Налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.
24 июня 2023 8 35270
Кто из налогоплательщиков не обязан представлять декларации по НДС в электронном виде
1 . Электронную декларацию не должны сдавать те категории налогоплательщиков, которые вообще освобождены от обязанности по представлению декларации по НДС . К числу таких налогоплательщиков относятся организации и индивидуальные предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Соответственно, если такие налогоплательщики в период применения данного освобождения не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также не исполняют обязанности налогового агента по данному налогу, обязанность по представлению декларации по НДС (в том числе и в электронном виде) у таких лиц отсутствует.
Как работать на общей системе налогообложения в 2022 году?
2 . Налогоплательщики, применяющие спецрежимы . Эти лица не признаются налогоплательщиками НДС, поэтому у них отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации в электронной форме.
3 . Налогоплательщики, у которых отсутствует движение денежных средств на банковских счетах , или те налогоплательщики, у которых нет объектов налогообложения по НДС. Такие налогоплательщики по окончании отчетного периода представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию. Эту декларацию можно представить и в бумажном виде.
КТО НЕ ПОДАЕТ ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС
1 . Применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС .
В соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 5 статьи 173 Кодекса.
2 . Применение упрощенной системы налогообложения — УСН .
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
3 . Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход — ЕНВД .
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Кодекса лица, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
4 . Применение патентной системы налогообложения для ИП .
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате, в соответствии с перечнем, утвержденным пунктом 11 статьи 346.43 НК РФ.
В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС — необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.
Однако, если Организация применяет УСН или ЕНВД выставляла счета-фактуры с выделением суммы НДС, перечисляя в бюджет НДС по мере поступления оплаты от контрагента, т.е. в случаях, предусмотренных НК РФ, исполняют обязанности налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость, то они с 1 января 2015 г. сдают электронно налоговые декларации по НДС
- Декларация по НДС — КТО ПОДАЕТ, Сроки, СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает, способы представления в ФНС РФ. - Сроки сдачи отчетности в 2023 году в ЭЛЕКТРОННОМ виде
Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.
Здравствуйте. Вопрос о подаче декларации о доходах. Устроился на работу в ФКУ, официально с 09.01.2017. До этого работал в банке, до 29.12.2016. Сейчас «новые коллеги», собирают документы для подачи декларации за 2016г.
Нужно ли мне подавать декларацию о доходах за 2016 год?
Здравствуйте, Джо. Вопрос не по теме. Здесь про НДС. А вот здесь — про 3-НДФЛ: кто сдает, куда сдают, как заполнить.
Если кратко — декларацию сдают предприниматели на общей системе налогообложения и те, кто хочет получить имущественный вычет через ФНС.
Про имущественный вычет см. МЕНЮ (вверху экрана) / НАЛОГИ / ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ
Походите также по КАРТЕ сайта
На предприятии , предыдущий главный бухгалтер не сдавала декларацию по НДС, не вела книги продаж и покупок. Необходимо ли сдать декларацию за 1 и 2 квартала?
Добрый день. Отличный бухгалтер ! У вас какая система налогообложения? Общая? Непонято, НДС самый главный налог в этой системе. Конечно, если предприятие плательщик НФС — то сдать все декларации.
Правда и штрафов будет много.
Помогите разобраться с ситуацией: ИП на ОСНО, должна ли я отражать в декларации по НДС суммы от продаж, если в актах и счет-фактурах присутствует запись НДС не облагается. Или в этом случае я подаю нулевую декларацию? Заранее спасибо за ответ.
ИП на ОСНО обязан при продаже товаров, оказании услуг выставить счета-фактуры с НДС, если он указал запись — без НДС, то это не освобождает его от обязанности уплатить НДС с реализации, при проверке ему доначислят налог, нулевые декларации он не вправе подавать.
Здравствуйте. А такая ситуация ИП на сельхозналоге продаем свою продукцию выращенную своими руками нужно ли подавать декларацию по ндс.
В конце 2018 года зарегистрировала ИП. Доходов не было, шли только подготовительные работы по ремонту помещения, закупке оборудования. ИП было зарегистрировано на общее налогообложение, с 2019 года переведено на УСН. Нужно ли подавать декларацию по НДС за 2018 год?
Здравствуйте. Если не было движения по р/с и кассе, то подайте упрощенную декларацию. Тем более, что декларацию по НДС подают ТОЛЬКО в электронном виде!
https://www.assessor.ru/notebook/buhuchet/nulevaya_deklaraciya_otchetnost_balans/#edinaja-deklaratsija
Муниципальное бюджетное учреждение, на ОСНО, ( тетр , реализация билетов естественно без НДС, счета и акты предприятиям выставляем так же без НДС , выручка за год 4000 000руб) Почему нас ежеквартально обязывают сдавать декларацию НДС ? и как законно можно отказаться от сдачи этой декларации?
Нужно заявить налоговой, каждый год, что ваше предприятие «мелкота» https://www.assessor.ru/notebook/nds/osvobojdenie_ot_nds/
Добрый день! ИП на УСН (доходы) арендует муниципальную землю (освобожден от уплаты НДС как налоговый агент). Нужно ли подавать декларацию по НДС, раздел 7?
Добрый день! Налоговый агент по НДС — при аренде государственного или муниципального имущества, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ.
ИП признаются налоговыми агентами по НДС и НДФЛ, даже если они сами применяют спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) (п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
Источник: www.assessor.ru
Налоговая отчетность ип
У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.
Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.
Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:
- Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
- ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.
Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
- Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).
Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.
3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.
ИП без работников на УСН сдает:
На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.
В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:
- если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
- если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
- если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.
Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.
Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП на патенте (ПСН) освобождены от подачи налоговой отчетности.
359 тыс. плательщиков ПСН в России в 2020 году, по данным ФНС.
ИП на НПД (в статусе самозанятого) освобождены от подачи налоговой отчетности.
Нулевка
Важно знать, что отсутствие доходов не освобождает от отчетности. В этом случае ИП необходимо сдать нулевую отчетность. Несданная «нулевка» может привести к лишению статуса ИП, получить который повторно можно только через три года.
Какую нулевую отчетность должен сдать ИП без работников и доходов (в зависимости от системы налогообложения):
- нулевая декларация по НДС на ОСНО,
- 3-НДФЛ на ОСНО,
- нулевая декларация по УСН,
- нулевая декларация по ЕСХН.
Нулевая отчетность сдается в те же даты, что и обычная.
Важно: при задержке декларации более чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП. Блокировка счета снимается на следующий день после подачи декларации.
Отчетность в Росстат
Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году.
Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН).
Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.
От какой отчетности освобожден ИП без сотрудников
На этом список отчетности ИП без сотрудников заканчивается. Огромный массив отчетов, который так боятся предприниматели, необходимо сдавать лишь тем, кто работает не один. Вот им приходится, действительно, не сладко.
В их перечне отчетности, кроме перечисленных выше отчетов, допотчеты в ФНС: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам (РСВ), отчет о среднесписочной численности сотрудников (теперь сдается в рамках годового РСВ). Также ИП с сотрудниками должны отчитываться перед пенсионным фондом и соцстрахом. В ПФР они сдают отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, в ФСС отчет 4-ФСС.
Кроме того, они отчитываются в МВД о приеме на работу иностранных граждан, в центр занятости о вакансиях и др.
Бухотчет ИП без работников, а точнее, всем ИП, сдавать не нужно. ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому они не сдают бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. ИП могут вести бухгалтерский учёт по собственной инициативе, но отчитываться по нему не требуется.
Помочь сдать отчетность просто, вовремя и без ошибок призван сервис СБИС Электронная отчетность. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой. Для придания электронной документации юридической значимости потребуется электронная подпись. Мы выпустим ЭЦП Руководителя или ИП для сдачи отчетности в кратчайшие сроки по вашему запросу.
Сложно разобраться в декларации или вы попали в поле зрения Росстата (с требованием предоставить множество его отчетных форм)? Воспользуйтесь нашей услугой по сдаче отчетности, специалисты помогут подготовить как отдельный отчет, так и будут готовы взять ваши задачи по подготовке и сдаче всей отчетности.
О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.
АБТ Сервисы для бизнеса
Комплексный подход к автоматизации подготовки и сдачи отчетности. Мы подключим и настроим программное обеспечение, обучим сотрудников, подберем выгодные тарифы, подготовим и сдадим все отчеты за вас.
Время выбрать подходящий тариф
Выберите город, тип организации и режим налогообложения:
Контур. Экстерн для
Индивидуальных предпринимателей
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Оптимальный плюс;
- Бюджетник плюс.
- Максимальный;
- Бюджетник Максимальный.
Контур. Экстерн для
Юридических лиц
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Оптимальный плюс;
- Бюджетник плюс.
- Максимальный;
- Бюджетник Максимальный.
Контур. Экстерн для
Бюджетной организации
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Общий.
- Общий плюс.
- Бюджетная организация.
Контур. Экстерн для
Бухгалтерской фирмы
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Общий.
- Общий плюс.
- Бюджетная организация.
Как мы работаем
Заполните заявку на подключение
Оплатите счет на тарифный план
Загрузите данные в личном кабинете
Как мы работаем ?
Отправьте заявку или позвоните нам
Оплатите счет и пришлите нам платежку с отметкой банка
Зайдите в личный кабинет по Вашему номеру мобильного телефона и загрузите необходимые документы
Получите подпись после проверки документов в личном кабинете. Вас пригласят в офис для удостоверения личности
Источник: adygniish.ru
Отчетность при ОСНО для индивидуальных предпринимателей и организаций
Общая система налогообложения является базовым режимом для всех российских предприятий. Отчетность при ОСНО весьма объемна и имеет разные сроки сдачи. Это значит, что вопросом своевременного предоставления документов в ФНС нужно заниматься особенно тщательно.
