Куда отправлять документы
Есть три учреждения, в которые должен отчитываться индивидуальный предприниматель:
- Налоговая служба — декларации направляются в зависимости от формы налогообложения.
- Пенсионный фонд — включает в себя отчетность по сотрудникам, если таковой имеется.
- Фонд социального страхования — отправляем информацию о начисленных и уплаченных взносах по социальному страхованию сотрудников.
Какие формы отчетности составляет индивидуальный предприниматель, зависит от системы налогообложения и наличие либо отсутствие сотрудников.
Если срок подачи отчетов приходится на выходные или нерабочие дни, это означает, что он будет перенесен на следующий рабочий день
Часть 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ
КАКИЕ ОТЧЕТЫ ИП СДАЕТ В 2022? ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН, НПД, отчетность за работников
Индивидуальный предприниматель на ОСНО
Если у вас общая налоговая система то вы должны предоставить в ИФНС три документа:
Подаем за последний год до 30 апреля текущего года.
Часть 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ
Штраф за нарушение сроков составляет 200 рублей.
Часть 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ
2. Декларация 4- НДФЛ (налог на доход с физических лиц)
Вы должны подать его в течение 5 дней с того месяца когда вы получили свой первый доход в этом году.
Часть 7 статьи 227 Налогового кодекса РФ
За несвоевременную подачу декларации придется заплатить 5% неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
1 статья 119 Налогового кодекса РФ
3. Декларация НДС
Появляется не позднее 25-го числа месяца по истечении налогового периода:
- за последний год-до 25 января этого года.;
- за первый квартал текущего года-до 25 апреля;
- за второй квартал-до 25 июля;
- за третий квартал-до 25 октября.
Часть 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ
За несвоевременную подачу декларации придется заплатить 5% неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Часть 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ
ИП на УСН
Одна общая отчетность у ИП для УСН – сдается один раз за прошлый год. Отчет должен быть представлен до 30 апреля текущего года.
Часть 1. Статья 346.23 Налогового Кодекса РФ
За несвоевременную подачу декларации придется заплатить 5% неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Часть 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ
ИП на ЕСХН
Декларация должна быть подана за последний год до 31 марта текущего года.
Часть 5 статьи 346.9 Налогового кодекса Российской Федерации и параграф 1 части 1 статьи 346.10 Налогового кодекса Российской Федерации
НАЛОГИ И ОТЧЕТНОСТЬ С 01.01.2023 / НАЛОГИ ИП 2023 /НАЛОГИ ООО 2023
За несвоевременную подачу декларации придется заплатить 5% неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Часть 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ
ИП на патенте
Для индивидуальных предпринимателей нет обязанности сдавать отчетности в системе патентного налогообложения.
Для ИП с сотрудниками
Если предприниматель нанял кого-то по трудовому договору или соглашению ГПХ, он должен подавать отчеты не только за себя, но и за своих сотрудников. Вот необходимые документы:
Расчет начисленных и уплаченных взносов (4-ФСС) в Фонд социального страхования (только для индивидуальных предпринимателей с работниками по трудовому договору).
Если у вас более 25 сотрудников, отчеты будут поданы в электронном виде , если меньше возможно в бумажной форме.
Документы подаются четыре раза в год: в бумажном виде до 20-го числа следующего месяца за отчетным периодом, в электронном виде до 25-го числа.
Часть 1 статьи 24 125-ФЗ от 24.07.1998 г.
Штраф за несоблюдение правил составляет от 5 до 30% от суммы начисленных страховых взносов, но не менее 1000 рублей.
Часть 1 статьи 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998 г.
Информацию о среднем количестве работников в налоговую инспекцию (только для индивидуальных предпринимателей с работниками по трудовому договору).
В течение первого года деятельности информация будет представлена до 20-го числа месяца следующего за месяцем получения статуса индивидуального предпринимателя, а затем будет представлена информация за предыдущий год до 20 января.
Часть 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ
Штраф составляет 200 руб.
Часть 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ
3. 2-НДФЛ
Сдается за предыдущий год до 1 апреля этого года. Если не удалось удержать налог, то до 1 марта.
Часть 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ
Часть 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ
4. 6- НДФЛ
Сдаем 4 раза в год:
- за год — до 1 апреля;
- за первый квартал-до 30 апреля;
- за полгода — до 31 июля;
- за 9 месяцев-до 31 сентября.
2 Статьи 230 Налогового Кодекса РФ
Штрафы за нарушение сроков составляют 200 руб.
Часть 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ
5. СЗВ-М в Пенсионный фонд
Они сдаются ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.
Часть 2.2 статьи 11 27-ФЗ от 01.04.1996 г.
6. СЗВ-Стаж сдается в Пенсионный фонд за прошлый год до 1 марта текущего года.
Часть 2 статьи 11 27-ФЗ от 01.04.1996 г.
Штраф составляет 500 рублей с одного работника.
Пункт 3 пункта 17 27-ФЗ от 01.04.1996 г.
Налоговый консультант — главный бухгалтер, пытаюсь успеть за изменениями устанавливаемыми законодателями в правилах игры под названием «Бизнес». Провожу налоговое консультирование, проведение анализа с учётом действующего законодательства правового заключения по вопросам налогообложения.
Основная боковая панель
Источник: buhgaltera.info
Какую отчетность сдавать на ОСНО и спецрежимах
Как отчитаться при ОСНО?
Юрлица, индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения, отчитываются в налоговую за квартал, полугодие, 3 квартала, календарный год. В состав отчетности входят:
- Основные отчетные документы (баланс с приложениями, пояснительными записками, отчеты об убытках, прибыли, об изменении капитала, о движении денежных средств, их целевом использовании, если таковое предусмотрено) – ежегодно.
- Декларации по транспортному, имущественному, земельному, другим актуальным для субъекта предпринимательства налогам – ежегодно.
- Декларация по налогу на прибыль – ежеквартально.
- Отчет по НДС – ежеквартально.
- Единый расчет по страховым взносам.
- Сведения о среднесписочной численности.
Какую отчетность сдавать в другие инстанции?
В обязательном порядке в ПФР сдаются данные персонифицированного учета сотрудников. В ФСС представляется подтверждение основного вида деятельности организации.
Какую отчетность сдавать на спецрежимах?
Состав отчетности на специальных режимах налогообложения определяется действующим законодательством. Субъекты предпринимательства на УСН сдают основную декларацию, сведения о среднесписочной численности, формы по НДФЛ. Также, если на балансе субъекта есть имущество, являющееся объектом налогообложения по земельному, транспортному налогам, обязательным является формирование, своевременное представление в ИФНС соответствующих деклараций. По НДС, налогу на прибыль, имущественному налогу субъекты на УСН не отчитываются, поскольку не являются их плательщиками.
Для вмененщиков также предусмотрен стандартизованный порядок отчетности. Субъекты предпринимательства на ЕНВД сдают декларацию по основному налогу, отчеты по НДФЛ.
Каждый, кто использует специальный режим налогообложения, в обязательном порядке отчитывается также в ФСС (подтверждение вида деятельности). Обязательным для субъектов предпринимательства является и единый реестр страховых взносов. Он с 2017 года сдается в налоговую.
Как избежать ошибок?
Порядок отчетности четко регламентирован. Но это не уменьшает количество допускаемых ошибок. На практике нередко возникают просрочки, отчеты могут содержать некорректную информацию. Сложнее всего приходится субъектам, совмещающим виды деятельности и налоговые режимы.
Как минимизировать риски? Обратитесь за помощью к профессиональным специалистам. Аутсорсинг отчетности является простым, рациональным, выгодным решением.
«Консалтинг Премиум» предлагает услуги экспертов в области бухгалтерской, налоговой отчетности. Специалисты компании сопровождают юридических лиц, предпринимателей, работающих с применением различных систем налогообложения. «Консалтинг Премиум» гарантирует качество отчетной документации, своевременность представления ее в контролирующие структуры.
Источник: www.konsaltingpremium.ru
Осно для ип
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:
- вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
- сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
- количество наемных работников не больше 100,
- сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.
УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся.
Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.
УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников.
Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.
Перейти на УСН вы можете с момента регистрации ИП, для этого уведомление на УСН следует подать сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.
Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.
Наш сервис подготовит для вас уведомление о переходе на упрощенку. Вам надо только заполнить личные сведения. Также вы получите полный пакет документов для регистрации ИП и инструкцию по подаче. Автоматическая система не совершает ошибок и готовит документы с учетом требований ФНС.
2. Фиксированный налог — ПСН
Если вы уверены в том, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, можете работать на патенте. Этот налог не связан с вашим реальным доходом. Вы платите налог, даже имея нулевую выручку и вообще не ведя деятельность.
ПСН (патентная система налогообложения)
ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.
Вы утратите право на патент, если:
- годовой доход будет больше 60 млн. рублей по деятельности, на которую куплен патент,
- число сотрудников больше 15 на всех видах деятельности.
Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.
Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте. Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.
В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).
Стоимость патента рассчитывается по формуле:
СП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,
СП – стоимость патента,
БД – базовая доходность,
12 – количество месяцев в году,
К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент,
6 % — налоговая ставка.
ИП на патенте обязан книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.
Не забывайте платить взносы за себя и платить налоги за работников, если они у вас есть. При наличии персонала, следует отчитываться в ФСС и ПФР за работников.
Заполните свои данные, следуя подсказкам нашего сервиса. Далее сервис сам сформируем нужные документы, в том числе уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.
3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.
ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.
Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.
4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
Стать самозанятым вы сможете, если проживаете в одно из регионов РФ участвующим в программе оформления замозанятых. Списка разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.
Вы не можете оформиться, как самозанятый, если:
- ваш годовой доход больше 2.4 млн. рублей,
- вы продаете подакцизные или маркированные товары,
- вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
- ведете деятельностью по договору простого товарищества или доверительного управления,
- работаете в рамках агентского договора или договора поручения (комиссии),
- занимаетесь курьерскими услугами или перепродажей товаров.
Также запрещено быть самозанятыми государственным служащим, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам.
Чтобы самозанятым достаточно заполнить уведомление в одном из сервисов:
- ,
- мобильное приложение «Мой налог», , .
ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.
5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи.
До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается.
Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля.
При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.
Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:
- По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
- После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
- Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму или ПСН.
Не надо платить специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Просто заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.
6. Обязательные платежи для ИП
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.
Другие статьи
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию.
Что вы узнаете
Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО
Декларация по НДС и 3-НДФЛ — два главных отчета ИП-общережимника. Отчитывайтесь в налоговую:
- по НДС — каждый квартал, если нет освобождения по налогу;
- по НДФЛ — раз в год.
Платить налог на прибыль и отчитываться по нему не нужно. Налоговая также освободила ИП на ОСНО от бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности.
ИП на общем режиме обязаны вести книгу доходов и расходов (КУДиР). Нести ее в ФНС специально не нужно. КУДиР может попросить инспектор при проверке.
Календарь ИП на ОСНО на 2022 год
| 4 мая | 2021 год |
| Декларация по НДС (если нет освобождения по ст. 145 НК РФ) | |
| 25 января | 4 квартал 2021 |
| 25 апреля | 1 квартал 2022 |
| 25 июля | 2 квартал 2022 |
| 25 октября | 3 квартал 2022 |
При наличии работников, заключении ГПД с физлицами количество отчетов заметно прибавляется: по взносам за сотрудников и агентскому НДФЛ, по сведениям персучета.
Что грозит за просрочку отчетности
| Декларация 3-НДФЛ | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей. За просрочку более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП до сдачи декларации |
| Декларация по НДС | |
| СЗВ-М | 500 рублей за каждого сотрудника |
| СЗВ-СТАЖ | |
| СЗВ-ТД | 300–500 рублей |
| 4-ФСС | 5–30% от взносов, которые начислили за последние 3 месяца. Минимум 1 000 рублей |
| 4-ФСС сдали на бумаге при численности более 10 застрахованных | 200 рублей |
| 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей. |
Нужно ли сдавать нулевки на ОСНО
Сдайте декларацию 3-НДФЛ, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.
При наличии работников форму 4-ФСС сдавайте до тех пор, пока не снялись в ФСС с учета в качестве страхователя. Даже нулевую. На местах Соцстрах может требовать 4-ФСС до конца года, даже когда уже снялись с учета.
Уточните этот момент в своем отделении. РСВ и 6-НДФЛ придется сдавать до конца года, если выплаты с начала года были, а в середине года персонал уволили. СЗВ-М подавайте, пока есть персонал.
СЗВ-СТАЖ сдайте по итогам года, в котором распрощались с сотрудниками.
Передать всю нулевку СБИС
Перечень дополнительных специальных отчетов
Список возможных специальных отчетов открытый. Зависит от деятельности ИП, федеральных и региональных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах».
Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы.
Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующего за тем месяцем, когда приняли товары на учет.
Источник: adygniish.ru
