ИП на ОСНО какую отчетность надо сдавать без работников

90 открытий

Тема ОСНО очень обширная, в ней много нюансов. В статье расскажем о самом главном.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
2. Налоги для ИП на ОСНО
3. Взносы на ОСНО
4. Какую отчетность нужно сдавать на ОСНО
5. Заключение: кратко об общей системе налогообложения

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Общую систему налогообложения нельзя совмещать с упрощенкой и ЕСХН, но можно с ПСН. Оставаясь на ОСНО, предприниматель может для некоторых видов деятельности купить патент. Главное — вести раздельный учет по НДС.

ИП могут совмещать общую систему налогообложения с патентом. Обычно патент становится главным режимом, потому что он выгодный. Но он распространяется только на доходы от конкретного вида деятельности, во всех остальных случаях действует УСН или ОСНО. Например, розничная торговля на патенте, а оптовая — на ОСНО.

Чтобы совмещать ОСНО с патентом, необходимо подать заявление на патент. При запуске нового направления разрешено переходить на патент в середине года. Нужно только подать заявление за 10 рабочих дней до начала работы. Начать применять патент для текущего бизнеса можно только с 1 января следующего года.

При совмещении ведут раздельный учет: заполняют книгу учета доходов по патенту и книгу учета доходов и расходов по ОСНО. Доходы учитываются интуитивно понятно, а вот расходы бывают общие, например аренда офиса. В подобных случаях расходы распределяют пропорционально доходам. Если на ОСНО приходится 20% доходов, можно учесть 20% расходов от арендной платы.

Михаил Носков, Эксперт по налогам сервиса «Контур.Эльба»

Общий режим налогообложения подходит во всех случаях. На то он и общий. Но действительно ли выбор ОСНО будет оптимальным — это важнейший вопрос, над которым предпринимателю стоит поразмышлять еще до регистрации статуса ИП.

Есть три ситуации, когда предпринимателю все-таки придется применять ОСНО:

1. ИП занимается деятельностью, которая не предусмотрена на упрощенных режимах (например, он организовал ломбард или производит подакцизные товары).

2. ИП превышает лимиты по уровню дохода, численности работников или остаточной стоимости ОС, предусмотренные для УСН или ПСН.

3. ИП ориентируется в своей деятельности на стратегического партнера плательщика НДС, который категорически не готов взаимодействовать с упрощенщиком. Если предприниматель понимает, что выгоды от сотрудничества с этим контрагентом перекроют повышенные налоговые расходы, он применяет ОСНО.

Во всех остальных ситуациях будет правильнее применить упрощенные режимы налогообложения, а не ОСНО.

Светлана Краева, Эксперт бухгалтерского обслуживания «Мое дело»
Налоги для ИП на ОСНО

Если ИП работает один, он платит налоги и страховые взносы только за себя. Если есть наемные сотрудники — за себя и за сотрудников. Главные отличия ОСНО от спецрежимов собраны в сравнительной таблице от ФНС. Посчитать налоги на каждой системе налогообложения можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка — 13% от разницы между доходами предпринимателя и налоговым вычетом. Если доход превышает 5 млн рублей, НДФЛ считается по ставке 15% от суммы превышения (п. 1 ст. 224 НК РФ).

ИП на ОСНО может использовать профессиональный вычет — документально подтвержденные расходы. В таком случае НДФЛ считается не со всех доходов, а только с прибыли. Но траты должны касаться предпринимательской деятельности. Семейные покупки сюда не относятся.

Если расходы нельзя подтвердить документально, профессиональный вычет составит 20% от дохода (ст. 221 НК РФ).

Есть и другие вычеты: имущественный, стандартный, социальный, инвестиционный. Например, предприниматель купит земельный участок, заложит его стоимость в расходы и тем самым некоторое время не будет платить НДФЛ.

Расчет НДФЛ в зависимости от дохода

Как оплачивать: ИП считают НДФЛ самостоятельно и оплачивают его авансовыми платежами за каждый квартал в течение всего года (ст. 227 НК РФ):

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 15 июля следующего года.

Доход рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это значит, что к доходам предпринимателя за второй квартал прибавляются доходы за первый. К доходам за третий квартал прибавляется доходы за полугодие, т. е. за первый и второй квартал. НДФЛ за каждый квартал нужно платить с учетом ранее уплаченных налогов за прошлые кварталы.

Пример расчета авансового платежа

ИП на ОСНО заработал за 1-й квартал 500 тыс. рублей. Расходы по документам — 100 тыс. рублей.

НДФЛ за 1-й квартал = (500 тыс. − 100 тыс.) х 13% = 52 тыс. рублей

Заплатить его нужно до 25 апреля.

Во 2-м квартале доход составил 410 тыс. рублей, а расходы — 80 тыс. рублей. Но в отчетах нужно писать прибыль нарастающим итогом. Поэтому к доходам и расходам этого квартала нужно прибавить доходы и расходы за все предыдущие кварталы с начала года, в данном случае только за первый.

Доход за 2-й квартал нарастающим итогом составил 910 тыс. рублей, расходы — 180 тыс. рублей.

ИП уже заплатил НДФЛ за 1-й квартал, поэтому его нужно вычесть.

НДФЛ за полугодие = (910 тыс. − 180 тыс.) х 13% − 52 тыс. = 42 тыс. рублей

Заплатить налог нужно до 25 июля.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС бывает двух видов: исходящий и входящий. Когда предприниматель что-то продает, он закладывает в стоимость исходящий НДС и выписывает покупателю счет-фактуру. Когда предприниматель что-то покупает, он принимает входящий НДС к вычету. Принять к вычету — значит уменьшить сумму налога, которую нужно заплатить.

Входящий НДС отражается в книге закупок, а исходящий — в книге продаж.

Ставка для большинства товаров и услуг — 20%, но есть и льготные ставки — 10% и 0% (ст. 164 НК РФ). Ставки НДС — это тема отдельной статьи. Мы рассмотрим все обобщенно.

ИП закупил партию ноутбуков. Цена одного ноутбука 24 тыс. рублей, включая 20% НДС. То есть изначально ноутбук стоил 20 тыс. рублей. НДС поставщика — 4 тыс. рублей. Это входящий НДС.

Закупив партию, ИП перепродает ноутбуки розничным покупателям по цене 35 тыс. рублей. В эту сумму заложен НДС 7 тыс. рублей, он отражен в выставленном счете. Это исходящий НДС.

ИП должен заплатить в налоговую разницу между исходящим и входящим НДС: 7 тыс. – 4 тыс. = 3 тыс. рублей. Если входящий НДС окажется больше исходящего, разницу можно вернуть из бюджета.

Если поставщик ноутбуков из примера работает на упрощенке, ИП должен выплатить не разницу, а весь исходящий НДС — 7 тыс. рублей. Поэтому ИП на ОСНО выгоднее работать с контрагентами, которые также работают на общей системе налогообложения.

Как оплачивать: на протяжении каждого квартала нужно платить НДС, полученный в предыдущем квартале. Его платят тремя равными частями не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 174 НК РФ). Например, в апреле нужно платить первую треть налога за первый квартал, в мае — вторую, в июне — третью.

В 3-м квартале ИП задекларировал НДС 120 тыс. рублей. Налог нужно оплатить в 4-м квартале таким образом:

– 40 тыс. рублей — до 25 октября;

– 40 тыс. рублей — до 25 ноября;

– 40 тыс. рублей — до 25 декабря.

За нарушение сроков грозят пени, штрафы, блокировка расчетного счета.

ИП может законно не платить НДС, если выручка за последние 3 месяца не превышает 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Исключение — подакцизные и импортируемые товары.

Для освобождения от НДС нужно подать в налоговую уведомление, форма которого утверждена приказом Минфина № 79н. К нему приложить выписку из книги учета расходов и доходов и книги продаж. Срок — до 20-го числа месяца, с которого планируете не платить НДС.

Освобождение от НДС действует 1 год. После этого нужно либо продлить освобождение, либо отказаться от него. Если за это время выручка за 3 месяца превысит 2 млн рублей, ИП теряет право не платить НДС.

Налог на имущество

ИП платит налог на недвижимое имущество, которое использует для бизнеса: офис, торговое помещение, склад, гараж. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно. Из ФНС придет уведомление. Специальных деклараций подавать также не нужно.

Ставка налога на имущество в каждом регионе разная, так как поступления идут в местный бюджет. Она зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Узнать ставку можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как оплачивать: до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год нужно заплатить до 1 декабря 2021 года.

НДФЛ за наемных сотрудников

Если ИП нанимает работников, ему нужно платить 13% НДФЛ со всех выплат: зарплат, отпускных, больничных, командировочных, премий. Это касается не только трудовых договоров, но и договоров ГПХ. Если исполнитель по ГПХ не ИП и не самозанятый, с его вознаграждения нужно заплатить НДФЛ.

Ставка НДФЛ в большинстве случаев — 13%. Для иностранных сотрудников — 30%, для доходов свыше 5 млн рублей — 15% (ст. 224 НК РФ).

Как оплачивать: не позднее следующего рабочего дня после выплаты (ст. 226 НК РФ). В случае с отпускными или больничными — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Например, отпускные были 20 апреля, значит, НДФЛ нужно заплатить до 30 апреля.

Налоги для ИП на ОСНО, отсортированные по периодичности оплаты
Взносы на ОСНО

Взносы за себя. Кроме налогов, предприниматель должен платить фиксированные страховые взносы, даже если ничего не зарабатывает. Сумма взносов за себя в 2021 году — 40 874 рубля (ст. 1 закона 322-ФЗ). Их нужно платить до 31 декабря.

Если доход предпринимателя за отчетный период более 300 тыс. рублей, он должен заплатить дополнительно 1% от суммы превышения. Оплатить его нужно до 1 июля следующего года (ст. 430 НК РФ).

Взносы за работников. Ставки взносов для работодателей:

• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%;
• страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5%.

Срок уплаты страховых взносов за работников — не позднее 15-го числа следующего месяца. Например, взносы от зарплаты за март нужно выплатить до 15 апреля.

Упомянутые выше ставки взносов являются базовыми. С 1 апреля 2020 года из-за пандемии ввели пониженные тарифы. В 2021 году они по-прежнему действуют, но только для тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) (п. 9 ст. 2 Закона № 102-ФЗ):

– пенсионное страхование — 22% с суммы выплат в пределах МРОТ + 10% от суммы превышения;

– медицинское страхование — 5,1% с суммы выплат в пределах МРОТ + 5% от суммы превышения;

– социальное страхование — 2,9% в пределах МРОТ и 0% с суммы превышения.

Неизменной останется только ставка взносов от несчастных случаев и профзаболеваний — от 0,2 до 8,5%.

Используя пониженные ставки, не забудьте, что МРОТ в 2021 году увеличился до 12 792 рублей.

Пониженные ставки не зависят от системы налогообложения. Если ИП относится к МСП, он вправе перечислять взносы по пониженным тарифам.

Светлана Краева, Эксперт бухгалтерского обслуживания «Мое дело»

Предпринимателям на общей системе доступны льготные тарифы страховых взносов. Самую популярную льготу ввели в качестве меры поддержки с 1 апреля 2020 года, но президент сразу же объявил, что она будет долгосрочной, и в результате ее внесли в Налоговый кодекс — пп. 17 п. 1 ст. 427.

Условно новый тариф взносов называют «пониженный тариф 15%». На самом деле всегда важно делать оговорку, что расчет работает сложнее. С части зарплаты, равной МРОТ, работодатели по-прежнему платят 30%, а вот с части зарплаты свыше МРОТ — уже 15%.

Получается, огромное количество работодателей, которые платят зарплату по МРОТ, выгоду не получают. И им послали сигнал: выводить доходы сотрудников из тени теперь не так страшно, как раньше.

Есть и другие льготы по взносам за сотрудников, но с 2020 года их осталось мало. Например, можно платить суммарно 7,6% взносов юрлицам с IT-аккредитацией, всем участникам территорий опережающего развития, свободных экономических зон Крыма, Севастополя и Калининграда и резидентам свободного порта Владивосток.

Михаил Носков, Эксперт по налогам сервиса «Контур.Эльба»
Какую отчетность нужно сдавать на ОСНО
Формы обязательной налоговой отчетности

Налоговые декларации. ИП на общей системе подают декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Декларацию по НДС подают каждый квартал до 25-го числа следующего месяца за отчетным периодом. Например, за третий квартал декларацию нужно подать не позднее 25 октября. Если дохода не было — подают нулевую. За непредоставление предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ и блокировка расчетного счета.

Декларации 3-НДФЛ подается раз в год до 30 апреля. В ней указываются доходы предпринимателя и налоговые вычеты. Составляется в электронном или бумажном виде. Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» на сайте ФНС.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР). ИП на ОСНО могут не вести бухгалтерский учет при условии, что они ведут учет доходов и расходов (ст. 6 закона № 402-ФЗ). В КУДиР вносятся все финансовые поступления и траты в течение года.

КУДиР можно вести в электронном виде с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии. В конце года книгу учета нужно распечатать, пронумеровать, подписать и поставить на нее печать ИП, если она есть. Отправлять КУДиР никуда не нужно, но ее может потребовать налоговая при проверке. Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 тыс. до 30 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ).

Образец и правила заполнения КУДиР для ИП на ОСНО в приказе Минфина № 86н.

Книга покупок и продаж. В книге покупок фиксируются счета-фактуры на приобретение товаров и услуг, в книге продаж — счета, которые выставлены контрагентам в налоговом периоде. По ним налоговая проверяет декларацию по НДС.

Книгу покупок и продаж можно вести в рукописном или электронном виде. Инспекторы сравнивают данные по счетам-фактурам у контрагентов, чтобы проверить возврат НДС.

Форма и правила ведения книги покупок и продаж утверждены Постановлением Правительства № 1137.

Формы отчетности, если есть работники

Если ИП нанимает работников, количество отчетов возрастает. Они подаются в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.

6-НДФЛ. Это отчет с доходами всех работников, с которых удержан налог. 6-НДФЛ нужно подавать в налоговую каждый квартал до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, отчет за второй квартал нужно подать до 31 июля. Годовой отчет — до 1 марта следующего года (п.

2 статьи 230 НК РФ).

4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на травматизм, который подается в Фонд социального страхования. Если таких взносов ИП не платит, подавать нужно нулевые отчеты.

Отчет 4-ФСС подают раз в квартал до 20-го числа следующего месяца. Если отчет в электронном виде — до 25-го числа. Форма утверждена приказом ФСС № 381.

СЗВ-ТД. Это отчет со сведениями о наемных работниках. Его подают в пенсионный фонд при приеме на работу, увольнении или переводе сотрудника на другую должность.

• при приеме на работу или увольнении — не позднее следующего дня;
• при переводе на другую должность — не позднее 15-го числа следующего месяца.

СЗВ-М. Этот отчет о страховых выплатах нужно подавать в Пенсионный фонд за работников по трудовым договорам и договорам ГПХ. Срок — каждый месяц до 15-го числа. Форма утверждена Постановлением Правления ПФР № 83п.

СЗВ-СТАЖ. Ежегодная отчетность для работодателей о трудовом стаже сотрудников. Подавать его нужно в Пенсионный фонд раз в год до 1 марта следующего года. Форма утверждена Постановлением Правления ПФР № 507п.

Если в штате более 25 работников, СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ подаются в электронном виде. Если менее — в электронном или бумажном.

Отчеты в Росстат. Все ИП в 2021 году должны сдать отчеты в Росстат для сплошного наблюдения, которое проводится раз в 5 лет. Нужно сдавать отчеты или нет, в будущем можно проверить на официальном сайте Росстата.

Отчетности для ИП на ОСНО, отсортированные по периодичности
Заключение: кратко об общей системе налогообложения

1. Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал один из спецрежимов: УСН, ЕСХН, ПСН. Еще налоговая переводит ИП на ОСНО, когда тот не соответствует требованиям этих спецрежимов.
2. При работе на ОСНО нет никаких ограничений по виду деятельности, числу работников и доходам. Предприниматель может уменьшить налог за счет профессионального, имущественного, социального и других вычетов. Среди недостатков — налоговая нагрузка на бизнес и сложная для непрофессионала отчетность. ОСНО можно совмещать с патентом. Главное, вести раздельный учет НДС.
3. ИП на общей системе должен платить несколько налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Если есть наемные работники, то еще добавляется НДФЛ за них. Налоговые ставки зависят от вида реализуемых товаров и услуг, а также от суммы доходов. Расчеты НДФЛ предприниматель производит самостоятельно.
4. Обязательные страховые взносы ИП должен платить, даже если ничего не зарабатывает. Если есть наемные работники, то еще добавляются взносы за них. Страховые взносы за себя нужно заплатить раз в год, за работников — каждый месяц, после начисления зарплаты.
5. При работе на ОСНО нужно подавать налоговые декларации по НДС и 3-НДФЛ. Кроме того, нужно вести КУДиР и книгу покупок и продаж, где фиксируются все финансовые операции. Если есть наемные работники, количество отчетов возрастает. Добавляется еще расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они сдаются в разное время.

Источник: vc.ru

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО в 2020 году

Одной из самых популярных систем налогообложения сегодня является ОСНО. Так как данный режим имеет достаточно большое количество самых разных преимуществ по сравнению с другими.

В то же время популярным его делает отсутствие различных ограничений, накладываемых на другие системы налоговой отчетности – УСН и ЕНВД. ОСНО предполагает минимальное количество бумажной волокиты.

Содержание

• Основные сведения
• Какая бухгалтерская отчетность предоставляется ИП на ОСНО
• Предоставление нулевой отчетности

Даже не самый опытный индивидуальный предприниматель или же бухгалтер, руководитель предприятия, смогут легко разобраться со всеми наиболее важными нюансами.

Основные сведения ↑

Прежде, чем приступить к использованию общей системы налогообложения, предпринимателю, либо руководителю бизнеса, необходимо максимально внимательно ознакомиться со следующими моментами, касающимися ОСНО:

• понятия;
• преимущества для ИП;
• действующая нормативная база.

Важнее всего разобраться именно в нормативной базе. Так как при нарушении действующего законодательства возможно наложение достаточно серьезных штрафов и взысканий иного характера.

Понятия

Для понимания законодательства, которое регулирует использование ОСНО, необходимо ознакомиться со следующими понятиями:

ОСНО расшифровывается как «общая система налогообложения» или же просто «общий налоговый режим». Также данная аббревиатура может упоминаться в сокращенной форме – ОСН.

Она обозначает совокупность самых разных правил, а также всевозможных понятий, включающих в себя регламенты и налоговую базу, обязательную для предприятий разнообразных форм:

При этом использование ОСНО возможно только для тех компаний и ИП, которые не работают на специальных налоговых режимах, в число которых входят: ЕСХН, УСН, ЕНВД, либо специальное соглашение о разделе продукции.

Преимущества для индивидуальных предпринимателей

ОСНО имеет достаточно большое количество самых разных преимуществ. В первую очередь они актуальны именно для индивидуальных предпринимателей, так как их отчетность достаточно специфична.

Использование общего налогового режима помогает существенно упростить работу. К самым важным достоинствам ОСНО для предпринимателей стоит отнести:

• величина прибыли;
• суммарное количество сотрудников;
• суммарная площадь торговых площадей.

При этом отчетность ИП при ОСНО требуется минимальная. Особенно это касается тех, чья деятельность связана с налогом на добавочную стоимость.

Несмотря на относительно небольшое (по сравнению с УСН) наличие льгот, использование ОСНО выгодно для начинающих предпринимателей.

Так как если прибыль по каким-то причинам отсутствует, то налоговое бремя существенно снижается на вполне законных основаниях – данный момент подробно освещен в действующем законодательстве.

Отсутствуют различного рода ограничения, что позволяет индивидуальному предпринимателю нанимать ровно столько сотрудников, сколько требуется для ведения бизнеса.

Также не потребуется сменять налоговый режим на иной, если дела пошли успешно, а прибыль существенно увеличилась – так как подобная операция часто связана с большим количеством самых разных проблем.

Действующая нормативная база

Максимально подробно нормативная база касательно ОСН освещается в Налоговом кодексе Российской Федерации:

• гл.№21 НК РФ;
• гл.№23 НК РФ;
• гл.№25 НК РФ;
• положения о бухгалтерском учете.

Гл.№21 НК РФ освещает именно налог на добавочную стоимость. Гл.№23 НК РФ – раскрывает вопрос касательно доходов физических лиц, но также касается вопроса использования ОСНО.

Гл.№25 НК РФ – рассматриваются порядок расчёта и выплаты налога на прибыль организации.

Дополнительно стоит обязательно ознакомиться с Федеральными законами:

• №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г.;
• №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов» от 22.05.2003 г.

Действующее законодательство позволяет использовать ОСНО всем без исключения налогоплательщикам, будь то ИП, физическое или же юридическое лицо.

В то же время следует помнить, что ОСНО – один из самых сложных в использовании налоговых режимов.

Какая бухгалтерская отчетность предоставляется ИП на ОСНО ↑

Прежде, чем перейти на рассматриваемый налоговый режим, индивидуальному предпринимателю необходимо в обязательном порядке ознакомиться с тем, какую отчетность должен сдавать ИП на ОСНО.

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2020 году смотрите в статье: общая система налогообложения для ИП.

Это очень важно – отсутствие каких-либо важных документов, обязательных для подачи в налоговую службу, может привести к возникновению проблем с ФНС.

Следует помнить, что бухгалтерская отчетность различается в зависимости от наличия или отсутствия различного рода факторов:

• наличие или же отсутствие работников;
• совмещение с ЕНВД.

С работниками

Довольно часто индивидуальный предприниматель нанимает достаточно большое количество работников.

Если используется ОСНО, то ИП в обязательном порядке необходимо сдавать следующую отчетность:

В Федеральную налоговую службу

В Фонд социального страхования

В Пенсионный фонд России

Справку в формате 4-ФСС необходимо сдавать также каждые 3 месяца – 3, 6, 9, 12.

Перечень различного рода документов, справок и иных бумаг, которые необходимо представлять индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО, достаточно велик. Именно поэтому данный налоговый режим не совсем удобен.

Тем не менее, различные достоинства делают использование ОСНО очень комфортным для определенной категории индивидуальных предпринимателей, чьи дела идут очень успешно.

Без работников

Если же ИП работает без использования труда наемных работников, то в этом случае порядок отчетности выглядит намного проще. Так как различного рода документы подаются только в Федеральную налоговую службу.

Индивидуальному предпринимателю необходимо представлять следующее в ФНС:

ИП следует помнить, что с 2020 года все, кто работают по общей системе налогообложения (включая физических или же юридических лиц), обязаны сдавать НДС декларацию в электронной форме.

При этом данный процесс регламентируется на законодательном уровне – Федеральным законом №134-ФЗ от 28.06.13 г.

Декларацию обязательно требуется сдавать через специальную компанию, регулирующую процесс электронного документооборота. Каким-либо иным способом сдать электронную отчетность невозможно.

Как быть при закрытии ИП

Процесс закрытия ИП, работающего по общей системе налогообложения, включает в себя этапы:

• при необходимости предприниматель может обратиться в ИФНС, где выдадут перечень необходимых для ликвидации документов;
• следует собрать следующие бумаги:

• при отсутствии в налоговом органе всех необходимых реквизитов для оплаты пошлины, следует распечатать платежный документ на сервере ФНС;
• заполняется особая форма заявления типа Р26001.

Если у ИП имеется задолженность перед пенсионным фондом, то необходимо взять квитанцию для её оплаты.

Впоследствии необходимо сохранить чек, в котором отражен факт перечисления денег – он будет служить подтверждением отсутствия задолженности.

Также требуется в ПФР сдать справку в формате РСВ-2. Сотрудники фонда, после свершения всех обязательных операций, выдадут соответствующую справку.

Есть важный нюанс: если по какой-то причине ИП ни разу представил декларацию, то ФНС может потребовать подробный отчет – за последние три года.

Например, если ликвидация осуществляется в 2020 году, то потребуется декларация за 2012, 2013, 2020 года.

Когда все необходимые документы будут представлены в налоговую инспекцию, ФНС выдадут соответствующее свидетельство – оно будет являться подтверждением ликвидации.

Длительность формирования данного документа – не более 5 дней. Иногда ФНС выдает свидетельство о прекращении деятельности без справки об отсутствии задолженностей в ПФР.

В таком случае необходимо погасить долги перед данным фондом в течение ближайших 12 дней. В противном случае велика вероятность возникновения различного рода проблем – вплоть до наложения штрафов, взысканий, пеней.

Предоставление нулевой отчетности ↑

Важной особенностью действующего на территории Российской Федерации законодательства является обязательность предоставления отчетности.

Какое значение имеет базовая доходность для ЕНВД на 2020 год узнайте из статьи: таблица базовой доходности по ЕНВД.

Какой код тарифа в РСВ-1 на 2020 год при ЕНВД, читайте здесь.

Какого размера ставка единого налога на вмененный доход, смотрите здесь.

Даже в том случае, если в течение всего налогового периода индивидуальный предприниматель не осуществлял какой-либо деятельности: хозяйственной, кассовой, расчетной или же иной.

Так, индивидуальному предпринимателю обязательно необходимо сдать следующие документы в ФНС:

Очень важно знать, что отсутствие нулевой отчетности грозит достаточно серьезными штрафными санкциями согласно:

• ст.№199 НК РФ;
• п.1 ст.№126 НК РФ;
• п.1 ст.15.6 КоАП.

Причем если штрафные санкции все же были наложены на индивидуального предпринимателя, от необходимости формировать нулевую отчетность это его не освобождает.

Общий режим налогообложения сегодня является одним из самых удобных, потому он часто используется индивидуальными предпринимателями.

Необходимо лишь максимально ответственно относиться к формированию и сдаче отчетности. В противном случае велика вероятность повышенного внимания со стороны ФНС.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

Какие и когда платит налоги ИП на ОСНО без работников

Индивидуальные предприниматели, выбравшие общий режим налогообложения, в течение года уплачивают авансовые платежи по НДФЛ, рассчитываемые инспекцией. Ежеквартально осуществляется уплата НДС в зависимости от объемов реализации. Независимо от получаемой выручки, каждый ИП уплачивает страховые взносы на личное страхование за себя в течение 2019 года, некоторые предприниматели оплачивают дополнительный взнос 1% на пенсионное страхование.

Общая система налогообложения – наиболее сложный режим для ведения деятельности предпринимателей, так как потребуется вести бухгалтерский учет реализаций (для расчета НДС) и платить расширенный перечень налоговых обязательств.

Это выгодно, если ИП постоянно занимается импортом продукции или большинство клиентов – крупные предприятия, которым нужно получать входной НДС для уменьшения налогообложения. Помимо НДФЛ, предприниматель платит НДС, имущественный и транспортный налоги (при уплате платежей за имущество и транспорт ИП выступает физическим лицом).

Индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников до окончания налогового периода дополнительно должен перечислять страховые взносы на личное пенсионное и медицинское страхование (платеж может быть сделан единоразово или с разбивкой по кварталам или месяцам).

В 2019 размер уплачиваемых взносов составляет: 29 354 на ОПС, 6 884 на ФОМС. Если по итогам предыдущего года выручка составила свыше 300 тыс. рублей, то до 01 июля 2019 предприниматели обязаны оплатить дополнительно 1% с превышения, направленный на пенсионное страхование (подробнее о дополнительном взносе).

Поквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

До 31 декабря 2019

Дополнительный 1% на ОПС

До 01 июля 2019 года по итогам 2018

Авансовые платежи перечисляются на основании налоговых уведомлений:

• 50% – до 15 июля;
• 25% – до 15 октября;
• 25% – до 15 января.

Окончательный расчет за предыдущий отчетный период должен быть осуществлен до 15 июля

НДС

Налог на добавленную стоимость уплачивается ежеквартально в ИФНС России по месту регистрации ИП в размере 20% (ставка ниже на определенные виды деятельности, например при продаже продовольственной и медицинской продукции). Сумма платежа может быть уменьшена на входной НДС от поставщиков. Платеж может быть разбит на 3 месяца и уплата осуществляться в срок до 25 числа каждого месяца.

Практический пример

ИП Соколовский за первый квартал 2019 года реализовал крупную партию товара покупателю за 350 тыс. рублей (в т.ч. НДС 20% 58333,33 рубля). Данную продукцию он закупил в начале года у поставщика, стоимость закупки составила – 280 тыс. рублей (в т.ч. НДС 20% 46666,67 рублей).

Соответственно, в ИФНС России предприниматель обязан перечислить 11666,66 рублей.

Примечание! Все юридические лица обязаны предоставлять декларацию по НДС в электронной форме. Если деятельность в отчетный период не велась, в инспекцию отправляется нулевая отчетность.

Оплата

Оплата НДС осуществляется по сформированным платежным поручениям в инспекцию по месту регистрации ИП дистанционно или через отделение банка.

Примечание! Особое внимание следует обратить на период платежа, кбк по налогу, а также платежные реквизиты инспекции (с февраля 2019 в некоторых регионах они были изменены).

Рис. 1. Образец платежа по НДС в 2019 году

Скачать образец заполненного платежного поручения для перечисления НДС в 2019 году Док 1

НДФЛ

Для расчета налога на полученные доходы ИП обязан вести Книгу учета доходов и расходов. Налоговая база рассчитывается как разность между полученной выручкой и профессиональными налоговыми вычетами.

Примечание! Под профессиональными вычетами подразумеваются издержки, связанные с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденные.

Если подтвердить издержки не получается, выручка может быть уменьшена на определенный законодательством норматив затрат.

С полученных при осуществлении предпринимательской деятельности доходов индивидуальный предприниматель должен оплатить 13% в бюджет (если налог не был удержан ранее налоговыми агентами). Для снижения налоговой нагрузки платеж разбивается:

ИП предоставляет в инспекцию декларацию по форме 4НДФЛ

-При регистрации в качестве ИП на ОСНО после получения первого дохода;
-При значительном изменении выручки (более 50%) по сравнению с предыдущей декларацией о доходах;
-При утрате права применения специальных режимов.

Источник: moneymakerfactory.ru