ИП на НДФЛ какие налоги

В статье рассмотрим, как предпринимателю рассчитать НДФЛ на общей системе налогообложения. Разберемся, что означает налоговая база в формуле, а также мы подготовили для вас пример расчета по авансовым платежам.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Налоговая база по НДФЛ для ИП на ОСНО

Налоговая база — это разница между доходом и расходом. Учитываются только те доходы и расходы, по которым у вас есть подтверждающие документы. Расходы должны быть оплаченными на момент принятия к учету.

В доход включают все поступления от деятельности, а также стоимость имущества, полученного на безвозмездной основе, и прочие доходы. Доходы можно уменьшить на величину вычетов.

Датой поступления дохода считается день, когда денежные средства поступили на расчетный счет — кассовый метод. Аванс в счет будущих отгрузок также считается доходом.

Вы имеете право на получение всех видов вычетов. К ним относятся стандартный, имущественный, социальный и профессиональный. И первые 3 из них не связаны с вашей предпринимательской деятельностью.

Как платить налоги? ИП на НПД и самозанятые, ИП на УСН, НДФЛ, Мой Налог

Профессиональные вычеты – расходы, связанные с извлечением прибыли. Это затраты на приобретение оборудования, материалов, канцтоваров, зарплата работников, страховые взносы, аренда помещения, госпошлины.

В качестве расхода можно указать профессиональный вычет в размере 20% от дохода. В этом случае никаких подтверждающих документов не требуется. То есть вы можете выбрать, какой из вариантов профессионального вычета вам более выгоден.

Помните, что при расчете налоговой базы доходы и расходы берутся без НДС!

Формула расчета НДФЛ

Формула расчета выглядит следующим образом:

НДФЛ= (налоговая база)× ставка налога

• Налоговая база = доход за вычетом расходов.
• Ставка налога — 13% у резидентов при прибыли до 5 млн.руб., свыше — 15%, и 30% у нерезидентов РФ.

Пример расчета НДФЛ у ИП на ОСНО

Для примера рассчитаем НДФЛ у ИП на ОСНО при доходе за год в 3 100 000 руб. На профессиональные расходы (материалы, аренду, заработную плату и т.д.) вы потратили 1 800 000 руб., на обучение (социальный вычет) — 30 000 руб. Все расходы подтверждены соответствующими документами. НДФЛ за год:

(3 100 000 — 1 800 000 — 30 000) х 13%= 165 100 руб.

Рекомендуем прочитать: Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО и авансовые платежи.

Что считается налоговым периодом у ИП на ОСНО

Налоговый период у ИП — календарный год, по окончании которого нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и сделать окончательный платеж. В течение года вы по срокам уплачиваете 3 авансовых платежа.

Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ

Основой расчета авансовых платежей по НДФЛ у ИП на ОСНО является КУДиР за 1, 2 и 3 квартала. Их размер — 13% от прибыли. В 2023 году вы делаете этот расчет самостоятельно. Пример расчета:

• 700 000 х13% = 91 000 р.
• 91 000 — 52 000 = 39 000 р.

• 1 300 000 х 13% = 169 000 р.
• 169 000 — 52 000 — 39 000 = 78 000 р.

• 1 500 000 х 13% = 195 000 р.
• 195 000 — 52 000 — 39 000 — 78 000 = 26 000 р.

Сроки уплаты НДФЛ

Срок уплаты в 2023 году — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, — для авансовых платежей, и до 15 июля следующего за отчетным года — для окончательного платежа.

Начисление НДФЛ для ИП на ОСНО — проводки

В бухучете для учета НДФЛ делаются следующие проводки:

Источник: otkroem-ip.ru

Обязан ли ип платить подоходный налог

НДФЛ индивидуального предпринимателя – это тот самый налог на прибыль ИП, который по аналогии можно найти в организациях, и составляет он 13% от всех доходов, которые получает ИП в качестве предпринимателя.

Следует понимать, что именно нужно включать в объекты налогообложения, то есть с чего будут взиматься деньги. Здесь нужно учитывать, является ИП резидентом страны, или нет. Если да, то все отечественные и иностранные источники, приносящие прибыль частнику, будут облагаться, а если нет, то налог на доходы ИП будет сниматься только с той прибыли, которая получается на территории России.

Совсем не странно, что предприниматель будет искать любые способы уменьшить уровень выплат налога в казну и, к счастью, для этого есть вполне легальные способы. Несмотря на то, что подоходный налог ИП должен рассчитываться, исходя из полученной прибыли, сам объем таковой может быть существенно уменьшен благодаря специальным вычетам. Они предусмотрены НК РФ и связываются с проведением непосредственной деятельности ИП:

• расходы, которые связаны с производством и изготовлением продукции или товаров;
• расходы, которые необходимы для содержания оборудования, на его ремонт, обслуживание;
• расходы, что пускаются на освоение ресурсов природы;
• расходы, которые были вложены в научные разработки и исследования;
• расходы, связанные с реализацией продукции, товаров, предоставлением услуг, работ;
• расходы на оплату труда своим сотрудникам (НДФЛ ИП без работников не учитывается);
• расходы, связанные с проведением выплат в негосударственные фонды, такие, как ПФР, ФСС;
• прочие расходы, которые подпадают под действие законодательства.

Таким образом, НДФЛ может быть сильно снижен, если предприниматель внимательно высчитает все существующие возможности для снижения суммы. Нужно обратить особое внимание на то, что точного перечня расходов как такового нет, поэтому в него можно включить достаточно много категорий.

Какие доходы ИП облагаются НДФЛ

Уже не стоит вопрос о том, платят ли ИП НДФЛ, ответ ясен – платят, но вот что именно считать доходом? Предприниматель должен всегда помнить, что он не просто частник и бизнесмен, но и отдельная, не связанная с деятельностью личность, которая так же имеет право на собственную жизнь за пределами работы. Безусловно, эта личность также должна уплачивать какой-то налог на товары или полученные услуги, но это уже касается не столько ИП, как другого налогового агента.

Получается, что налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей осуществляется только в той сфере, где человек считается предпринимателем и ведет непосредственную деятельность. С другой стороны, могут возникать ситуации, когда ИП обязан оплатить налог в качестве обычного гражданина, а не ИП. Так, в НДФЛ предпринимателя не включаются такие сборы:

• налог из сумм, которые получает гражданин после продажи недвижимости или другого имущества;
• налог на выигрыш, который выплачивается победителю организаторами лотерей;
• налог на доход, который выплачивается как вознаграждение наследникам авторов в науке, искусстве, творчестве и т.п.;
• налог на доходы ИП, которые перешли в собственность в результате договора дарения.

Таким образом, уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями является обязательной процедурой на общей системе налогообложения. Безусловно, этот налог уплачивается и на других режимах, но там, как правило, выставляется к оплате общая конкретная сумма налогов. С другой стороны, если вы уже выбрали для себя ОСН, и для вас она намного выгоднее, то, используя вычеты по расходам, можно сократить НДФЛ до минимума, а прибыль увеличить до максимума.

НДФЛ в деятельности ИП: Видео

ИП платит НДФЛ за себя? Такой вопрос часто возникает у бизнесменов. Индивидуальные предприниматели для уплаты доходов с прибыли могут воспользоваться следующими режимами:

• УСН — налогообложение по упрощенному типу;
• ОСНО — налогообложение по общему режиму;
• ЕНВД — единого налога на вмененный доход;
• налогообложение на деятельность по патенту (ПСН).

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя, нужно выяснять согласно выбранному им режиму налогообложения.

Подоходный налог для предпринимателя на УСН

Есть возможность снизить эту сумму, заявив свое право на налоговый вычет.

Особые случаи уплаты НДФЛ предпринимателями

Предприниматель уплачивает с дохода НДФЛ (денежного или материального) в виде призовых даров вырученного от участия в разнообразных промоакциях, предлагаемых коммерческими точками или производителями товаров, с суммы, превышающей 4 тыс. руб.

Облагается налогом денежная прибыль, образовавшаяся с займов.

Этот доход рассчитывается как 2/3 действующей ставки Центробанка за минусом эквивалента в денежном выражении, прописанному в документах по займу. В случае валютного займа, прибыль в денежном эквиваленте должна рассчитываться из 9% ставки за минусом суммы процентов, прописанных в документах (регламентируется ст. 212 и 224 Налогового законодательства).

ИП платит НДФЛ за себя в следующих случаях:

1. При получении прибыли по процентной ставке от вкладов в банк (рублевых или валютных). Рублевые доходы рассчитывают, опираясь на ставку Центробанка плюс 5 процентных пунктов. Валютные — по ставке 9%.
2. От полученных дивидендов в случае участия в других объединениях.
3. От прибыли, заработанной из иностранных источников.
4. С денежных средств, из которых по каким-либо причинам не был удержан подоходный налог (ст. 228 Налогового законодательства).

ИП, у которого появилась обязанность в виде уплаты подоходного налога, обязан не позднее 15 июля года, идущего за отчетным, внести плату, предварительно до 30 апреля, предоставив в налоговый орган декларацию о доходах.

В случае привлечения работников со стороны, предприниматель признается агентом и должен уплачивать налоговые взносы с их доходов. С российских граждан — 13%, с иностранных граждан — 30% и согласно законодательству оформлять для налоговой инспекции документы заявленного образца.
Удержанные для налоговых выплат денежные средства должны быть зачислены в бюджетные фонды в следующие сутки после выдачи зарплаты (Письмо Министерства финансов от 14 марта 2013 года за номером 03-0405/8-216).

НДФЛ для бизнесменов на ОСНО

ИП, ведущие дела в режиме ОСНО, обязаны уплачивать НДФЛ с прибыли, заработанной заявленными в ЕГРИП видами деятельности. Расчет базы по налогам и налогового взноса описан в гл. 23 Налогового кодекса. Согласно ей, для лиц, имеющих статус ИП, НДФЛ предложено оплачивать двумя способами:

Перевод авансовым способом, после получения уведомления с налоговой:

• до 15 июля производится оплата за предыдущие полгода;
• до 15 октября вносится оплата за III квартал;
• до 15 января необходимо оплатить IV квартал.

Основываясь на поданных в налоговую инспекцию данных, после их коррекции совершается доплата или возможный возврат неправильно рассчитанных платежей.

1. Перевод авансовым методом имеет четко установленные сроки. Поэтому не уплаченный вовремя аванс влечет наложение пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые взносы, уплачиваемые лицами в статусе предпринимателя на режиме ОСН, рассчитываются согласно действительного дохода или предположительного за минусом вычетов, предполагаемых ст. 218, 221 Налогового законодательства и показанных в декларации налога на доходы физлиц, коммерсанта за предшествующую налоговую фазу.

После расчета аванса формируется и отправляется уведомление о платеже для бизнесмена. В случае его не получения, не появляется задолженность. Это оговорено письмом Минфина от 15 апреля 2011 года за номером 03-04-05/3-266.

1. Перевод или доплата совершаются по причине корректировки данных, в случае их изменения.

Если они изменились больше чем на половину, то ИП нужно задекларировать доходы по форме 4-НДФЛ для коррекции авансовых оплат. ИП обязан не позже 30 апреля предоставлять декларацию по итогам 12 месяцев в ФНС. Внесенные в декларацию сборы за минусом авансовых сумм должны быть внесены в бюджет не позднее 15 июля включительно.

Индивидуальный предприниматель имеет право на вычеты, которые касаются доходов, подлежащих обложению налогами и указанными в Налоговом кодексе (п. 1, ст. 220).

В случае трат на благотворительные цели, необязательное пенсионное страхование, дорогостоящее лечение и обучение индивидуальному предпринимателю дается право на социальные вычеты.

Не стоит забывать, что в случае убытков от деятельности в течение налогового срока, база по расчету налогов не уменьшается.

НДФЛ в режиме ЕНВД

Налоговое законодательство нашей страны не признает бизнесмена плательщиком НДФЛ с доходов от его основных занятий. То есть чистая прибыль предпринимателя не становится базой для расчета налога и не требует составления декларации.

Однако если у ИП есть зафиксированные в ЕГРИП виды занятий, не попадающие под Единый налог, то он обязан сдать декларацию.

Удержание НДФЛ в режиме патента

ИП, ведущий деятельность в режиме патентного налогообложения (ПСН), не обязан уплачивать НДФЛ с доходов от занятия, на которое распространяется патент. Налоговый платеж не начисляется и не платится и на сам патент.

В случае, если ИП получает прибыль с деятельности, не подпадающей под патент, он обязан задекларировать доходы в налоговом органе по форме 3-НДФЛ.

Системы, используемые ИП для налогообложения

ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

• ОСНО (общую систему налогообложения);
• УСН (упрощенную систему налогообложения);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• ПСН (патентную систему налогообложения)
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ.

Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП на УСН в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

Данную оплату нужно производить двумя способами:

1. Авансовыми платежами на основании уведомлений, полученных от ИФНС:

• до 15 июля — за полгода;
• до 15 октября — за III квартал;
• до 15 января — за IV квартал.

1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо сделать корректировку и либо доплатить, либо возвратить из бюджета излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Авансовые платежи по налогу рассчитываются на основании данных, которые были отражены в декларации за прошлый отчетный период, с учетом вычетов (ст. 218, 221 НК РФ).

Платит ли ИП НДФЛ, если от ИФНС уведомление по обязанности уплаты авансовых платежей он не получал? В данном случае уплачивать авансы ИП не обязан, но должен самостоятельно посчитать НДФЛ по итогу года. Если он все сделал в срок, необходимость в повторной уплате за истекший налоговый период авансов у него не возникает (письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/3-266).

Корректировка налога и его перечисление

После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо скорректировать сумму налога и либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета.

При изменении дохода свыше 50% нужно сформировать декларацию по форме 4-НДФЛ для того, чтобы скорректировать авансовые платежи.

Узнайте, в каких еще случаях и в какие сроки ИП должен сдать 4-НДФЛ.

По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля.

О заполнении налоговой декларации ИП читайте здесь.

Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также обращаем внимание на то, что у ИП в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, есть возможность использовать право на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ):

• стандартные (ст. 218 НК РФ);
• социальные (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ), кроме вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
• в виде убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, переносимых на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
• в виде убытков от участия в инвестиционном товариществе в результате их переноса на будущие периоды (ст. 220.2 НК РФ).

Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСХН?

Уплата предпринимателем ЕНВД освобождает его от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ИП, использующий патентную систему, не платит НДФЛ с доходов по тем видам деятельности, на которые получен патент. Если же он в своей деятельности использует те виды деятельности, которые не попадают под ПСН, он должен уплачивать НДФЛ с доходов от этих видов деятельности и представлять налоговикам декларацию 3-НДФЛ.

ИП, являющиеся сельскохозяйственными производителями и уплачивающие ЕСХН, освобождаются от НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Однако для некоторых доходов предусмотрено исключение. Так, ИП на ЕСХН уплачивает НДФЛ с дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%.

Если же ИП на ЕНВД, ЕСНХ или ПСН использует в своей деятельности труд работников, у него возникает обязанность удержать с их заработной платы налог. Уплачивается он по месту регистрации ИП. До 1 апреля следующего года в ИФНС необходимо представить сведения о доходе, выплаченном работникам и удержанном налоге по форме 2 НДФЛ, а ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Итоги

Если ИП выплачивает доходы наемным работникам или привлекает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, то независимо от применяемой системы налогообложения он исполняет обязанности налогового агента, а значит, обязан удерживать и уплачивать НДФЛ с выплаченных доходов, представлять отчеты по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

При ОСНО доходы ИП облагаются НДФЛ, возникает обязанность по уплате авансовых платежей и подаче декларации 3-НДФЛ.

При применении спецрежимов ИП освобождаются от уплаты НДФЛ с полученных доходов от предпринимательской деятельности. Но при этом важно учитывать, что в применении того или иного спецрежима существуют нюансы и исключения, при которых уплата НДФЛ становится обязательной.

Источник: nalog-plati.ru