны уже на следующий день. Можно продавать из дома или со своего (арендованного) склада, никуда возить продукцию не нужно. Способы доставки продавец выбирает самостоятельно, услуги оплачивает покупатель, маркет лишь обеспечивает продажи.

KazanExpress

Торговая площадка основана в 2017 г. Доставляет покупки в 115 городов, где есть пункты выдачи. Их количество от Москвы до Урала ежегодно возрастает. Компания планирует постепенно охватить Сибирь и Дальний Восток.

KazanExpress считается самым быстрорастущим маркетом в Европе. Ежедневно на сайте оформляется свыше 100 тысяч заказов, ежемесячно количество продаж и пользователей увеличивается в 1,5–2 раза, ежегодно аудитория возрастает более чем на 1000%. Благодаря собственной уникальной системе хранения, логистики и выдачи заказов комиссия для продавцов незначительная, самая низкая по рынку агрегаторов.

В СМИ новый маркет называют казанским АлиЭкспрессом, только доставку приходится ждать не месяц, а намного меньше. Покупатели смогут получить заказ в любом пункте выдачи на следующий день (дата доставки отображается при оформлении заказа).

Заключение

У маркетплейсов, работающих с самозанятыми, много общих принципов, но есть отличия в ассортименте продукции, которую плательщики НПД вправе выставить на продажу. Могут различаться условия возврата, обмена, доставки товаров. Продавец оформляет карточки, составляет описания продуктов. Маркет их рекламирует и показывает в ответ на запросы покупателей, отсылает уведомления продавцу при каждом заказе его продукта.

Самозанятым гражданам нужно предварительно посчитать, как лучше делать:

хранить товары дома и самостоятельно их упаковывать и отсылать покупателям;
привезти свою продукцию на склад маркета, поручить ему хранение, упаковку, доставку.

Второй вариант дороже, но он менее хлопотный, отнимает намного меньше времени, не нужно брать на себя заботы о доставке, не нужно отсылать чеки каждому покупателю. Можно те товары, что покупают чаще, передать маркету, а остальные хранить у себя, ожидая уведомлений о покупке.

Каждый маркет предоставляет справочные материалы, которые помогут понять, как не допускать ошибок при работе на площадке. Все маркетплейсы предлагают пользователям (партнерам и клиентам) удобные приложения для работы, в которых отображается статистика и аналитика. Можно использовать облачный сервис либо приложение «Мой склад», которое позволит легко добавлять маркеты и переключаться между ними, производить настройки, отслеживать продажи. Удобно менять цены и обновлять каталоги на всех площадках, подсчитывать прибыль сразу по всем маркетам.

Источник: jump.finance

Какие налоги нужно платить при торговле на маркетплейсах: гайд от бухгалтера

Если в Беларуси примут опубликованный проект изменений в Налоговый кодекс, то отчетность Wildberries и Ozon можно будет использовать как первичные учетные документы (однако только в рамках НДС, поскольку для остального бухучета формулировка пока очень обтекаемая — ждем дальнейшие изменения). И это хорошая новость. Но об этом пока говорить рано, поэтому на конференции «Маркетплейсы» финансовый директор и главный бухгалтер Светлана Малинина рассказала в целом о том, как вести налоговый учет и правильно уплачивать налоги при работе с маркетплейсами.

Партнеры конференции: Rekish Cosmetics
Пульс цен
Банк-партнер конференции — Паритетбанк

Что нужно сделать для начала работы на маркетплейсах

— Для начала продаж на маркетплейсах вам необходимо приобрести какой-то юридический статус на территории Республики Беларусь, а потом принять оферту выбранной площадки и внести свои данные на портале регистрации валютных договоров Национального банка. Напомню, что межвалютные договора подлежат регистрации, если у них сумма контракта не определена (это как раз наш случай) или если превышает 4000 базовых величин.

Кроме того, поскольку мы используем форму дистанционной торговли, обязательна регистрация в торговом реестре. Эта необходимость возникла, когда у Wildberries и Ozon появилось белорусское юридическое лицо.

Регистрация в торговом реестре — несложная и недолгая процедура, которая для бизнеса бесплатна. Если у вас есть электронная цифровая подпись, это можно сделать очень быстро.

Системы налогообложения при торговле на маркетплейсах

Сейчас на маркетплейсах работает немало индивидуальных предпринимателей. Но важно помнить, что только до конца 2022 года ИП в Беларуси могут использовать «упрощенку». С нового года, к сожалению, такой возможности не будет и ставка подоходного налога для ИП поднимется с 16% до 20%.

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения может вести свой учет одним из двух способов:

умножать на 20% разницу между доходами и расходами;
умножать на 20% разницу между доходами и вычетом в 20 процентов (этот вычет прописан в пункте 36 статьи 205 Налогового кодекса, в этом случае можно не вести учет затратной части).

Единый налог при дистанционной торговле не применяется, потому что там есть договор поручения. Иногда об этом забывают.

В последнее время встречается много именно юридических лиц, у которых есть интернет-магазин и параллельно они хотят выходить на Wildberries. Юридическое лицо остается на «упрощенке» 6 процентов и дальше, поэтому здесь ограничений нет. Пожалуйста, вы можете использовать ее, вам никто не запрещает. Юридическое лицо также может работать на общей системе налогообложения с уплатой налога на прибыль, ставка по которому с 1 января 2023 года поднимется до 20%, и с уплатой НДС 10% или 20% в зависимости от группы товаров.

Налоговый учет при торговле на маркетплейсах

Самая болезненная тема — налоговый учет, потому что сейчас еще нет четкого описания понятия дистанционной торговли и списка документов, которые признаются первичными учетными документами при торговле через маркетплейс. До принятия изменений в Налоговый кодекс, трудно о чем-то говорить.

Но общие принципы учета не изменятся. Я обычно советую начинать учет с момента, когда вы определяете, кто поставщик вашего товара. Это могут быть резиденты либо нерезиденты Беларуси.

Если вы покупаете товары у поставщика из Беларуси, то все относительно просто: купили товар, заключили договор, перечислили деньги с расчетного счета — и ваш поставщик вам отгружает по накладной. А вот если вы покупаете у производителя или поставщика не из Беларуси, вам придется заключить договор оплаты с расчетного счета и на ввоз товара в страну.

Нерезиденты делятся на две категории: из ЕАЭС и из других стран. Когда вы везете товар из стран — членов ЕАЭС (либо иных стран, если мы ввозим со стран ЕАЭС), необходимо самостоятельно подать документы по основному НДС до 20-числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара. Условно я привезла товар 1 ноября. До 20 декабря я должна подать заявление на ввоз и оплатить НДС.

Если же вы везете товар из других стран, то он попадает под таможенное декларирование и можно воспользоваться услугами таможенных декларантов.

Вот вы привезли товар на территорию Республики Беларусь, поставили на приход, рассчитали себестоимость, цену отгрузки и так далее. Теперь отгружаете его для торговли на маркетплейсы — на сортировочный центр. При этом обязательно иметь накладную, чтобы видно было перемещение вашего товара. Передавать в долг и отдавать накладные нельзя. И помните: учетная цена — это ваша цена приобретения.

Отчеты с Wildberries не забывайте скачивать (желательно с детализацией) и хранить. Иначе потом появляются ошибки в учете, которые очень легко вычислить. Не дай бог к вам придет налоговая проверка, а у вас будет нестыковка между отчетом из Wildberries и тем, что фактически пришло на расчетный счет.

Смотрите: ваша выручка — это не то же самое, что деньги, которые пришли к вам на счет. Для налоговой выручка — это сумма из отчета маркетплейса, то есть до того, как площадка забирает свою комиссию. Та же ситуация, как с эквайрингом: оплатили 100 рублей, пришло 97, а для налоговой базы надо брать 100 рублей.

Кстати, проверьте себя: правильно ли вы рассчитываете налоговую база по принципу оплаты и по принципу отгрузки. Тут задачи с готовыми примерами:

И еще небольшая «напоминалка» по налогам:

Особенности договоров с маркетплейсами

Есть некоторые особенности договоров при работе с маркетплейсами. Ozon и Wildberries имеют добротные рабочие договоры, которые адаптированы под них, под сами площадки. И они не готовы обсуждать с индивидуальными предпринимателями либо организациями какие-то иные условия поставки. Если вы обратили внимание, то оферта у маркетплейсов обновляется почти каждую неделю.

Штрафы в одностороннем порядке устанавливаются, а потом и начисляются. Но их можно оспорить в судебном порядке. Есть прецедент, что выставленный штраф на 80 тысяч белорусских рублей успешно оспорили.

Источник: probusiness.io