Во время анализа вопроса, какие именно отчеты нужно сдавать частным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения, многие уверены в том, что этот режим обладает наибольшими преимуществами.
В отличии от УСН, на ЕНВД не могут быть наложены ограничения, которые существенно снижают показатели бюрократических проволочек.
Для возможности своевременной подачи сведений в налоговую инспекцию, предприниматели обязаны знать сроки, разновидности отчетов, и ситуации, при которых нужен тот или иной документ.
Общие моменты
Порядок предоставления отчетности частными предпринимателями на ОСНО без наемного штата сотрудников в нынешнем году несет за собой огромное число особенностей, о которых рекомендуется знать, чтобы исключит вероятность возникновения различных последствий.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения
Именно по этой причине, перед рассмотрением основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с общими теоретическими данные и нормами российского законодательства.
Что это такое
Под ОСНО подразумевается весьма сложный режим налогообложения, особенно в случае со сдачей отчетности.
Одновременно с этим, ОСНО предоставляет возможность осуществлять деятельность частного предпринимателя, не боясь за какие-либо ограничения, которые могут быть наложены нормами российского законодательства на иные разновидности налогообложения, в частности:
- по числу наемного штата сотрудников;
- по показателям годового дохода;
- по количеству разновидностей деятельности, которым занимается частный предприниматель.
По причине того, что развитие компании может подразумевать под собой многочисленные типы занятости, в некоторых ситуациях ОСНО могут сочетаться с разными типами упрощенных систем (УСН).
Какие новые КБК указывать c 23 апреля в платежках смотрите в статье: что такое КБК в платежке.
Как заказать выписку из ЕГРЮЛ в налоговой, читайте здесь.
Для компаний допускается возможность общий режим налогообложения совмещать с ЕНВД. Для частных предпринимателей допускается возможность использовать ОСНО в сочетании с патентом и единым налогом.
Системы налогообложения
В нынешнем году, также как и в прошлом, по правилам законодательства РФ предприниматели самостоятельно выбирают для себя оптимальную систему налогообложения, исходя от уровня своего дохода и рода деятельности:
- УСН доходы;
- УСН доходы минус расходы.
При этом они между собой обладают некоторыми немаловажными различиями.
При выборе “Доходы” сумма налогообложения в 2023 году установлена на уровне 6% от дохода.
Эта разновидность считается неплохим вариантом, если расходы были напрямую связаны с деятельностью предпринимателя.
Такое связывают налоговики с невозможности учета на УСН “Доходы”.
При полученных затратах в размере 70%, то лучше выбрать “Доходы минус расходы”.
Размер налога не может превышать 15%
- оптовой торговли;
- cтроительства.
Допускается возможность выбирать ЕНВД в случае предоставления услуг и торговли в розницу
В зависимости от типа занятости конкретных предпринимателей либо же организации в общем, можно подобрать наиболее оптимальный режим налогообложения.
Видео: отчетность и обязательства индивидуального предпринимателя без сотрудников
При невозможности самостоятельно определить для себя оптимальную систему, можно обратиться к квалифицированным специалистам в данной области
Нормативная база
Основным нормативно-правовым документом выступает Налоговый Кодекс России. В частности рекомендуется ознакомиться с:
| 21 главой | Подробно описывает особенности начисления налога на добавленную стоимость |
| 23 главой | Разъясняет ключевые аспекты по вопросу НДФЛ и применения ОСНО в целом |
| 25 главой | Подробно описывает правила расчетов и перечисления НДС компаниями на ОСНО |
Дополнительно рекомендуется ознакомиться с Положением о бухгалтерском учете.
Таблица предоставляемых отчетов
В 2020 году предприниматели и компании в частности, которые работают на ОСНО без наемного штата сотрудников, должны сдавать:
| Разновидность | Особенности формирования и подачи |
| НДС | Декларация налога на добавленную стоимость подлежит передаче ежеквартально. Следует помнить, что отчет может быть принят только в электронном виде не позднее чем, до 25 числа включительно, причем перечисление средств должно осуществляться ежемесячно |
| НДФЛ | Рассматриваемый отчет по форме 3-НДФЛ предприниматели должны формировать с периодичностью раз в год. Налог подлежит исчислению на базе доходов от ведения предпринимательской деятельности и прибыли физических лиц, в случае отсутствия у них статуса ИП. Необходимо дополнительно обращать внимание на то, что установленная ставка в 13% по НДФЛ распространяется только на резидентов России, в противном случае процентная ставка составляет 30% |
| Налог на имеющееся имущество | Рассматриваемая разновидность налога подлежит к уплате в размере от 0,1 до 2% от установленной стоимости основных фондов — в случае их наличия. Данная статья расходов не подлежит оптимизации, поскольку активы оцениваются квалифицированные специалисты, а их кадастровая себестоимость редко когда отличается от реальной. Одновременно с этим, данное значение предоставляет возможность снизить суммы чистой выгоды и темам самым налога на доходы физических лиц |
Установленные сроки сдачи
Изначально необходимо обращать внимание на то, что периоды предоставления документации не зависят от того, какие именно показатели доходов и есть ли они вообще.
В частности речь идет о том, что вести соответствующий учет нужно одинаково в любом случае, и даже при просрочке в сдаче отчета на 1 день является поводом для налогового органа привлечь нарушителя к административной ответственности в виде штрафа установленного размера.
Итак, сроки подачи отчетности в 2023 году заключаются в следующем:
| В территориальное подразделение ПФР | Отчетность должна быть передана до 15 числа включительно, спустя месяц по истечению отчетного периода |
| В структурное подразделение ФСС по взносам | Также сроки установлены до 15 числа включительно каждого месяца |
| Декларацию по форме 3-НДФЛ | Необходимо сдавать каждый месяц до 20 числа включительно |
| Соответствующая декларация НДС | Подлежит передаче НДС до 20 числа включительно |
| Территориальное представительство Росстата | Ожидает отчетности от предпринимателей до 15 числа включительно того месяца, который следует по истечению отчетного квартала |
Необходимо обращать внимание на то, что все вопросы с представителями территориального отделения Пенсионного фонда наиболее оптимально решить до 15 числа включительно следующего месяца, который следует по завершению отчетного квартала.
Документы, которые напрямую относятся к любой разновидности отчета, могут быть переданы в бумажной либо же электронной форме.
В случае выбора частными предпринимателями электронную форму сдачи отчетности (имеется в виду через интернет в режиме онлайн), то изначально возникает необходимость оформить электронную цифровую подпись.
Получать ЭЦП нужно предпринимателям в случае отсутствия. Во время планирования формирования и сдачи отчетов в электронном формате, необходимо обращать внимание на то, что к указанному периоду они обязательно должны быть приняты квалифицированными специалистами.
В случае получения отказа в принятии сформированной отчетности, частного предпринимателя можно привлечь к административной ответственности в виде штрафа.
Минимальный размер административного взыскания по состоянию на 2020 год составляет 1 тысячу рублей.
По причине того, что отчетность для частных предпринимателей, которые приняли решение вести занятость на общем режиме налогообложения достаточно сложная, то большая часть бизнесменов отдает предпочтение обращаться за помощью к квалифицированным специалистам по ведению учета и формирования документов с целью их передачи в уполномоченные государственные органы.
За относительно небольшую плату они готовы предоставить качественные услуги и тем самым исключить вероятность привлечения частного предпринимателя к административной ответственности.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО без работников за 2020 год
Согласно с требованиями налогового законодательства, если частные предприниматели осуществляют свою занятость без наемного штата сотрудников, то пакет обязательной документации не различается от общепринятого.
В частности, в его перечень должны быть включены:
- сформированная надлежащим образом декларация по форме 3-НДФЛ;
- заполненная по требованиям налогового законодательства форма 3-НДФЛ;
- сформированный отчет для передачи в территориальное представительство Росстата.
Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что в случае наличия у частного предпринимателя штата наемных сотрудников, то возникает необходимость сдавать отчетность ежеквартально.
В перечень документов в таком случае будет включено:
- сформированную надлежащим образом декларацию НДС;
- составленную по всем правилам справку по форме 4-ФСС;
- составленную отчетность РСВ, а также персонификацию.
Не беря во внимание тот факт, что доход предпринимателя отсутствует по различным на то причинам, в территориальное представительство Росстата отчетность нужно обязательно сдавать ежегодно, в противном случае есть вероятность понести административную ответственность.
Какие критерии используются и кто подпадает под обязательный аудит в 2023 году узнайте из статьи: критерии обязательного аудита для малых предприятий.
Сроки проведения камеральной проверки в 2023 году, читайте здесь.
Порядок возврата денежных средств покупателю по безналичному расчету, смотрите здесь.
Напоследок хотелось бы отметить — в случае занятости частными предпринимателя без сотрудников при ОСНО, все равно нужно формировать немалое число отчетностей.
О них было рассмотрено в статье. В случае игнорирования норм законодательстве РФ есть вероятность понести административную ответственность.
Источник: jurist-protect.ru
Какие отчеты надо сдавать ИП
Для успешного ведения бизнеса ИП необходимо знать какую отчетность он должен сдавать и в какие сроки. Виды предоставляемой отчетности зависят от нескольких факторов — применяемого им режима налогообложения, а также наличия у него работников.
Статьи по теме:
- Какие отчеты надо сдавать ИП
- Как сдавать отчетность ип
- Как вести бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя
Независимо от вида налогообложения, ИП до 20 января предоставляет в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Для этого рассчитывается количество работников за каждый день или месяц (включая работников на больничном, в административном отпуске), затем этот показатель складывается и делится на количество дней в месяце или году.
Отчетность ИП на ОСНО
Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.
Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН без работников сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.
Отчетность ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести раздельный налоговый учет.
Отчетность за работников
Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно — это 30%.
Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи — 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.
Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.
Совет полезен?
Статьи по теме:
- Как вести документацию ИП при УСН
- Как сдавать декларацию ип
- Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель
Комментарии 1
написалa 5 июля 2013
Я после нескольких месяцев пользование Эльбой отказалась, так как там были глюки да и тарифы очень дорогие. Поэтому подключилась в сервису Мое дело, глянем, как у них здесь обстоят обстановка
Добавить комментарий к статье
Похожие советы
- Как сделать отчет по ЕНВД
- Особенности налогообложения ИП
- Как сдать отчеты в пенсионный фонд
- Как отчитаться по доходам
- Что нужно сдавать при нулевой отчетности
- Как отчитаться в ПФР предпринимателю
- Какие документы нужно вести ИП при ЕНВД
- Какие документы нужно подать в налоговую при «упрощенке»
- Как сдавать отчеты в фонды
- Как сдать отчет за квартал
- Как работать ИП на УСН
- Как отчитаться по упрощенной системе
- Как сдаются отчеты в ФСС
- Как отчитаться в налоговой
- Как заполнить декларацию ип
- Как сдавать квартальный отчет
- Как сдать нулевой отчет
- Как сдавать отчеты
- Как сдавать налоговые отчёты через интернет
- Как выбрать налогообложение для ИП
- Как отправить отчет в налоговую
- Какие отчеты сдает ООО
- Как сдавать нулевую отчетность
- Как платить пенсионные взносы ИП
Новые советы от КакПросто
Рекомендованная статья
Где найти партнеров для бизнеса
С проблемой поиска партнеров для бизнеса сталкиваются многие бизнесмены, как начинающие, так и опытные. Чтобы.
Источник: www.kakprosto.ru
ОСНО – общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) – это налоговый режим, который требует от организаций и индивидуальных предпринимателей уплачивать все налоги, предусмотренные законодательством РФ, и в полном объеме вести бухгалтерский учет. ОСНО не допускается совмещать с упрощенными режимами налогообложения или ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом). Однако ИП вправе применять вместе с ОСНО патенты и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), а юридические лица – ЕНВД. Какие-либо ограничения по видам деятельности, доходам, стоимости имущества на общую систему налогообложения не распространяются.
Кому подходит эта система налогообложения?
ОСНО целесообразно использовать:
- предприятиям, ведущим внешнеэкономическую деятельность и осуществляющим транспортировку сырья и товаров через границу;
- предприятиям, большая часть клиентов которых относятся к платящим НДС юридическим лицам.
Как перейти на ОСНО?
Если организация или индивидуальный предприниматель в течение 30 календарных дней со дня регистрации не подали в налоговые органы заявление об использовании специального режима налогообложения, к ним автоматически применяется ОСНО.
Переход с УСН на ОСНО
Возможны две причины для перехода с УСН на ОСНО:
1. Добровольное желание компании:
Если компания по личным соображениям желает применять ОСНО взамен УСН, то следует сообщить об этом налоговой посредством представления типового бланка уведомления, подтверждающего добровольный отказ от использования УСН.
Однако в данном случае следует помнить, что добровольный отказ от УСН в середине года невозможен. Переход с УСН на ОСНО возможен лишь с начала нового календарного года.
Отчетность по УСН в случае добровольного отказа от спецрежима подается в ИФНС в обычном порядке, то есть ИП по итогам прошедшего года должны подать в налоговую инспекцию декларацию в срок до 30 апреля, а фирме – до 31 марта года, следующего за отчетным.
Подать уведомление об отказе от УСН можно в ИФНС, в котором зарегистрирован субъект (по месту проживания для ИП или по юридическому адресу для организаций) лично, либо же направить его по почте.
Отказ от применения данного спецрежима носит исключительно уведомительный характер, то есть никакого ответного разрешающего смену системы налогообложения документа налоговая инспекция не выдаст. Подтверждением отказа от УСН в данном случае будет копия поданного уведомления с отметкой налоговой о принятии либо же опись вложения и квитанция почты России, подтверждающая отправку документа письмом.
Сроки перехода с УСН на ОСНО, пример: запланирован переход на ОСНО с нового год2018, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2017 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее – 29 декабря 2017 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников – 9 января 2018 года.
2. Утеря права применять УСН
Если компания утратили право на применение УСН, то применять ОСНО придется с первого дня того квартала, в котором были нарушены критерии (или критерий), позволяющие находится на УСН.
Переход с ЕНВД на ОСНО
1. По собственному желанию
Для того чтобы прекратить работу на ЕНВД на добровольной основе и начать вести учет по ОСН, нужно в заявительном виде проинформировать налоговую о своем желании. Для этого НК РФ отводится 5-тидневный срок со момента перехода на основную систему. В заявлении сообщается о необходимости снятия с учета заявителя в качестве плательщика ЕНВД.
Добровольная процедура перехода может быть проведена только с января будущего года, при этом день перехода — 1 января, данная дата подлежит отражению в заявлении. 5 дней нужно отсчитывать с 01.01.
ФНС достаточно сообщить о своем желании прекратить применение ЕНВД. Никаких дополнительных документов о планируемой работе на классическом режиме направлять в налоговую не требуется.
2. При потере права на ЕНВД
Утрата происходит, если нарушаются условия из п.2.2 ст.346.26 НК РФ.
| Численность работников в среднем значении | < 100 чел. |
| Участие иных лиц в УК копании | < 25% |
Несоответствие указанным показателям не дает возможности работать на ЕНВД и требует перехода на ОСНО. Данный переход выполняется с 1 числа квартала, когда было зафиксировано нарушение показателей.
Субъект должен сообщать ФНС о прекращении применения ЕНВД и снятии с налогового учета посредством представления указанных выше бланков заявлений в 5-тидневный период с последнего дня месяца, когда выявлено нарушение.
Для возврата на ЕНВД с основного режима придется вернуть соответствие указанных выше показателей до нужных значений. Возможность возврата на ЕНВД появляется только с будущего года, процедура осуществляется путем подачи заявлений типовых бланков ЕНВД-1 и ЕНВД-2.
Какие налоги платят предприятия и ИП на ОСНО?
Организации на ОСНО платят следующие налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
- НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
- налог на имущество организаций по ставке до 2,2%;
- НДФЛ с доходов работников;
- Страховые отчисления в социальные фонды – ПФ, ФСС, ФОМС;
- Федеральные и местные налоги на имеющиеся объекты налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
ИП на ОСНО необходимо платить следующие налоги:
- НДФЛ: 13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %;
- НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
- страховые взносы за себя (фиксированные) и наемных работников;
- налог на имущество – отличается в разных регионах и зависит от типа недвижимости: дома, гаражи, нежилые помещения (от 0,1% до 2%);
- по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы
последние налоги, указанные в пп. 4 и 5, предприниматели платят как физические лица, обладающие определенным имуществом. Сумму каждого из налогов определяет ИФНС и выставляет предпринимателям уведомления.
Плюсы и минусы
Ключевое преимущество ОСНО – отсутствие ограничений по размеру получаемой прибыли и возможность не платить налоги, если у предприятия или ИП в отчетном периоде нет доходов.
Следующие достоинства ОСНО:
- Нет ограничений по видам деятельности;
- На ОСНО компания является плательщиком НДС, поэтому крупным компаниям-плательщикам НДС выгодно работать с данной компанией;
- Нет ограничения по размеру рабочих площадей;
- Нет ограничения по количеству работников;
- Нет ограничения по стоимости имущества компании.
Недостатком ОСНО являются:
- Большой объем уплачиваемых налогов по сравнению со специальными налоговыми режимами;
- Большой объем, и большая сложность учета и отчетности;
- Большое внимание со стороны налоговых органов.
Для индивидуального предпринимателя ОСНО — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСНО стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров.
Источник: kub-24.ru
