ИП на НПД какие ограничения

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, планирует перейти на НПД. Какие ограничения ему при этом придется соблюдать?

​ На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 21.09.2022 № 03-11-11/91166.

ИП потребуется соблюдать ограничения, указанные в пункте 2 статьи 4 и в пункте 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Среди них следующие:

— Нельзя заниматься перепродажей товаров, имущественных прав;

— Нельзя вести предпринимательскую деятельность, действуя в интересах других лиц в качестве агента, комиссионера, поверенного;

— Нельзя иметь наемных работников.

Общая сумма дохода по НПД не должна превышать 2,4 млн. рублей в год.

• Законодательство

• Федеральные нормативно-правовые акты
• Краевые нормативно-правовые акты
• Муниципальные нормативно-правовые акты
• Публичные консультации в отношении проектов муниципальных НПА и действующих муниципальных НПА
• Нормативно-правовые акты в области санитарно-эпидемиологического благополучия

• Паспорт программы
• 1. Характеристика текущего состояния сферы реализации программы
• 2. Основные цели, задачи, сроки и этапы реализации программы
• 3. Перечень основных мероприятий программы
• 4. Перечень показателей конечных результатов программы
• 5. Финансовое обеспечение программы
• 6. Описание рисков реализации программы и способов их минимизации
• Подпрограмма «Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в экономику городского округа «Город Чита»
• Подпрограмма «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории городского округа «Город Чита»
• Приложения № 1 и № 2

• Деньги

• Муниципальная финансовая поддержка
• Краевая финансовая поддержка
• Содействие развитию малого предпринимательства и самозанятости безработного гражданина
• Кредитование малого и среднего предпринимательства

• Извещения о конкурсах (аукционах) на право аренды (приобретения) муниципального имущества
• Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества

• Информация о проведении обучающих семинаров для субъектов малого и среднего предпринимательства

• Корпорация развития Забайкальского края
• Фонд развития промышленности Забайкальского края (микрокредитная компания)
• Региональный центр инжиниринга
• Центр «Мой бизнес»
• Ассоциации и Союзы Читы
• Услуги для бизнеса, предоставляемые в КГАУ «МФЦ Забайкальского края»

• О Совете
• Состав Совета
• Работа совета

• 2018 год
• 2017 год
• 2016 год
• 2015 год
• 2014 год
• 2013 год
• 2012 год
• 2011 год
• 2010 год
• 2009 год
• 2008 год
• 2019 год
• 2020 год
• 2021 год
• 2022 год
• 2023 год

• Календарный план выставок-ярмарок
• Ярмарки выходного дня

• Инвестиционный уполномоченный
• Нормативные правовые акты
• Льготы для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты

• Льготы для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты
• Льготы для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты — на китайском языке (中文)

• 2014 год
• 2015 год
• 2016 год
• 2017 год
• 2018 год
• 2019 год
• 2023 год

• Нормативные документы
• Характеристика земельного участка

• Новое в законодательстве

• Разъяснения законодательства

• Решения межведомственной комиссии по охране труда
• План работы МВК по охране труда
• Решения краевой межведомственной комиссии по охране труда

• Перечень органов и организаций для направления извещения о групповом несчастном случае (тяжелом несчастном случае, несчастном случае со смертельным исходом) *
• Положение об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях
• Формы документов необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве
• Постановление администрации городского округа №230 от 27.09.12 г. «Об утверждении Порядка участия представителя администрации городского округа «Город Чита» в расследовании несчастных случаев на производстве»
• Форма сообщения о страховом случае, утвержденная приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 24.08.2000 № 157 «О создании в Фонде социального страхования Российской Федерации единой системы учета страховых случаев, их анализа и определе
• Практический обзор несчастных случаев на производстве, произошедших в организациях городского округа «Город Чита» в I полугодии 2018 года
• Сведения о состоянии производственного травматизма в организациях городского округа «Город Чита» за 2017 год
• Практический обзор несчастных случаев на производстве, произошедших в организациях городского округа «Город Чита» в II полугодии 2018 года
• Сведения о состоянии производственного травматизма в организациях городского округа «Город Чита» за 2018 год
• Практический обзор несчастных случаев на произв-ве, произошедших в организациях городского округа «Город Чита», расследованных во II полугодии 2019 года
• Сведения о состоянии производств-ого травматизма в организациях городского округа «Город Чита» за 2019 год
• Практический обзор несчастных случаев на производстве, произошедших в организациях городского округа «Город Чита» в I полугодии 2020 года
• Сведения о состоянии производственного травматизма в организациях городского округа «Город Чита» за 2019 год
• Практический обзор несчастных случаев на производстве, произошедших в организациях городского округа «Город Чита» во II полугодии 2020 года
• Сведения о состоянии производственного травматизма в организациях городского округа «Город Чита» за 2020 год

• Реестр аккредитованных организаций
• Типовое положение о комитете (комиссии) по охране труда
• В помощь руководителю
• Методические рекомендации по охране труда для руководителей малых предприятий
• Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 декабря 2012 г. N 03-03-06/1/707
• Выполнение работ на высоте – на особый контроль!
• Уважаемые работодатели!
• Вниманию руководителей и специалистов по охране труда!
• Методические рекомендации “О финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев
• РЕЗОЛЮЦИЯ ОТРАСЛЕВОГО СОВЕЩАНИЯ ПО ОХРАНЕ ТРУДА
• Приказом Минтруда России от 19.02.2016 № 74н внесены изменения в Правила по охране труда при эксплуатации электроустановок, утвержденные приказом Минтруда России от 24 июля 2013г. № 328н
• Составлен перечень базовых требований трудового законодательства
• Разработано типовое положение о системе управления охраной труда (СУОТ)
• Методические рекомендации по организации охраны труда в строительстве (2017)
• Вниманию граждан города Читы!
• Методические рекомендации и Методика апробации системы добровольного внутреннего контроля (самоконтроля)
• Ограничения на труд женщин пересмотрены
• О проведении инструктажей по охране труда в отношении лиц, участвующих в производственной деятельности по гражданско-правовому договору.
• Рекомендации по профилактике новой коронавирусной инфекции (COVID-19)
• Рекомендации по организации работы вахтовым методом в условиях сохранения рисков распространения COVID-19
• ВНИМАНИЕ! В 2020 году за счет ФСС можно возместить затраты на мероприятия по борьбе с коронавирусом.
• Уважаемые работодатели! Вебинар

• Приглашение для участия во Всероссийской олимпиаде для специалистов по охране труда — 2019
• Всероссийская неделя охраны труда 2020 года
• Конкурс на лучшую организацию работы по охране труда за 2019 год
• Итоги I этапа регионального конкурса на лучшую организацию по охране труда за 2019 год
• КОНКУРС НА ЛУЧШУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ РАБОТЫ ПО ОХРАНЕ ТРУДА ЗА 2020 ГОД
• Извещение о конкурсе

• Ежегодный мониторинг состояния и условий охраны труда за 2018 год

• Извещения о проведении конкурсов

• 2013 год
• 2014 год
• 2015 год
• 2016 год
• 2017 год
• 2018 год
• 2019 год
• 2020 год
• 2021 год
• 2022 год

• Организация бизнеса

• Начинаем бизнес
• В помощь налогоплательщику
• Бизнес-инструкции
• Регистрация бизнеса online
• Бизнес — навигатор
• Права юридического лица, индивидуального предпринимателя при проведении проверки
• Меры поддержки в условиях санкций
• Меры государственной поддержки в АПК

• Аналитическая информация по основным показателям деятельности предприятий Читы
• Основные показатели деятельности предприятий

Источник: www.mbchita.ru

Самый простой налоговый режим для ИП — НПД | Условия применения и ограничения

🤔 Самозанятый и ИП на УСН или ИП на НПД. #бизнес #деньги #соцконтракт

Лимит расчётов с самозанятыми

Для самозанятых важно, чтобы их годовой доход составлял не более 2,4 млн рублей. Сумма подсчитывается с начала календарного года. Когда доход превысит лимит, плательщик НПД автоматически теряет специальный статус и больше не может в этом году платить с доходов льготный налог.

Какие доходы включаются в лимит, а какие нет? Какие налоги нужно платить после потери статуса? Рассмотрим эти и другие популярные вопросы о лимите расчетов с плательщиками НПД с точки зрения трёх возможных участников сделок: самозанятого физического лица, ИП на НПД и заказчика, который с ними работает.

Как считается лимит

С какой даты начинается отсчёт лимита?

Отсчёт начинается с 1 января текущего года. Если вы зарегистрировались в приложении «Мой налог» в этом году, то с даты регистрации. Например, вы стали самозанятым в ноябре 2022 года и за ноябрь-декабрь заработали 2,2 млн рублей. С начала 2023 года эта сумма обнуляется, отсчёт лимита начинается заново.

Для ИП всё так же: доходы, которые в этому году получал предприниматель до перехода на самозанятость, в сумму лимита не включаются, с начала года отсчёт обнуляется.

Можно ли опять стать самозанятым, если вы снялись с учёта?

Да, вы снова можете стать самозанятым, если у вас нет задолженности по НПД за прошлый год. Для этого нужна повторная регистрация в приложении. Дополнительное условие для ИП — в течение 30 дней с момента регистрации отказаться от специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН).

Какие доходы не включаются в лимит

В налогооблагаемую базу для расчёта НПД включаются не все виды доходов физлица или индивидуального предпринимателя. Соответственно, не включаемые суммы не входят в лимит оплаты самозанятым. Полный список таких доходов указан во второй части ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Перечислим основные:

• Суммы, полученные за продажу вещей, которые не использовались в предпринимательской деятельности (личных, бытовых).
• Доходы от продажи недвижимости, транспортных средств. Если самозанятый продаст личный автомобиль, эта сумма не будет облагаться НПД и включаться в лимит.
• Доходы, полученные за работу по трудовым договорам. Напомним, что самозанятость может совмещаться с работой по найму.
• Для ИП, который ранее был плательщиком НПД, но сейчас уже им не является, доходы по договорам, которые были заключены с ним в статусе самозанятого.

Это не значит, что с таких сумм не нужно платить никаких налогов. В зависимости от вида дохода и юридического статуса получателя (физлицо, ИП) применяется соответствующий режим налогообложения.

Какие налоги придётся платить после превышения суммы 2,4 млн рублей

Когда лимит доходов исчерпан, физлицо со всех получаемых в последующем сумм обязано платить НДФЛ . Если доходы поступают от юрлиц или ИП, налог будут удерживать и перечислять в бюджет заказчики, самостоятельно платить ничего не нужно.

ИП после потери статуса самозанятого должен выбрать режим налогообложения , их несколько. Но по умолчанию налоговая применит общий режим налогообложения.

Для заказчика ИП или юрлица налоговая нагрузка существенно поменяется, если контрагент — физлицо, не зарегистрированное как ИП. Исполнитель потеряет статус самозанятого, а вы станете его налоговым агентом, то есть будете обязаны начислять и уплачивать налоги и страховые взносы:

• НДФЛ – стандартно 13–15%, для нерезидентов – 30%;
• СФР – стандартно 30%, если вы относитесь к малому и среднему бизнесу (МСП) – 15% с суммы выше МРОТ и 30% с суммы МРОТ.

Значит ли это, что заказчик — юрлицо или ИП — должен контролировать лимит расчётов с самозанятыми физлицами? Нет, так как исполнитель может получать средства и от других заказчиков; такой контроль невозможен. Он может потерять статус плательщика НПД и по другой, не связанной с лимитом причине. Заказчику важно контролировать саму актуальность статуса.

Если контрагент является ИП, то для него налоговая нагрузка заказчика не изменится : предприниматель сам платит за себя все налоги.

С какой суммы платить новый налог?

Только с суммы, которая превышает лимит. Возьмём тот же пример, когда ваш доход составлял 2,3 млн рублей и вы получили платёж в 250 тысяч рублей. 100 тысяч рублей ещё войдут в лимит, вы заплатите с них НПД. 150 тысяч рублей уже будут облагаться налогами согласно новому режиму налогообложения.

Если лимит превышен

Уведомление о потере статуса налоговая высылает не всегда. Поэтому самозанятому важно самому следить за общей суммой доходов, чтобы вовремя предупредить заказчиков, подать заявление о регистрации ИП или о применении оптимальной системы налогообложения и так далее.

Варианты действий для физлица

После превышения лимита у физлица есть несколько вариантов.

Свернуть предпринимательскую деятельность . Такой вариант может подойти, если это не основной для вас источник доходов, вам хочется отдохнуть от предпринимательства и так далее.

Продолжать деятельность и платить НДФЛ с доходов. Это удобный вариант, когда вы получаете доходы от других физлиц или иностранных клиентов. Но если ваши заказчики — ИП и юридические лица, сотрудничество с вами станет для них невыгодным: по закону они не только будут обязаны удерживать из вашего дохода НДФЛ, но и начислять на него социальные взносы.

Зарегистрироваться как ИП. Так вы не потеряете заказчиков — юрлиц и ИП. Это оптимальный вариант также для тех, чей доход ежегодно наверняка будет превышать 2,4 млн рублей. С 1 января следующего года можно снова регистрироваться плательщиком НПД, а после превышения установленной для режима НПД суммы продолжать как ИП.

Как индивидуальному предпринимателю, вам нужно будет выбрать режим налогообложения. Оптимально – это УСН или ПСН. Учитывайте нюансы перехода:

• Прежде всего нужно сняться с учёта в качестве плательщика НПД иначе вы не сможете перейти на упрощёнку и до конца года будете на ОСНО — общей системе. На ней вы будете платить НДС и страховые взносы.
• Для подачи заявления на УСН выделяется только 20 дней после потери статуса.

Варианты действий для ИП

Для самозанятого ИП самый выгодный вариант — перейти на упрощенное налогообложение: УСН, ПСН.

Для перехода даётся только 20 дней с момента, когда был превышен лимит.

Как быть заказчику бывшего самозанятого?

Договор с бывшим самозанятым перезаключать не нужно. Но теперь вы должны платить в бюджет НДФЛ и взносы на СФР и ОМС по всем выплатам исполнителю. В случае перехода исполняли на ИП налоговая нагрузка для вас не увеличится.

Источник: qugo.ru

Статус самозанятого: ограничения для плательщиков НПД

По п. 8 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ доход плательщиков НПД не может превышать 2,4 млн руб. в одном календарном году, иначе налогоплательщик утрачивает право иметь статус самозанятого. Вернуть спецрежим можно только с 01 января следующего года.

Запрет на привлечение наёмных работников

По п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ лицо, принявшее на работу хотя бы одного сотрудника и заключившее с ним трудовой договор, не вправе применять НПД.

Ситуация с работниками обстоит иначе. Минфин РФ в письме от 05.03.2021 № 03-11-11/15845 пояснил, что работники, в отличие от работодателей, могут быть самозанятыми. Однако по п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ им нельзя уплачивать НПД с доходов, которые были получены от работодателей или бывших работодателей, если с момента увольнения прошло менее 2-х лет.

Запрет быть агентом, комиссионером или поручителем

По п. 5 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ не могут выступать в качестве плательщиков НПД лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах других лиц. Речь идёт о деятельности в рамках агентских договоров, договоров комиссии и поручения.

При этом Минфин РФ в письме от 24.03.2020 № 03-11-11/22802 уточнил, что самозанятые граждане вправе представлять интересы клиентов, если заключают с ними договоры, которые не относятся к перечисленным. Например, юрист, не являющийся агентом, комиссионером или поручителем, вправе оказывать услуги по представительству в суде.

Запрет на осуществление некоторых видов деятельности

422-ФЗ содержит перечень видов деятельности, не подпадающих под НПД. Рассмотрим основные из них.

По п. 1 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ плательщики НПД не вправе торговать маркируемой продукцией и подакцизными товарами. Например, предприниматели, продающие вино, не смогут перейти на спецрежим, даже если будут изготавливать его самостоятельно.

По письму Минфина РФ от 30.04.2021 № 03-11-11/33669 земельные участки не могут относится к жилым помещениям, поэтому доходы от их сдачи в аренду под НПД не подпадают. Аналогичная позиция Минфина изложена в письме от 27.12.2019 № 03-11-11/102607: речь идёт о нежилых помещениях.

1. Размещение денежных средств на банковском вкладе. В письме Минфина РФ от 07.08.20 № 03-11-11/69368 указано, что эта деятельность не относится к реализации имущественных прав и товаров, а также выполнению работ и оказанию услуг. Поэтому проценты по вкладам не могут относиться к доходам, облагаемым НПД (ч. 1 ст. 6 422-ФЗ).

Нет больничных и декретных выплат

Граждане, являющиеся плательщиками НПД, вправе не регистрироваться в ФСС и не платить страховые взносы. При болезни или отпуске по беременности и родам самозанятые не получат больничных и декретных выплат.

Сейчас плательщики НПД могут застраховаться добровольно. Однако существует вероятность, что в скором времени эту норму отменят – вопрос уже обсуждает Минэкономразвития РФ.

Нельзя получить имущественный вычет по НДФЛ

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

По общему правилу, чтобы получить вычет по НДФЛ, нужно сначала заплатить указанный налог. Когда гражданин приобретёт право имущественного вычета (допустим, в случае продажи квартиры), ИФНС возвратит ему ранее перечисленный НДФЛ.

С самозанятыми дело обстоит иначе, поскольку они платят НПД, а не НДФЛ. Получить имущественный вычет по НДФЛ они не могут.

Однако по письму Минфина РФ от 07.03.2019 № 03-11-11/15110, если плательщик НПД получает другие доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, он может претендовать на имущественный вычет по НДФЛ.

Источник: kontursverka.ru