Чтобы не волноваться о возможных проблемах с налоговой, получать официальный доход и сотрудничать с крупными компаниями, которые платят официально, фрилансеры регистрируют свою деятельность. Раньше оптимальным вариантом был статус индивидуального предпринимателя, но с 1 января 2019 года появилась альтернатива — самозанятость. Дальше расскажем о способах регистрации фрилансера подробнее и сравним их.
Фрилансер-ИП
Кто может зарегистрироваться
Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин России с 14 лет (для регистрации с 14 до 18 лет нужно предоставить дополнительные документы).
Любую деятельность фрилансер в сфере диджитал может выполнять как ИП. Чтобы писать тексты на заказ, рисовать изображения, программировать, не нужно открывать юридическое лицо.
Как зарегистрировать ИП
- Подготовьте документы: напишите заявление, сделайте копию паспорта, оплатите пошлину на сайте и распечатайте квитанцию.
Документы для работы с заказчиками
Если ИП работает только на себя без наёмных работников, он не обязан вести бухгалтерский учёт. Но по гражданскому законодательству должен оформлять сделки и заключать договоры в письменной форме, если:
- работает на компанию — для сделок на любую сумму;
- работает на частного заказчика, то есть физическое лицо — для сделок от 10 000 рублей.
ИП не обязаны подписывать акты оказанных услуг, вместо этого можно включить в договор фразу «Заказчик и исполнитель не подписывают акты оказанных услуг, оплата подтверждает качество оплаченных услуг».
Однако на практике, согласно закону №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», при работе с юридическими лицами после оказания услуг ИП должен предоставить компаниям закрывающий документ — акт или универсальный передаточный документ (УПД), который совмещает в себе акт, товарную накладную и счёт-фактуру и призван упростить документооборот. Закрывающий документ указывают в договоре.
Налоги и страховые взносы
Кроме УСН, индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения. Патент также заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, но доступен не для всех видов деятельности — полный список доступен на сайте налоговой.
На патенте налог платят в твёрдой сумме один или несколько раз в год. Рассчитывается патент по формуле: налоговая база за год х 6%. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса налоговой.
редакция
медиа Нетологии
Фрилансер-самозанятый
Кто может зарегистрироваться
С 19 октября 2020 года льготный налоговый режим самозанятости действует во всех регионах России. Если самозанятый оказывает услуги дистанционно, то место ведения деятельности может выбрать самостоятельно — по месту своего нахождения или по месту нахождения заказчика.
ИП на НПД должны купить кассу (нет). Разбор мнения эксперта
С 29 июня 2023 года самозанятые смогут регистрировать товарный знак и передавать в залог исключительные права на зарегистрированное в Роспатенте программное обеспечение для ЭВМ или зарегистрированную базу данных. Регистрация товарного знака позволит самозанятым продвигать свои работы, товары и услуги.
Можно одновременно работать по трудовому договору за зарплату и быть самозанятым. Но заказчиками услуг или работ не могут быть действующие работодатели или бывшие работодатели за последние два года.
Как зарегистрироваться
В приложении «Мой Налог»
Скачайте приложение «Мой Налог» с AppStore или GooglePlay или зайдите в веб-версию.
Пройдите регистрацию. Приложение предлагает сделать это через личный кабинет налогоплательщика или указать паспортные данные вручную:
- Через личный кабинет. Чтобы зарегистрироваться, сначала нужно создать аккаунт на сайте nalog.ru и получить пароль в налоговой. Если аккаунт уже есть, достаточно указать в приложении ИНН и пароль.
- С паспортными данными — этот вариант доступен только для граждан РФ. Для регистрации укажите номер телефона и выберите регион. Прямо в приложении сфотографируйте разворот паспорта с фото и сделайте селфи так, чтобы лицо оказалось в овальном контуре.
- С помощью учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
В уполномоченных банках
ФНС разрешил определённым банкам регистрировать клиентов в качестве самозанятых и проводить оплату НПД.
На уполномоченных онлайн-площадках
Таких как сайты по поиску работы или заказов → список. Сервисы помогают пользователям работать как самозанятые, а также передают информацию о доходах и по желанию специалиста удерживают НПД.
Документы для работы с заказчиками
Бухгалтерский учёт самозанятые не ведут. Вместо периодической отчётности на нескольких листах по каждому налогу для них предусмотрены электронные чеки, которые нужно сформировать прямо в приложении «Мой Налог» — или в приложениях некоторых уполномоченных банков и сервисов — и предоставлять заказчику после оплаты.
С договорами ситуация такая же, как у ИП. Договор в письменной форме нужно оформлять для любого заказа от компании и для заказа от частного лица на сумму от 10 000 рублей.
Когда фрилансер получил оплату на карту, банковский счёт или наличными, он нажимает «Новая продажа» в приложении, указывает сумму, плательщика и назначение:
Если услуги оплачиваются по договору, то их наименование в назначении платежа указывается в соответствии с этим договором.
Если получили оплату от юридического лица или ИП, нужно указать ИНН. Для клиентов физических лиц ИНН не нужен. Сумма, которая указывается в приложении, не включает налог.
Оплату от зарубежного заказчика, поступившую в валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Центробанка на день поступления денег — и эту сумму вводить в приложение «Мой налог» для расчёта НПД.
Налоги и страховые взносы
Считать самостоятельно ничего не нужно: просто формируем чек в приложении на каждое поступление и до 12 числа следующего месяца смотрим сумму налога к уплате.
Правда, страховой стаж и пенсионные баллы самозанятый может купить. Так, в 2022 году нужно было заплатить за год стажа 34 445 рублей, в 2023 будет 36 723 рубля.
Такой взнос нужно внести до 31 декабря того года, который самозанятый хочет зачесть в стаж. Если заплатить меньше, стаж зачтут пропорционально взносам.
Забрать свое и наказать: как фрилансеры воюют с недобросовестными заказчиками
Фрилансер-ИП со статусом самозанятого (ИП на НПД)
Можно отметить такие преимущества ИП с режимом НПД:
- низкие налоговые ставки самозанятых;
- не нужно платить НДС, кроме НДС при ввозе товара в Россию;
- не нужно платить страховые взносы;
- не нужно использовать онлайн-кассу → чеки формируются в приложении «Мой налог»;
- уход от сложной отчётности → она автоматически генерится также в «Моём налоге»;
- можно использовать расчётный счёт ИП;
- более комфортный статус для заказчика услуг фрилансера: ИП давно существует, и многие считают его более солидным режимом.
Одновременно фрилансер может быть ИП и самозанятым, но совмещать два специальных налоговых режима нельзя. То есть не получится оформить НПД параллельно с УСН или ПСН (патентной системой налогообложения).
В рамках этой статьи — с точки зрения критериев самозанятости — режимы ОСН (общая система налогообложения) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) рассматривать не имеет смысла.
Кто может зарегистрироваться
- Самозанятый без статуса ИП.
- Действующий ИП, деятельность которого соответствует условиям работы в качестве самозанятого: доход до 2,4 млн рублей в год, отсутствие штатных сотрудников, продажа только своих продуктов или услуг.
Документы для работы с заказчиками
Такие же, как у самозанятых. Но если фрилансер работает с заказчиком — юридическим лицом — как ИП, специалист должен отчитываться как ИП, то есть предоставляя закрывающий документ — акт или УПД.
Как зарегистрироваться
Самозанятому без статуса ИП
Подать в налоговую по месту регистрации заявление на регистрацию ИП.
После регистрации ИП нужно удостовериться, что статус самозанятого остался: в личном кабинете в данных налогоплательщика в строке «Система» должно быть указано «НПД».
Действующему ИП
До регистрации в приложении «Мой налог» в качестве самозанятого и соответствующего перехода на режим НПД следует полностью рассчитаться по другим режимам и погасить задолженность по страховым взносам.
Как перейти на НПД с УСН
- Оплатить фиксированные страховые выплаты.
- При наличии снять с учёта онлайн-кассу.
- Зарегистрироваться в «Моём налоге».
- Уведомить налоговую об отказе УСН в течение месяца с даты постановки на учёт в качестве ИП на НПД.
- Перечислить налог и сдать декларацию за отработанное до перехода на НПД время не позднее 28-го числа следующего месяца.
Если не следовать этому плану действий, предприниматель для налоговой останется на УСН. Кроме налога, взносы придётся заплатить за весь год.
Как перейти на НПД с ПСН
Такое изменение возможно только после окончания действия патента или после того, как ИП уведомит налоговую о прекращении такой деятельности.
Налоги и страховые взносы
Всё так же, как у самозанятых, — см. выше.
Мифы о самозанятых
Налоговую ставку поднимут
В законе указано, что до конца действия льготного режима — до 31 декабря 2028 года включительно — условия налогообложения менять нельзя. Поэтому как минимум до этого срока налоговая ставка для самозанятых не поменяется.
Обяжут платить страховые взносы
Самозанятых не обяжут платить страховые взносы: по закону, им не начисляется пенсионный стаж, платить не за что.
Банк заблокирует карту
Самозанятые могут использовать личные счета физических лиц для профессиональной деятельности и принимать оплату на карту.
Любая информация о массовой блокировке карт самозанятых — ложь. Если вы хотите подстраховаться, напишите в техподдержку банка о переходе в статус самозанятого или откройте для рабочих целей счёт в уполномоченном банке, например, в Тинькофф Банке, Альфа-Банке или Сбере.
Бесплатный курс
Как начать работать
на фрилансе
Узнать больше
- Узнаете, какие фрилансеры востребованы на рынке
- Изучите направления фриланса и попрактикуетесь в шести из них
- Получите проверенные лайфхаки и советы из первых уст
- Получите персональную карьерную консультацию за участие онлайн
Главное
С начала 2019 года фрилансерам максимально упростили регистрацию и создали условия для легальной работы. Можно принимать оплату на личную карту физлица или наличными, формировать чеки в приложении, а другие документы оформлять по своему желанию, не считать суммы налога самостоятельно — это сделает приложение.
Если доход фрилансера превысит 2,4 миллиона в год, применять режим нельзя — все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам.
Хотите написать колонку для Нетологии? Читайте наши условия публикации. Чтобы быть в курсе всех новостей и читать новые статьи, присоединяйтесь к Телеграм-каналу Нетологии.
Читать также
Трансформация фриланса: почему независимые профессионалы объединяются в команды
Как фрилансеру правильно организовать рабочий процесс, пространство и файлы
Источник: netology.ru
Всё об оплате НПД
Режим НПД для самозанятых удобен во многих отношениях — от оформления статуса до расчётов налоговых сумм. Отдельным преимуществом является оплата НПД налога . Рассмотрим это подробнее.
НПД: налоговые ставки
Правило простое: самозанятый НПД не платит НДФЛ и НДС (для предпринимателей). Вместо них исполнитель оплачивает налог на профессиональный доход. Виды НПД зависят от того, с кем именно сотрудничает самозанятый:
- 4% — если проводятся расчёты с физическими лицами;
- 6% — если проводятся расчёты с ИП и юрлицами.
ИП также не платят страховые взносы на НПД . Однако стоит отметить, что НПД не освобождает от других налоговых обязательств. К примеру, человеку всё так же придётся платить имущественные налоги (транспортный, земельный и другие), если у него есть в собственности соответствующие активы.
Важно: если нет дохода, то нет и налоговых обязательств. Платить придётся только по факту получения денежных средств после сотрудничества с контрагентами.
Срок оплаты НПД
Кардинально оплата НПД ничем не отличается от других обязательств перед ФНС: платить налог нужно ежемесячно, не позже 28 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если дата выплаты совпала с праздником или выходным, то срок оплаты НПД будет перенесён на ближайший рабочий день.
Важно: срок оплаты налога на профессиональный доход начинается с 15-го числа месяца, следующего за отчётным, и заканчивается 28-м числом того же месяца.
Как формируется оплата НПД
Самостоятельно ничего рассчитывать не нужно — всё происходит автоматически. Потребуется только сформировать чек по каждому денежному поступлению за оказанную услугу или продажу товара. При этом не нужно покупать ККТ и другое оборудование — вся платёжная документация оформляется с помощью приложения «Мой налог». Никаких деклараций и отчётов — на НПД всё доведено до автоматизма.
Как выбить чек и оплатить НПД: порядок действий
Для регистрации полученного дохода необходимо:
- Ввести сумму дохода.
- Указать назначение платежа.
- Ввести ИНН.
- Указать наименование контрагента.
Оплата НПД самозанятого проводится по следующему алгоритму:
- Зайти в приложение «Мой налог».
- Оплатить начисленный налог.
- Ожидать уведомления об уплате налога.
Если самозанятый получает оплату наличными то в любом случае формирование чека должно осуществляться в приложении «Мой налог».
После регистрации дохода сервис выдаст ссылку на электронный чек. Уже в следующем месяце (до 15 числа) самозанятому на НПД придёт квитанция от налоговой. Её можно оплатить всего одной кнопкой — достаточно зайти в приложение и нажать на оплату.
Кроме того, обязанность по уплате налога можно также поручить своему банку или электронной площадке (к примеру, Qugo). В таком случае ФНС будет направлять уведомление уполномоченной организации.
Важно: сформированный чек необходимо передать своему контрагенту. Сделать это можно несколькими способами: отправить на электронную почту, распечатать и вручить лично или предоставить QR-код.
Есть ли вычеты?
Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Воспользоваться им самостоятельно не получится — налоговая автоматически применит его к доходам, уменьшив ставку. Льготная ставка будет действовать, пока не исчерпается сумма вычета.
Важно: для самозанятых пока не ввели опции, которые доступны плательщикам НДФЛ. Оплата налога на профессиональный доход не даёт возможности получения вычетов за медицинские услуги, покупку недвижимости или получение образовательных услуг. Возмещение за указанные расходы пока что могут получить только плательщики НДФЛ.
Как перейти на НПД
Самый простой способ — скачать приложение «Мой налог» и пройти процедуру регистрации. Для этого потребуется:
- Ввести паспортные данные и ИНН.
- Сделать фотографию.
В качестве альтернативного варианта можно зарегистрироваться с использованием ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.
Каких-либо дополнительных действий выполнять не нужно. Достаточно соблюсти минимальные требования к статусу.
Как проконтролировать оплату налога самозанятым?
Если вы сотрудничаете с внештатными исполнителями, то вы можете предложить поручить уплату налога специализированным площадкам. Например, платформа Qugo позволяет проконтролировать весь процесс оплаты, а также при необходимости проверить статус плательщика НПД . Особенно актуальны данные функции при сотрудничестве с большим количеством исполнителей. Это защищает ваши интересы от ситуаций, в которых фрилансер инициировал отказ от НПД .
Источник: qugo.ru
Может ли самозанятый стать ИП
Самозанятые граждане применяют специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). В настоящее время НПД действует во всех регионах России. Стать самозанятыми могут как обычные граждане, так и те, кто уже имеет статус индивидуального предпринимателя. А может ли самозанятый стать ИП, сохранив статус плательщика НПД? Расскажем в нашей статье.
- Самозанятые физлица и ИП
- Как самозанятому стать ИП на НПД
- Самозанятый стал ИП: что следует учесть
Самозанятые физлица и ИП
Закон о НПД № 422-ФЗ не запрещает применять спецрежим индивидуальным предпринимателям.
Такой переход не требует закрытия ИП, но предпринимателю придется отказаться от применения всех иных систем налогообложения с даты постановки на учет в качестве самозанятого, поскольку совмещать НПД с ними нельзя. ИП нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» и в течение 30 дней направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН.
Отказ от ОСНО происходит автоматически без всяких уведомлений).
Обычным физлицам (в т.ч. бывшим предпринимателям, ранее закрывшим ИП), чтобы стать самозанятыми, достаточно пройти регистрацию в приложении «Мой налог». Если уже зарегистрированный самозанятый хочет стать ИП, это возможно – ему нужно встать на учет в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.
Как самозанятому стать ИП на НПД
Самозанятый гражданин, решивший стать индивидуальным предпринимателем, должен пройти госрегистрацию в ИФНС. Для этого ему необходимо предоставить пакет документов, который в стандартном виде включает (ст. 22.1 закона о госрегистрации № 129-ФЗ):
Полный список документов, которые дополнительно могут понадобиться при госрегистрации, приведен в ст. 22.1 закона № 129-ФЗ. Копии потребуется заверить нотариально, кроме случая, когда при подаче пакета на регистрацию непосредственно в ИФНС, заявитель предъявляет подлинники соответствующих документов.
Документы можно передать в ИФНС (ст. 9 закона № 129-ФЗ):
- явившись в инспекцию лично;
- по почте – ценным письмом (с описью вложения и уведомлением);
- через МФЦ;
- через портал «Госуслуги»;
- через нотариуса (по просьбе заявителя).
На регистрацию налоговикам дается 3 рабочих дня с даты подачи документов – сведения о вновь зарегистрированном предпринимателе вносятся в единый госреестр ИП (ЕГРИП).
Если ИП после регистрации не сделал выбор в пользу какого-либо налогового спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД), по умолчанию им будет применяться общий режим (ОСНО).
Что касается физлиц, на момент регистрации ИП уже имеющих статус плательщика НПД, то закон не содержит каких-либо уточнений на этот счет. На практике, исходя из информации, публикуемой на предпринимательских форумах, за вновь регистрируемым ИП, если он не отказывается от «самозанятости» и не выбирает иную налоговую систему, право на применение спецрежима «Налог на профдоход» сохраняется. Проверить применяемую систему налогообложения предприниматель может в своем «Личном кабинете налогоплательщика» — режим НПД после регистрации должен отразиться в нем автоматически. Регистрироваться заново в приложении «Мой налог» не требуется.
Самозанятый стал ИП: что следует учесть
Положения закона № 422-ФЗ в равной мере распространяются на всех плательщиков НПД – и на физлиц, и на предпринимателей. Так, для самозанятых:
- сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн руб.; при превышении данного лимита право на применение НПД утрачивается;
- налог с доходов составляет 4% (если клиенты самозанятого – физлица) или 6% (если клиенты – ИП и юрлица);
- разрешено оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного изготовления (в т.ч. сдавать в аренду собственное жилье);
- запрещено иметь работников по трудовым договорам (но допустимы помощники по договорам ГПХ);
- недопустимо применение спецрежима при перепродаже товаров и имущественных прав, при торговле товарами подакцизными и с обязательной маркировкой, при добыче полезных ископаемых, при ведении агентской, комиссионной деятельности, а также по договорам поручения и т.д.
ИП-самозанятому не придется уплачивать фиксированные страховые взносы и НДС (кроме ввозного), но при этом он не освобождается от обязанностей налогового агента. Не понадобится ему и онлайн-ККТ – чеки самозанятые предприниматели, так же как и физлица, формируют в приложении «Мой налог». Налог ежемесячно рассчитывается не самим предпринимателем, а налоговиками на основании информации о поступлениях из приложения, при этом ИП не нужно сдавать никакую отчетность о доходах и исчисленном налоге. Расходы предпринимателя на расчет налога не влияют – налоговую базу на них уменьшить нельзя.
При утрате права на дальнейшее применение НПД (например, при превышении дохода 2,4 млн руб. или при продаже подакцизных товаров), самозанятый без статуса ИП должен будет уплачивать со своих доходов 13% НДФЛ, а ИП-самозанятые в таком случае вправе перейти на другой спецрежим, если уведомят ИФНС о переходе на УСН или ЕСХН, либо подадут заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД. Сделать это нужно в течение 20 дней (календарных) со дня утраты права на НПД, тогда ИП будет признан перешедшим на другой спецрежим с даты снятия с учета в качестве самозанятого (п.
6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Если уведомление в указанный срок не подать, предприниматель автоматически перейдет на ОСНО, став плательщиком НДФЛ и НДС. При переходе на любой из режимов с даты утраты права на НПД предприниматель должен будет уплачивать фиксированные страхвзносы.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
