При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.
В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица.
Нормативный регламент закрытия ИП – общий требования
Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.
НАЛОГИ И ОТЧЕТНОСТЬ С 01.01.2023 / НАЛОГИ ИП 2023 /НАЛОГИ ООО 2023
Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3. В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).
Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.
Подготовка к закрытию
Когда решение о закрытии ИП принято, начните подготовку документов. Они перечислены в пункте 1 статье 22.3 ФЗ «О государственной…» от 08.08.2001 № 129.
Прежде всего это заявление от индивидуального предпринимателя о прекращении регистрации по форме Р26001. Заявление о закрытии ИП подается по месту регистрации предпринимателя. В заявлении укажите:
Отметьте способ его подачи в ФНС — лично, по доверенности на третье лицо или по почте и внесите свои контактные данные. Также отметьте способ, которым налоговая уведомит вас о снятии ИП с налогового учета.
Во-вторых, это государственная пошлина за закрытие. В 2021 году она составляет 160 рублей. Пошлину можно не платить, если документы на закрытие подать на сайте ФНС в электронном виде, правда в таком случае потребуется электронная цифровая подпись.
В-третьих, если ИП нанимал работников, придется уладить все вопросы с Пенсионным фондом и сдать реестр работников и данные об их трудовой деятельности. Налоговая свяжется с ПФР и проверит, нет ли у предпринимателя долгов перед ним. При несдаче в Пенсионный фонд сведений о работниках вам откажут в закрытии ИП.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ОСНО
Когда ИП ведет бизнес на общем налоговом режиме, основными налогами, по которым он обязан отчитаться, являются – НДС и НДФЛ с доходов. Следовательно, при закрытии ИП на ОСНО подаются декларации за последний налоговый период по НДС и подоходному налогу.
Сроки подачи деклараций для ИП на ОСНО:
- НДФЛ – согласно п. 2 стат. 229 физлица, ликвидирующие свой бизнес, обязаны отчитаться по ф. 3-НДФЛ за текущий налоговый период в 5-дневный срок с даты закрытия ИП. Перечислить сумму подоходного налога в бюджет следует в 15-дневный срок от момента предоставления декларации.
- НДС – согласно п. 5 стат. 174 декларация по налогу на добавленную стоимость (с кодом «0» на титульнике) предоставляется в общие сроки для всех налогоплательщиков, включая закрывающихся ИП. Крайняя дата подачи установлена как 25-ое число следующего за налоговым периодом месяца. Уплата налога выполняется как обычно, то есть равными суммами с разбивкой на 3 последующих месяца.
Как заполнить документ?
Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:
- Применяется другой код для налогового периода.
- Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).
Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:
- «34» – за календарный год;
- «50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
- «95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
- «96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.
В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».
Какой налоговый период подается?
Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.
Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2021 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2021 года».
Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2021 года.
Пошаговое заполнение
Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:
- ИП Иванов Петр Сергеевич.
- ИНН 111111111111.
- Город проживания Чебоксары.
- Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2021 года.
- Доходы за I квартал 2021 года – 50 000 р., за II квартал 2021 года – 10 000 р..
- Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2021 года – 10 219 р., за II квартал 2021 года – 3 406 р..
- ОКВЭД – 71.20.9.
- Код по ОКТМО – 97701000.
- Объект налогообложения «доходы».
- Ставка налога 6%.
- Наемных работников нет.
Титульный лист:
| Графа | Заполнение |
| ИНН | 111111111111 |
| Корректировка | 0 |
| Код налогового периода | 50 |
| Отчетный год | 2021 |
| Код налогового органа | 2130 (для г. Чебоксары) |
| Код по месту нахождения | 120 |
| Налогоплательщик | Иванов Петр Сергеевич |
| ОКВЭД | 71.20.9 |
| Номер телефона | 89991119999 |
| На страницах | 3 |
| Подтверждение достоверности и полноты сведений | 1 (налогоплательщик) |
| Подпись и дата |
Далее раздел 2.1.1:
| Графа | Заполнение |
| ИНН | 111111111111 |
| 102 | 2 |
| 110, 111 | За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р. |
| 120, 121, 123 | 6 |
| 130, 131, 133 | За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100) |
| 140, 141, 143 | За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи) |
Согласно письму Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540 при уменьшении суммы налога учитываются только страховые взносы, которые были уплачены до закрытия ИП. Страховые взносы, уплата которых была произведена после снятия ИП с учета, сумму налога не уменьшают.
Раздел 1.1:
| Графа | Заполнение |
| ИНН | 111111111111 |
| 010 | 97701000 |
| 020 | Раздел 2.1.2 в примере не заполнялся, поэтому считаем следующим образом: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитаем строку 140 того же раздела. Расчет: 3 000 – 3 000 = 0. В строках с нулями ставим прочерк |
| 040 | Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем из результата вычитаем строку 020. Расчет: 3 600 – 3 600 – 0 = 0 |
| 050 | Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем результат вычитаем из строки 020. Расчет: 0 – (3 600 – 3600) = 0 |
| 100 | Считаем: из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела, запоминаем результат. Затем складываем строку 020 со строкой 040 и вычитаем строку 050. Второй результат вычитаем из первого. Расчет: (3 600 – 3 600) – (0 + 0 – 0) = 0 |
| 110 | Считаем: складываем строки 020 и 040, вычитаем 050, запоминаем результат. Затем из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела. Из первого результата вычитаем второй. Расчет: (0 + 0 – 0) – (3 600 – 3 600) = 0 |
| Подпись и дата |
Особенности оформления в середине года
Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время. В примере Иванов П.С. заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля). Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.
Сумма фиксированных страховых взносов за неполный календарный год рассчитывается пропорционально количеству отработанных месяцев. А за неполный месяц – пропорционально отработанным дням.
Фиксированные взносы в 2021 году составляют: на ОПС – 32 448 р., на ОМС – 8 426 р.
Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД
При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.
Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:
- 51 – для 1 кв.
- 54 – для 2 кв.
- 55 – для 3 кв.
- 56 – для 4 кв.
Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число. Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2021 г. будут такими:
- За 4 кв. 2021 г. – до 22.01.18 г. (подача) / до 25.01.18 г. (уплата).
- За 1 кв. 2021 г. – до 20.04.18 г. / до 25.04.18 г.
- За 2 кв. 2021 г. – до 20.07.18 г. / до 25.07.18 г.
- За 3 кв. 2021 г. – до 22.10.18 г. / до 25.10.18 г.
- За 4 кв. 2021 г. – до 21.01.19 г. / до 25.01.19 г.
Обратите внимание! При работе на ЕНВД предприниматель имеет статус не только ИП, но и плательщика вмененки. Поэтому вероятно потребуется дополнительно снятся с учета как плательщику ЕНВД, нюансы этой процедуры лучше уточнить в своей инспекции.
Декларация после закрытия ИП на УСН
К примеру, предприниматель принял решение о ликвидации ИП и был исключен из ЕГРИП 20.12.17 г. По нормативным требованиям сдать декларацию по УСН ему следует до 25.01.18 г. При нарушении сроков подачи отчетных форм гражданину придется заплатить штрафные санкции по стат. 119 НК.
Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.
Как ИП отчитаться по страховым взносам
Если ИП не имеет сотрудников в штате, то отчеты по взносам не сдаются. Предприниматель обязан лишь уплатить взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за себя в течение 15 дней с даты регистрации прекращения деятельности.
Ввиду различий требований законодательства для разных налоговых режимов часто предприниматель или бухгалтер не знает, когда сдавать отчетность при закрытии ИП — до или после внесения записи в реестр. По страховым взносам в ФНС следует предоставить расчет до момента госрегистрации прекращения деятельности. Перед этим надо уволить и рассчитать сотрудников. Оплатить взносы ИП обязан в течение 15 дней после даты ликвидации.
Кроме того, следует сдать отчеты в ПФР по формам СЗВ-М (сдается ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ за текущий год.
ИП-работодатель является плательщиком страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в ФСС. Расчет по форме 4-ФСС сдается до подачи заявления о прекращении деятельности в качестве ИП. Страховые взносы уплачиваются в течение 15 дней после госрегистрации заявления.
Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии
Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.
В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.
Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН – образец скачать здесь.
Специфика закрытия ИП с долгами
При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.
Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.
Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.
В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.
Полезные мелочи, о которых необходимо помнить плательщикам ЕНВД в 2021 году
При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.
Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.
Необходимо помнить, при оплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2021 году необходимо проставлять правильный КБК.
Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,
Изменения заключаются в расчете этих взносов. (1 МРОТ умноженный на тариф). Фиксированная сумма уплачивается до 31 декабря.
В 2021 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений взносов в ПФР на 1% от суммы превышения.
Источник: platinalog.ru
Декларация при закрытии ип в 2022 году
Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Правила заполнения декларации при закрытии ИП. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
В третьем разделе указывается сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог, и рассчитывается платеж. Рассчитанная сумма к уплате в бюджет переносится в раздел 1 с указанием КБК и ОКТМО.
Сроки сдачи
Временная приостановка ведения бизнеса не является автоматическим основанием для неподачи отчетности. Дело в том, что для прекращения ведения деятельности на данном спецрежиме необходимо подать заявление в ИФНС ( ст. 346.28 НК РФ ). Заполнять отчет обязательно до того момента, пока его не снимут с учета в качестве плательщика вмененного налога.
После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.
Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.
Основной этап: подаем документы
В письменной форме под роспись сообщите сотрудникам о предстоящем увольнении. Конкретных сроков для ИП-работодателей законодательством не установлено. На практике придерживаются сроков, установленных для организаций — за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ).
Рекомендуем прочесть: Ветеран Труда Льготы С 60 Лет Или 65
«Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия. Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности», — отмечает Кирилл Кузнецов, управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ».
5. Разберитесь с отчетностью
Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в ФСС только после того, как уволен последний работник (бланк заявления можно скачать на сайте ФСС). Срок снятия — в течение 14 рабочих дней со дня поступления заявления.
После приёма документов ФНС выдаёт расписку об их получении. В течение 5 дней произойдёт закрытие ИП. Если документы были поданы через Многофункциональный центр, тогда срок увеличится до 11 дней. На почту придёт уведомление о проведении данной процедуры.
- Самостоятельный. Человек должен подготовить документацию и подготовиться к прохождению некоторых процедур. Придётся уплатить налоги, уволить сотрудников и пройти иные этапы. Если всё сделать правильно, проблем не возникнет.
- Платный. Потребуется обратиться в компанию, которая предоставляет интересующую услугу. В этом случае специалисты всё сделают за бизнесмена. Преимущества данного варианта очевидно – удастся быстро завершить процесс и не тратить силы.
Способы закрытия ИП
Закрытие ИП – ответственная процедура, состоящая из нескольких этапов. Нужно всё правильно сделать, чтобы потом не возникло трудностей. В 2022 году действуют определённые правила для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. При закрытии ИП нужно учитывать требования и рекомендации специалистов.
И почти сразу же получил на свою почту несколько писем с вопросом от тех, кто хочет закрыть свое ИП. Да, это довольно частая ситуация, когда ИП закрываются. Причем, многие даже не успели получить ни рубля дохода, а просто побыли в статусе ИП буквально несколько месяцев.
Прежде чем двигаться дальше…
У меня такая получилась ситуация, я открыл ИП два года назад, но ничем так и не занимался, т.к сразу переехал в другой город, За два года я ни разу никуда не платил, и незнаю что теперь делать, подскажите как правильно закрыть ИП? И возможно ли без штрафов т.к деетельностью я не занимался?
Рекомендуем прочесть: Список заболеваний освобождающих от армии 2022
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
Обратите внимание , что если будете подавать документы на закрытие через МФЦ (МногоФункциональный Центр), то необходимо выбрать пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ в качестве ИП при обращении через многофункциональные центры» (на рисунке ниже под зеленой чертой). В противном случае, у вас могут не принять документы на закрытие ИП.
Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при ликвидации ИП следует сдать.
Сдача отчетности при закрытии ИП на ОСНО
После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.
Отчетность закрытого ИП на ЕНВД
Декларация по НДС подается в обычные сроки – в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. На титульном листе укажите налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность.
- попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать представить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
- направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
- заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
- обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).
Увольнение и полный расчет с работниками (если они есть)
В соответствии с законом 54-ФЗ от 22.03.2022, компаний и ИП обязаны применять ККТ при расчетах за товары, работы или услуги. ИП на ОСНО и УСН должны были перейти на новые кассовые аппараты с 2022 года, но в сфере услуг предоставлялась отсрочка. ИП на ЕНВД и патенте применяют кассовую технику с 1 июля 2022 года. Однако есть исключение — это предприниматели, не нанимающие работников и не занятые в розничной торговле. Они могут работать без ККТ до середины 2022 года вне зависимости от налоговой системы.
3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП
С 2022 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.
Рекомендуем прочесть: Что Делать Если Школьник Потерял Социальную Карту
Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.
- Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).
Бланки заявлений
- Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
- Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.
- «34» – за календарный год;
- «50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
- «95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
- «96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.
Какой налоговый период подается?
В первую очередь, при инициации процедуры закрытия деятельности ИП, следует рассчитаться с внебюджетными фондами и налоговыми органами. Важно отметить, что закрытие ИП часто называют ликвидацией, что совершенно не корректно. Понятие «ликвидация» применяется к организациям, то есть юридическим лицам. Ликвидировать же ИП, то есть физическое лицо — невозможно.
Закрытие ИП в середине года: какую сдавать отчетность
- Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
- Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
- Пишите только печатными заглавными буквами;
- Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
- Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
- Пустые клетки заполните прочерками.
- 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
- 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
- 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
- 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.
Снятие ККТ с учета в ФНС
После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.
СЗВ-М (в ПФР)
Другая ситуация складывается при закрытии ИП с наемными работниками. Законодательство четко не отвечает на этот вопрос. Ранее, до того как администрированием пенсионных и медицинских взносов занимался ПФР, необходимо было предоставить в ПФР заявление о снятии с регистрации ИП как работодателя.
Источник: jurist-161.ru
Какие отчеты надо сдавать при закрытии ИП
Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП в 2022 году:
- РСВ;
- 3-НДФЛ;
- 4-ФСС;
- декларацию в связи с применением УСН.
Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдает ИП при закрытии
Процедура закрытия ИП значительно проще, чем ликвидация компании. Но, прежде чем готовить отчеты, надо думать, когда сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2022 году, вспоминать, что еще требуется сделать: предприниматель заполняет заявление по форме Р26001. Бланк един для всех, независимо от применяемого режима налогообложения.
Вместе с заявлением предъявляют квитанцию об уплате государственной пошлины. В 2022 году сумма госпошлины за прекращение деятельности ИП составляет 160 руб.
Нередко у предпринимателя возникает вопрос о том, какая имеется ликвидационная налоговая отчетность ИП, что и в какие сроки сдавать. Перечень обязательных форм зависит от режима налогообложения, который применялся, и от наличия (отсутствия) сотрудников в штате.
При льготных режимах налогообложения
Если ИП применял ЕСХН и имел статус сельхозтоваропроизводителя, то он отчитывается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он уведомил налоговые органы о прекращении деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Код налогового периода в декларации в этом случае «96».
При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.
При ОСНО
Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели — плательщики НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, то в ближайшем году придется применять общий режим.
Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую сдавать отчетность при закрытии ИП в 2022 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:
- 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
- декларация по НДС — до 25-го числа первого месяца следующего квартала включительно.
Важно!
Декларации по НДС сдают и плательщики ЕСХН, если они не воспользовались освобождением.
Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде? ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.
По иным налогам и сборам
По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.
ИП с работниками следует отчитаться еще по уплаченному НДФЛ и страховым взносам. Еще до подачи заявления о ликвидации он готовит отчет по форме 6-НДФЛ. По действующим правилам, как сдать 6-НДФЛ при закрытии ИП в 2022 году, вместе с ним заполняют приложение 1 (ранее 2-НДФЛ).
Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.
Как ИП отчитаться по страховым взносам
Если ИП не имеет сотрудников в штате, то отчеты по взносам он не сдает. Предприниматель обязан лишь уплатить взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за себя в течение 15 дней с даты регистрации прекращения деятельности.
| 83 | Первый квартал |
| 84 | Полугодие |
| 85 | Девять месяцев |
| 86 | Год |
Оплатить взносы ИП обязан в течение 15 дней после даты ликвидации.
Кроме того, ИП-работодателю следует отчитаться в ПФР по формам СЗВ-М (сдается ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ за текущий год, а в ФСС подать расчет по форме 4-ФСС (до подачи заявления о прекращении деятельности). Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в течение 15 дней после госрегистрации заявления.
Некоторые читатели задают вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, сколько придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.
Что еще надо сделать
Уведомить об увольнении работников и службу занятости
О предстоящем увольнении ИП обычно уведомляет работников за 2 месяца. Такой срок установлен ст. 180 Трудового кодекса РФ для юридических лиц. После этого составляются приказы об увольнении, а в трудовых книжках делается запись «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП» (ст. 81 ч. 1 п. 1 Трудового кодекса РФ).
Уведомление о предстоящем сокращении работников подается в службу занятости по месту жительства ИП. Документ составляется в произвольной форме с указанием наименований должностей, профессий, квалификационных требований и условий труда.
Сняться с учета в качестве работодателя
Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в Фонд социального страхования одновременно с расчетом по форме 4-ФСС.
Погасить долги
Перед тем как идти в налоговую с уведомлением о прекращении деятельности, ИП обязан погасить кредиторскую задолженность:
- перед контрагентами (поставщиками товаров и услуг);
- перед персоналом;
- перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- перед банком (по кредитным договорам и расчетно-кассовому обслуживанию).
Снять с учета ККТ
При наличии онлайн-кассы надлежит выполнить следующие действия:
Уничтожить печать
Уничтожение печати делается в целях подтверждения факта утраты юридической силы штампа. Нельзя исключать факт изготовления злоумышленниками печати по образцу оттиска в незаконных целях. Для уничтожения рекомендуется обратиться в организацию, занимающуюся изготовлением оттисков. На руки ИП получит акт об уничтожении.
Уведомить контрагентов
После принятия решения о закрытии следует произвести сверку расчетов с контрагентами. Дебиторскую задолженность взыскать, а кредиторскую — погасить. После этого рекомендуется расторгнуть все имеющиеся договоры.
Важно!
Если ИП прекратил деятельность, не погасив кредиторскую задолженность, образовавшуюся в период ведения предпринимательской деятельности, то такая задолженность переходит к физическому лицу (бывшему ИП).
Закрыть счет
После уплаты налогов, взносов, заработной платы и долгов перед поставщиками ИП обращается в обслуживающий банк с заявлением о закрытии расчетного счета. Банк списывает текущую задолженность по расчетно-кассовому обслуживанию, долг и проценты по кредитным договорам (если таковые имеются). Остаток денежных средств выдается предпринимателю наличными или переводится на счет в другом банке, открытый на имя физического лица.
Источник: osoboem.ru