ИП на ОСНО критерии

Обязанность простых граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц платить установленные законодателем налоги и сборы подтверждается статьёй 57 Конституции Российской Федерации, допускающей также свободный пересмотр государством действующих ставок и видов налогов. Работодателю мало приучить сотрудников бухгалтерского отдела правильно указывать код вида документа для налоговой; ему необходимо выбрать систему налогообложения — проще говоря, список уплачиваемых в федеральный и муниципальный бюджеты взносов. Сделать это несложно — на сегодня предпринимателю доступно пять вариантов, переход на каждый относится к заявительным правам налогоплательщика.

Обычно ИП и владельцы небольших компаний выбирают упрощённые системы вроде УСН «Доходы минус расходы» или патента. Другие же бизнесмены в силу незнания или стремления к унификации останавливаются на общей системе налогообложения, или ОСНО. Каковы её особенности и как без лишних усилий перейти с одной системы на другую — смотрите далее.

Учёт у предпринимателя на общей системе налогообложения (подоходный налог ИП). Беларусь.

Что такое общая система налогообложения?

Общая система налогообложения, называемая для краткости ОСНО, — это самый сложный вариант финансовой ответственности предпринимателя, предполагающий уплату последним максимального количества налогов и ведение полной отчётности (как налоговой, так и бухгалтерской). В отличие от вменёнки, ИП или компании, перешедшим на ОСНО, придётся уплачивать в рамках системы как минимум четыре вида налогов, не считая взносов в бюджет за сотрудников.

Простыми словами, ОСНО обязывает индивидуального предпринимателя или владельца юрлица нести налоговое бремя без всяких упрощений — так, как это делают крупнейшие российские компании, холдинги или производства. Функционирование в рамках ОСНО — в большинстве случаев не обязанность бизнесменов, а результат их неосведомлённости о возможности перейти на другие системы. Такое право является заявительным: налогоплательщик, желающий сменить схему, должен самостоятельно предупредить Федеральную налоговую службу о своём решении, после чего дождаться одобрения надзорного органа.

Если компания по виду и организации своей деятельности, указанной в уставных документах, подходит под критерии одной из упрощённых систем, в переходе не может быть отказано; подробнее об этой процедуре будет рассказано в одном из следующих подзаголовков. Если же законной возможности нет, индивидуальному предпринимателю или владельцу юрлица придётся или задуматься о реорганизации, или платить налоги по общей системе, не подразумевающей никаких ограничений ни по штатной численности сотрудников, ни по верхней или нижней планке годового дохода, ни по другим параметрам.

В каких случаях использование общей системы налогообложения целесообразно:

1. Работодатель по каким-либо объективным причинам или убеждениям не желает переходить на другие схемы — например, чтобы не сочетать с ними уплату НДПИ или других специфичных налогов.
2. Индивидуальный предприниматель или владелец юрлица не имеет законного права перейти на упрощённую систему и при этом не хочет или не может ломать сложившееся устройство компании.
3. Предполагается взаимодействие только (или по большей части) с контрагентами, также использующими основную систему налогообложения (ОСНО). Такое сотрудничество, в частности, позволяет уменьшить сумму перечисляемых в бюджет налогов на размер НДС, поступившего соответственно от продавца/поставщика услуг или покупателя/заказчика работ.
4. Предполагается заключение торговых сделок за пределами страны. Соображения здесь аналогичны приведённым ранее: если компания закупает товары или получает услуги из-за рубежа или, напротив, реализует в другое государство свою продукцию или осуществляет там работы, из объёма уплачиваемых налогов (также в заявительном порядке) вычитается налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость продукции.
5. Титульный вид экономической деятельности индивидуального предпринимателя или юрлица входит в категорию льготных. К таковым относятся производство сельскохозяйственной продукции, оказание населению социальных услуг, работа в медицинской и образовательной отраслях и так далее. Если возможность вычета из налога на прибыль перевешивает выгоды от перехода на упрощённую систему налогообложения, выбор очевиден — даже если впоследствии придётся вести более сложную отчётность.

Минусов у основной системы налогообложения, или ОСНО, ровно два: это непомерно сложная бухгалтерская и налоговая отчётность, а также, если для выбранного вида деятельности не предусмотрено льгот, — большая итоговая сумма выплачиваемых налогов.

Важно: насколько экономически оправдан переход с ОСНО на «упрощёнку» или обратно, решает сам владелец предприятия. Никто не вправе принудить его выбрать тот или другой вариант или воспрепятствовать обратному выбору, если тот осуществляется в соответствии с принятыми нормами и в установленные законодателем сроки.

Какие налоги сегодня уплачиваются на ОСНО?

Как уже объяснялось простыми словами, ОСНО — это не один налог, а совокупность нескольких, выплачиваемых по отдельности и, в зависимости от вида, в разные бюджеты (федеральный или муниципальный).

Важно: узнать, какие именно налоги в рамках основной системы налогообложения, или ОСНО, нужно платить, индивидуальный предприниматель или собственник компании может лично или через представителя в отделении Федеральной налоговой службы или воспользовавшись другим официальным путём — например, формой обратной связи на портале ФНС.

НДС

Налог на добавленную стоимость, или НДС, относится к непрямым (косвенным), поскольку высчитывается из стоимости производства товара, проведения работы или оказания услуги. Налог перечисляется в федеральный бюджет, после чего распределяется на общих основаниях.

Смотрите также: Карта «Виза Классик» от Сбербанка – стоимость годового обслуживания

Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате:

1. Прежде всего следует вычислить сумму налога на добавленную стоимость исходя из выручки от реализации собственной продукции (оказания услуг или проведения работ).
2. Затем — сумму НДС, которую можно вычесть из первого значения, на основе отчётности поставщиков закупаемых товаров или услуг.
3. Наконец, руководствуясь статьёй 170, пунктом 3 Налогового кодекса Российской Федерации, — сумму налога на добавленную стоимость к восстановлению.
4. Чтобы получить итоговое значение НДС, нужно сложить первый и третий показатели и вычесть из них второй. Результат и следует перечислить в государственный бюджет не позднее установленного срока.

Параметры уплаты НДС в рамках основной системы налогообложения:

• тарифная ставка — 0% (для ИП и компаний, суммарный объём выручки которых за истекшие три месяца не превысил 2 миллионов рублей, в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса), 10% (для льготных категорий налогоплательщиков) или 18% (для остальных);
• срок и периодичность уплаты налога — раз в три месяца (квартал), не позднее 25 числа нового месяца;
• налог на добавленную стоимость может уплачиваться как целиком, в первый месяц по истечении квартала, так и частями, по одной трети каждый месяц.

Перечисление НДС в федеральный бюджет сопровождается составлением отчётности по установленной законодателем форме.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц — прямой, поскольку отчисляется со всей суммы дохода; он поступает, как и НДС, в федеральный бюджет и вычисляется индивидуальным предпринимателем или организацией самостоятельно.

В результате сумма НДФЛ, подлежащая выплате в федеральный бюджет, рассчитывается как разница между полученным физическим лицом доходом, авансовыми выплатами и имеющими официальное основание вычетами, умноженная на установленную законодателем ставку. В настоящее время она составляет для граждан и налоговых резидентов России 13%, а для остальных категорий работников — 30%.

Налог на доходы физических лиц выплачивается работодателем за себя (если это индивидуальный предприниматель) один раз в год по следующей схеме:

• если требований по авансовым платежам не было предъявлено — до 15 июля календарного года, следующего за отчётным;
• авансовые отчисления: за первые полгода (два квартала) отчётного периода — до 15 июля того же года, за третий квартал — до 15 октября того же года и за заключительный квартал — до 15 января следующего за отчётным года.

На основании вычислений НДФЛ составляется отчётность по форме 3-НДФЛ, а для вновь начавших работу индивидуальных предпринимателей — по форме 4-НДФЛ (единоразово).

Налог на прибыль

Ещё один прямой налог, взимаемый с прибыли юридического лица. Порядок использования налоговых вычетов приводится в 25-ой главе Налогового кодекса, а для получения окончательной суммы достаточно перемножить два показателя: облагаемую базу (прибыль, или разницу между доходами и документально подтверждёнными расходами) и налоговую ставку, которая на сегодня составляет 20%.

В отличие от налога на доходы физических лиц, налог на прибыль складывается из двух компонентов:

• 3% (0% для льготных категорий налогоплательщиков) уходят в федеральный бюджет;
• 17% (от 12,5% до 17% по решению органов местного самоуправления) идут в региональный бюджет.

Налог на прибыль исчисляется и выплачивается компанией раз в год не позднее 28 марта следующего за отчётным года; авансы, если предприятие входит в список налогоплательщиков, приведённый в статье 286 Налогового кодекса, — не позднее 28 числа календарного месяца, следующего за отчётным кварталом. На основании калькуляций составляется отчётность по налогу на прибыль, которая направляется в Федеральную налоговую службу одновременно с деньгами.

Смотрите также: Сколько зарабатывают с Инстаграме?

Налог на имущество

Это также прямой налог, базой для расчёта которого служит стоимость используемой в работе индивидуального предпринимателя или юрлица собственности. Деньги поступают непосредственно в региональный бюджет, при этом ИП освобождены от необходимости вести самостоятельные расчёты и производят уплату согласно уведомлениям из ФНС, а юридические лица должны сами калькулировать подлежащие уплате суммы.

Для этого используется несложная формула: размер налогооблагаемой базы умножают на действующую ставку налога, после чего из получившегося значения вычитают сумму внесённых в течение года авансов.

На 2018 год ставка налога на имущество составляет:

• для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — 0,1%–2%;
• для юридических лиц — до 2,2%, в том числе до 2% от кадастровой стоимости недвижимости.

В обоих случаях окончательная ставка устанавливается органами местного самоуправления соответствующего региона.

Налог на имущество выплачивается и индивидуальными предпринимателями, и юрлицами раз в календарный год:

• первыми — до 1 декабря года, следующего за отчётным;
• вторыми — в соответствии со сроками, установленными в субъекте регистрации.

Годовая отчётность по налогу на имущество сдаётся юридическими лицами не позднее 30 марта следующего года; индивидуальные предприниматели от такой обязанности совершенно освобождены.

Как совершить переход на ОСНО?

Предприниматели или юрлица могут перейти на основную систему налогообложения на следующих основаниях:

1. Если до этого они находились на УСН, которую чаще всего называют «упрощёнкой», — подав соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу в пятнадцатидневный срок по истечении квартала, когда было выявлено несоответствие критериям УСН, или до 1 января следующего года, если было принято решение о добровольном переходе. Форма документа — 26.2-2 (сообщение об утрате права на использование упрощённой системы налогообложения) или 26.2-3 (уведомление об отказе от «упрощёнки»).
2. Если использовался единый налог на вменённый доход, или ЕНВД, — подав заявление по форме ЕНВД-3 (для предприятий) или ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей) до истечения пятидневного срока с момента выявления утраты права на ЕНВД или, если решение было принято в добровольном порядке, в течение того же срока с начала нового календарного года.
3. Если применялась патентная система налогообложения, или ПСН, переход на основную систему может происходить автоматически после окончания действия полученного предпринимателем патента (в этом случае никаких документов в налоговую инспекцию предоставлять не нужно) или, при утрате возможности использования ПСН, — до истечения десятидневного срока с соответствующего момента (в ФНС направляется форма 26.5-3).
4. Если до этого ИП или юрлицом использовался единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН, — в течение пятнадцатидневного срока с начала следующего календарного года. Если переход вызван несоответствием критериям ЕСХН, заполняется форма 26.1-2, то есть сообщение об утрате права на применение единого сельхозналога; если он связан с добровольным решением налогоплательщика, в Федеральную налоговую службу направляется форма 26.1-3, то есть уведомление об отказе от использования ЕСХН.

Совет: чтобы не терять время, оформляя новые документы и собирая дополнительные справки, налогоплательщику настоятельно рекомендуется перед подачей заявления проконсультироваться со специалистом ФНС касательно срока подачи и используемых бланков заявления. Отечественное законодательство регулярно меняется, и может оказаться, что перечисленные выше формы перестали соответствовать требованиям налоговой или нуждаются в дополнительных бумагах.

Отчётность и налоговые выплаты на ОСНО

Налогоплательщику, находящемуся или перешедшему на ОСНО, необходимо, помимо уплаты налогов в полном объёме, своевременно представлять в налоговую инспекцию требуемые ею документы. Самые важные из них будут перечислены ниже.

Для ИП

Индивидуальный предприниматель, который, как и физическое лицо, обязан платить НДФЛ и освобождается от перечисления в бюджет налога на прибыль, должен подавать в ФНС следующие отчётные документы:

1. Декларацию по уплате налога на добавленную стоимость, или НДС. Как уже было указано, декларация предоставляется в налоговую инспекцию в срок до 25 числа следующего за окончанием квартала календарного месяца. Налог может быть внесён как сразу в полном объёме, так и в течение трёх месяцев равными долями. Например, если исчисленный НДС за второй квартал составил 30 тысяч рублей и предприниматель решил платить его равными долями, ему следует до 25 июля перечислить в бюджет 10 тысяч рублей и такие же суммы — до 25 августа и 25 сентября соответственно.
2. Декларацию по уплате налога на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. В отличие от самого налога, перечисляемого в бюджет до 15 июля следующего календарного года, отчётность направляется в ФНС до 1 мая следующего года. Декларации по авансовым отчислениям, если таковые используются, пересылаются в налоговую инспекцию не позднее 15 июля того же года (первые два квартала), 15 октября того же года и 15 января следующего года соответственно.
3. Декларацию по уплате налога на имущество. Отчётность по этому виду налога индивидуальным предпринимателем не формируется; Федеральная налоговая служба самостоятельно направляет ему уведомление о необходимости уплаты. Отчисления в бюджет совершаются вплоть до 31 октября следующего календарного года.
4. Другие декларации, если этого требует основной или дополнительный вид экономической деятельности.

Смотрите также: Как оформить доверенность на получение материальных ценностей?

Для юрлиц

Юридическое лицо должно направлять в ФНС следующие отчётные документы:

1. Декларацию по уплате налога на добавленную стоимость. Сроки подачи документа и порядок осуществления выплат аналогичны описанным в предыдущем разделе для индивидуальных предпринимателей.
2. Декларацию по уплате налога на прибыль организаций. Представляется в Федеральную налоговую службу вплоть до 28 марта следующего за отчётным года. Если используется система авансовых платежей, компания должна направлять соответствующие декларации до наступления 28 числа каждого календарного месяца, следующего за отчётным. Сроки перечисления денег в бюджет совпадают со сроками подачи декларации.
3. Декларацию по уплате налога на имущество. В отличие от индивидуальных предпринимателей, юридические лица самостоятельно проводят калькуляцию этого вида налогов и отсылают в ФНС декларации не позднее 30 января идущего за отчётным года или, если это предусмотрено местным законодательством, не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала — соответственно апреля, июля, октября и января нового года.
4. Другие декларации в соответствии с видом экономической деятельности предприятия.

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

Как следует из Налогового кодекса, индивидуальный предприниматель наделяется правом совмещать основную систему налогообложения с патентной и единым налогом на вменённый доход. Юридические же лица могут совмещать ОСНО исключительно с единым налогом на вменённый доход.

Подводим итоги

Основная система налогообложения, или ОСНО, — это список из нескольких основных налогов, которые должен уплачивать индивидуальный предприниматель или владелец юрлица. Это самая сложная система, применять которую выгодно или при взаимодействии с другими контрагентами, использующими ОСНО, или если есть возможность получить налоговую льготу. И к ИП, и к юрлицам по умолчанию применяется основная система налогообложения, перейти с которой на упрощённые можно, соответствуя выдвигаемым законодателем критериям и написав соответствующее заявление в ФНС.

Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны не только в срок и в полном объёме выплачивать установленные налоги, но и подавать в налоговую инспекцию декларации по ним. ИП в общем случае следует направлять в ФНС отчётность по НДФЛ, НДС и налогу на имущество; ООО — по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество для юрлиц. Переход с других систем на ОСНО осуществляется при выявлении несоответствия критериям или на добровольной основе путём подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

Источник: uvolsya.ru

Общая система налогообложения ОСНО

Открывая новый бизнес, его владелец должен правильно выбрать форму налогообложения, по которой он будет работать. Законодательством РФ предусмотрено несколько налоговых режимов, из которых следует выбрать, не препятствующий основной цели любого дела – получению прибыли. В данной статье мы расскажем об ОСНО – это вид налогообложения, наиболее распространенный у хозяйствующих субъектов в РФ.

Что такое ОСНО

Общая система налогообложения может называться самым непростой в РФ. Для нее характерно множество налогов, обязательный налоговый и бухучет в полном объеме. Также общий режим налогообложения подразумевает обязательную уплату всех общих налогов хозяйствующим субъектом.

Важно! в зависимости от области деятельности, с ИП или фирмы может взиматься ряд дополнительных взносов в местный бюджет.

По стандартной системе налогообложения работают:

• когда вместе с заявлением о регистрации субъектом хозяйствования не было подано заявление о желании работать по УСН или на прочих специальных режимах, то есть, не был сделан выбор к моменту регистрации;
• если бизнесмен или юрлицо по ряду причин не имеют больше права работать на льготных налоговых режимах, они переводятся на обычную систему налогообложения;
• когда плательщик любого из вида налогов с самого начала деятельности не подходит под ограничения и требования, установленные для льготного режима, используется общепринятая система налогообложения;
• если плательщик налогов попросту не осведомлен о наличии прочих налоговых режимов, для него также будет использоваться общая налоговая система;
• также общий налоговый режим задействуют, когда субъект хозяйствования обязан уплачивать НДС;
• юридические лица, работающие в сфере здравоохранения или образования;
• при наличии других обстоятельств, вынуждающих бизнесмена или компанию выбрать общий вид налогообложения.

Причиной, по которой основная система налогообложения – самая распространенная в России у больших и средних фирм, является возможность для хозяйствующего субъекта вести любой вид деятельности, без ограничений по стоимости имущества, числу сотрудников и полученным доходам. Общая форма налогообложения подразумевает необходимость для предприятия уплачивать НДС, а это значит, что и сотрудничать ему предпочтительнее с теми, кто оплачивает данный налог.

В каких ситуациях выгодно применять ОСНО

Несмотря на то, что ОСНО довольно непростая, применение ее оправдано:

• когда наибольшая часть осуществляемой хозяйствующим субъектом деятельности касается торговли оптовыми партиями;
• возможностью документально подтверждать убытки от деятельности и не облагаться налогом;
• если значительное количество контрагентов также работает на общей форме налогообложения, а значит – заинтересовано во «входящем» НДС;
• когда компания вправе пользоваться льготами по налогу на прибыль;
• при регулярном ввозе товаров на таможенную территорию нашей страны (уплачиваемый при импорте продукции НДС возможно вернуть позже);
• возможностью снижения ставки для компаний, понесших убытки за предыдущий отчетный период.

Также преимущества общей системы налогообложения очевидны для фирм с представительствами и филиалами, с быстрым увеличением выручки и высоким оборотом.

Какие налоги платятся при ОСНО

Для удобства восприятия вся информация о том, какие же налоги при работе по общей системе налогообложения уплачивают хозяйствующие субъекты, представлена в следующей таблице:

В среднем может достигать 0, 10 или 18 в процентах

Не позже двадцать пятого числа месяца, очередным за оконченным периодом (кварталом) налогообложения по одной трети суммы в месяц либо одним платежом до двадцать пятого числа последующего за прошлым кварталом месяца

Налог на прибыль

составляет двадцать процентов

Выплаты авансов (если предприятие соответствует критериям пункта третьего статьи 286 Российского НК) – на протяжении двадцати восьми дней после того, как окончился отчетный период (квартал) Выплаты авансов до двадцать восьмого числа 1 раз в месс. Налог по окончанию года – до двадцать восьмого марта приходящим за отчетным года

составляет 13%, 30%

уплачивается до середины июля (пятнадцатого числа) года, пришедшим за отчетным

Оплачивается индивидуальными предпринимателями

Налог на имущество физлица

от 0,1 до 2 (в процентах, по решению местных органов власти)

Ежегодный налог должен быть уплачен до первого декабря идущего за отчетным года

Оплачивается индивидуальными предпринимателями

Налог на имущественную собственность предприятия

не свыше 2,2 процента (по решению местных органов власти)

Регулярные выплаты по авансам и налог оплачиваются в период, который регламентируется нормативными актами субъектов РФ

Кратко рассмотрим уплачиваемые при ОСНО налоги:

Налог на прибыль особо тщательно оценивается налоговыми государственными структурами. Все дело в том, что подтвердив свои расходы, предприятие может снижать базу своего налогообложения. НК содержит требования к расходам, заявленным плательщиком налога: обязательно документальное их подтверждение и экономическая обоснованность.

НДС – самый непростой налог при ОСНО для его понимания, отчетности, уплаты и возврата. Он косвенный, и его реальными плательщиками выступают потребители продукции или услуг. В качестве налоговой базы для него берется стоимость реализованных продуктов, услуг, работ.

НДФЛ – еще один непростой налог, поскольку взимается как с доходов обычных физлиц, так и с дохода, получаемого бизнесменом от его деятельности. Ставки налога по нему колеблются, по каждой предусмотрен утвержденный порядок для установления налоговой базы. По сути, НДФЛ схож с налогом на прибыль юрлица.

Налог на имущество ИП и организаций очень похож. Для индивидуального предпринимателя, как и для обычного физлица, объектом налогообложения будет выступать только принадлежащая ему недвижимость (в случае, если он пользуется ею для осуществления предпринимательской деятельности). Для юрлица объект обложения налогом в данной ситуации – его движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств.

Фиксированный взнос индивидуального предпринимателя – обязательный платеж любого ИП, вне зависимости от количества работников (или их отсутствия), выбранной формы налогообложения, суммы прибыли. Для 2018 года этот размер достигает 32 тысячи 385 рублей, оплачивать ее можно любыми частями, главное требование – она должна быть внесена в полном объеме до тридцать первого декабря отчетного годового периода.

Налоги и платежи за работников – страховые взносы и НДФЛ, уплачиваемые ИП или организацией, выступающими работодателями. Суммы этих платежей удерживаются с доходов, получаемых сотрудниками.

Отчетность ОСНО

Если хозяйствующим субъектом для своей работы выбрана общая система налогообложения, отчетность должна сдаваться строго в определенные сроки и состоять из таких документов:

• налоговых деклараций;
• отчетности за сотрудников;
• КУДиР;
• бухгалтерских отчетов.

Важно! следует отметить, что отчетность при ОСНО (ее состав) различается в зависимости от вида деятельности и других, важных для конкретного хозяйствующего субъекта факторов. ИП и организации на ОСНО сдают отчетность в сроки, определенные законами и постановлениями РФ.

ОСНО для ИП

При традиционной системе налогообложения для работающего на ней ИП обязательным является ведение бухучета и налоговой отчетности в полном объеме, поэтому чаще всего ИП, ведущие деятельность на ОСН, пользуются услугами штатного бухгалтера или специалиста, работающего по договору аутсорсинга. ИП на общей системе работает в соответствии с Положениями о бухучете, а также с законами РФ. Всю первичную документацию ИП, работающий на условиях общего режима налогообложения, должен сохранять не менее 4 лет (для предъявления при возможной камеральной проверке).

ИП. работающие по общей системе налогообложения, должны вести бухучет, а также и налоговый, с соблюдением некоторых особенностей:

1. Первичная документация по НДС для ИП, которые осуществляют деятельность на условиях ОСНО, учитывается в журналах покупки и реализации.
2. КУДиР должна вестись ИП, ведущим деятельность на общей системе налогообложения, по установленной форме.
3. Бухучет как доходов, так и расходов, должен вестись ИП на выбранной им ОСНО, используя кассовый метод.
4. Необходимо, чтобы все операции (как по доходам, так и по расходам), подтверждались первичной документацией.
5. Общая система налогообложения означает для ИП обязательную фиксацию прибыли и издержек, участвующих в вычислении налога на доход.
6. В счетах-фактурах нужно выделять сумму НДС, которую ИП — контрагент, работающий на общей системе, в будущем сможет предъявлять в налоговые органы, чтобы получить вычет.

Для полного понимания вопроса также важно знать, что сдает ИП, выбравший для себя работу на ОСНО.

Утвержденная отчетность для индивидуальных предпринимателей, использующих в работе ОСНО

Известен факт, что отчетность работающих на ОСНО российских ИП может различаться в зависимости от наличия/отсутствия у бизнесмена работников. Также то, какую отчетность сдает в Российской Федерации ИП на ОСНО, зависит от оборотов за отчетный период. Отчетность, которую сдает ИП, работающий на выбранной им ОСНО без оборотов, состоит из документов с нулевыми показателями по НДС и налогу на прибыль ИП, и в такой же отчетности о НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО, представлена: расчетом 6-НДФЛ ИП, использующим ОСНО; данными о среднесписочном количестве работников; справками и декларациями установленного образца.

Отчеты по налогам для ИП на ОСНО, не использующим наемную рабочую силу, представлены: декларациями по НДС, а также ф. 3 и 4-НДФЛ для российских ИП, ведущих деятельность по ОСНО.

Налог на доходы физлиц, используемый для ИП вместо налога на прибыль, можно уменьшить, подтвердив официально расходы, влияющие на размер дохода предпринимателя. Состав подобных расходов идентичен тому, который используется при расчете налога на прибыль для юрлиц.

Особенности ОСНО при работе по этому режиму ООО

Общая система налогообложения в России для ООО предусматривает сдачу следующей отчетности:

• налоговых деклараций;
• бухгалтерских отчетов для ООО на ОСНО;
• журналы учета прибыли и издержек при общем налогообложении российских ООО;
• отчетов для фондов при общем режиме налогообложения для отечественных ООО;

Важно! налоговую декларацию по НДС нужно направлять строго в электронном виде. Подача ее иным способом для ООО, ведущих деятельность на общей системе налогообложения считается нарушением налогового законодательства.

Требования при п ереход е на ОСНО в 2018 году

Для деятельности по ОСНО не требует специального заявления, если хозяйствующий субъект при регистрации не заявил о своем намерении работать по одному из специальных утвержденных налоговых регламентов. Также переход на общую систему налогообложения происходит, когда ИП или организация перестали соответствовать требованиям льготных режимов (к примеру, не внесли вовремя некоторые обязательные платежи).

Переход с УСН на ОСНО

Переход с упрощенки на общую систему налогообложения повлечет как изменение объема налогов, так и увеличение количества бухгалтерских отчетов. Существует ряд ситуаций, когда можно перейти на ОСНО с УСН:

• при добровольном прекращении использования упрощенки;
• при вынужденном прекращении использования УСН.

Формы и сроки подачи уведомлений при переходе на общую систему налогообложения с УСН утверждены действующим законодательством РФ, также как и правила перехода с УСН на ОСНО. Правовыми последствиями перехода с упрощенки на ОСНО являются расчет и оплата налогов, не являвшихся обязательными при УСН. Также переход с УСН на ОСНО для ООО и ИП в 2018 году подразумевает ведение полной формы бухучета. Перед тем, как перейти с УСН на ОСНО, следует воссоздать детализацию учета по счетам на основании первичной документации.

Особенности перехода с УСН на ОСНО:

1. Перед тем, как ООО или ИП перейти на ОСНО с УСН, следует признать расходы и доходы.
2. Остатки (остаточная стоимость) при переходе из УСН в ОСНО рассчитывается согласно нормам, изложенным в НК РФ.
3. НДС при переходе с УСН на ОСНО становится обязательным платежом для любого хозяйствующего субъекта. Налоговым кодексом и ФНС даются детальные разъяснения касательно необходимости переоформления счетов-фактур при переходе с упрощенки на ОСНО с обязательным выделением НДС.

Переход с ЕНВД на правила ОСНО

Следует знать, что переход на условия общей системы налогообложения с применявшейся раньше ЕНВД допускается только после направления заявления об этом в органы налоговой инспекции. Перед тем, как хозяйствующим субъектам перейти на работу по ОСНО после ЕНВД, они подают заявление по установленным образцам. Убрать убыток при переходе на ОСНО с режима ЕНВД невозможно, поскольку Главой 26.3 отечественного НК не предусмотрено уменьшение размеров ЕНВД на суммы недостач и убытков.

Возможно ли выполнить переход с ЕСХН на режим ОСНО

Для всех хозяйствующих субъектов переход с используемой ранее ЕСХН на общую систему по налогообложению осуществляется только после направления уведомления по стандартному образцу в налоговую. Возможен как переход с использовавшегося режима ЕСХН на условия ОСНО по инициативе субъекта хозяйствования, так и автоматический, когда предприниматель или юрлицо лишаются право работать с использованием льгот. Некоторые налоги, в числе которых и НДС, до перехода с льготного режима ЕСХН на налогообложение по ОСНО должны быть пересчитаны, это — необходимая процедура. Учет основных средств при переходе к ОСНО после работы по ЕСХН выполняется, руководствуясь правилами, утвержденными действующим законодательством РФ.

Как выполняется п ереход на ОСНО после патента

Сменить режим налогообложения и перейти на общую систему после работы по патенту возможно по прошествии пяти дней после направления заявления о таком желании в налоговую. Автоматический переход с патента на ОСНО происходит, когда ИП лишается прав использования патента.

Источник: ecrurl.ru

Что такое ОСНО и когда применяется такая система налогообложения

Каждый человек, планирующий открытие определенного бизнеса, задумывается о грамотном выборе налогового режима. Выбор конкретной системы зависит от предполагаемой деятельности, ее объемов и особенностей. Для крупных компаний и фирм, работающих с юр лицами, оптимальным выбором считается систем ОСНО.

Она является наиболее сложной для ведения среди всех режимов, но при этом обладает определенными плюсами.

Что представляет собой система ОСНО

ОСНО( общая система налогообложения ) является общим режимом налогообложения, по которому приходится уплачивать множество разных налогов. Важно! Она назначается по умолчанию при регистрации какого-либо вида юр лица или ИП.

Перед открытием ИП или компании следует предварительно определиться с применяемым режимом налогообложения, а иначе, если сразу не написать заявление о переходе на выбранную систему, то предпринимателю придется отчитываться перед налоговыми органами по ОСНО. К плюсам применения ОСНО относится:

• отсутствуют различные ограничения, присущие упрощенным налоговым режимам, поэтому в такой компании может работать неограниченное количество работников, она может осуществлять деятельность в помещениях разного размера, а также имеется возможность для открытия филиалов или выполнения других действий для развития бизнеса;
• оптимальным считается выбор этого режима в случае, если вся деятельность ориентируется на работу с другими компаниями, поэтому требуется непременно в процессе работы пользоваться НДС;
• при выборе ОСНО можно осуществляться деятельность по абсолютно любому законному виду предпринимательской деятельности;
• не уплачивается налог на прибыль в случае, если результаты работы фирмы являются убыточными.

Плюсы и минусы ОСНО. Фото:101biznesplan.ru

Однако данный режим налогообложения выбирается достаточно редко за счет наличия многочисленных недостатков для многих предпринимателей. К ним относится:

• требуется регулярно подготавливать большое количество разных документов и отчетностей, поэтому непременно уже в начале работы требуется нанимать в штат профессионального и опытного бухгалтера, хорошо разбирающегося в бухгалтерском учете любой компании;
• непременно надо отчислять множество разных налогов, причем они уплачиваются в полном размере, поэтому общая сумма, подлежащая уплате, считается существенной для начинающего бизнеса;
• со стороны налоговых органов, СЭС и иных организаций наблюдается пристальное внимание.

Таким образом, за счет всех вышеуказанных параметров данной системы можно утверждать, что она будет выгодна компаниям и предпринимателям, работающим с юр лицами, а не частными покупателями товаров или услуг.

Какие налоги требуется уплачивать при использовании ОСНО

Если в качестве режима налогообложения выбирается ОСНО, то предприниматель должен разобраться со всеми налогами, которые ему придется уплачивать в процессе осуществления деятельность. К ним относится:

НДС. Считается наиболее сложным в расчете и уплате.

Его допускается применять только при осуществлении деятельности по конкретным направлениям. Уплачиваются средства не самой компанией, а конечными покупателями или потребителями, так как налог включается отдельно в стоимость услуг или товаров.

Важно! При расчете налога на имущество учитывается не только недвижимое имущество, но и движимое.

Кто обязан применять ОСНО

ОСНО могут использовать все предприниматели в добровольном порядке, однако выделяются определенные условия, при которых данный налоговый режим должен использоваться в обязательном порядке. К этим условиям относится:

• за 9 месяцев работы выручка от работы компании превышает 45 млн. руб., причем такой результат считается значительным, поэтому фирма не имеет право пользоваться разными налоговыми послаблениями, имеющимися на иных режимах налогообложения;
• в уставном капитале организации доля участников превышает 25 процентов;
• остаточная стоимость ОС превышает 100 млн., а этот фактор считается важным, так как налогоплательщик с таким количеством имущества непременно должен уплачивать налог на имущество;
• на балансе предприятия находится сумма, превышающая 100 млн. руб.;
• в штате организации работает больше 100 человек;
• компания открывает представительства или филиалы.

Таким образом, необходимости в переходе на ОСНО возникает обычно у крупных и стабильных компаний, обладающих значительным доходом и штатом работников. Важно! Целью создания таких условий является то, что государство стремится увеличить количество средств, перечисляемых компаниями в бюджет государства.

Автоматический переход на ОСНО

При определенных ситуациях происходит даже автоматический переход компании на ОСНО, поэтому оно не выбирается добровольно. Сюда относится случай, когда при регистрации фирмы или ИП предприниматель не подает сразу заявление на переход на какой-либо упрощенный режим налогообложения.

Особенности ОСНО рассмотрены в этом видео:

Он автоматически начинает работать по ОСНО, причем он должен осуществлять деятельность по этой системе до нового календарного года, так как последующий переход может выполняться только в это время. Также автоматический переход на ОСНО осуществляется в ситуациях:

• фирма не учла определенные требования, предъявляемые к выбранному ею упрощенному режиму;
• по специфике работы компания или предприниматель обязаны уплачивать НДС, однако этот налог может рассчитываться и перечисляться исключительно при использовании ОСНО, поэтому переход на этот режим осуществляется в автоматическом режиме;
• фирма относится к льготникам, которые могут применять определенные льготы при расчете налога на прибыль.

Важно! Наиболее часто ОСНО выбирается предпринимателями, которые перед открытием компании не изучили информацию обо всех существующих режимах, поэтому они автоматически переводятся на ОСНО и должны вести деятельность в соответствии с данной системой.

Правила перехода на ОСНО

Переходить на данную систему налогообложения допускается двум способами:

• в автоматическом режиме;
• добровольно по решению предпринимателя.

В зависимости от выбранного способа зависит срок перехода на ОСНО. В законе четко указывается, что переход на новый режим допускается исключительно с нового календарного года, поэтому если принимается решение самостоятельно предпринимателями, то они могут выполнить это только с 1 января следующего года.

Если при возникновении определенных условий производится автоматический переход, то он осуществляется со следующего квартала.

Что лучше: ОСНО или УСН

Сказать точно, какая система налогообложения является лучшей, достаточно сложно, так как каждый вид обладает своими плюсами и минусами. Поэтому для одного предпринимателя, работающего по конкретному виду деятельности, оптимальным будет ОСНО, а для другого УСН.

Отчет по ОСНО для ИП, смотрите в этом видео:

ОСНО выбирается часто в ситуациях:

• основными клиентами выступают юр лица, работающие с НДС;
• начинающий бизнес является рискованным, поэтому велика вероятность, что будет отсутствовать прибыль, но при этом у компании не должно быть много имущества, а иначе с него придется уплачивать существенный налог;
• имеется крупная компания, которая по своим доходам, размерам и иным параметрам обязана переходить на ОСНО.

УСН выбирается обычно мелкими предпринимателями, которые не желают уделять много времени подготовке специализированных отчетностей и документов. При использовании такой системы уплачивается только один налог и сдается ежеквартально декларация.

Нюансы использования ОСНО

При применении данного режима индивидуальными предпринимателями непременно учитываются определенные нюансы. К ним относится:

• приходится уплачивать множество различных налогов;
• ведется огромное количество документации, причем начинающий предприниматель наверняка не сможет разобраться в этих бумагах, поэтому даже в случае открытия малого бизнеса придется привлекать к работе в штат профессионального бухгалтера;
• требуется вести бухучет.

Основные нюансы для ООО заключаются в следующем:

• некоторые компании в связи с выбранным направлением деятельности или особенностями работы обязаны применять только этот режим;
• непременно ведется на предприятии бухгалтерский учет;
• уплачивается множество налогов и подготавливается много документации, передающейся в налоговые органы и иные государственные учреждения.

Таким образом, перед выбором данного режима следует изучить его нюансы и особенности, чтобы убедиться в целесообразности работы по этой системе. Важно! Предприниматель должен хорошо разобраться в случаях, когда происходит автоматический переход на ОСНО, чтобы при определенных условиях смог оперативно узнать об этом процессе.

Учетная политики при ОСНО

Для грамотного отражения операций, связанных с налогообложением, используется учетная политика. Каждая компания обязана формировать ее для правильного ведения бухучета. Используется она в случае применения ОСНО в качестве основной системы налогообложения.

Сравнение ОСНО и УСН. Фото:myshared.ru

Для создания оптимальной учетной политики выполняются действия:

Важно! Учетная политика должна применяться последовательно и ежегодно, но допускается вносить в нее какие-либо изменения или дополнения при необходимости. Учетная политика для бухучета должна формироваться главным бухгалтером организации, причем он же несет ответственность за ее изменение, разработку или дополнение.

Для налогового учета документ создается работником, на которого возложена обязанность заниматься налоговым учетом в компании. Важно! Основной целью учетной политики выступает закрепление методов, разрешенных законодательством, для определения доходов и расходов компании.

Таким образом, ОСНО – это достаточно сложный режим налогообложения, обладающий определенными плюсами и минусами. На него можно перейти добровольно или автоматически. Его спецификой является необходимость уплачивать довольно большое количество налогов и вести бухучет на предприятии. Поэтому предприниматели, выбирающие данную систему, обязаны нанять на работу опытного бухгалтера.

Источник: pravoza.ru