Как определить сумму фиксированных взносов
Ранее было два вида платежа: на пенсионное и медицинское страхование. Они перечислялись раздельно.
Теперь их объединили, появился совокупный фиксированный размер. Когда годовой доход не достигает 300 тыс. руб., он равняется 45 842 руб.
В остальных случаях нужно также внести 1 % с дохода, превысившего 300 тыс. руб. При этом установлен предельный размер — 257 061 руб.
Всего платеж может достигать: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доходы определяются на основании системы налогообложения:
Система налогообложения
База для расчета
Доходы минус расходы по книге учета (3-НДФЛ)
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН)
Упрощенная «доходы минус расходы»
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН)
Потенциальный доход из патента. Реальный доход по книге не учитывается!
Единый с/х налог
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН)
Главы КФХ освобождены от уплаты 1 %!
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Когда перечислять фиксированные взносы
Минимальный размер необходимо внести до 31.12.2023. Поскольку это выходной, срок переносится на 09.01.2024.
1 % следует уплатить до 01.07.2024.
Если предприниматель прекратил деятельность, ему предоставляется 15 календарных дней с момента снятия с учета для оплаты фикс. взносов.
Обменивайтесь электронными документами с контрагентами с помощью 1С
Какой КБК использовать
Актуальные коды для выплат за текущий год:
182 1 02 02000 01 1000 160 – фиксированные;
182 1 02 03000 01 1000 160 – 1 %.
Если сейчас бизнес перечисляет 1 % за 2022 год, необходимо указать: 182 1 02 14010 06 1005 160.
Работайте с программами 1С из любой точки мира и экономьте на обслуживании
Порядок уплаты
Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.
Как ИП на НПД платить пенсионный взнос добровольно?
Здравствуйте. Я являюсь ИП на УСН и хочу перейти на ИП (НПД) т.е. стать самозанятым ИП с налогооблажением на проф. доход. Подскажите, пожалуйста, можно ли мне продолжить оплачивать страховые взносы на пенсионное страхование по КБК 18210202140061110160 в размере 29 354 руб.? Если нет, то что нужно сделать, чтобы оплачивать пенсионные взносы добровольно?
15 апреля 2019, 21:00 , Виктор, г. Москва
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый вечер! Вы закрыли ИП?
15 апреля 2019, 21:03
Клиент, г. Москва
Нет. Сейчас я ИП на УСН. Судя по информации на вашем сайте, переходя на НПД, я сохраняю статус ИП. Я собираюсь подать заявление по форме № 26.2-8. Это ведь не закрывает ИП?
ИП или самозанятый с уплатой единого налога и самозанятый с уплатой НПД: что выбрать
15 апреля 2019, 21:08
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Закрыть ИП можно только по заявлению Р26001. И оставаясь ИП вы будете обязаны уплачивать страховые взносы. Тут не идет речь о добровольной уплате. Сумма взносов на 2019 год составляет 36238 руб.
15 апреля 2019, 21:11
Показать еще 6
Похожие вопросы
Недвижимость
В СНТ два участка по соседству, один принадлежит мне , другой моей жене..Ужены на участке ничего нет, в т.ч. света..Я оплатил чл.взносы за год, и свет с переплатой на год вперёд, а жена за свой участок 50 процентов чл.взносов( считает, что и так платит ни за что)Председатель грозится отключить свет на моём уч-ке, т.к. супруга не платит полностью за свой..Имеет он на это право?
Показать полностью
Вчера в 16:38 , вопрос №3833624, Алексей, г. Иркутск
Земельное право
Я наследовал не обжитой участок в СНТ. Пытаюсь его продать, но он не продается почти даром. А тут выяснилось, что согласно ФЗ 217 глава 5, я хоть и не являюсь членом СНТ, должен платить ежегодные взносы. Есть какой то механизм отказа от собственности или типа того?
Показать полностью
Вчера в 14:11 , вопрос №3833486, Алексей, г. Москва
Вопрос решен
Лицензирование
Ооо в мае 20 г. Получили лицензию на пользование недрами, цел назначение -разведка и добыча рассыпного золота, участок имеет статус Горного отвода. Налоговики в свою очередь требуют расчеты с 20 года и подтверждение уплат взносов. Обязан ли ООО сдавать расчеты и платить взносы , если стоит статус участка -горный отвод? Согласно Ст.43 закона «О недрах «
Источник: pravoved.ru
Новые правила уменьшения налога при УСН и ПСН на страховые взносы для ИП
Президент РФ подписал Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, который изменил для ИП на УСН и ПСН правила уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов. Поправки связаны с проблемой, которая появилась при уменьшении налога на страховые взносы в связи с переходом с 01.01.2023 на уплату налогов ЕНП. Обратите внимание, изменения вступили в силу 31.07.2023, но распространяются на правоотношения с 01.01.2023. Рассмотрим подробнее, что изменилось.
Учет страховых взносов при УСН
Объект «доходы»
В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в редакции, действовавшей до 31.07.2023) ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» уменьшали сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов (в пределах исчисленных сумм), уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде.
Иначе говоря, ранее взносы в уменьшение единого налога (авансовых платежей) учитывались по факту оплаты. По новым правилам налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. При этом взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на первый рабочий день следующего года.
Пример Срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год в размере 45 842 руб. переносится с выходного дня (31.12.2023) на 09.01.2024. Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год.
Эти же правила применяются и в отношении дополнительных взносов, которые уплачиваются в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате.
Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб. Соответственно, не позднее 01.07.2024 он должен перечислить в бюджет дополнительную сумму взносов в размере 1500 руб. (1 % х (450 000 руб. – 300 000 руб.)). На эту сумму (1500 руб.) ИП сможет уменьшить налог при УСН (авансовый платеж) за 2024-й, а не 2023 год.
Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов (в т. ч. в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб.), подлежащую уплате в соответствующем налоговом периоде, уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал или это надо делать равномерно в течение всего года. Из информации ФНС России от 03.08.2023 следует, что ИП вправе уменьшить налог (авансовый платеж по налогу) на всю сумму страховых взносов до их фактической уплаты (31 декабря и 1 июля) в течение налогового периода применения УСН.
Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств (подали заявление о зачете), полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно (в т. ч. перерассчитывать платежи). Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН (авансовые платежи) на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.
Пример ИП 18.01.2024 погасил задолженность по страховым взносам за 2022 год. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи (единый налог) по УСН с I квартала 2024 года.
В остальном порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей) на сумму взносов остался прежним, а именно – ИП с работниками вправе уменьшить налог (авансы) не более чем на 50 %. На ИП без работников это ограничение не распространяется, т. е. они вправе уменьшать налог до нуля.
Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
- не позднее 31 декабря текущего года (в части взносов на ОПС с дохода до 300 000 руб. и ОМС),
- не позднее 1 июля следующего года (в части взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.).
Соответственно, право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов возникает только в тех отчетных (налоговых) периодах, на которые приходятся эти даты.
Учитывая изложенное, полагаем, что изменения в ст. 346.21 НК РФ об учете взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» проблему не решили.
По нашему мнению, для уменьшения доходов на сумму уплаченных страховых взносов ИП, как и ранее, необходимо руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств, то есть подавать заявление о зачете.
Возможно, ФНС России в ближайшее время даст разъяснения по этому вопросу. О них мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайте.
Уменьшение стоимости патента при ПСН на страховые взносы
Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом «доходы». Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.
Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств (подали заявление о зачете), полагаем, предпринимать дополнительных действий не надо.
Кроме того, для ИП на ПСН также действуют переходные положения об уменьшении в 2023-2025 годах суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.
При этом ИФНС пересчитает сумму налога, если ИП уменьшил патент на сумму страховых взносов большую, чем исчислена в этом календарном году, а потом:
- утратил статус ИП (т. е. снялся с учета в этом качестве);
- в период действия патента перешел на НПД (т. е. стал самозанятым);
- появились периоды, за которые ИП не должен уплачивать страховые взносы (например, период, в котором приостановлен статус адвоката).
Перерасчет производится в срок не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено такое превышение. В этом случае ИФНС направит налогоплательщику через личный кабинет уведомление о произведенном перерасчете, а при отсутствии (прекращении) у него доступа к личному кабинету – по почте заказным письмом.
Еще одно новшество. В НК РФ закрепили право ИП направлять уведомление об уменьшении суммы налога через личный кабинет налогоплательщика.
Ежегодная индексация потенциально возможного дохода
ИП на ПСН исчисляют налог как произведение налоговой ставки и величины потенциально возможного к получению годового дохода. Величину потенциально возможного годового дохода по каждому виду деятельности на ПСН устанавливают региональные власти (п. 1 ст. 346.48 НК РФ, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
Поправками они получили право на его ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Норма вступает в силу 31.08.2023. Следовательно, субъекты РФ до конца года вправе принять соответствующие законы.
Уплата единого налога при УСН в случае смены места нахождения (места жительства)
АУСН
С 01.01.2023 организациям и ИП, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, а также торгуют ими оптом или в розницу, запрещено применять УСН и ПСН. С 01.09.2023 такой же запрет введен для плательщиков, применяющих АУСН (ст. 7 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Это значит, что такие налогоплательщики должны отказаться от соответствующего вида деятельности либо перейти на ОСН.
ЕСХН
В соответствии с пп. 2 п. 6 ст. 346.2 НК РФ производители подакцизных товаров не вправе применять ЕСХН. Исключение предусмотрено для тех, кто производит вино, шампанское, виноматериалы и прочее из собственного винограда. С 01.09.2023 добавится условие – доля такого винограда должна составлять не менее 70 %. Иными словами, применять ЕСХН смогут производители подакцизных товаров, у которых доля собственного винограда в сырье для производства составляет 70 % и более.
Источник: tu-don.ru