ИП на ОСНО как рассчитать 1 свыше 300000

Как понять , нужно ли мне уплачивать 1% от дохода свыше 300.000 руб. или нет, ведь доходом ИП на ЕНВД признаётся вменённый доход, а не фактический валовый доход, верно?

Дата: 03.02.2018 20:47

Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.

В консультации принимали участие

Ответы экспертов

Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

ИП на ЕНВД определяет годовой доход путем сложения вмененных доходов из декларации по ЕНВД за 1-4 квартал. Если ИП не осуществляет выплаты и иные вознаграждения физлицам и в то же время уплачивает страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей за год, то он может учесть эти суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.

Как правильно рассчитать 1% дополнительных взносов для ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и ОСНО? Бизнес и налоги.

По мнению налоговиков, временное приостановление вмененной деятельности, не освобождает плательщика от уплаты ЕНВД и представления декларации по этому налогу. Как видим, ФНС по данному вопросу солидарна с Минфином.

Однако, как пояснила Налоговая служба, все же есть ситуация, когда возможно представление нулевой декларации по ЕНВД. если прекращено владение или пользование имуществом, необходимым для ведения ЕНВД-деятельности. К примеру, ИП занимался розничной торговлей через арендованный павильон. Арендодатель расторг договор аренды, в связи с чем ИП пришлось приостановить свою деятельность. В этом случае у ИП просто напросто отсутствует физический показатель (площадь павильона), необходимый для исчисления ЕНВД. Этот ИП может представить нулевую декларацию по ЕНВД

Комментировать

2016-10-16 10:49:42

В ответе ошибка?
Бухгалтер, Украина
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

Если ИП является плательщиком единого налога на вмененный доход или работает на основе патента, то его реальный доход для расчета налога значения не имеет. В этом случае и дополнительный страховой взнос ИП — 1% свыше 300 000 рублей будет рассчитываться исходя из тех условных доходов, с которых рассчитывается налог. Для ЕНВД эта сумма определяется исходя из фиксированных коэффициентов базовой доходности для того или иного вида бизнеса.

Т. е. для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомню, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД х сумму ФП х К1 х К2, где:
ВД — вмененный доход;
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Как правильно считать 1% дополнительных страховых взносов для ИП на УСН или ОСНО? Бизнес и налоги.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал), вычесть из них 300 000 рублей и от полученной суммы вычислить 1 %.

До 1 июля 2018 года индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения.

Перечислять их надо будет, как и в 2017 году, в ИНФС. Обратите внимание, что законодателем был установлен более длительный срок на уплату 1% на пенсионное страхование с дохода, размер которого превышает 300 000 рублей. В 2017 году за 2016 год, дополнительный пенсионный взнос надо было уплатить до 1 апреля 2017 года, в 2018 году вы можете это сделать на 3 месяца позже. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

Комментировать

2018-02-03 21:24:23

В ответе ошибка?

ИП на ЕНВД. Как правильно уплатить 1% свыше 300000руб.?
Как можно уменьшить вменённый доход за 2017год, он сильно отличается от прибыли ИП.
У нас каждый квартал 2017г. вмен. доход уменшень на 50процентов за взносы.
А когда считаем 1%- уменшение действует или нет? Получается большая сумма. Объясните пожалуйста.

Аниса — 2018-05-29 10:43:53
Бухгалтер, Украина
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

производить уменьшение ЕНВД можно каждый квартал, за который начислен вменённый налог. Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.
На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение ЕНВД в 2018 году разрешено на квартальные страховые взносы:
на обязательное пенсионное страхование;
обязательный соцстрах (больничные и материнство);
обязательный медстрах;
травматизм.

Неважно, за какой период начислены взносы. Главное, чтобы они были уплачены в квартале, за который вы считаете ЕНВД. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте ЕНВД за 2, а не за 1 квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2017 № 03-11-11/74676).
Одно из обязательных условий уменьшения ЕНВД на страховые взносы по сотрудникам – они должны быть заняты в тех сферах деятельности, по которым фирма /ИП отчисляет единый налог.

Второе непременное условие уменьшения налога по ЕНВД – более чем вполовину снижать его сумму нельзя.

Что касается ИП на ЕНВД без работников, уменьшение вмененного налога в 2018 году они производят на перечисленные в фиксированном размере страховые взносы:
на обязательное пенсионное страхование;
на обязательный медстрах.

Таким образом, при работе без персонала возможно только уменьшение ЕНВД на взносы ИП «за себя».

Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы. То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму начисленного ЕНВД, то налог платить не придется. Такие выводы следуют из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

В 2018 году можно учесть и пенсионные взносы за 2017 год с дохода свыше 300 тыс. руб., и просто недоимку по фиксированным взносам за 2017 год (если она есть). Например, ИП- работодатель перечислил недоимку по взносам «за себя» за 2017 год, а также пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. в I квартале 2018 года. Учесть их можно только в декларации за I квартал 2018 года.

Источник: consjurist.ru

Фиксированные взносы ИП в 2023 году

Фиксированные платежи (страховые взносы) – это обязательные к уплате суммы, перечисляемые в бюджет всеми индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами, иными физлицами, занятыми частной практикой) на свое собственное пенсионное и медицинское страхование в размере, соответствующем требованиям нормативного законодательства.

Общая сумма фиксированных взносов ИП за 2018 год – 32 385 рублей (к МРОТ уже не привязан).

Фиксированные страховые взносы подлежат уплате независимо от:

1. Применяемого налогового режима;
2. Наличия или отсутствия наемного персонала;
3. Получения прибыли или работы в убыток;
4. Ведения или отсутствия хозяйственной деятельности;
5. Факта трудоустройства предпринимателя в другом месте, где работодатель уплачивает за него страховые взносы, как за наемного сотрудника.

Когда фиксированные взносы можно не платить?

Нормативное законодательство предусматривает освобождение ИП от уплаты взносов при одновременном наступлении следующих обстоятельств:

1) Предприниматель не ведет хозяйственную деятельность и может подтвердить этот факт документально.

Подтверждающими документами могут являться:

• нулевые налоговые декларации;
• выписки с расчетных счетов;
• книги доходов и расходов и пр.

2) ИП не ведет деятельность в силу причин, перечисленных в п. 1, 3, 6-8 ч. 1, ст. 12 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (с изменениями от 28.12.2017):

Акт освидетельствования гражданина, признанного инвалидом;

Копия паспорта гражданина, достигшего возраста 80 лет

*Примечание: так как перечень представляемых документов на случай освобождения от уплаты взносов законодательно не установлен, контролирующие органы могут запрашивать любую подтверждающую документацию по своему усмотрению.

Размер страховых взносов ИП 2023

Фиксированные взносы, подлежащие уплате, состоят из двух частей:

1. «Базовые» фиксированные платежи – одинаковы для всех предпринимателей.

На 2023 год – отвязаны от МРОТ и составляют:

ОПС — 26 545 руб.

Если ИП работал не полный календарный год, то фиксированные платежи рассчитываются как сумма:

При этом если бизнесмен закрывает ИП, то уплатить взносы следует за период с начала года до момента закрытия ИП.

*Примечание: с 2018 года день регистрации ИП (п. 3 ст. 430 и п. 2 ст. 6.1 НК РФ) и день исключения предпринимателя из ЕГРИП (п. 5 ст.

430 НК РФ) в расчет не включаются.

До 01.01.2018 расчет фиксированных платежей осуществлялся в следующем порядке:

Если ИП работал не полный календарный год, фиксированные платежи рассчитывались как сумма:

При закрытии ИП взносы уплачивались так же с начала года до момента закрытия ИП.

2. Платеж с годового дохода предпринимателя, превышающего 300 000 руб.

Уплачивается только при доходе свыше 300 000 руб. сверх выплаченных «базовых» фиксированных взносов и только на ОПС (на ОМС ничего дополнительно платить не нужно).

Рассчитывается следующим образом: (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) * 1%.

Под годовым доходом ИП подразумевается:

*Примечание: информация размещена с учетом последнего решения Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017, с учетом постановления Конституционного суда РФ от 30.11.2016 №27-П.

До вынесения этого решения ИП, применяющие УСН (15%), рассчитывали дополнительный платеж исключительно с доходов (итоговая сумма графы 4 КУДиР).

Официальные разъяснения Минфина и ФНС по результату решения суда на данный момент отсутствуют.

Если ИП совмещает разные налоговые режимы, облагаемые доходы суммируются. Если одним из таких режимов является ПСН, берется сумма потенциально возможного дохода, а не фактическая сумма дохода, полученная от деятельности на патенте.

Общая сумма выплат на ОПС (основной фиксированный взнос + платеж от суммы сверхлимитного дохода) с 2018 и в последующие годы не может превышать сумму установленного годового тарифа, увеличенного в 8 раз:

Год	Предельная сумма взносов, руб.
2018	26 545 * 8 = 212 360
2023	29 354 * 8 = 234 832
2023	32 448 * 8 = 259 584

За 2017 год предельная сумма взносов на ОПС составила:

МРОТ * 8 * 26% * 12 мес. = 7 500 руб. * 8 * 26% * 12 мес. = 187 200 руб.

Уплата фиксированных страховых взносов производится в рублях и копейках.

Вышеописанный порядок расчета страховых платежей был введен с 2014 года.

В приведенной таблице представлен размер основных фиксированных взносов, уплачиваемых ИП с 2014 года до 2023:

Пример расчета взносов к уплате в бюджет

Предприниматель был зарегистрирован 06.02.2017. Вел хозяйственную деятельность до июля 2023. 05.07.2023 был снят с регистрационного учета в статусе ИП. Сумма доходов за 2017 год составила 2 500 000 руб., за 2023 год до момента закрытия – 1 000 000 руб.

Взносы за 2017 год:

ОПС: (7 500 руб. * 26% * 10 мес. (март — декабрь)) + (7 500 руб. * 26% * 23 дн. (кол-во дней в статусе ИП) / 28 дн. (кол-во дней в феврале)) = 21 101,79 руб.

ОМС: (7 500 руб. * 5,1% * 10 мес.) + (7 500 руб. * 5,1% * 23 дн. / 28 дн.) = 4 139,20 руб.

2. 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.:

(2 500 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 22 000 руб.

ИТОГО: 47 240,99 руб.

Взносы за 2023 год:

ОПС: (26 545 руб. / 12 мес. * 6 мес. (январь — июнь)) + (26 545 руб. / 12 мес. * 4 дн. (кол-во дней в статусе ИП) / 31 дн. (кол-во дней в июле)) = 13 557,93 руб.

ОМС: (5 840 руб. / 12 мес. * 6 мес.) + (5 840 руб. / 12 мес. * 4 дн. / 31 дн.) = 2 982,80 руб.

2. 1% с суммы дохода, превышающей лимит:

(1 000 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 7 000 руб.

ИТОГО: 23 540,73 руб.

Способы уплаты взносов в налоговую и КБК

Оплатить взносы можно двумя способами:

• наличными деньгами в любом отделении Сбербанка по платежному документу (квитанция ПД-4);
• безналичным способом, оформив платежное поручение по соответствующим реквизитам.

С 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС. Узнать платежные реквизиты своей инспекции можно здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do .

С помощью сервиса ФНС также можно заполнить платежное поручение или квитанцию ПД-4: https://service.nalog.ru/payment/payment.html .

В документе на оплату необходимо указать соответствующие коды КБК:

Сроки для уплаты страховых взносов ИП

1) «Базовые» фиксированные платежи нужно заплатить до 31 декабря текущего года.

Взносы можно уплачивать как частями в течение года, так и единым платежом. Например: если ИП применяет ЕНВД, удобнее уплачивать взносы ежеквартально равными частями, чтобы иметь возможность уменьшать сумму налога к уплате за каждый квартал.

2) Дополнительный фиксированный взнос с дохода, превышающего 300 000 руб., нужно погасить не позже 1 июля года, следующего за отчетным (раньше был срок до 1 апреля, изменения введены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Взнос можно начать погашать и в текущем году, если доходы уже превысили установленный предел.

Если коммерсант закрывает ИП, то нужно погасить задолженность по взносам в течение 15 календарных дней со дня занесения в ЕРГИП записи о закрытии ИП.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Нормативное законодательство разрешает предпринимателям уменьшать размер налогов (налоговую базу) на сумму уплаченных страховых взносов в следующем порядке:

Отчетность по взносам

Отчетность по фиксированным взносам ИП не предусмотрена, следовательно, ИП без сотрудников никакой специализированной отчетности по взносам не составляет и не сдает.

ИП-работодатель отчитывается по страховым взносам за наемных работников в порядке, установленным нормативным законодательством (ежеквартально сдает расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ФНС, расчет по форме 4-ФСС в ФСС).

Штраф за неуплату страховых взносов ИП

Если предприниматель не оплатил фиксированные взносы или произвел оплату с задержкой, на него налагается штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.

При этом, если инспекторы обнаружат, что взносы не были уплачены умышленно, то штраф будет увеличен до 40%.

Кроме того, санкции в размере 40% от невыплаченной суммы могут быть наложены на ИП, который ранее уже нарушал сроки перечисления фиксированных платежей.

Дополнительно за несвоевременную уплату взносов будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.

Помимо вышеперечисленного, за неуплату взносов предпринимателю грозит уголовная ответственность в соответствии с ч. 1, 2 ст. 198 УК РФ:

Размер задолженности

Санкции

• штраф 100 – 300 тыс. руб.;
• штраф в размере дохода виновного лица за 1 – 2 года;
• 1 год принудительных работ;
• 6 мес. – 1 год лишения свободы

• штраф 200 – 500 тыс. руб.;
• штраф в размере дохода виновного лица за 1,5 – 3 года;
• 3 года принудительных работ;
• 3 года лишения свободы

При этом если предприниматель привлекается по данной статье впервые и полностью погасит задолженность перед бюджетом, включая пени и штрафы, он освобождается от ответственности по УК РФ.

Источник: nalog-spravka.ru

Налоги и взносы ИП в 1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3